我是财务，今年1月公司加了工资，但是通知地晚了，财务没来得及去社保做调整，请问1月的工资应该怎么发？_百度知道
我是财务，今年1月公司加了工资，但是通知地晚了，财务没来得及去社保做调整，请问1月的工资应该怎么发？
我的意思是说，工资里代扣的社保公积金部分应该怎么做？是仍然按照12月的数字扣吗？另外公司缴纳的社保公积金部分应该怎么计提呢？
1楼的什么意思？你是指如果财务没有去社保调整，工资总数也只能按12月的发吗？
我有更好的答案
如果你是上海的那么社保调整是每年4月调整的公积金调整是每年7月调整的1月份还是按照12月份数字扣公司缴纳部分按照公司比例计提
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按理来说应该会给您12月相同的工资！祝您愉快！
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去年的财务费用记入短期借款今年怎么处理
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“以前年度损益调整”最终结转后无余额。（5）
“以前年度损益调整”不需要设置二级明细科目，使用一级科目即可，也不是权益类，它作为损益类项目的过渡性科目。（2）
“以前年度损益调整”主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，既不是损益类科目，而是体现在未分配利润中，其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。（3）
“以前年度损益调整”的金额不体现在本期利润表上去年的财务费用记入短期借款今年通过“以前年度损益调整”科目调账。（1）
“以前年度损益调整”，是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额
务费用是成本费用类科目，账务处理是怎么做的，而短期借款是负债类科目。财务费用的科目应该是：借：财务费用贷：银行存款/库存现金/其他应付款等您说将“去年的财务费用记入短期借款”
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用以前年度损益调整科目来调整，
作为前期错误更正进行处理即可。
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财务管理整改意见_银行财务费用,整改篇一
近期财务管理整改意见
2、 财务人员明确分工，建立分工岗位职责形成制度。 为增加股东对财务监管的透明度方便管理公司在用私人账户应有同一个户名，持卡人和出纳员不能为同一人各银行卡，折交于出纳员保管，根据管理制度办理各项收支业务，持卡人可不定期到银行调取交易明细，对公司日常各项业务进行审核、监督。
3、 财务人员必须每天把公司收支情况、账户余额日清日结。汇总后通过手机信息发给公司各股东，以便公司资金流向控制。
4、 进货支出必须由采购人提供齐全手续方可下账。包括合同，每批到货详单，入库单，审核人签字确认，审核人可后补不能超过一周时间。审核人员可以都是采购人员互相监督，如因采购产品超出市场价值或产品质量低劣，有采购人员承担差价及责任。财务人员负责督促审核人及时签字完善手续。因财务主管人员渎职将给予处罚。
5、 公司股东外出差旅费、加油，过路费等为办公事报销费用必须由所有股东相互监督签字后报董事长签字方可报销，原则上必须有正规票据。
7、 公司股东个人用款必须通过股东会开会研究同意后方可支取。 运费支出必须有入库单或回单，经股东签字后支出；中介人提成要有销货清单和收条相符后股东签字方可支出。
8、 建立定期盘点制度，每月不少于一次，由财务组织保管进行，不少于两个股东监督，每次出工作记录或会议纪要，存档。
9、 建立定期查账制度。落实查账人员，不少于两个股东，每月不少于一次，出工作记录，查账人员签字后存档。银行卡存支情况全部开通信息通知，主管会计和各股东都要能收到以便于监管。
2015 年9月22日财务整改报告_银行财务费用,整改篇二
财务部整改报告
集团公司领导：
2008年，aaaa财务部在工作中发生一些错误，均因工作人员能力有限，导致错误后果，经过集团公司财务部检查及我公司财务部人员自查，有许多内容不符合规定并有重大纰漏，需要立即整改，在集团财务中心的指导和督察下，我部门对发生的问题进行整改，现将整改情况汇报如下：
一、整改内容
2、 收购期间票据审核不严，发生收款人在付款书上未签字现象。 价格或者扣杂有变动，对原始磅单未加变更，而直接在付款环节进行变动，致使地磅室台帐与财务结算吨位及金额都发生差异。 3、
4、 成品库房入库数量不准确，经过实物盘点发现账实不符。 地磅室汇总台帐漏计一车原料，单据号码为702#。
二、事件发生原因
1、 工作态度不够严谨，不能严格认真的执行财务制度，未能仔细谨慎的审核财务票据，加之劳动强度超过负荷，付款业务过程和手续繁琐，金额小，客户多，而工作人员只有出票人及付款人，没有专职的开发票人员及审核人员，集团和公司都曾经考虑过聘请银行专业人员付款或者招聘财务人员一名，本部门考虑费用加大原因，决定自己克服困难努力办理，结果出票人出具错误结算单，而付款人未能认真审核便直接付款，忙乱中出错误，事后又未能在开具发票和账务处理中复查原始票据，导致未能及时发现
失误而失去最佳纠错时机。
2、 价格和扣杂发生变化，由于时间问题未能在第一时间到地磅室修改磅单，但是均由康大公司领导签字认可，事后修改磅单当事人不在，失去了修改的客观条件及意义。
3、 成品库房产成品入库不准原因很复杂，主要因为库管员缺乏工作经验，入库计数管理流程不明确，而本部门负责人虽然多次指导，但未能对库管员的实际操作进行严格监督、检查和督促，当然也不能排除生产收购期日常具体业务缠身削弱了对下属工作的监督职能的执行。
三、给公司造成的后果
1、因出票人轻率出票及付款人缺乏详细认真的审核致使公司给农户多付款项为8287.47元。
2、没有及时修改磅单，对账务检查带来诸多不便，给公司没有造成其它实际经济利益影响，也没实际损失。
3、库管员所报入库数据和实际实物数据相差较大，导致公司会计对存货资产无法正确计量，失去资产管理及控制的实际意义。为达到资产管理目的，公司不得不多次组织人力、物力、财力盘点实物，又给公司增加了一定的不该发生的费用。
4、地磅单据没有统计入台帐，是因为司磅员疏忽漏计，而报表报至财务部，当时对磅单的号码的连续性没有及时确认。
四、整改结果
1、 未签字票据已经全部找到当事人履行了签字的手续。
2、 磅单和付款单据不符部分，已经全部查找出原因，进行备注说明，并另行制作了调节表，并与其它相关资料装订在一起，以备随时查阅。
3、 多付款部分，分别都找到了收款人。目前正在通过法律程序处理。
4、 库房盘点已经全部结束，针对该问题，公司制定了产成品出库的补充细则，并已经开始实施新的补充细则，实行双人出库。目前进展顺利。另根据员工能力及特点，对库管员进行了调整：由赵青俊接替库管工作，负责存货的计量和收发；原库管马艳萍因熟悉存货分布状况，以库房协管员身份继续协助赵青俊管理存货。
5、 漏计的购入原料，经过查证得到落实，原料已经入库，货款已经支付，并已经改正原始台帐记录。
7、 对账实不符部分已经做了据实调整。 全厂于日完成资产复查和补盘工作，现正在进行资料整理。
五、整改后的反思及建议：
1、 部门负责人要尽自己所能对下属员工定期检查、培训和考核，
以提高下属的工作能力，及时发现错误，并力争给每个岗位配备适合的工作人员，从而提高工作质量，降低发错几率。
