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如何建立现金流管理机制
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翟中亮 沧州经济开发区管委会 摘 要：现金流是维持企业正常运转的生命之本,企业的生存和发展离不开现金流,因此,做好现金流管理对企业有着重要的意义,特别是对于自身发展不够完善的中小企业,做好现金流管理是一切工作的重中之重.本文对当前我国中小企业现金流管理中存在的问题进行分析,并探讨了中小企业现金流管理的对策,以期对中小企业的现金流管理起到一定的积极作用.关键词：中小企业；现金流管理；问题；对策一、前言现金流管理工作是一项关乎中小企业生死存亡的重要工作,在中小企业当中,现金是流动性最强的企业资产,现金流管理工作的好坏直接影响中小企业的生存和发展.只有做好现金流管理工作,才能使中小企业的抗风险能力不断增强,进而保证企业能够在激烈的市场竞争中立于不败之地.二、中小企业现金流管理存在的问题1..中小企业对现金流管理的重视度不够在中小企业的财务管理当中普遍存在重利润轻管理的问题,中小企业往往过于追逐经济利益而忽略了对企业现金流的管理,使得中小企业的现金流管理工作非常混乱.许多中小企业没有意识到现金流是真实反映企业经营业绩的重要指标,盲目追求账面利润,对现金流管理的重视度不够,使得企业的发展严重受阻.中小企业现金流管理:上海:浦发银行推出面向中小企业信贷服务
2..中小企业缺乏现金流管理控制制度对现金流进行管理控制是企业一项十分重要的控制,目前我国许多中小企业缺乏现金流管理控制制度,使企业不能对自己的现金流动态情况进行实时的掌握,这有可能导致企业做出错误的经济决策,进而影响企业的生存和发展.现金流的筹集、运用和分配是中小企业的现金流运行的具体表现形式,其综合表现形式是现金流的流入与流出.中小企业缺乏现金流管理控制制度,会导致企业无法有效地对现金流进行支出和运用,使得中小企业的资金利用效率降低,不利于企业的持续稳定发展.3..中小企业现金流管理缺少科学的管理方法和手段当前,一些中小企业简化了现金流的预测、分析、管理等工作,无法根据企业自身的特点进行现金流的分析运用,因此,不能有效地对现金流进行管理控制.许多中小企业的现金流管理被严重弱化,在对现金流管理工作中,不重视引进科学的管理方法和手段,甚至不设立现金核算与管理的岗位,使得中小企业的现金流管理方式十分落后,严重阻碍了企业经济效益的实现.三、中小企业现金流管理对策1..加强企业管理人员的现金流管理意识中小企业管理人员必须充分认识到现金流管理工作对企业生存发展的重要影响,加强自身的现金流管理意识,重视现金流管理工作,使得企业能够持续、稳定、健康地发展.这就需要中小企业的管理人员不断学习现代企业制度与最新的企业财务管理理论和方法,努力提高自身的管理素质和现金流管理水平.此外,中小型企业必须深刻认识到现金流才是反映企业运营成果和效益的重要指标,不要过分重视会计利润,应该注重对企业现金流的管理,这样才能实现企业的盈利目标.
