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发布日期： 09:57:08
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年终奖怎么计算：按照以往的惯例，公司的年终奖一般都是双薪，即多给一个月的工资，但在国企和个别大公司应该还不止这个价格。具体以公司的收入和支出相对来计算的。
年终奖什么时候发：一般是农历春节放假前发放。
年终奖的两种计税方法
根据现行个税政策，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。计税方法分两种情况：
如果在发放年终奖当月，雇员当月工薪所得高于或等于税法规定的费用扣除额，即3500元时，适用公式为：应纳税额=当月取得全年一次性奖金&适用税率-速算扣除数
当月工薪所得低于3500元时，适用公式为：应纳税额=【当月取得全年一次性奖金-(当月工薪-3500)】&适用税率-速算扣除数
多发1元有可能少得千元
由于不同的税率对应不同的全月应纳税所得额，因此很有可能年终奖多发了，到手里不一定就多。
比如，甲和乙月工薪都高于3500元，甲获得的年终奖为18000元，乙年终奖为18001元。甲应纳个税计算方法是：0元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，甲的应税额==540元;税后所得为17460元。
乙应纳个税计算方法是：0元，所对应税率及速算扣除数为：10%、105，乙的应税额=5=1695.1元;税后所得16305.9元。这样一来，乙较甲少了1000多元。
尽量避开&缩水区&
如何通过合理的避税，让员工得到实实在在的好处呢?业内人士建议，企业发年终奖应该尽量避开多发少得的&缩水区&。经计算，这样的&缩水区&共有6个：1.33元;5.50元;4600元;7500元;6538.46元;20000元。
需要注意的是，这些区间是针对年终奖发放当月，员工薪酬达到3500元时的情况;如果未达到3500元，计算时则需先拿出一部分年终奖补足当月工薪，然后再算应交个税。
本市一家公司的财务人员余会计介绍，今年是新个税制度实施的第二年，躲开&缩水区&，让员工得实惠。以一年收入12万元的公司职员为例：按照原来月工资发放5000元，年终奖发放60000元，全年收入应交税11985元;调整方案后，月工资发放6000元，年终奖发放48000元，应交税能降到6435元，员工净收入将增加5560元。
年终奖如何合理避税
一些业内人士在操作中也发现，将季度奖在平时先记账，然后到年终才一次性以年终奖的形式发放，这样能大大减轻税负。比如，丙工薪为6000元，一年奖金为24000元。
季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖6000元，最后一个月领取年终奖6000元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要合并当月工资纳税。
无季度奖当月个税：()&10%-105=145元，含季度奖当月个税：(00)&20%-555=1145元，含年终奖当月个税：145+5+180=325元;全年税额：145&8+=4920元。
年终奖形式：每月工薪6000元，年终奖24000元。每月工资个税：()&10%105=145元，年终奖个税：0，对应税率为10%，速算扣除数为105,5=2295元;全年税额：145&12+元。
显然，年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税885元。
国企派发&年终奖&引争议
近日陕西省政府给延长石油集团员工派发年终奖，引发了&政府财政该不该奖励国有企业&的争议。针对此事件，各界发表了不同的观点。
延长石油集团人力资源部部长王军伟说：&给我们每位职工增发一个月工资，省政府主要是出台奖励性政策。实际上，政府是不拿一分钱的，奖励资金完全是由企业自筹的。&
然而，众多学者并不认同上述观点。
&政府给企业发年终奖不是财政出钱实质上是一种诡辩，是在偷换概念。换言之，延长石油集团的资金和利润并不是延长石油集团自己的钱财，而是实质上的国家财政，从这个角度说，延长石油集团给员工发年终奖，实质上仍然是拿政府财政给员工发年终奖。&网络评论员何勇说。
&国企派发年终奖能促进员工工作的积极性和主动性，这是一种激励机制，无可厚非。但延长石油并不是印钞机，他们自筹奖金也只能拿企业的钱。而延长石油是省属国有企业，也就是说延长石油的老板应该就是陕西省政府。看来这亿元奖金虽不用政府买单，但羊毛还是出在了羊身上。&