2、 对本部门工作要进行定期和不定期的自查，发生失误和错误争
取在第一时间弥补、挽回和改正。
3、 为避免发生失误，减少损失，并利于部门负责人加强对部门工
作的监督、检查和改进，建议在下一个生产收购期考虑以下方案：（1）增加稽核会计一人，也可以考虑长期录用，费用全年应该约2万元。（2）收购期可以仿效其他单位，聘请银行付款，安全便捷，但是手续费略微较高，按照付款金额5‰---8‰。
4、 完善管理流程和作业指导书，明确产品待检、分级、入库计数、
码垛分类等的标准方法。
以上是本财务部对此次财务整改的整体情况汇报，敬请公司领导审查验收。
Aaa公司财务部银行财务自查报告_银行财务费用,整改篇三
信用社(银行)财务专项检查自查情况的报告
xx 县信用合作联社： 为贯彻省联社[今年]60 号文件《关于开展财务专项检查工作的通
知》精神，根据县联社的安排，我社于今年6 月2 日，组织财务会计 人员，分别对我社上
年1 月1 日至上年12 月30 日，今年1 月1 日至 3 月 30 日的费用开支情况，进行了认
真的专项检查，现将检查情况 报告于后： 一：上年1 月1 日至12 月30 日财务费用列支
情况： （一）、手续费支出 上年度，我社列支手续费
元，经核查，我社二 00 五
年储蓄月平余额为4344.18 万元，共五人办理存款业务，其中二人为 代办员，应列支代办
储蓄手续费 元，实际列支
35549.40 元， 少列支 元； 二00 五年列支代办收贷手续费 元，
其中，与退休职工 陈加金签订管理万山片区贷款协议，全年收回不良贷款本金 224047 元，
收回贷款利息 76584.28 元，按综合付费?%计算，应给付手续费 12041.24 元，剔减借新还
旧因素，实际支付 10000.00 元；员工收回 “双呆”贷款本金1684728 元，计费率3%；收
回“双呆”贷款利息 1968566 元，计费率5%；两项应计付手续费 元，经联社审 查
并报经国税局同意列支 元。 二00 五年列支代办其他业务手续费 元，
其中因人少， 业务量大，任务重，员工不能休假计提的超任务、超出勤工资22436 元，联
不同意计发外，其余都符合列支规定并经联社审批。 （二）、营业费用支出 1、比例费
用列支：二00 五年实现总收入 元，其中贷 款利息收入 元，应列
支业务宣传费13602.28 元，实际列 支32806.00 元，超支19203.72 元经联社审批同意列
支；广告费应列 支59909.28 元，实际列支13820.00 元；未超支、乱支；业务招待费 应列
支14977.32 元，实际列支36938.00 元，超支21960.68 元。 2、比例费用计提：二 00 五
年职工工资列支
元，应计 提职工福利费 26340.54 元，职工教育经费
2822.20 元，工会经费 3762.93 元。经审查符合计提范围和标准，无超范围、超比例计
提现 象。 3、低值易耗品摊销；二00 五年列支30713.00 元，系购买档案柜、 办公桌椅等
低值易耗品，且经联社审批，无在其中列支固定资产和与 之不属于列支或摊销的项目。 4、
其他营业管理费用：均按《xx 农村信用社财务收支及成本费 用管理实施细则》的相关规定
列支，大额费用经联社审批后列支。并 严格控制额度和比例。 5、专项奖金：二00 五年列
支57122.00 元，其中业务经营发展的 专项奖金列支29279.00 元，政府出具政策的奖金
27843.00 元。都经 联社审查批准列支。 （三）、其他营业支出：二00 五年共列支
元，其中固定资 产折旧、呆账准备金等计提，均按《xx 县农村信用社二00 五年都会 计决
算工作指导意见》和相关精神执行；其他
营业支出 元 经联社审查列支。 （四）、营业外支出：二 00 五年列支
39150.00 元，其中非常损失
33735.00 元系经批准处理历史遗留问题，其他营业外支出5415.00 元 均符合有关规定
或经联社审批列支。 二、今年1 至3 月费用开支情况 （一）、手续费支出 26082.40 元，
其中代办储蓄手续费列支 3484.00 元，系支付的二个代办员的基本生活保障费，一季度储蓄
存款净增 870 万元，手续费半年考核计发；代办其他业务手续费列支22598.40 元，符合开
支范围并经联社审查批准。 （二）、营业费用开支
元，均按《xx 县农村信用社
财务收 支及成本费用管理实施细则》的相关规定和标准计提、审批、列支， 其中业务招待
费应列支3764.20 元，实列支9718.00 元，多列支5923.80 元。 (三)、其他营业支出
元，其中固定资产折旧按规定计提 357.50 元，预提呆账准备
60000.00 元，其他营业支出40687.00 元符 合开支范围并经联社审批。 （四）、其他
营业外支出 1900.00 元，经查符合开支范围，并经联社 审批。 三、存在的问题及原因 通
过自查，我社费用列支存在以下问题： 1、部分费用超标，如业务宣传费、业务招待费，其
原因是确定的标 准与促进业务快速发展不相适应，与解决和处理历史遗留问题的措施 不相
适应。 2、个别营业费用项目使用不正确。主要是业务人员对开支项目确定 不准。如在代办
储蓄手续费中列支超
出勤工资11580.00 元. 四、整改措施： 对过去费用开支中出现的问题，联社于二 00 五
年十二月组织人 员，对全县
二 00 五年度财务情况进了大检查，对检查中发现的问题 以《xx 信联发（ 号
文件通报全县：对未经批准计发加班费 的信用社主任处罚款200 元，对超支业务招待费，
化杂费，水电费， 邮电费等限额比例费用的社根据《xx 县农村信用社财务收支及成本 费用
管理实施细则》的相关规定，由责任人（信用社三长）按比例进 行赔偿。其比例是业务招待
费按超支金额的10%赔偿；公杂费、水电 费、邮电费按超支金额的 20%赔偿；责任人的赔偿
比例是：主任为 50%，副主任、监事长各20%、主办会计10%。在手续费、其它营业 支出、
其它营业外支出中列支营业费用的，处主任、主办会计罚款各 300 元，以此引以为戒，警示
信用社“三长”切实加强财务管理，严 格费用开支，真实加强财务核算。我社除认真执行联
社处罚决定外， 对自查中存在的问题提出以下整改措施； 1、认真加强财务核算，努力开源
节流，以增加收入来扩大正常费用 开支额度。保证业务正常发展。 2、认真加强财务管理，
严格费用开支，特别是严格压缩非业务性开 支，降低经营成本。 3、认真加强财务制度和管
理办法的学习，正确列支财务费用，真实 反映经营成果。 4、对未经批准开支计提的超任务
工资，转入资本公积科目，增加资 本实力。 通过自查，我社在费用管理
上，能按照《农村信用社财务管理制 度》和《xx 县农村信用社财务收支及成本费用管
理实施细则》等规 定列支费用，按照“勤俭办社，厉行节约”的方针管理财务收支，大 额
费用按规定报批列支，各项提留按规定标准或指导意见计提。我社 将在今后的业务经营中，
继续严格财务费用的管理，认真执行财务核 算制度，依法合规列支费用，努力提高经营效益，
促进业务健康快速 发展。篇二：某分行会计检查整改报告
某分行关于季度
会计检查的整改报告
根据《xx分行2013年一季度会计检查意见书》要求，我行由财会部部牵头，组织xx分
行营业部、b支行、b支行对意见书中指出的相关问题进行了逐一整改、落实、现将相关情况
汇报如下：
一、组织工作
2月中旬财会部总经理组织召开了2月份会计主管例会，xx营业部、a支行、b支行会计
主管及财会部检辅人员参加了会议，会议对整改工作进行了详细布置，要求各机构于2月22