视频时长:00:58
北京农商行 扶植中小企业发展 播放:43713次 评论:10503人2..规范和完善现金流管理制度中小企业应规范和完善现金流管理控制制度,有效地保护中小企业的现金资产安全.首先,要对与现金流相关的授权审批制度进行规范化管理,并对与现金流相关的工作岗位进行合理设置,将责任细化到个人；其次,中小企业要建立现金收支流程管理与控制制度,建立相应的现金收取和支出程序,而且还要建立备用金拨付制度以及内部结算制度；最后,中小企业还要建立现金盘点和内部稽核制度,对现金资金管理进行监督.规范和完善中小企业现金流管理制度,有助于规范企业现金收支行为,使企业现金流的运转更加健康.3..加强现金流管理的监督合理的监督机制能够有效地对中小企业现金流管理进行实时监控,促进现金流管理工作更加高效地开展.中小型企业应该定期对现金流管理工作进行监督把控,规范现金流管理工作人员的行为,保证中小企业现金流的正常运转.此外,中小企业还应该建立科学合理的奖惩制度,对在现金流管理工作中表现突出的员工进行奖励,而对于在工作中犯错的员工要进行惩罚,赏罚分明,促进员工的工作积极性和责任感,提高现金流管理质量.4..推行全面预算管理中小企业要推行全面的预算管理,对企业内部现金的收入和支出进行事先的计划,以企业最优现金持有量为目标进行编制现金预算,有效地保证企业正常生产和投资需要,并且力求企业持有现金总代价最低化.要做好中小企业的全面预算管理推行工作,必须要详细地对企业经营活动、投资活动中产生的资金流进行预算,有效地控制中小企业的资金风险.推行全面预算管理有利于企业选择风险较低、收益较低的投资方式,进而加强中小企业现金的利用效率.四、总结综上所述,现金流管理对企业的运营和发展有着极其重要的作用,因此,中小企业在经营和发展过程中,一定要加强现金流管理,这样才能使企业的现金得到充分利用,降低企业资金风险,进而保证企业在激烈的市场竞争中立于不败之地.参考文献：[1]郝玉英.企业现金流量控制的对策探析[J].东北财经大学学报,2011,（03）&#.[2]陈志斌.基于价值创造构建企业现金流管理整体模型[J].会计之友,2010,（06）&#.[3]朱琴.我国中小企业现金流量管理研究[D].安徽大学；2011 年[4]邢伟.中小企业如何做好现金流量管理[J].昌吉学院学报；2006 年03 期[5]王小燕.谈中小企业现金流量管理.2010 浙江会计论文集,第299-300 页 更多现金流中小企业论文范文 1、2、3、4、5、6、企业自由现金流论文参考文献总结：适合现金流中小企业论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关现金流中小企业开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
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浅谈提升企业现金流管理水平的措施
张奎治摘要：现金流量是衡量一个企业财务情况的重要标准，做好现金流量管理工作也是企业健康发展的重点。本文针对当今企业现金流量管理的不足之处进行了深入的分析与探讨，并提出了能够提升企业现金流量管理水平的有效措施。关键词：现金流量；管理水平；缺陷；有效措施企业在生产经营过程中的流入现金和流出现金以及两者之间产生的差额即为企业现金流量。企业现金流量管理就是对企业现金的流入和流出所进行的系统全面的管理。企业的现金流量管理是企业整体管理的重要组成部分，同时也是企业能够顺利进行经济活动的一个重要保障。而企业现金流量管理工作中的缺陷严重影响了企业的健康发展，因此，提高企业现金流管理水平的工作迫在眉睫。一、企业现金流管理的不足之处当前我国企业的现金流量管理水平大多偏低，对企业的现金流量管理中所存在的不足之处，可以总结成下列几点：（一）对现金流量管理的认知存有偏差首先，很多企业的管理者没有认识到现金流量管理的重要性，认为其无关紧要，因此企业并没有投入应该的人力和物力去进行相关的管理工作，致使企业的现金流管理在企业管理中没有得到足够的地位；其次，很多企业管理人员认为企业的现金流管理就是单纯的企业收入的增长，对现金流管理的错误认知使得企业只注重收入规模的扩大，却没有意识到收入的质量和对支出的控制，致使企业盈利能力出现不断萎靡的情况。（二）不恰当的运用信息技术信息技术是企业现金流量管理中相当重要的存在，它可以起到使企业信息实时共享和提升企业现金流量管理水平的作用。相反，如果缺少信息技术的支撑，就会对企业的现金流量管理水平产生负面影响。