国企红利除上缴部分可自行支配
据调查显示，71%的受访国企、64%的受访民企将上调年终奖，在国企薪酬结构中，年终奖占比较高，相对平时的薪酬，年终奖对雇员具有特殊重要性，故而多数国企选择上调年终奖。
然而，许多学者认为国企用于年终派红的利润，本应属于国家财政，不可&自作主张&，这种说法是否符合法律的规定?网络评论员何勇发文表示，&政府给企业发年终奖不是财政出钱实质上是一种诡辩，是在偷换概念&。
国企上缴一定比例的红利成为国家财政资金，剩余部分企业可以自行支配。1993年12月，国务院颁发《关于实行分税制财政管理体制的决定》，调整了国家和企业的分配政策和形式，规定作为实行新税制的过渡措施。这次改革对国有企业的利润分配问题进行了明确清晰的硬性划分：应该上缴国家的部分采取税的形式，并按照统一的税率征收，剩余的部分全部归企业所有。
按照类似我国的《公司法》成立的企业，多以股份公司形式出现，政府持有全部或部分股份，企业享有完全的经营自主权，按市场经济法则运转并以盈利为目标。实行与私营企业相同的管理方式，多存在于竞争性和垄断性的产业当中，这类企业的分配方式大体上都是税利分流模式，各国均规定国有与私人企业实行均等纳税原则。税后利润则需要在国家与企业之间进行分配，分配形式依据国家参股程度而有所不同，对于国家参股公司，税后利润的分配由董事会决定。国家财政取得国家股的红利，未分配利润由企业自用。
依现行有关规定，企业可提取法定盈余公积金(净利润的10%)与法定公益金(净利润的5%～10%)，这一部分资金留存于企业，以利将来的发展。其余部分理论上可以给投资人回报，即给投资人分红。由于国有企业的投资人是国家，因此，这部分就是国有企业上缴给国家财政的利润。国家财政收入中亦有此一项。
对于国企上缴红利比例，国资委已经做出了较为明确的规定。目前，国资委管理的央企根据行业不同，上缴红利占其利润的比例分别为15%、10%、5%和不上缴。从2007年开始施行国有资本经营预算制度后，我国规定，国有企业中，资源类企业上交国资收益金比例为税后利润的10%，竞争类企业上交比例为5%，军工科研类企业上交比例为5%、暂缓3年上缴。2011年后，资源类企业上交比例由10%提高到15%，竞争类企业上交比例由5%提高到10%，军工科研类企业维持上交5%，烟草行业从15%提高到20%。
日财政部给国资委印发了《中央企业国有资本收益收取管理暂行办法》，重启国有利润上缴。规定国有独资企业上交年度净利润的比例区别于不同的行业分别为以下三类来执行：一是10%;二是5%;三是暂缓三年上交或免交。国有控股、参股企业应付国有投资者股利股息按照股东大会决议通过的利润分配。
国企上缴红利比例偏低
网络评论员何勇发文指出，即便陕西政府不直接出钱给延长石油员工发年终，即便是企业自筹资金，这部分资金只是延长石油向政府少缴的那部分红利。
根据2010年前的有关规定，部分央企须上缴利润5%-10%的&红利&。上缴收益占国有企业利润比重过低，与其良好的盈利状况和占有巨大公共资源的背景不适应。
财政部发布的数据显示，全国国有企业2010年实现利润19870.6亿元，同比增长37.9%，其中化工、电力、有色、交通等行业利润增长超过1倍。与可观的利润相比，国企上缴红利非常可怜，以2010年实现利润按比例征收央企红利为主而实现的国有资本经营预算收入，2008年、2009年分别为547.8亿元、873.6亿元，2010年约为440亿元。而据财政部的数据，2010年国有企业累计实现利润近2万亿元，只拿出5%左右上缴&红利&。2007年恢复&红利&征缴以来，我国央企中上缴比例最高的资源性行业及垄断行业石油石化、电信、煤炭、电力、烟草，仅上缴税后利润的10%。
以央企为例，国家对央企收益的征缴率曾在2011年做出过一次整体上调。调整前，国家对央企收益的征缴率为净利润的5%-10 %不等，这次上调的幅度为5%，分四类企业执行。第一类为烟草、石油石化、电力、电信、煤炭等具有资源垄断型特征的行业企业，收取比例15%;第二类为钢铁、运输、电子、贸易、施工等一般竞争性行业企业，收取比例10%;第三类为军工企业、转制科研院所等，收取比例5%;第四类为中国储备粮总公司等政策性公司，免交国有资本收益。 审计署发布的最新公告，公告提出，现行国有资本经营收益收缴比例仍偏低。财政部正在结合国有企业改革发展实际，研究调整和提高国有资本收益收取比例的合适途径和方式。
首先，发放年终奖是用人单位自主给予员工的一种福利待遇，并非用人单位的强制性义务。法律没有强制要求用人单位一定发放年终奖，也没有发放的..