日将检查发现问题整改完毕，提交整改报告向财会部汇报整改措施及整改结果。财会部在一
季度会计检查中对整改情况进行追踪检查。
二、整改措施及整改完成情况
（一）加强会计业务培训，提高会计人员风险意识
针对“会计人员风险意识淡薄”“ 查询查复不规范。”的情况，我行加强了会计人员风险
意识、合规意识培训，利用晨会、营业结束后组织集中培训。会计管理部门根据实际需要不
定期地对会计人员进行业务培训，更新知识，及时掌握新政策、新规定，最大限度减少因制
度理解偏差所带来的误操作，从而提高会计核算质量。
财会部总经理牵头组织了《兴业银行商业汇票业务会计操作规程》和《票据业务风险提
示》的学习，参加人员为各级会计管理人员、
xx行营业部主任和票据岗专管员。对票据签发、解付、查询查复、质押、贴现业务逐项
对照制度解读，纠正我行做业务中的偏差，进一步加强了票据业务的操作和管理。
各机构定期向财会部报告《问题库》等制度规章的学习情况，财会部根据报送的记录抽
查录像，跟踪查看员工学习的动态，通过季度考试、监督传票质量、会计检查等，落实学习
（二）加强会计队伍建设，做好会计人员的梯队培养
针对“会计人员不足，存在风险隐患”的情况，我行进行了一系列的会计人员调整，充
实一线会计员工队伍，加强后备会计人员储备。具体是，第一步，由b行二级主办c接替zx
担任b支行会计主管。zx调回xx分行工作，主要负责票据管理等重要职责。e支行录用的会
计主管在对公柜台担任会计经办工作。第二步，新入行的柜员先到现金柜台临柜学习，将现
金区工作满3年的老柜员逐步安排到对公区进行岗位轮换。此次人员调整是为了充实xx营业
部会计人员队伍，由老员工带好新兵，并加强柜面票据、账户管理。另外财会部加紧了事后
监督岗位人员的招聘，预计近期会计管理人员会增加充实。
（三）建立健全岗位责任制，明晰会计岗位职责
“会计档案管理混乱”“现金和重要物品管理存在风险隐患”的问题，我行分析原因是由
于柜员间职责不清，操作不规范导致的。整改措施是，对营业室人员进行明确分工，进一步
健全会计岗位责任制。会计人员要按照岗位标准对所做的每项业务进行自查和改进，发现问
题，及时解决。具体为：各机构会计主管梳理本机构会计人员岗
位，结合本行的实际情况重新拟定岗位职责，加强各岗位的协调性，和操作的连贯性，
尤其将大量的会计后台业务做明细划分，避免一人兼职过多，无法履职的情况。会计主管将
新一版的岗位职责表报送财会部，财会部对职责表进行把关，提出意见建议，并照此分工进
行会计监督检查。
（四）优化改革柜面流程，强化各项制度实施细则的建设
目前我行存在柜面流程不尽合理，柜员操作存在逆流程的现象。对此问题我行采取的措
施是，根据《兴业银行会计内控要点》、《必知必会》、《综合业务核算操作规程》等的要求来
确定。制定会计管理制度实施细则，本着保证会计工作有序进行，科学合理，便于操作和执
行的原则。全面规范本单位的各项会计工作。只有制定了先进合理的实施细则和操作流程，
会计工作才能避免出现纰漏和风险。
近期财会部下发了《关于加强会计管理工作的通知》对风险监测信息回复要求、会计管
理、业务操作提出了要求。修订了《现金管理实施细则》对现金管理、查库管理执行操作按
上级行制度做出了新的规定。营业室制定了《印鉴卡领用、出售、建库管理操作流程》，对印
鉴卡使用管理流程进行了规范，
（五）提高会计管理人员素质，加强会计业务检查监督
针对“检查问题整改不到位” “屡查屡犯问题严重”、“大额及对账业务不规范”等问题，
我行分析了存在问题的原因。主要是由于会计管理人员没有严格履行审核和监督的职责，审
查力度不够。下一步工作中会计管理工作要求：一是检查突出重点；二是违法必究。
突出重点，就是要集中力量深入检查，重点突破，避免做表面文章，避免查而不处、不
了了之。违法必究，是检查工作的关键环节。检查工作的落实，关键在于要严格执行：对于
问题责任人，一是通报。二是罚款。三是行政处分。
各级会计管理人员要严格要求自己，紧跟制度规章更新的步伐，做好规章制度的解读、
传达、再培训。检查辅导人员要加强事中监督，避免以罚代管的工作方式，将监督重心前移。
（六）整改完成情况
本次检查中发现的大多数问题都已按要求整改完毕，一户专用账户“xx”由于需要客户
配合重开财政五联单，正在积极整改中。对于“对2012年11月起开立的结算账户进行机构
信用代码证的核对并留存复印件。”的情况，已对11月份以来开户的单位逐个打电话联系，
目前还有20个账户没有提供机构信用代码证。
三、处罚情况
xx分行给予相关人员处罚如下：。。。。。。各罚款100元。 附表：《2013年一季度检查xx
分行整改落实情况表》
xx银行xx分行财会部
x年x月x日篇三：财务管理工作自查报告
2011年财务管理工作自查报告
根据*****文件，为认真总结好2011年财务管理工作，我单位对会计信息质量、财务预
算、资金安全和财务管理办法的执行情况进行了自查，现将自查情况汇报如下：
（一）会计基础工作情况
会计科目和会计账簿均根据《财务会计制度》和公司财务管理办法的规定设置，会计账
簿、财务报表信息真实，账表之间、账账之间、账证之间对应真实。会计往来科目、会计结
余科目真实。
财务报销制度完善，严格按照会计人员检查原始凭证、填写报销凭据、财务部主任审核、
分管财务部经理复核的报销程序进行，有效地保证取得的原始凭证真实、合法。
取得的增值税专用发票及时进行网上认证，各项税费计算准确，并保证及时纳税。
财务收支无坐支现象。出纳每月核对银行存款余额，并编制余额调节表。
会计凭证及时整理装订，存放安全、规范。
（二）预算执行情况
根据2011年利润及成本费用预算明细说明，财务部每月都要把各项主要成本费用的实际
数与预算数进行比较，特别结合公司管理特点，要求各生产队发生500元以上的非生
产性支出必须向公司领导申请批准，务必将实际费用控制在预算费用之内。
2011年预计实现销售收入22350万元，实现利润828万元，产生成本费用21522万元，
其中业务招待费80万元，会务费35万元，生产检查费30万元，差旅费44.39万元。2011
年实际实现销售收入18026.12万元，共发生成本费用13819.70万元，其中业务招待费165.88
万元，会务费28万元，生产检查费26万元，差旅费52.91万元。
（三）财务管理办法完善和执行情况
根据单位实际工作情况，2011年对原有财务管理办法进行了修改，包括对财务管理办法
整体上的修改，以及对差旅费开支标准和费用报销管理办法的修改。修改后的管理办法明确
了职责权限，能有效防止舞弊；修改后的管理办法明确了经费支出的范围和开支标准，控制
了经费开支，杜绝了浪费现象的发生。
完善各项管理办法的同时，相关人员在工作过程中严格执行规定，相互监督，保证了会
计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全。
（四）资金安全管理情况
考虑到各生产队地处偏远以及胶农取钱不便等因素，公司在支付干胶款、扶管费以及当
地居民的土地租金时都采取现金发放的形式。为了防范资金安全风险，财务部每个月都
是提前10天估算好现金需要量，并与银行协调好。事前做好保密，当天由银行专门运送
现金到财务部，由出纳一人负责发放和统计，发放时有治安管理部人员负责安全，发放完成
后及时进行扎算，并将剩余现金存入银行，严格按照公司现金管理制度的规定执行。2011年
全年无一起安全事故并且数目准确。
通过自查，我公司在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，预算管理制度、财务