就当前情况看来，企业对信息技术的使用力度不够，其主要体现为，企业在现金流量管理工作进行的过程中，财务管理人员普遍依靠人工来进行对现金流管理相关信息的收集、整理和分析，而不是使用快捷准确的财务管理软件，这种做法不仅大大降低了现金流管理的效率，同时也增加了失误率，使得财务管理人员很难预测出被隐藏起来的现金流风险。（三）严重匮乏的现金流管理专业人才企业现金流量的管理工作具有很强的专业性，这就要求企业的相关财务管理人员具备很高的专业素质，不仅要有丰厚的知识储存量，还要有优秀的市场调研和分析的能力。当前我国大多数企业都不具备与现金流量管理相关的专业人员，因为企业对现金流管理的不器重，没有多少企业愿意花费较大的代价来引进相关的专业人才，也不愿意对企业里既有的相关人员进行培训，从而导致多数的相关管理人员没有能力开展专业的现金流量管理工作，这对企业相关工作的管理产生了严重的负面影响。（四）不健全的现金流量管理制度很多企业还没有建立起一个相对完善的现金流量管理制度。由于企业的管理者对现金流量管理的不重视，致使企业的现金流量管理制度不健全。其制度的不健全主要体现在：首先是企业现金流量管理制度的粗糙，未将现金流管理的每个细节都关照到；其次就是现金流管理制度的死板，比如，在经济飞速发展的情况下，企业的运营环境是发展变化的，但是很多企业的现金流量管理制度是多年不变的，显然陈旧的现金流管理制度无法满足新环境的发展，也就降低了管理制度对现金流的约束作用。二、提升企现金流管理水平的措施针对企业现金流管理中存在的不足之处，提供了以下可以提升企业现金流管理水平的几项措施：（一）转变企业对现金流管理的错误认知企业的管理人员自身要改变对现金流量管理的错误认知，要充分认识到现金流量管理对企业利益所产生的良好作用，将现金流管理工作重视起来。同时还要改变企业广大工作人员对现金流量管理的错误概念，使其认识到现金流管理不单单是对现金流入进行管理，还包括现金流出管理。而现金流量的管理也并不仅是从前意义上的现金，而是将企业中一切流动性较强的资产都包含在内。企业的管理人员应该实时关注与企业现金流量管理相关的最新资讯和理论观点，及时更新和普及现金流量管理的最新理念，进而使企业上下都树立一个正确的现金流量管理概念。（二）加强企业信息化建设信息化建设是当今企业发展的一大趋势，也是现金流量管理措施实现的一个重要支撑。因此，企业应该更加注重信息化建设，开展相关工作，加大对其的投入力度，其中加强信息化建设的关键就是相关财务管理软件的引入和普及。企业要选择与自身条件相符合财务管理软件，然后对现金流量管理模块进行优化，将现金流量管理的各个目标设立好，就可以通过财务管理软件提供的信息及时察觉现金流量管理中出现的问题，并且快速做出应对。（三）注重企业相关人才的培养在专业人才培养方面，企业需要专门为现金流量管理工作设置对应的岗位，并且配备出专业的工作人员。配备的工作人员可以从企业的相关部门内部进行挑选，也可以在企业的外部进行选择。人员选择的关键是看其是否有胜任此专业岗位的能力，以此确保企业现金流量管理工作能够顺利开展。此外，还要加强对企业现金流量管理人员进行专业又科学的培训，让工作人员充分掌握住企业现金流量管理的正确方法，使其工作能力得到进一步的提升。（四）建立完善的现金流量管理制度完善的管理制度对企业的现金流量管理具有重大意义，企业应该立足当前，用发展的眼光看待问题，尽力完善现金流管理的相关制度，以此来规范企业的现金流量管理工作。且可以从以下两方面进行企业现金流量的管理制度的健全；一方面是健全企业的现金收入和现金支出制度，通过对制度进行的健全工作来保证现金收入的高质量和现金支出的有效性，特别应注意的就是健全有关现金支出的管理制度；另一方面是制定现金流量的目标，利用其指定的包括资金周转率、负债率和应收款项数额在内的等等一些预警指标来规范现金流量管理的行为。结语：现金流量就是企业的“氧气”。通过对现金流量变化的观察，使得企业可以对自身经济实力进行客观的评价，正确的判断出自身的缺陷和不足，从而达到防微杜渐的效果，有效的化解企业的财务风险，提升企业的价值。所以，提升企业现金流管理水平是现代企业经营发展的重点。企业要想在新环境下健康的发展就必须加强对其现金流量的管理，只有如此，才能做到真正健康稳定的发展，才能提高企业自身的竞争力。参考文献：[1]马世平.如何提升企业现金流的管理质量[J].中国商贸，2014（33）.[2]朱毅.提升企业现金流管理水平的策略探讨[J].现代经济信息，2012（21）.[3]张鑫昶.企业现金流管理存在的问题及改进措施[J].交通财会，2010（11）.[4]陈鑫.浅谈企业现金流管理策略[J].商，2014（21）.
