2015年广州电大“开放教育入学指南”网上测试题_百度文库
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2015年广州电大“开放教育入学指南”网上测试题
开​放​教​育​入​学​指​南​教​程
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你可能喜欢《审计学》形考01任务一、案例分析题1、【资料】甲公司主要从事日常消费品的生产和销售，日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。系统自2006年以来没有发生变化。甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商。A和B注册会计师负责审计甲公司2007年度财务报表。 A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）在2006年度实现销售收入增长10%的基础上，甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%。甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。（2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，甲公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。（3）2007年度甲公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。（4）甲公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。为巩固市场占有率，甲公司于2007年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。另外，甲公司在2007年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在2008年全面扩大产量，并在2008年1月停止C产品的生产。为了加快资金流转，甲公司于2008年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。c产品毛利率为8.1%。【要求】针对以上资料，假定不考虑其他条件，请逐项指出所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。 答：(1)可能存在重大错报风险。理由：①2007年该行业平均销售增长率为12%,而甲公司计划要求增长率为20%（超同行业增长率67%），甲公司是否可能达到这种超增长率？面对此问题注册会计师应该保持高度的职业怀疑态度。②结合(4)，甲公司在2007年4月份将主要产品C销售量下调了8%至10%，尽管在2007年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，但是D产品没有在当年大幅生产。且由于其实C产品的改良型号可能进一步压缩8月后C产品的销售量，在这多重因素的影响下甲公司能否达到20%的增长率？这使审计人员更加怀疑是否有多级主营业务收入的可能性。③制定的年薪制成为管理层虚构收入的动机及压力，因为只有达到目标才可以获得更多的收入，管理人员很可能由于利益的驱使人为的虚增营业收入，以此来获得高额的报酬，导致财务报表项目中营业收入及管理费用两项交易事项可能存在认定层次的重大错报风险。该风险属于认定层次。(2)可能存在重大错报风险。理由：①会计工作是一个需要相当工作经验及连续性的工作。2007年9月在甲公司服务了超过6年的财务总监的离职可能影响到企业整体会计工作的连续性及相关性，从而使得整体层次的财务报表出现重大错报。②除会计主管任职超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年，这样表示甲公司可能表示运用了过多的专业胜任能力较弱的会计人员，由于内部控制制度的固有局限性，专业胜任能力较弱的人员可能会由于自身因素使得整个流程出现错报。由于单独或者汇总的错报从而影响整体的财务报表存在重大错报。该事项的风险属于财务报表层次的重大错报风险。(3)可能存在重大错报风险。理由：D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%，且会计人员大多数为不具有专业胜任能力的新成员。多项变动可能使得两种产品的成本发生多计剧本情况，从而导致主营业务成本增加。可能导致甲公司在期末账户余额相关的认定及各类交易和事项相关的认定存在重大错报风险。该风险属于认定层次的重大错报风险。(4)可能存在重大错报风险。理由：2008年1月的降价10%之后使得C产品的毛利率为-2.11%{1-（1-8.1%）/（1-10%）}，使得C产品的可变现净值小于其成本价值，按照企业会计准则的要求需要再2007年末对于C产品计提存货跌价准备。可能导致甲公司在期末账户余额相关的认定（存货的计价和分摊认定）及各类交易和事项相关的认定（资产减值损失的完整性）存在重大错报风险。该风险属于认定层次的重大错报风险。 《审计学》形考02任务一、案例分析题1、【资料】日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。经过清点，实际库存情况如下：(1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。(2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元；(3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00元。盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。日库存现金账面余额1 981.32元。【要求】请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。答：人民币库存现金盘点表 该单位现金管理的问题：盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致；报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。但NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有2张支出手续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。审计意见：白条抵现应予以纠正，不予以报销。 《审计学》形考03任务一、案例分析题1、【资料】审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下是购进和付款循环中的有关审计目标，并列举了部分实质性程序。（一）审计目标
A.所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关。
B.所有应当记录的采购交易和事项均已记录。
C.与采购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。
D.采购交易和事项已记录于恰当的账户。
E.采购交易已记录于正确的会计期间。
（二）实质性程序
1.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。
2.参照购货发票，比较会计科目表上的分类。
3.从购货发票追查至采购明细账。
4.从验收单追查至采购明细账。
5.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。
6.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。
7.追查存货的采购至存货永续盘存记录。 【要求】请根据上述资料分析并回答下列问题：（1）根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定。
（2）针对每一审计目标，选择相应的实质性程序。答：(1)审计目标A认定是发生； B认定是完整性的； C认定是准确性的； D认定是分类； E认定是截止。(2)实质性程序审计目标A选择实质性程序1、6、7
审计目标B选择实质性程序3、4
审计目标C选择实质性程序1
审计目标D选择实质性程序2
审计目标E选择实质性程序5答案_11春_电大--网上作业《健康心理学》电大在线远程教学平台-在线测试-过程性评测_百度文库
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答案_11春_电大--网上作业《健康心理学》电大在线远程教学平台-在线测试-过程性评测
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你可能喜欢急求电大审计学网上测试07任务0015试题及答案_百度知道
急求电大审计学网上测试07任务0015试题及答案
只有审计学网上测试07任务0018试题及答案，你看着借鉴参考一下吧一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）1.