分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，
力求将这方面的工作做得更好。
******公司篇四：财务自查报告范文三篇
财务自查报告范文三篇
财务自查报告范文三篇
一、 整改活动开展情况
公司根据贵局下发的[xxxx]109 号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会
计基础工作专项活动的通知》（以下简称《通知》）要求，以及《调查问卷》、《常见问题》中
对相关具体问题的描述，我司xxxx年11 月20 日前开展了第一阶段的自查工作，认真分析
了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改责任人，财务自查报告怎么写。对深
圳证监局走访过程中提出的问题，我们已严格按照要求整改。在对相关问题整改中我们咨询
了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟
进整改进度，落实整改情况。
二、 自查发现的问题及整改情况
根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求：
（一）各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构，做到岗位职
责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约；财务会计人员具备相关专业知识
和专业技能，具备会计从业资格；公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。
（二）各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司
自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订
流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款，对需要进行责任追究的范围、
责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与
绩效考核挂钩。
各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职
条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批
（三）各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息系统的独立性，不得与
控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查
询、修改公司财务信息系统的权限；公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要
求，满足公司的实际需要；公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。
（四）各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符合要求，会计档案归档
及时、保管安全；应当切实提高会计核算和财务信息披露水平，能独立编制合并财务报表和
报表附注；应当根据《企业会计准则》及相关规定，结合公司所处行业特征和自身生产经营
特点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露，不得以《企业会计准则》
中的原则性规定代替公司的会计政策。
根据上述通知要求（一），我们在自查中依托财务管理组织架构，明确了各岗位职责、优
化了工作流程，根据各岗位业务变化，及时进行了修订更新；对集团内各公司会计人员基本
情况进行统计，了解会计人员是否具备从业资格；在xxxx年12 月份公司组织安排了“财务
部门2011 年度教育训练计划”。
根据上述通知要求（二），自查中公司根据 《深圳证券交易所股票上市规则》、《中华人
民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计
档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的规定，具体制定了
公司内部相关制度、具体业务实施细则，如：《财务负责人制度》等。此次整改中又补充完善
了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等制度。
根据上述通知要求（三），自查中公司规模急速发展，经营模式的不断创新，流程操作更
新加快，在财务信息系统方面已加强建设和管理，公司erp 系统已升级至用友8.9.0 版本，
人员操作权限由信息部严格控制，职责分明。为适应公司发展需要，公司已增加了费用预算财务工作整改报告(共6篇)_银行财务费用,整改篇四
篇一：关于财务工作整改情况报告2011
关于财务工作整改情况报告
青羊区交通局内审领导小组:
一、往来款长期挂帐，未及时清理的问题
二、 会计基础工作不规范，会计核算有待进一步提高的问题 整改措施：交管所月，银行存款公积金账户电脑账余额为540,615.55元，而银行存款日记账余额为667,804.55元，两者不一致；经查询，出纳帐中漏计一笔2010年参公人员住房公积金转出帐务，现已登记在帐。同时存在附件入账凭证附件不全，入账金额与原始附件金额不一致的情况，我所已根据审计老师指导的要求补齐。
三、加强财务管理，完善内控制度
四、加强财经法规、业务知识的学习，不断提高业务能力
整改措施：通过这次审计，我所对财务人员加强了《会
计法》、《会计基础工作规范》和《事业单位会计制度》的学习。
青羊区交通运输管理所
篇二：会计基础工作检查存在的薄弱环节和问题整改情况报告
广北县农村信用合作联社
广信整字[2012]16号 关于省联社太阴办事处对我县联社费用管理和网点
会计基础工作检查存在的薄弱环节和问题
整改情况报告
省联社太阴办事处：
一、县联社费用管理问题
在“其他费用”中列支自助设备验收费用3600元；日安装电视监控及摄像机在“修理费”中列支，金额72500元。在“会议费”中列支的烟酒餐费均无会议签到册及相关会议文件。
2、根据广北县联社费用管理办法有关规定，未严格执行“三签”制度。如发票张数多且金额小，均只在发票第一张上签字审批。
整改情况：发票手续不全已经进行补火处理。
3、凭证要素不全、使用发票不合规。经查，2011年度凭证未盖附件章现象普遍存在，凭证装订未按日期顺序分类装订等。日成林出差附有差旅费报销单，未附差旅费发票，金额1508元。
23600元，收回贷款户本金自用70000元，现黄林已死亡；（2）日武文事故款65750元，信用社当事人现已死亡；
整改情况：我们将本着勤俭节约办社宗旨打紧今年的开支。
二、联社营业部会计基础存在的问题
整改情况：挂失业务方面，漏登的1笔口挂已补登好，授权柜员及时签字确认，没签的已签上。
整改情况：主办会计、信贷内勤在核心系统都设计为授权主管，去年市办事处稽核交叉大检查要求我们分管分用，有利于控制案件，这次检查要求由同一人保管，我们照办，实物与尾箱由同一柜员保管。
三、太和信用社会计基础存在的问题
整改情况：大额支付交易业务我联社从2012年元月1日起要求授权人员在凭证上签字，网点20万以上由主任签名确认，20万以下由会计签名确认。{银行财务费用,整改}.
