计提所得税年末结转本年利润分录

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-01-10 13:43 标签： 计提所得税再结转损益
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本年利润的会计处理
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本年利润如何结转?1、本年利润是先交所得税,还是先结转利润分配、提取盈余公积金后再交所得税2、本年如有利润,但是前一年度或者是上几年有亏损（5年内）,还要不要交所得税啊?怎么结转、弥补亏损3、进项销项税抵消会计分录要不要写啊?怎么写?（我今年考会计资格证,一个人看书,有些地方不是很确定,
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1、本年利润先结转计入利润分配,然后视具体情况计算提取所得税2、利润分配假如为贷方余额,按比例25%先提取所得税,余额在进行分配,提取盈余公积等3、本年实现利润,先弥补前五年的亏损,如果（利润分配）贷方尚有余额,计算提取所得税亏损不用结转（每年实现的利润或亏损都要转入“利润分配——未分配利润”科目,该科目借方为待弥补亏损,贷方为可分配利润）4、借：应交税金——增值税——未交税金贷：应交税金——增值税——进项税额借：应交税金——增值税——销项税额贷：应交税金——增值税——未交税金实际缴税后,借：应交税金——未交税金贷：应交税金——已交税金
进项税和销项税那块还是不太明白，谢谢您
增值税里，进项税、销项税属于实际发生，如何处理不再细讲。月末，将进项税转入“未交税金”借方，将“销项税额”转入“未交税金”贷方，这样，“应交税金——增值税”下的“进项税额”、“销项税额”就平了，只剩下，“应交税金——增值税——未交税金”有余额，如果是借方余额，为留抵税额，等下期抵扣，如果是贷方余额，为应交税金。次月初按此额申报纳税，交税时，根据税票
借：应交税金——增值税——已交税金
贷：银行存款
这样，已交税金的借方是根据“未交税金”的贷方发生的，因此，次月结账时，将“已交税金”借方余额转入“未交税金”借方，至此，上月增值税核算完毕。
你可以按我所述试着做一遍分录，会明白的。
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扫描下载二维码期末结转损益会计分录 - 会计学习网
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期末结转损益会计分录
时间： 18:55 作者：会计学习网
【内容概况】问: 每月的收入、成本费用类账户都应结转到本年利润，那么本年利润账户是否每月都结转到利润分配---未分配利润账户呢？年度终了，就把一整年的本年利润结转呢？ 答案：本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性......
问: 每月的收入、成本费用类账户都应结转到本年利润，那么本年利润账户是否每月都结转到利润分配---未分配利润账户呢？年度终了，就把一整年的&本年利润&结转呢？
答案：本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户，借：本年利润，贷：利润分配&&未分配利润。如为亏损则作相反分录。年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平，借：利润分配一未分配利润，贷；利润分配& 提取盈余公积、向投资者分配利润等。至此，所有结转分录可以划上一个圆满的句号。年终结账后，&本年利润&账户无余额。 本年利润与结转损益大体步骤如下;
（1）结转收入
（2）结转费用
（3）结转所得税
（4）进行利润分配
（5）年末，将全年实现净利润转入&利润分配&未分配利润&明细账户。
具体分录：
1.结转收入：
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
公允价值变动损益
贷：本年利润
(上图结转定义中需要再增加一个公式&结转公允价值变动损益&)
2.结转成本费用
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
营业外支出
资产减值损失
(上图中需要再增加两个公式：&结转其他业务成本&和&结转营业外支出&) 掌握规律或原理即可举一反三、事半功倍！
3.计算并结转所得税
计算：借：所得税费用
贷：应交税费
结转时， 借：本年利润 贷：所得税费用
(注：通常情况下，每季度要预缴企业所得税，这时候缴纳的税款可以先做损益，因为入损益科目后，企业税前利润就不好计算，会对年度汇兑清缴带来不便。因此季度缴纳的企业所得税可以做成负债科目，
即 &贷：银行存款
借：应交税费---应交企业所得税'，企业利润表不受影响。
待年末汇总清缴，实际缴纳的所得税进入损益科目，结果就是上面的分录:
借：企业所得税费用 贷：应交税费---应交企业所得税&
负债科目'应交税费---应交企业所得税'最终清零，缴纳的税款抵消了部分企业利润，税后利润减少)
4.然后按规定计提法定盈余公积金.
借:利润分配---提取盈余公积
贷:盈余公积
计提法定公益金.
借:利润分配------提取公益金
贷:盈余公积
5.如需向投资者分配利润.
借:利润分配-----应付利润
贷:应付股利
6.年终结转全年实现的净利润
借:本年利润
贷:利润分配----未分配利润
年终将全年利润分配数转入未分配利润
借:利润分配------未分配利润
贷:利润分配-----提取盈余公积
-----提取公益金
-----应付利润结转所得税会计分录怎么做_综合辅导
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结转所得税会计分录怎么做
发布时间：日　来源:应届生会计考证网　作者:编辑组
结转所得税费用的会计分录：
　　计提时：
　　借：所得税
　　贷：应交税金――应交所得税
　　上缴时：
　　借：应交税金――应交所得税
　　贷：银行存款
　　结转时：
　　借：本年利润
　　贷：所得税
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