年关将近，有关&年终奖&的话题开始引发广泛讨论。回望&年终奖进化史&，有极具年代特色的&奖状&、&ldquo..
离职员工能否要求公司发放年终奖,这一直以来是个有争议的问题。员工离职计发补偿金的标准是员工离职前的十二个月的平均工资，《劳动合同法实..
　根据我国《公务员法》的规定，公务员工资制度贯彻按劳分配的原则，体现工作职责、工作能力、工作实绩、资历等因素，保持不同职务、级别之间的合理工资差距。公务员工资包括基本工资、津贴、补贴和奖金。公务员按照国家规定享受地区附加津贴、艰苦边远地区津贴、岗位津贴等津贴，享受住房、医疗等补贴、补助。..
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　　双薪、年终奖、花红，是很多人盼望过年的理由之一。能拿到年终奖当然皆大欢喜，可有些员工却因为发放年终奖时已经离职或跳槽而不能拿到年终奖，有些公司为了留住员工而推迟发放年终奖。那么这些公司的做法是否合理?员工该如何维护自己的正当权益呢?下面就和独特资讯网小编一起去看看吧。　　法律专家指出，虽然无法找到关于“年终奖推迟发放不合法”的直接法律规定，但只要公司违背承诺、违反单位规章制度等文件，推迟发放年终奖肯定不合法。此外，“不在册”或者离职的员工只要在这一年度中为单位付出了劳动，用人单位就应根据其工作时间折算发放年终奖。　　那么假如打算离职了，今年的年终奖还能不能拿的到呢?法律并没有对企业发放年终奖做出强制规定。年终奖发多少一般不在劳动合同中体现，根据约定俗成来发放。假如有些企业真的是在口头上、合同上具体列明年终奖发放的时间和数额，最后又没有实现，这些企业最多就是违约，但不违法。但如果拖发应年底发放的绩效工资就是违法的。　　就如何发放年终奖，专家指出，一方面，对于在过去一年里作过贡献的员工，不论是否离岗或将要“跳槽”，用人单位都不能回避、拖延、克扣发放;另一方面，对于在岗期间没有做出贡献的劳动者，年终奖也不是人人都有份、搞平均主义的“大锅饭”。　　如何判断“是否做出贡献”的标准，应当公平、公正地确定，对于已离岗职工的年终奖，可以通过与仍“在册”的同岗位员工相类比确定全年应得奖金数，然后根据其工作时间折算发放年终奖。　　年终奖怎么扣税　　根据国家税务总局规定，对于纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，再按“确定的适用税率和速算扣除数计算征税”。该办法在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许采用一次。　　2016年最新年终奖个人所得税计算方法　　年终奖扣税方法一：年终奖高于(或等于)费用扣除额的计算　　按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额1600元时，计算公式为：　　应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。　　例1：李某2006年年终奖为12000元，当月工资、薪金收入为2000元，则应纳税额为1195元。　　1、0(元)，适用税率为10%，速算扣除数为25　　2、年终奖应纳税额为1=&1175(元)　　3、当月工资、薪金所得应纳税额为()×5%=20(元)　　4、当月合计应纳税额为5(元)　　年终奖扣税方法二：取得年终奖当月个人工资、薪金所得低于费用扣除额的计算　　如果在发放年终一次性奖金的当月，个人工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将年终奖减除“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，再确定年终奖的适用税率和速算扣除数。这时的计算公式为：　　应纳税额=(个人当月取得年终奖-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。　　例2：刘某当月工资、薪金所得低于1600元(只有1000元)，日，该单位再向刘某发放年终奖3000元，因此，应将年终一次性奖金减除当月工资与费用扣除额1600元之间的差额后，计算缴纳个人所得税。据此，刘某在获得这笔年终奖时，应缴纳个人所得税120元。计算过程为：　　应纳税所得额为-(元)　　元，适用税率为5%，速算扣除数为0;　　应纳税额为0(元)　　年终奖扣税方法三：年终奖除以12低于1600也要纳税　　特别需要强调的是，全年一次性奖金除以12后的余额，低于法定费用扣除额1600元也应该纳税。　　因为纳税人的费用扣除额在工资中已扣除，用全年奖金除以12，主要是为确定适用税率和速算扣除数，不能作为判断是否纳税的依据。　　