年终编制资产负债表时,“未分配利润”项目应根据“本年利润”和“利润分配”的期末余额计算填列.为什么这句话是错的呢?求解答!谢谢!
不对,年终编制资产负债表时,本年利润科目应该都已经结转到“利润分配”科目了,不会有余额,所以只要根据“利润分配”科目就可以.希望能帮助到您!
谢谢！那么年终编制资产负债表时，“未分配利润”应根据什么填列啊？
“利润分配”科目
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结转本年利润是否每个月都要结转?利润分配是否只需年末一次性结转?
本年利润是核算企业本年度实现的净利润，贷方登记期末个收益类帐户的转入数额，借计等级期末成本费用或支出类帐户的转入数额，结转后，本帐户如为贷方余额，表示利润；如为借方余额表示亏损。年度终了，企业还应将“本年利润”帐户累计余额转入“利润分配——未分配利润”帐户，结转后“本年利润”帐户应无余额。这两个科目的会计处理既可以采用月结的方式，也可以采用年结的方式，在财务软件里是可以选择设定的。盈余公积计提等未分配利润事项只能年末一次性处理，计提应付利润需要有股东会决议。
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本年利润是核算企业本年度实现的净利润，贷方登记期末个收益类帐户的转入数额，借计等级期末成本费用或支出类帐户的转入数额，结转后，本帐户如为贷方余额，表示利润；如为借方余额表示亏损。年度终旦缉测垦爻旧诧驯超沫了，企业还应将“本年利润”帐户累计余额转入“利润分配——未分配利润”帐户，结转后“本年利润”帐户应无余额。
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这两个科目的会计处理既可以采用月结的方式，也可以采用年结的方式，在财务软件里是可以选择设旦缉测垦爻旧诧驯超沫定的。盈余公积计提等未分配利润事项只能年末一次性处理，计提应付利润需要有股东会决议。
结转本年利润是每个月都要结转的;利润分配一年只要结转一次.
每个月都要结转损益，分配年结的时候处理即可！
是的,每月的收入\费用\成本都要转入本年利润,年未分配利润
本年利润的相关知识
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资产负债表中未分配利润的填列
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会计(2015)
原题：计算题
乙公司2014年有关损益类科目的年末余额如下（所得税税率为25%）：
结账前余额
主营业务收入
其他业务收入
公允价值变动损益
营业外收入
主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
资产减值损失
营业外支出
正确答案：
乙公司2014年年末结转本年利润应编制如下会计分录：
（1）将各损益类科目年末余额结转入&本年利润&科目。
①结转各项收入、利得科目
借：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 600
　　其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　70
　　公允价值变动损益　　　　　　　　　　　　　　　15
　　投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60
　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5
　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　 750
②结转各项费用、损失科目
借：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　 630
　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　 　　400
　　　其他业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　40
　　　营业税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　 8
　　　销售费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50
　　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　77
　　　财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20
　　　资产减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　　10
　　　营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　25
（2）经过上述结转后，&本年利润&科目的贷方发生额合计750万元减去借方发生额合计630万元即为税前会计利润120万元。
（3）假设乙公司2014年度不存在所得税纳税调整因素，应交所得税=120&25%=30（万元）。
①确认所得税费用
借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　30
　贷：应交税费&&应交所得税　　　　　　　　　　　　30
②将所得税费用结转入&本年利润&科目
借：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30
　贷：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　30
（4）将&本年利润&科目年末余额90万元（120-30）转入&利润分配&&未分配利润&科目。