科学与财富
2016年15期
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现金流管理概念界定与相关理论时间： 来源：学术堂 所属分类：
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【第二章】现金流管理概念界定与相关理论&&
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【4.1& 4.2】&
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【结论/参考文献】
　　第 2 章 现金流管理概念界定与相关理论
　　2.1 现金流管理基本概念
　　何为现金流管理，简单的来说就是对企业的现金进行管理，现金在企业是一种动态的概念，包括现金的流入和现金的流出。但是从广义的角度上来说，就是指企业为了达到该企业最终的战略目标即实现企业的财富最大化等，通过制定计划、编制预算、可行性分析、做出决策、内部管控和向上级报告等多重手段对企业不一样的发展阶段，不一样的行业特点和不一样的管理职能的现金流入及流出的形式、时间金额大小等进行的一系列全方位的准确的系统性管理机制。其中包括现金流的预算分工、监督、管理制度；收入相关的应收账款制度；成本费用的管控制度；投资决策可行性决策制度及当企业出现盈余如何提高资金收益率、当企业资金链断裂时如何填补资金缺口等现金流管理体系；现金流量的指标分析及对企业的日常生产经营状况评价、企业财务发展指标评价系统等。
　　2.2 现金流管理理论的发展过程
　　自 20 世纪 50 年代起，将公司利润为该公司核心目标的财务管理理论基本完善，并且随着实践形成了一套较完整的企业财务管理体系，企业的经营者在追其公司利润时，结合其自身发展状况，开始逐渐认识到在公司管理制度中现金流管理的重要性。
　　在 20 世纪 70 年代初，企业经营者通过实践经验逐渐累计，越来越意识到现代现金流管理的必要性，学者也开始将现金流管理专门成立一个独立的领域进行研究。最初，经营者认为现金流管理的作用是能够让企业拥有一定数量的流动资产，不存在债务到期时无法偿还债务的情况。这是由于在 20 世纪 70 年代初，现金的短缺或资金链的断裂是导致企业破产的主要因素，因此在当时，如何保持资金良好的流转性是企业的重要管理问题，在此阶段，现金流管理基本上是对公司的应收账款、存货等资金的流动性进行管理。
　　在着重强调现金流动性的阶段，管理者开始意识到，过度的追求现金的库存量，则往往导致现金剩余过度，资金利用率下降。这样大大的降低了公司的资金运作效率，聪明的公司管理者开始意识到，将剩余的资金用做理财或投资等提高资金的使用效率和价值。所以在这个阶段，盈余资金的收益制度逐渐成为现金流管理机制中的重要构成之一。
　　理财投资研究者在研究盈余现金的收益管理时，发现在企业的发展过程中经常会出现现金短缺或者资金链断裂等状况，而在企业出现资金短缺或者资金链断裂时，就要管理者做出正确的决策否则企业将会导致破产。因此资金短缺管理开始引起管理层的高度重视，如何在企业面临现金短缺风险时，对资金筹集或者延长资金偿还期限等等。所以在这个阶段，现金流管理的范围开始不断扩大，如何应对企业资金短缺问题，企业管理者开始集中在追求企业现金流入及流出之间的动态平衡，重视企业现金流入的来源等。
　　随着全球经济国际化、市场竞争激烈等因素，现金管理机制已经基本作为企业财务管理体系中的重要成员之一。而随着国际化，全球化公司越来越多，因此在现阶段，现金流管理有开始引入资金预警模式管理和资金外汇导致的风险管理等。
　　2.3 现金流管理的目标
　　现金流管理其实是属于企业财务管理活动中的重要组成部分，目前我国财务管理的目标主要包括利润最大化，每股收益最大化，企业财富最大化和企业利益最大化。