例3：高某全年一次性奖金为18000元，用全年奖金除以12后为1500元，虽然这低于法定费用扣除额1600元，但也应按相应税率缴纳税款1775元。　　0元，适用税率为10%，速算扣除数为25　　应纳税额为1=1775(元)　　年终奖扣税方法四：发放季度奖的计算　　根据(国税发[2005]9号)规定，雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金合并，按税法规定缴纳个人所得税。而不能享受纳税人取得全年一次性奖金后，单独作为一个月工资、薪金所得计算缴纳的优惠。因为在一个纳税年度里，对每一个纳税人，该计算办法只允许采用一次。　　例四：王先生2006年4月份工资、薪金为5000元，每季度奖2000元，由于每次发放季度奖时，都必须与其当月的工资收入合并缴税，王先生应缴纳个人所得税为705元。计算过程为：　　应纳税所得额为()-元，适用税率为20%，速算扣除数为375　　应纳税额为5=705元　　在此提醒纳税人，雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，不享受年终奖计税优惠。　　年终奖扣税方法五：单位发不含税年终奖个人所得税的计算　　根据《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函〔号)规定，对于年终奖个人所得税由单位负担的，如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式如下：　　(一)按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A;　　(二)含税的全年一次性奖金收入=(不含税的全年一次性奖金收入-速算扣除数A)&(1-适用税率A);　　(三)按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B;　　(四)应纳税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率B-速算扣除数B。　　例五、假设某单位为每个员工发放不含税全年一次性奖金10825元，单位为每个人支付的个人所得税为1175元。计算过程为：　　第一步，按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A;　　.08元，对应适用税率A为10%，速算扣除数A为25;　　第二步，按第一步确定的税率和速算扣除数，将不含税年终奖换算成含税的年终奖，即含税的年终奖收入=(不含税的年终奖收入-速算扣除数A)&(1-适用税率A);　　1-25)&(1-10%)　　第三步，按含税的年终奖收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B;　　0元，对应适用税率B为10%，速算扣除数B为25;　　第四步，按确定的税率和速算扣除数，计算应纳税额，应纳税额=含税的年终奖收入×适用税率B-速算扣除数B。　　应纳税额=1=1175元　　如果纳税人取得的当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额1600元，应先将不含税年终奖减去当月工资薪金所得低于税法规定费用扣除额的差额部分后，再按照上述方式处理。
&&&&合理节税不仅降低企业成本，提高员工工作积极性，还有利于扩大内需，促进经济发展。在不违反国家税收政策的前提下，充分运用纳税优惠政策合理避税，为职工减轻纳税负担，不失为一种较为现实的做法。本文总结出一些合理节税的方法，与大家分享。　　由于我国个人所得税对工资、薪金所得采用的是七级超额累进税率，随着应纳税所得额的增加，其适用的税率也随之攀升，因此某个时期的收入越高，其相应的个人所得税税收比重就越大。如果某个纳税义务人的工资、薪金类收入极不平均，相对于工资、薪金收入非常平均的纳税义务人而言，其缴纳税收的比重就大得多。这个时候，对工资、薪金的筹划就可以采用平均分摊的方法。　　案例1：某公司实行业绩提成制度，底薪为1200元，提成奖金为销售额的1%，每年5～8月为销售旺季，销售员小王在销售旺季每月提成额约为1万元，4个月累计为4万元，小王在销售旺季每个月纳税=[-3500]×20%-555=985元，本月纳税约985元，旺季全年应纳税3940元。　　若小王的销售提成在5月至次年4月分摊，则小王每月纳税额=[(÷12-3500)×3%]31(元)，全年纳税约372元，两者比较，节税3568元，相当于淡季两个月的工资，节税效果相当可观。　　