借：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　　90
　贷：利润分配&&未分配利润　　　　　　　　　　　　90
（5）按照10%提取法定盈余公积。
借：利润分配&&提取盈余公积　　　　　　　　　　　 9
　贷：盈余公积　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　9
（6）将&利润分配&&提取盈余公积&转入&利润分配&&未分配利润&科目。
借：利润分配&&未分配利润　　　　　　　　　　　　 9
　贷：利润分配&&提取盈余公积　　　　　　　　　　　 9
&利润分配&&未分配利润&账户的期末余额81万元，列示于资产负债表未分配利润项目，盈余公积9万元列示于资产负债表的盈余公积项目，所有者权益变动表中调整增加盈余公积9万元，未分配利润调增加81万元。
知识点：本年利润的会计处理
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“利润分配——未分配利润”科目
ruoshixiang 提问：
老师您好，坏账准备科目期末有没有余额，需要结转么？如果需要，如何结转呢？
通常来讲资本属于借方？
ningning5588 提问：
会计分录：
& &借：实收资本&&张强　　　　　　　　　　　　 500 000
& & & & &资本公积&&资本溢价　　　　　　　　　　 500 000
& & & & &贷：应付账款&&张强　　　　　　　　　　　 1 000 000
合并报表中要将子公司的所有者权益与长期股权投资进行抵销
btgvrncec 提问：
老师你好，请问算正表时候的特殊调整项目是否都是属于不影响现金的，所以要调增或者调减？
合并报表上资本公积调减数
xinyunecelia 提问：
请问A日以12000万元取得B60%股权成为其母公司，日又以4800万元取得原少数股东持有的B公司20%股权，日购买日B可辨认净资产公允价值18000万元（与账面价值相同），其中股本1200万元，资本公积10800万元，留存收益6000万元，日B自购买日开始持续计算的可辨认净资产公允价值21000万元，差额均为留存收益增加。A与B合并前不存在关联关系，不考虑其他因素，在日合并财务报表中以下表述正确的有（ ）。&
C.合并财务报表上资本公积调减数为11400万元&
针对C选项，合并报表上资本公积调减数=400（万元） 请问老师为什么要调减10800元了 不晓得考哪个知识点了，请解析？
针对会计核算
ningning5588 提问：
不理解为什么整个暂时性差异都影响净利润呢？会计上不是只调递延所得税就行了吗？那么对净利润的影响不就是多交的那部分税款吗？难道题目中的净利润是针对税务机关来说的吗？而不是针对会计核算？
本知识点其他学员的提问
“利润分配——未分配利润”科目
ruoshixiang 提问：
老师您好，坏账准备科目期末有没有余额，需要结转么？如果需要，如何结转呢？
通常来讲资本属于借方？
ningning5588 提问：
会计分录：
& &借：实收资本&&张强　　　　　　　　　　　　 500 000
& & & & &资本公积&&资本溢价　　　　　　　　　　 500 000
& & & & &贷：应付账款&&张强　　　　　　　　　　　 1 000 000
合并报表中要将子公司的所有者权益与长期股权投资进行抵销
btgvrncec 提问：
老师你好，请问算正表时候的特殊调整项目是否都是属于不影响现金的，所以要调增或者调减？
合并报表上资本公积调减数
xinyunecelia 提问：
请问A日以12000万元取得B60%股权成为其母公司，日又以4800万元取得原少数股东持有的B公司20%股权，日购买日B可辨认净资产公允价值18000万元（与账面价值相同），其中股本1200万元，资本公积10800万元，留存收益6000万元，日B自购买日开始持续计算的可辨认净资产公允价值21000万元，差额均为留存收益增加。A与B合并前不存在关联关系，不考虑其他因素，在日合并财务报表中以下表述正确的有（ ）。&
C.合并财务报表上资本公积调减数为11400万元&
针对C选项，合并报表上资本公积调减数=400（万元） 请问老师为什么要调减10800元了 不晓得考哪个知识点了，请解析？
针对会计核算
ningning5588 提问：
不理解为什么整个暂时性差异都影响净利润呢？会计上不是只调递延所得税就行了吗？那么对净利润的影响不就是多交的那部分税款吗？难道题目中的净利润是针对税务机关来说的吗？而不是针对会计核算？
初始投资成本
yongcaizh1 提问：
老师您好：
手续费佣金一般不是计入初始投资成本的嘛？为什么不直接写成借：
银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 1 000
　贷：应付债券&&面值　　　　　　　　　　　　　 900
& & 贷：应付债券&&利息调整　　　　　　　　　　　　　10
第三小题应付职工薪酬
xuzhe0723 提问：
老师， 我的分录写成了借长期待摊费用 2000 贷应付职工薪酬 2000 借应付职工薪酬 2000 贷主营业务收入2000 借： 管理费用200 贷 长期待摊费用 200
我一直没搞明白，什么时候要写应付职工薪酬，看了答案貌似我该写的没写，不改写的写了，可实际最后抵消答案应该是一样的，老师能否帮我解释一下什么情况下应付职工薪酬要写出来啊？
如果我如上所写考试的时候是否不给分？
“利润分配——未分配利润”科目
ruoshixiang 提问：
老师您好，坏账准备科目期末有没有余额，需要结转么？如果需要，如何结转呢？
saywd 提问：
请问老师，这道题不是下一年年初才会支付上一年的利息吗？那么在计算摊余成本的时候，应该不需要减去尚未支付的利息1000*5%啊？
投资性房地产处置
btgvrncec 提问：
这道题不是下一年年初才会支付上一年的利息吗？那么在计算摊余成本的时候，应该不需要减去尚未支付的利息1000*5%啊？
注册会计师
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