4、重要空白凭证使用未及时核销。
整改情况：邮电手续费凭证12年8月3日已
使用，未及时核销。邮电手续费凭证实际编号为225126，县联社凭证室下发时输入错误，当班柜员李阴多次销号均为凭证输入错误，又未及时向会计柜员、县联社汇报。
整改情况：省联社未强烈要求查库登记薄下面一定要打印柜员及机构轧差单做附件，如果粘贴查库登记薄下有点累赘，检查组提出的这种做法我们认为是有利于核对，从2012年8月起主任、会计查库均已添加柜员及机构轧差单等。
二0一二年九月十二日
篇三：财务整改报告
财务工作整改措施
一、加强货币资金核算与管理，建立健全货币资金收入支出管理制度。
五、加强应收帐款的核算和管理，加大清收货款的力度。
篇四：财务中心检查整改报告
财务中心检查整改报告
况、自查发现的问题及整改情况报告如下：
一、规范财务会计基础工作专项活动的开展情况
公司对规范财务会计基础工作专项活动高度重视，活动的开展有组织、有计划、有步骤地进行，具体开展情况如下：
1、日，根据《通知》要求，公司成立了以董事长为组长的专项活动小组，并对此次专项活动的前期工作做了相关部署。 2、日～8月15日，财务中心和各子公司财务中心展开了全面、深入的自查活动，并对自查活动的开展情况、自查内容及自查发现的问题进行总结分析，出具自查报告，提交审计委员会及董事会审议。
二、自查问题的整改情况
根据整改方案，公司对《自查报告》中的问题进行了认真整改，包括财务人
员和机构设置、会计核算基础工作、财务管理制度等内容：
（一）财务人员和机构设置基本情况
整改情况：公司已修订了财务管理制度，明确会计人员的工作岗位实行定期轮换，规定关键岗位会计人员每2年轮岗；明确会计人员任用回避制度，如公司领导的亲属不得担任公司的会计机构负责人、会计主管人员。
（二）会计核算基础工作规范性情况
整改情况： 加强了会计档案调阅的管理，拟订了《会计档案调阅申请单》，
会计档案调阅和复印时申请人填制申请单，履行财务负责人签字批准
（三）资金管理和控制情况
整改情况：加强了对票据的管理，出纳已建立支票登记簿，对支票购买、注
（四）财务管理制度建设和执行情况
2、公司财务管理制度中暂无明文规定会计政策变更、会计估计变更的审批
三、本次专项自查活动工作总结
规范财务会计基础工作是一项长期的工作，公司将以本次专项活动工作为起点，继续认真学习相关法律、法规和有关部门规章制度，进一步增强财务会计基础工作规范的意识，继续健全和完善公司各项财务
2012年 9 月 9
篇五：财务整改报告
财务工作整改措施
根据瓮安县人民检查院建议书，瓮检反贪建（2012）02号文件，我镇村镇建设管理所负责人袁愈均挪用公款一案，所呈现出单位资金管理问题，结合工作实际特作如下整改措施：
一、加强货币资金核算与管理，建立健全货币资金收入支出管理制度。
篇六：财务部工作不足之处及整改措施
财务部工作不足之处及整改措施
财务部作为公司的一个独立部门，在公司高层的领导下，财务各成员基本保持着平稳有序的工作态势。
公司的业务量在不断的扩张，特别是在2009年全球金融危机的背景下依然保持营业额的持续增长，业务发展为企业的提升注入新鲜的血液，也对公司当前的管理水平提出了更高的要求。只有人去适应企业的发展，没有企业去适应人的要求，如何适应市场变化，提高公司的管理水平？成为现阶段公司发展的主要任务之一。
根据具体情况，现将这些问题列示如下：
一， 沟通不畅的问题：财务部与其他部门在沟通总体上是和谐的，一直以来均奉行“工作为主”，“对事不对人”的沟通原则，有问题便直接提出，以力求问题的解决。在与其他部门沟通时，不排除在个别问题上，因为工作的难以开展而较为情绪化，出现沟通的言辞不当，根本原因也是没有主动与同事协商，寻求解决问题的办法。从观念上讲，不能站在更高的角度去看待问题，缺乏对公司整体利益的考虑，不利于公司行政命令的下达与执行。这样的思想观念存在许多的不足：一方面影响公司的团结，对公司营造积极向上的工作气氛产生了负面影响，对企业文化的培养起到消极的作用；另一方面让同事关系紧张化，不利于工作上的配合，增加了沟通方面的成本，沟通成本是隐性的，很难去计量，但却能最终导致职工数量的增加和工作质量的下降。
此外，财务部所涉及到的政府部门有国税地税，工商，统计等多个部门，相比较而言，这方面的工作相对比较平衡，没有出现大的问题，对政府部门的沟通也略有不足之处，今后还有待加强。
二， 应收账款的问题：应收账款是公司的主要资金来源，对公司的生存与发展起到至关重要的作用，加强应收账款的管理，及时回收货款，并杜绝呆坏账的发生是一项十分重要的工作，尽管这项工作涉及到
第一， 应收账款对账的及时性不强，很多客户没有及时的签章，回传月度对账单，一定程度上又影响了应收账款的准确性和催收货款的有力证明，这个问题还长期存在，今后财务部还要一如既往的跟进这项基础工作，准确及时的财务数据是应收账款管理的基础；
第三， 对财务“卡货”不利方面的弥补措施：我们现在所实行的财务“卡货”规定，这个规定对部分恶意拖欠货款的客户，产生了一定的压力，形成了制约因素，也回收了一些欠款时间较长的货款，但是对于付款信用良好的客户，弊端也很明显，“卡货”给客户留下不好的印象，财务灵活控制又没有标准，操作难度较大。
三， 费用报销的问题：由于生产规范的扩张，费用开支也随着增加，正常合理的费用开支，是保障公司正常动作的物质基础，收入与成本的同时增加，同时也符合收入与成本的配比原则。从现在的情况来看，一定程度上存在费用开支的浪费现象，比如由于没有“货比三家”，导致采购单价过高，采购的耗材由于没有专业人员的验收可能质量不达标，今后在物耗
采购方面，仓库不仅要加强数量验收，技术部还要加强品质的验收检查。生产研发过程中要加强机器设备的保养，养成良好的作业习惯，工具配件的不合理使用可能导致损坏及修理，从而提高维护和运营成本。
四， 材料采购的问题：采购向供应商所采购的物料数量，均经过财务审核并下达到pm及采购部，对于部分制造过程中的超标准损耗和仓库丢失，现在均以联络单的形式对部门进行了扣款，明确了相关责任人，并列入到绩效考核当中。
五， 仓库重新划归生管部一点见意：一般情况下的工厂运作，仓库物料均归pmc的调度，pmc计划调度与仓库收发保管相接合，两个部门的联系也最为紧密，两者之间的密切合作可以极大的降低呆坏料成本。08年由于仓库出现无账务管控状态，较为严重的影响了工厂的生产，同时也不符合企业的规范动作，对大客户的导入产生了较大的制约，公司决定暂划归财务监管，09年仓库账目数据已基本建立起来，仓库的“账，物，卡”体系也相应的建立起来，尽管账目的准确性还有待进一步提高，但只要今后加强对仓库的管理及人员的培训，还是可以达到大客户的核查要求。仓库的归属如不在pmc部之下，仓库的数据共享就需要相互知会，一旦发生沟通不及时的问题，便可能出现多下采购订单和超产的情况，为呆坏料的产生留下了一定的隐患。从11月17日仓库呆滞成品分析来看，一部分成品的性质是：“订单已结，超产成品，备品留用”，小额度100pcs的超产属于正常，如果大到pcs，那么就有可能存在数据没有共享，没有了解实际库存便直接下达采购订单的问题，造成了公司资源的浪费，现在仓库重新划归pmc管辖，超产问题相信可以从根本上加以改观，否则便是计划的不准确。
六， 绩效考核的问题：绩效考核是公司的基本管理制度之一，也是激励在职员工发挥积极性，主动性，创造性的管理机制，对挖掘人力资源潜力，充分利用现有人力物力条件起到了一定的作用。资金检查整改报告_银行财务费用,整改篇五
涉农资金检查整改措施