在某些受季节或产量等方面因素影响的特定行业，如采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政部规定的其他行业，对于其职工工资收入波动幅度较大的情况下，合理调节奖金发放的时间，能为员工节税，提高实际收入水平，从而提高工作积极性。　　根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)，雇员当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除&雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额&后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。根据这一优惠政策，可以根据实际情况将年终奖的发放时间和年终奖与工资的比例进行调整以达到节税目的。
&&&&马上就要过年了，大家开始眼巴巴的盼望着年终奖，那么，年终奖一般什么时候发放?年终奖的税如何计算?年终奖如何理财?年终奖个人所得税计算器，关于要发的年终奖，你需要了解以下几件事。　　年终奖一般什么时候发放?　　一般来讲，企业的年终奖发放的时间是根据自然年，也就是跟随1月的工资来发放。也有一些企业会将年终奖作为员工的春节过节费，故在春节放假前发放。还有一些企业为了防止员工年后跳槽，把年终奖拖到3-4月份后发放。　　年终奖到底应该发多少?　　由于年终奖属于企业激励员工的一种手段，并没有国家的具体规定，所以并不是所有公司都会有年终奖一说。　　另外，年终奖发放的多少也主要根据一家企业的效益来定，通常一般的企业都是按照13薪的形式来激励员工，如果企业福利好、效益好，也可能会多发几个月的薪水来奖励员工一年的表现。当然，有的企业也会将员工的绩效考核作为年终奖发放的依据。　　今年的年终奖互联网金融行业笑傲群雄　　国内人力资源数据调查机构众达朴信在《年企业年终奖特别调研报告》显示，作为2015年最大的黑马，互联网金融行业由于向互联网和金融两方面挖人，成为新兴的土豪行业。　　报告称，互联网金融行业的平均年终奖已经接近4万(平均年终奖39873元)，超过信托/基金/证券行业排名第一。网游手游、银行/保险、互联网/软件分列3-5位。以往稳坐前三甲的房地产行业，以25062元的平均年终奖排行第六。汽车行业(24937元)、建筑设计行业(24201元)和航空航天行业(23002元)则分别排名第7、8、9位。而传媒广告行业则在本年度表现不俗，以平均年终奖21012元挤进前十强。　　从地域上看，上海、深圳、北京和广州分获企业年终奖排名前四名　　在众达扑信的《年企业年终奖特别调研报告》中显示，上海、深圳、北京和广州分获企业年终奖排名的前四名，而天津排名第11名。　　年终奖的税如何计算?　　年终奖该如何计税?国税发[2005]9号文件是这样规定的：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。　　1、当发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖X税率―速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
　　年底双薪是老板为了鼓励员工多给了一个月的工资作为奖励。很多人都把双薪和年终奖混淆起来，其实年终奖和双薪是不同的概念。年底到了，千万不要被你的老板给忽悠了。　　年底双薪　　有的企业在《员工手册》中规定：农历年底，公司将发给员工一个月的工资额作为奖金，奖金按比例计算，发给当年加入公司并于12月31日前通过试用期的员工。出勤率不良、表现不好或者有违纪行为的员工不能获得此奖金。即第12个月的工资、薪金所得，将在扣除800元起征点的费用后，对剩余部分按相应税率计算并缴纳个人所得税;第13个月的工资、薪金所得，将不扣除800元起征点费用，而是对其全额按相应税率计算并缴纳个人所得税;如果纳税人第12个月的工资、薪金所得不足800元，那么就可以将其第12个月和第13个月的工资、薪金所得加起来，再减去800元后，对余额按相应税率计算个人所得税。　　有的企业规定，员工要拿到年底双薪，必须符合几个条件：员工当年度必须在公司服务期满三个月;发放双薪当日必须仍在公司工作;最主要的一条，员工在发双薪日前提出辞职或者过失解除劳动合同的，将不得享受年度双薪。企业规章用人单位自主决定年底双薪的发放方式和数额，“发不发”、“怎么发”的自主权都在企业。法律没有明确规定用人单位必须发放年底双薪，这不是一项法定义务。企业如果没有明文规定，此前也没有惯例，劳动者就不能强求单位必须发年底双薪。而第十三个月工资的标准是基本工资还是全额工资或者还是奖金，完全要根据企业与员工的约定，或者企业薪酬福利政策的规定来确定。　　