下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：B
A. 内部控制调查表 B. 审计工作方案 C. 现金盘点表 D. 被审计单位基本情况表
在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（
A. 抽样风险 B. 检查风险 C. 非抽样风险 D. 重大错报风险
下列关于审计准则的表述中，错误的是： C A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B. 审计准则是衡量审计质量的尺度 C. 审计准则是评价被审计单位的标准 D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范
审计通知书应由(
A. 会计师事务所 B. 国家审计机关 C. 内部审计机构 D. 审计小组
审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（
），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A. 经营风险 B. 检查风险 C. 特别风险 D. 控制风险
注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的（
A. 15% B. 20% C. 25% D. 35%
）审计的基本职能。
A. 经济监察 B. 经济评价 C. 经济监督 D. 经济鉴证
审计总目标是围绕（
）而界定的。
A. 国家审计 B. 效益审计 C. 财务审计 D. 财务报表审计
在实际工作中，往往把审阅法与（D）结合起来加以运用。
A. 观察法 B. 盘存法 C. 比较法 D. 核对法
下列工作中，属于审计准备阶段的是： D A. 对内部控制进行符合性测试 B. 对账户余额进行实质性测试 C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核 D. 对内部控制进行调查了解
审计报告的日期，应当是（ C
A. 签署审计业务约定书的日期 B. 审计报告编制完成日期 C. 审计取证工作结束日期 D. 审计报告对外报送日期
下列工作中，属于审计准备阶段的是： D A. 对内部控制进行符合性测试 B. 对账户余额进行实质性测试 C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核 D. 对内部控制进行调查了解
在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（ B
A. 持续经营产生的利润 B. 非经常性收益 C. 资产总额 D. 营业收入
审计报告收件人是（A
A. 审计业务的委托者 B. 审计报告的使用者 C. 被审计单位 D. 证券监管部门
下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（
A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的 B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的(
A. 审计报告 B. 被审计单位管理层声明书 C. 注册资本（股本）实收情况明细表 D. 被审验单位投入资本声明书
审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（ C
A. 及时性 B. 广泛性 C. 独立性 D. 科学性
当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。A
A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见
函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（
B ）的查证。
A. 库存商品 B. 银行存款 C. 固定资产 D. 无形资产
下列有关审计目标的表述中，正确的是（
A. 审计目标是审计行为的结果 B. 审计目标在不同的历史时期是相同的 C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 D. 审计总目标由审计具体目标组成
分二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）1.
注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（
A. 询问 B. 控制测试 C. 函询 D. 分析程序 E. 重新执行
审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（
A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度 B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围 C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识 D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响
下列属于国家审计终结阶段应做的工作有： CDE A. 编制审计工作底稿 B. 对会计报表各项目实施实质性侧试 C. 撰写审计报告 D. 对审计报告进行复核与审定 E. 做出审计决定
在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（
A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断 B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的 C. 判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响 D. 较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响
涉及国家审计机关的有相关内容的法律包括（
A. 宪法 B. 审计法 C. 合同法 D. 公司法 E. 经济法
管理层对财务报表的认定可以归成的类别有： BDE A. 对期初账户余额的认定 B. 对期末账户余额的认定 C. 对账户本期发生额的认定 D. 对报表列报的认定 E. 对各类业务的认定
下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有： BCDE A. 员工素质控制 B. 业务授权控制 C. 职责分工控制 D. 凭证与记录控制 E. 独立稽核
注册会计师承担法律责任的形式有（
A. 刑事责任 B. 民事责任 C. 行政责任 D. 吊销执照 E. 警告
期初余额审计的目标是（
A. 证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报 B. 证实上期期末余额已正确结转至本期,或在适当的情况下已作出重新表述 C. 证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报 D. 确认前任注册会计师审计意见是否恰当 E. 确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调整
对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（
A. 审计人员数量少而没有实施监盘 B. 不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施监盘 C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低 D. 审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序 E. 未实施监盘可能是受到被审计单位的限制
分三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）1.
注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。(
A. 错误 B. 正确
注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。（
A. 错误 B. 正确
对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。(
A. 错误 B. 正确
如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。（
A. 错误 B. 正确
无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。(
A. 错误 B. 正确
民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（ B
A. 错误 B. 正确
审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（
A. 错误 B. 正确
注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。(
A. 错误 B. 正确
标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。（ B
A. 错误 B. 正确
在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。（
A. 错误 B. 正确
审计人员取得的书面证据证明力都很强。 (
A. 错误 B. 正确
注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。（ A
A. 错误 B. 正确
审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。（
A. 错误 B. 正确
审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。（
A. 错误 B. 正确
注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。（
A. 错误 B. 正确
为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。（ A
A. 错误 B. 正确
认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。（ A
A. 错误 B. 正确
由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（ A ）
A. 错误 B. 正确
如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。（
A. 错误 B. 正确
注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（
A. 错误 B. 正确
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07任务_0007
单项选择题 多项选择题 判断题
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
下列审计证据属于口头证据的是(B )。
A. 会计记录
B. 座谈记录
C. 付款凭证
D. 收款凭证
）是内部审计基本准则的内容之一。
A. 社会审计准则
B. 内部审计准则
C. 内部管理准则
D. 独立审计准则
国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：(B)
A. 发出审计通知书
B. 制定审计方案
C. 要求被审计单位提供书面承诺
D. 签订审计业务约定书
下列工作中，属于审计准备阶段的是：(D)
A. 对内部控制进行符合性测试
B. 对账户余额进行实质性测试
C. 对会计报表总体合理性进行分析...
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