根据5月19日，教育体育局对我校年涉农资金检查工作情况，现汇报如下：
一、存在问题
1、 部分单据要素不全；
2、 定额发票有没付清单现象；
3、 2014年11月一张培训费票据回来较晚，校长未能及时签字。
二、整改结果及措施
1、年两年全部单据都已检查完善到位；
2、培训费票据校长现已补签完整；
3、今后规范公用经费使用，严格按照报销相关流程对单据进行审理，不符合规定的一律
不予报销；
4、提高业务素质，加强预算执行情况；
5、加强财务管理，完善内控制度，确保教育教学工作顺利开展。
在今后的工作中，我将会进一步完善相关财务制度，全面分析和总结财务管理中存在的
问题，并认真做好整改，力争做到自己经手的各项账目日日清、月月清，进一步规范财务管
理，完善财务工作。
东十里小学
篇二：互助资金运行情况及自查整改报告
裴石乡健旺村互助资金运行情况及自查整改
南溪县扶贫办、裴石乡政府：
健旺村互助社自运行以来，基本能按照四川省贫困村互助资金操作指南进行操作，也为
村民，特别是低收户提供了资金周转，使一部分村民不同程度增加了收入，互助社自身也得
到了壮大。但是在运行过程中，我们进行了认真地自查，按照操作指南进行对比的确也出现
了一些问题，现将自查出的问题及整改情况作汇报。
一、 农户退社现象严重
在当初入社时，农户入社积极性较高，经过几年的运行，一部分村民认为占用费率过高，
与当地其他金融部门相比有一定差距自认为不划算。还有一部分村民自身就不缺资金，把股
金投到互助社，又没有分红及利息，没有经济效益，因此就要求退社。根据这些情况，我们
理事会认真进行分析，找到了原因。决定找到其中的骨干分子，做他们的思想工作，由他们
去给那些正在想退社的社员做工作，其效果一定会好些。二是抓住村社干部及部分入社党员，
要求他们以全村的利益为重，站稳立场真正起到带头作用。
二、 出现整借整还与操作指南不相符
经过我们自查，从2008年互助社营业以来，共发生整借整还
100笔，涉及金额505100元。整借整还中还未还款19笔，金额68500元（其中三笔为
逾期未还，金额6000元）在借款的过程中，产生整借整还的原因：有部分村民觉得借到资金
第三个月就开始还部分本金和结息，认为借款搞种植业或者是养殖业，从时间上算，根本还
没有结果或出栏、还不起钱。另外一些用于资金周转的农户认为每月来还款结息太麻烦。当
时理事会就根据这些现实情况，认为资金库存大也是不符合的，觉得借出比库存要好些，只{银行财务费用,整改}.
要拿准借款对象就可以实施。经过自查，我们认识到了事情的严重，不管什么原因和目的，
只要与指南不相符的，都不可以操作。认真对待每一借款、严格纪律、维持好操作指南的可
行性和合法性，确保互助社资金安全。
三、 逾期借款性质严重
互助社运行以来，我们都严格审查、检查，认真核对。可还是出现了三笔总数量为七千
元的逾期借款，其中一笔是农户借款后，户主得疾病而病故，另外两笔是借款搞养殖，结果
牲畜死亡，无法按期归还。在这次自查中，我们认识到了它的严重性。如果再出现更多的逾
期借款，后果将不堪设想。决定将继续追回逾期借款，并在今后借款过程中，还应进一步把
关、认真核对，争取不再出现类似情况。
裴石乡健旺村互助社
二○一一年五月十三日篇三：财务检查整改报告
青岛总部检查组日对我公司财务工作进行了检查，针对检查情况我单位
对检查中涉及到的问题进行了认真的整改和完善。现将整改情况汇报如下：
一、部门经理高度重视
组织学习有关财务文件，提高认识。要求财务人员，掌握财务制度，查找问题，认真反
思，找差距，寻原因。使财务工作做到精、准、细、严。
二、存在的问题及原因
这次总部财务检查发现的错误，是因为2015年4月至5月保监局检查报表太多，同时和
各保险公司核对数据工作量大疏忽大意导致报销单漏报。
三、针对这次检查情况结合工作实际，特做如下整改措施：
（1）、杜绝报销费用无审批无明细，正确进行会计核算，严格控制费用和三项期间费用，
严禁不属于正常经营业务范围的各种开支。严格报销手续，所有报销单必须经过总部审批后
方可报销，避免领导未签字而支出现金。所有报销单必须四方签字后方可报销，四方签字是
指经办人签字、财务会计签字、分管经理签字和总部领导签字，四方签字缺一不可。保证凭
证的真实合理有效。
（2）、加强资金往来的核算和管理，严格资金往来审批和控制，明确谁经手、谁负责；
谁批准、谁负责，实行责任追究制度，做到有
办法、有措施、上手段、决不手软，确保资金的安全。
（3）、对本部门工作要进行定期和不定期的自查，发生失误和错误争取在第一时间弥补、
挽回和改正。使记账人员和财务审核审批人员相互制约、权责明确。严防在工作中出现纰漏。
总之，通过此次财务检查指导，使我们受益匪浅，对公司存在的问题进行了深刻剖析和
反思，并进行了认真整改，今后我们一定按照《会计法》的要求，不断完善财务工作。做到
合理合法、严谨认真、不出差错。并及时自查，认真审核，明确责任抓好落实，加强与总部
的联系，不断提高依法规范运作的水平从而保证今后单位财务工作的顺利进行。
东营泓和保险代理有限公司
日篇四：卫生院半年财务检查通报自查整改报告
卫生院半年财务检查通报自查整改报告
县卫计局计财股：
我院收到卫计局关于上半年财务工作检查情况的通报后，院领导高度重视。迅速组织院
委会及相关人员召开了专题会议，认真吸取通报总结的各兄弟单位好的经验，好的做法，以
半年工作检查作为一面镜子认真查找我院在财务管理中存在的问题和漏洞，总结经验找差距，
并对检查通报中存在的问题统一进行及时整改。
一、加强专项资金管理，及时补发所拨村室专项资金，所有拨发村室专项资金已全部发
放到位，不挪用，挤占专用资金，真正做到专款专用。
二、加强制度管理，及时制订了院财务管理制度，“三公经费”管理制度。建立了以***
为组长，***为副组长，***、***、***、***等同志组成的“三公经费”管理领导小组，明确
责任，具体分工，各负其责，坚决贯彻执行卫生计生局下发的关于严格控制“三公经费”的
管理制度，特别是对业务招待费的控制。今年上半年业务招待费比去年同期下降了34%。坚
决控制“三公经费”下降比例。
三、严肃财经纪律，规范财经手续，每张发票支出必须由经手人，证明人签字后再由分
管财经院长签字后方能报销，每张支出发票必须认真填写清楚五要素，即时间、品名、数量、
单价、金额一要素也不能缺，品名多的发票必须附有明细清单作为附件。
四、严格执行物价政策，成立物价管理领导小组，基药严格实行
零利润销售。中草药严格执行物价政策规定的收费标准的规定，按进价顺加20%，将原
来的库存中草药都已下调零售价格，统统调为在进价的基础上顺加20%利润。
五、加强固定资产管理。已组织专班对各科室财产、器械进行认真的清点盘存，进行逐
笔登记，各科负责保管财产的负责人签字负责保管。以便以后财产进行核对，丢失损坏科室
照价赔偿。将盘存财产在电脑上进行分科、分类登记，并建立财产台账，做到帐实相符。并
及时登记增加，减少变动情况。
*****卫生院
日篇五：财务整改报告
财务工作整改措施
根据瓮安县人民检查院建议书，瓮检反贪建（2012）02号文件，我镇村镇建设管理所负
责人袁愈均挪用公款一案，所呈现出单位资金管理问题，结合工作实际特作如下整改措施：
一、加强货币资金核算与管理，建立健全货币资金收入支出管理制度。避免大额现金支
出，杜绝白条顶库现象，严禁坐支现金;严格执行收支两条线，实行每月核实银行存款实际存
量制，建立奖罚制度;严禁库管和业务人员收取货款，杜绝以个人名义私存款。
二、进一步加强会计基础工作，规范原始凭证和自制凭证，严格报销手续，杜绝大额费