年底双薪与年终奖有什么区别　　“年底双薪”与“年终奖”的相同之处在于不强制支付，但“年底双薪”与月收入挂钩，一般与一个月工资等额，或只是月工资的基本薪资部分;而“年终奖”的弹性更大，没有上下金额限制。　　在计税方式上，“年底双薪”与“年终奖”有明显区别：年终双薪，对于机关而言，相当于全年一次性奖金，应按全年一次性奖金政策规定计算个人所得税;就企业而言，如果当月既有年终双薪，又有全年一次性奖金，可合并按照全年一次性奖金政策规定计算个人所得税。年终奖一般是单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。　　“年终双薪”是指农历腊月时一个月发两个月的薪水，属旧商业及生产对雇工的普遍习俗。现在社会经济中大家认同实行，并没有国家什么硬性规定!　　年终奖就是老板给予员工不封顶的奖金，有的还包括了旅游奖励、物质奖励等，是一年来的工作业绩奖励，也是可给可不给的一个项目。年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。　　有的企业在《员工手册》中规定：农历年底，公司将发给员工一个月的工资额作为奖金，奖金按比例计算，发给当年加入公司并与12月31日前通过试用期的员工。出勤率不良、表现不好或者有违纪行为的员工不能获得此奖金或奖金打折发放。　　公司不告诉你的：年终奖和双薪不是一个概念　　年终奖除了现金之外，还包括旅游、实物和有价证券等形式，除了关心年终奖发什么、什么时候发之外，你还要知道下面4件事，因为这些可以让你的年终奖“不缩水”。　　辛苦了一年，终于到了发年终奖的时候了。也许很多人都有这样的经历：知道自己的年终奖数额后暗自高兴，可是年终奖发下来之后却发现，自己实际拿到手里的钱要少很多。那么，究竟是什么原因让年终奖“多发少得”了呢?　　年底双薪和年终奖不是一个概念　　很多人容易混淆年底双薪和年终奖的概念，其实，二者有本质区别。年底双薪的实质是“工资”，其发放的数额和时间都是确定的。决定“双薪”的发放以及数额多少的，是年底时员工是否仍然在职，即只要年底(12月份)仍在公司工作的员工就应该获得这部分收入。而年终奖的实质是“奖金”，决定年终奖是否发放和数额多少的是员工的绩效考核标准。　　另外，两者的计税方法也不一样。年底双薪一般采用合并计税法，即合并到获得双薪的当月中，与当月工资一起计算缴纳税费。计算方法为：　　(工资+双薪-个税起征点)×税率=应缴纳税额　　而年终奖则是将奖金平摊到全年各月后再计税。即将员工一次性获得的奖金除以12后，再按照适用税率计算，如果发放当月没有达到扣除额度，则可先补足扣除额后再计算。计算方法分别为：　　月薪金高于(或等于)税法规定的费用扣除额的：　　应纳税额=年终奖×适用税率&-&速算扣除数　　月薪金低于税法规定的费用扣除额的：　　应纳税额=(年终奖&-&雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率&-&速算扣除数　　举例来说，某员工月薪1万元，年终奖金4万元，平摊到12个月中，则是每月3333元，适用15%的税率，速算扣除数为125元，年终奖需缴纳税费为5875元。　　这些年终福利也需缴税　　除了“实打实”的现金奖励之外，有的单位还会以购物卡或者有价证券的方式发放年终奖。根据规定，这部分收入也需缴税――企业不论是以货币形式支付还是以实物形式支付的奖励，均应列入工资总额的计算范围，因此，无论是购物卡还是有价证券都属于工资总额的组成部分，都必须缴税。因此，员工年底拿到的购物卡或者有价证券，都是扣税之后所得。　　此外，很多企业在年底会针对业绩突出的员工，以出国游的方式进行奖励，而此部分所产生的费用同样也要全额计入征收员工的个人所得税。而对于那些福利待遇超好的企业，年底会以员工的名义购买住房、汽车作为大奖的，根据规定，则可以按照员工工作年限(最高不得高于5年)，平均按月计入月薪来计算所得税。　　如果员工在年底直接将年终奖认购企业股份，或者老板直接奖励员工个人股份的，此部分实际非员工个人的“工资、薪金所得”，应与当月工薪收入合并计算缴纳个人所得税。有趣的是，以此方式获得的年终奖，在缴税上比直接获得现金奖励要划算得多。以10万元的年终奖为例，一般需要缴纳30%～45%的税率，而利息、股息和红利等奖励则适用于20%的缴纳税率。　　年底双薪　　年终奖可以这样避税　　对于几十万甚至更高的年终奖获得者来说，他们会被列入最高税率的征税区间，如果把年终奖分期发放则会降低税率。具体来说，只要把年终奖拆分为13个月工资和年终奖两部分，就可以适用于更低的征税率。　　以住房补贴形式发放的“年终奖”也可避税。根据规定：房价收入比在4倍以上的地区，企业按市(县)政府制定并报经省级政府批准的标准，对无房和住房面积未达规定标准职工支付的住房提租补贴和住房困难补贴，可在税前扣除。所以，在和企业签订劳动合同的时候，就可以约定你的住房补贴资金，此部分可在税前扣除。