　　其中普遍被大众所接受的是企业财富最大化。而现金流管理的目标现普遍被认可的是资金最优化，即使得企业的资金流增量最大化或资金库存最优化。现金流是一个动态的企业现金流量表，是企业生存的血液，现金流是动态的，而现金股票价值等则属于静态的现金流，从动态的角度来说，企业现金的周转速率越大则收益越大，为了企业生存的持续发展就要求企业的现金不断流动及变化；从静态角度上说，资金存量是个可变动的数值，企业应根据自身的需要，确保资金库存量能够偿还到期债务且资金剩余量不会过多导致资金利用率低。现金流管理的目标是使企业更接近企业最大化的财务目标，并运用预测、控制等手段对企业的现金流入流出做出的一种全面现金流管理，最大限度的提高资金的收益率且资金周转状况良好，所以企业现金流管理的基本目标是加快企业资金的回收及拖延现金的支出。
　　2.4 现金流管理的原则
&&& 何为现金流管理的原则？原则是对行为进行规范，而现金流管理的原则则是对企业的现金流管理活动进行规范的制度，限制监管着企业的现金流管理行为。在我国，将现金流管理原则分为系统原则，平衡原则，成本效益原则和灵活性原则。
　　2.4.1 系统原则：
　　现金流贯穿于企业运营的每个阶段，能够反映企业的发展潜力、经营状况等，不仅仅包含资金的使用，还包括资金的流入和筹集等等。但是不管是企业现金的流入或者是企业现金的流出都是有着密切关系的，这些构成了现金流量的一个整体。所以现金流的管理其实是一种系统性的管理活动，企业要从整体上将改公司的现金流作为一个整体的系统进行分析。
　　2.4.2 平衡原则
　　在现实生活中的现金流管理最重要的是要实现现金流的平衡，现金流管理的平衡原则包括多重含义，其一是现金流在时间上的平衡。对于每一个正常经营且能够持续经营下去的企业，他的现金流都不是一个静态的，而是属于一个动态的概念，现金的流入和现金的流出都不是独立存在的，在每一个时刻都是同时存在现金流入及现金流出的。而现金的流入和现金的流出之间也是有着密切关系的，通过对企业现金流入及企业现金流出的情况进行分析，可以评价该企业的状况，例如当该企业的现金流入低于该企业的现金流出量，这就意味着企业入不敷出，资金周转不佳，这样就很容易导致资不抵债的情况产生；而企业的现金流入远大于企业的现金流出也并不能说明该企业状况良好，入远大于出其实意味着该企业的现金被闲置了，这就会导致现金周转收益不佳。所以公司要合理的保持现金流入及现金流出时间上的平衡。其二是根据会计学上的借贷必相等，则是要求企业的现金流入和现金流出要相等，但是现金流管理要求的是动态的平衡，只有满足平衡原则才能保持企业持续健康的运营。
　　2.4.3 成本效益原则
　　何为成本效益原则，公司在日常生产管理过程中，收益高于成本是企业存续发展的首要前提。所以企业的现金流管理要保持机会成本和投资收益之间的关系，降低成本等才能实现最大程度的收益。成本效益原则也是企业战略管理中的重要原则，所以成本收益原则要从企业的长期发展上考虑，比如说有些企业由于成立初期，为了扩大客户群或者提高产品的知名度，故在前期采取低价销售或者亏本销售等，但是这些都是为了企业长期发展奠定基础，所以企业的现金流成本效益原则不能从眼前的效益上来看，而要考虑企业的长期发展。
　　2.4.4 灵活性原则
　　这一原则要求企业管理者在对现金流量进行管理时，在合理分配现金流入和现金流出的平衡性上，要适当的存有一定数量的现金，以备不时之需。在当前的市场环境下，国家的宏观经济调控下企业的生产经营环境瞬息万变，可能导致企业库存销售不佳等，而企业帐上留有余钱，则有可能在企业销售不佳的情况下，避免出现资金短缺导致企业破产的情况。而且市场经济国际化，企业留有现金余额时可以及时抓住各种良好的投资机会等。这些都要求企业管理者在现金流管理上具有灵活性，更加适应市场环境。
　　2.5 现金流管理理论基础
　　2.5.1 DSO 理论
　　DSO（Days Sales Outstanding）从其直面的意思解释则是指企业将其帐上的应收款项变成企业库存现金的平均时间。对于很多企业的管理者来说则是指企业将产品卖出去后账款到账的平均周期。
　　公式为：应收帐款 DSO=企业账上应收帐款总额/平均销售额。