用无审批无明细，正确进行会计核算，严格可控费用和三项期间费用预算管理，严禁不属于
正常经营业务范围的各种开支。
三、完善资金管理制度，理顺财务、帐务处理流程，对资金定期清查盘点，加强流动资
金监督管理，定期、不定期对流动资金进行清查和盘点，严禁白条顶库，确保资产的安全，
避免造成新的损失。
四、加强资金往来的核算和管理，严格资金往来审批和控制，明确谁经手、谁负责；谁
批准、谁负责，实行责任追究制度，做到有办法、有措施、上手段、决不手软，确保资金的
五、加强会计人员的培训，建立一支学习型、专业型的会计队伍，要求全体会计人员，
一方面要坚持政治理论知识的学习，提高自身的政治理论水平;另一方面要学业务、学技能，
掌握专业知识，取得专业技术职务资格，提高会计人员的整体素质。某分行会计检查整改报告_银行财务费用,整改篇六
某分行关于季度
会计检查的整改报告
根据《XX分行2013年一季度会计检查意见书》要求，我行由财会部部牵头，组织XX分行营业部、B支行、B支行对意见书中指出的相关问题进行了逐一整改、落实、现将相关情况汇报如下：
一、组织工作
2月中旬财会部总经理组织召开了2月份会计主管例会，XX营业部、A支行、B支行会计主管及财会部检辅人员参加了会议，会议对整改工作进行了详细布置，要求各机构于2月22日将检查发现问题整改完毕，提交整改报告向财会部汇报整改措施及整改结果。财会部在一季度会计检查中对整改情况进行追踪检查。{银行财务费用,整改}.
二、整改措施及整改完成情况
（一）加强会计业务培训，提高会计人员风险意识
针对“会计人员风险意识淡薄”“ 查询查复不规范。”的情况，我行加强了会计人员风险意识、合规意识培训，利用晨会、营业结束后组织集中培训。会计管理部门根据实际需要不定期地对会计人员进行业务培训，更新知识，及时掌握新政策、新规定，最大限度减少因制度理解偏差所带来的误操作，从而提高会计核算质量。
财会部总经理牵头组织了《兴业银行商业汇票业务会计操作规程》和《票据业务风险提示》的学习，参加人员为各级会计管理人员、
XX行营业部主任和票据岗专管员。对票据签发、解付、查询查复、质押、贴现业务逐项对照制度解读，纠正我行做业务中的偏差，进一步加强了票据业务的操作和管理。
各机构定期向财会部报告《问题库》等制度规章的学习情况，财会部根据报送的记录抽查录像，跟踪查看员工学习的动态，通过季度考试、监督传票质量、会计检查等，落实学习效果。
（二）加强会计队伍建设，做好会计人员的梯队培养
针对“会计人员不足，存在风险隐患”的情况，我行进行了一系列的会计人员调整，充实一线会计员工队伍，加强后备会计人员储备。具体是，第一步，由B行二级主办c接替zx担任B支行会计主管。Zx调回XX分行工作，主要负责票据管理等重要职责。E支行录用的会计主管在对公柜台担任会计经办工作。第二步，新入行的柜员先到现金柜台临柜学习，将现金区工作满3年的老柜员逐步安排到对公区进行岗位轮换。此次人员调整是为了充实XX营业部会计人员队伍，由老员工带好新兵，并加强柜面票据、账户管理。另外财会部加紧了事后监督岗位人员的招聘，预计近期会计管理人员会增加充实。
（三）建立健全岗位责任制，明晰会计岗位职责
“会计档案管理混乱”“现金和重要物品管理存在风险隐患”的问题，我行分析原因是由于柜员间职责不清，操作不规范导致的。整改措施是，对营业室人员进行明确分工，进一步健全会计岗位责任制。会计人员要按照岗位标准对所做的每项业务进行自查和改进，发现问题，及时解决。具体为：各机构会计主管梳理本机构会计人员岗
位，结合本行的实际情况重新拟定岗位职责，加强各岗位的协调性，和操作的连贯性，尤其将大量的会计后台业务做明细划分，避免一人兼职过多，无法履职的情况。会计主管将新一版的岗位职责表报送财会部，财会部对职责表进行把关，提出意见建议，并照此分工进行会计监督检查。
（四）优化改革柜面流程，强化各项制度实施细则的建设
目前我行存在柜面流程不尽合理，柜员操作存在逆流程的现象。对此问题我行采取的措施是，根据《兴业银行会计内控要点》、《必知必会》、《综合业务核算操作规程》等的要求来确定。制定会计管理制度实施细则，本着保证会计工作有序进行，科学合理，便于操作和执行的原则。全面规范本单位的各项会计工作。只有制定了先进合理的实施细则和操作流程，会计工作才能避免出现纰漏和风险。
近期财会部下发了《关于加强会计管理工作的通知》对风险监测信息回复要求、会计管理、业务操作提出了要求。修订了《现金管理实施细则》对现金管理、查库管理执行操作按上级行制度做出了新的规定。营业室制定了《印鉴卡领用、出售、建库管理操作流程》，对印鉴卡使用管理流程进行了规范，
（五）提高会计管理人员素质，加强会计业务检查监督
针对“检查问题整改不到位” “屡查屡犯问题严重”、“大额及对账业务不规范”等问题，我行分析了存在问题的原因。主要是由于会计管理人员没有严格履行审核和监督的职责，审查力度不够。下一步工作中会计管理工作要求：一是检查突出重点；二是违法必究。
突出重点，就是要集中力量深入检查，重点突破，避免做表面文章，避免查而不处、不了了之。违法必究，是检查工作的关键环节。检查工作的落实，关键在于要严格执行：对于问题责任人，一是通报。二是罚款。三是行政处分。
各级会计管理人员要严格要求自己，紧跟制度规章更新的步伐，做好规章制度的解读、传达、再培训。检查辅导人员要加强事中监督，避免以罚代管的工作方式，将监督重心前移。
（六）整改完成情况
本次检查中发现的大多数问题都已按要求整改完毕，一户专用账户“xx”由于需要客户配合重开财政五联单，正在积极整改中。对于“对2012年11月起开立的结算账户进行机构信用代码证的核对并留存复印件。”的情况，已对11月份以来开户的单位逐个打电话联系，目前还有20个账户没有提供机构信用代码证。
三、处罚情况
XX分行给予相关人员处罚如下：。。。。。。各罚款100元。 附表：《2013年一季度检查XX分行整改落实情况表》
Xx银行XX分行财会部
X年x月x日事业单位财务整改报告_银行财务费用,整改篇七
篇一：整改报告案例2014
三、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，湖南省局召开办公会议，通报总局审计决定，采取四项措施：一是省局向各被审计单位转发了审计决定，强调被审计单位要高度重视、认真讨论，制定整改措施，落实审计决定；二是对审计决定中指出的部分问题，省局已进行了直接督办，并责成对个别违规行为进行严肃处理；三是督促被审计单位整改，完善各项管理制度；四是充分利用审计结果，促进财务管理，省局将对审计中查出的有关问题在全省进行通报，并结合领导班子考核对审计情况进行讲评。
根据整改情况报告，对机关人均基本支出超规定标准和超比例留用预备费问题，湖南省局在编制2005年预算时已进行了纠正；对调剂的基建项目资金，已于2004年底用自筹资金进行了安排，按总局的预算批复落实到位；对能够及时清理的大部分往来款项已清理完毕，如杂志社借款、长沙市局暂存款、株洲市局和株洲县局暂存款等；违规银行账户已进行了清理，撤销了违规账户，对违规借用银行账户的经办人提出了严肃批评；对基建管理修改了相关制度，完善了政府采购程序，对随意追回投资违规行为在全省进行了通报批评；对办案经费的管理，在全省系统财务工作会议和稽查会议上进行了强调，对个别相关责任人进行了处理，同时，制定了相关制度，进行了账务调整等。
此外，对往来款项中“促产周转金”问题，因企业倒闭等原因，暂不能解决；对投资保证金等有关往来款项尚在清理之中；但对个人借款3.6万元尚未及时清理完毕。