　　年终奖计算公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数　　我们举例就年终奖的正确计算方法和虚构的新规定上面的错误计算方法作一个对比。　　正确计算方法　　(一)如果，发放奖金当月的工资超过3500，那么先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。　　然后按公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数　　举例：张先生年终奖金是24000元，而且当月工资为3600元.我们先算税率20元&那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。　　按照公式&应纳税额:24000&×10%-105=2295元　　(二)如果，发放奖金当月工资低于3500，那么我们要先用奖金把工资补到3500，再用剩下的奖金来计算。
　　年终奖：摊至12个月计税　　年终奖也就是全年一次性奖金,是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。　　2005年,国家税务总局对全年一次性奖金的个税计税办法进行了调整,明确规定纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,计税办法为先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12,按其商数确定适用税率和速算扣除数,再将全年一次性奖金据已确定的税率和速算扣除数计算应纳税额。　　张斌介绍说,年终奖是全年薪酬的组成部分,我国目前年终奖的个税计征方法是分摊计税找低税率的方法,现行计税方法相比以前具有合理性,总体上降低了税负。此外,根据政策规定,在一个纳税年度内,全年一次性奖金这种计税方法对每个纳税人只允许采用一次。
　　2015年年终奖个人所得税的计算方法是什么?年终奖个人所得税的计算公式是什么?年终奖个人所得税的税率是多少?　　年终奖个人所得税税率表　　
　　依法纳税既是公民的权利，同时也是义务。对于年终奖来说，只要达到了纳税标准，那么就是需要缴纳个税的。到底年终奖扣税公式是什么呢?这是很多人都想了解的，下面小编带来2016年最新年终奖扣税公式。　　国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。　　年终奖个人所得税计算方式：　　1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。　　2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。　　这里我们以一个示例进行计算演示：　　小王在2013年12月工资6000元，同时领到2013年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下：　　1)当月工资个人所得税=()*10%-105=145元　　2)年终奖个人所得税=5=1895元　　当月个人所得税总额=145+元　　级数全月应纳税所得额(含税所得额)税率%速算扣除数(元)　　一不超过1500元的30　　二超过1500元至4500元的部分10105　　三超过4500元至9000元的部分20555　　四超过9000元至35000元的部分251005　　五超过35000元至55000元的部分302755　　六超过55000元至80000元的部分355505　　七超过80000元的部分4513505　　由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。　　一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。　　全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。