　　从上述公式上可以看出，当企业应收帐款 DSO 越大时，就意味着该企业的应收帐款总额较大，也就是说公司虽然实现收入但是资金收入却没有及时到达企业自身账户中，这种情况类似于企业无息贷款给他人，不能为企业产生收益。在我国，大部分的企业都存在一定数额的应收帐款，一般企业的应收帐款 DSO 小于 30 天时基本上属于财务状况良好，而超过 45 天时则可以说明该企业对应收帐款的管理成果一般，财务风险较大。房地产行业同其他企业不一样，房地产行业的资金从支出到收回时间同其他企业相比较长，所以在房地产行业应收账款 DSO 在 45 天左右可能还是属于财务状况良好的情况。
　　DSO 理论在公司现金流管理机制中的运用是非常有效的，且能够对企业的现金流状况有个准确地了解。当企业的应收款项 DSO 小于企业应付款项的 DSO 时，则说明企业的财务状况较佳，现金流状况良好，对企业的发展提供了有利条件；而相反的如果企业应收款项 DSO 大于应付款项的 DSO 时则说明企业要高度重视现金流的情况，加速应收款项的回收，避免出现资金链断裂的情况。DSO 还能给企业提供一定的警戒值，如当企业的应收款项 DSO 大于 45 时 ,则说明该企业的现金流可能存在一定的风险，在这个时候企业就不适合再投资等将现金流出，而应该考虑留存一定数量的现金流用于偿还到期债务等。
　　现在很多企业开始重视企业的现金流指标，但是大多数的企业管理者认为企业的现金流入的管理主要是企业融资的管理。但是 DSO 理论则告诉了这些管理者，当企业不能拥有一个良性的内部资金流入机制时，就算企业能够融入大量资金也只会导致企业的风险越来越大。所以根据 DSO 理论，让企业的管理者高度重视企业内部资金的管控，例如建立应收帐款明细账，当企业的应收帐款越来越多时，及时查询是否存在长期未偿还现金的情况，对于时间较长的应收帐款要及时跟进，及时跟催，对于长期信誉不佳、长期延迟支付的客户可以考虑是否再次合作等。所以企业要建立完善的应收帐款机制，严格管控企业的现金流入及流出状况，避免出现坏账损失。其次企业也可以根据 DSO 数据，对企业的投资等提供可靠的数据支持，避免企业盲目投资。
　　2.5.2 库存指数理论
　　在我国的企业现金流管理中，流动资产也并不意味着其流动性就是好的，我国流动资产中可能影响到企业资产流动性的不仅仅包含往来款，还有企业的存货。从现金流管理的角度上分析，存货越少越好，存货不仅仅占用企业的资源，产生存货管理费等，且存货的变现能力也是不可确定的，随时可能出现存货销售贬值等风险。因此企业的现金流管理中对存货或者库存商品的管理也是不可缺少的。存货过多，将增加企业的经营风险，甚至可能导致存货压货过多影响企业的现金流动性。库存过少，又可能出现订单大于存货从而减少销量的情况。
　　存货周转天数=360 （天）/存货周转次数
　　存货周转次数=产品销售成本/平均存货
　　从上述公式上来看，企业存货周转天数主要是受存货周转次数的影响，而存货的周转次数则受企业存货的销售成本及存货数量的影响。存货的销售成本即企业的营业成本，在现阶段，市场竞争激烈的情况下，企业的营业成本相差不大，所以企业要提高其存货周转天数主要是受企业的存货数量的影响。最佳的存货数量当然是按照销售订单的数量来定，但是在现实生活中是很难做到存货量同订单数相同的情况，所以企业就要合理规划企业的存货量，对于生产型企业，材料的价格波动相对较大，所以可以考虑多存些存货，避免价格增长导致成本增加；但是存货在企业现金流角度上来说，其流动性较差，所以过量的存货积压可能导致企业的资金被存货套牢，出现财务风险。
　　在资金量富余时，则可以考虑多屯些存货，在资金量欠佳时，则考虑增加销售力度，尽量将存货尽快销售出去，加速存货的资金周转。在我国，由于各个行业的存货都有所不同，所以存货周转率并没有一个固定的适合值，所以存货周转率一般是同同行业的企业相比较，一般来说，如果该企业的存货周转率高于该行业的平均水平的话，则可以视作该企业的存货的周转是较好的。
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