　　关于年终奖的话题是年底大家多关注的焦点，不同公司的年终奖也是相去甚远，但是无论是哪家公司的年终奖都是要交税的。年终奖个税计算公式是怎样的呢?自己了解清楚后就能大体算出能拿到多少的年终奖了。　　年终奖该缴多少税?地税部门：新税率老算法合并执行　　临近年底，年终奖又成为大家关心的话题，而《个人所得税法》修订以后，该如何计算年终奖缴纳的个人所得税，很多人并不清楚。在记者随机调查的多位企业员工中，只有极个别能说出门道来。南京市地税局提示，今年的年终奖个税缴纳，将合并执行新税率和2005年出台的老算法。　　年终奖个税计算公式：　　1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。　　2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。　　具体规定　　年终奖个税计算方法　　在税务术语中，年终奖被称为全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人，根据全年经济效益和对雇员工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，包括年终加薪，以及实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。根据新的个税法，工薪所得税率由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%，费用减除标准、税率和速算扣除数也按照新个税法执行。　　与此同时，年终奖缴纳个税的计算方法仍然沿用2005年出台的标准，即雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果雇员当月工资薪金所得高于或等于税法规定的费用扣除额的，应纳税额适用公式为：雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，应纳税额适用公式为：(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。值得注意的是，在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许按上述方法计算一次年终奖，除此以外的其他名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、现金奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并缴纳个税。
　　关于年终奖扣税的问题，是很多劳动者都想了解的知识。一方面他们不清楚获得多少的年终奖应该扣税，另一方面也不知道该如何扣税。下面，小编带来2016年终奖扣税的内容，希望对你有所帮助。　　根据《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函〔号)规定，对于年终奖个人所得税由单位负担的，如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式如下：　　(一)按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A;　　(二)含税的全年一次性奖金收入=(不含税的全年一次性奖金收入一速算扣除数A)÷(1一适用税率A);　　(三)按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B;　　(四)应纳税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率B一速算扣除数B.　　(五)假设某单位为每个员工发放不含税全年一次性奖金10825元，单位为每个人支付的个人所得税为1175元。计算过程为：　　第一步，按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A;　　1.08元，对应适用税率A为10%，速算扣除数A为25;　　第二步，按第一步确定的税率和速算扣除数，将不含税年终奖换算成含税的年终奖，即含税的年终奖收入=(不含税的年终奖收入-速算扣除数A)÷(1-适用税率A);
　　关于年终奖的话题是年底大家多关注的焦点，不同公司的年终奖也是相去甚远，但是无论是哪家公司的年终奖都是要交税的。年终奖个税计算公式是怎样的呢?自己了解清楚后就能大体算出能拿到多少的年终奖了。　　年终奖该缴多少税?地税部门：新税率老算法合并执行　　临近年底，年终奖又成为大家关心的话题，而《个人所得税法》修订以后，该如何计算年终奖缴纳的个人所得税，很多人并不清楚。在记者随机调查的多位企业员工中，只有极个别能说出门道来。南京市地税局提示，今年的年终奖个税缴纳，将合并执行新税率和2005年出台的老算法。　　年终奖个税计算公式：　　1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
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