财务工作整改报告
一、工会财务管理中出现的问题
我市工会所辖13个区县和3个开发区工会。近年来,各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些问题,主要表现在:区、县财政划拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应,其弊端日渐凸显,亟待改善和加强。
(一)财政划拨工会经费不到位
目前在我市十三个区、县工会中,城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好,其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费,与足额划拨相差甚远,临潼区及3个开发区至今尚未解决。
(二)税务代收的覆盖面不够广
税务代收工会经费后,各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高,但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示,碑林区工会所属基层单位已成立工会的有4000多家,而缴经费的只有1600多家,不到40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家,而缴经费的单位只有600多家,也只达到30%。
(三)财务管理制度尚不完善,经费支出随意性较大
有的区、县多年来没有制订相关的财务制度,有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确,尤其缺少预决算管理制度,直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明,有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%,有的经费支出不足预算的5%。有的开发区工会会计、出纳一人担任,不符合会计核算规定,财务管理基础薄弱。
(四)财务审批报销制度不够规范
有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核,经办人直接让领导签字报销,待会计人员作账时发现问题,为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严,存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定,支出时超限额使用现金,发放物品未附发放明细单。
(五)乡镇、街道工会财务工作薄弱
我市区、县工会有181个乡镇、街道工会,单独建立工会账户的单位很少,总体上不足10%,工会独立管理经费的要求落实得不好。地税代收后,工会组织迅猛发展,但也存在集中建会、突击建会的情况。有的区、县工会审批工会组织不规范,2-3人就成立单独的工会委员会,有的将49个单位组成一个联合会,这些单位既不在一个地域,也无共同的行业特点,工会组织难以单独建立银行账户,也难以对工会财务进行有效的管理和监督。
(六)人员素质不高,会计基础工作薄弱
有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识,业务水平低,人员变动频繁,同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不强,存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据,开出的收据无人监督和管理,有的长达数年票据和钱无法收回,同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训,无法适应财务管理工作发展的需要。
二、原因及分析
(一)财政划拨工会经费的问题
地税代收后,各单位的经费收入主要分为三大块,即地税代收经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上,各区、县工会都不同程度地做了一些工作,但由于区、县财政比较困难,加之我们的协调沟通工作也不到位,导致财政划拨的工会经费不能全部到位。
(二)工会经费收缴率不高的问题{银行财务费用,整改}.
区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了,够花就行,认为税务局代收多少就收多少,收不上来也没有办法,催缴经费工作不到位。有些单位趁着税务局抓的不严,工会经费想交多少就交多少,有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。地税代收工会经费的信息化、网络化工作未步入正轨,财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总,这样就很难及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息,工作效率不高。
(三)财务管理基础薄弱的问题
一是多年来对如何管好、用好工会经费重视不够,没有制定相应的制度来确保工会经费的合理、有效使用;二是县级工会财务人员大多缺乏专业知识,加之培训工作未能跟上,因此,县、区工会财务工作不能适应形势发展的要求。
(四)乡镇街道一级工会财务管理问题我市乡镇、街道工会工作范围广,肩负的任务重,人员编制少,非公企业多问题多。如工会经费开支由行政领导审批,工会经费无法正常保证,只能依靠区县工会的补助等,管理起来困难很大。
三、对策及建议
(一)采取有效措施,提高代收经费收缴率及财政划拨工会经费到位率
各区、县及开发区工会要克服地税一代收就万事大吉的思想,充分发挥收缴经费的主动作用,及时掌握基层单位的职工人数、工资总额情况。针对代收经费过程中存在的问题,采取与税务局联合下发催拨通知或与稽查局联合检查的方式,督促基层单位足额缴纳工会经费,逐步减少收缴经费的盲区。要采取有效措施,加大财政划拨工会经费工作力度,在调查研究,摸清底数的基础上,向同级党委和政府汇报,与同级财政部门进行协调,切实将财政统发工资的行政事业单位的工会经费纳入财政预算,力争全面实现行政事业单位计拨工会经费由财政统一划拨。
(二)加强领导,为财务人员履行职责创造条件
各单位领导要切实加强对财务工作的领导,认真研究解决经费收缴、财务管理、资金使用中的重点和难点问题;要对存在的问题,逐一检查,寻找差距,分析原因,制定措施,限期整改;要充分调动财务人员的积极性和创造性,为财务人员依法按章履行职责创造条件。
(三)强化财务管理,建立健全工会各项财务制度
制度重在管理,管理重在规范。市总工会财务部已针对检查中存在的问题,制定了一系列强化区、县工会财务管理的工作制度。要求各单位逐步联系实际建立和完善内部控制制度,建立健
全符合当前工篇二：关于财务工作整改情况报告2011
关于财务工作整改情况报告
青羊区交通局内审领导小组:
根据《青羊区交通局关于交管所内审整改意见》,通过局财务科室对我所财务工作进行了指导。具体整改如下：
一、往来款长期挂帐，未及时清理的问题
整改措施：我所对长期的款项进行了催收和清理，保障了资产的安全和完整。
二、 会计基础工作不规范，会计核算有待进一步提高的问题 整改措施：交管所月，银行存款公积金账户电脑账余额为540,615.55元，而银行存款日记账余额为667,804.55元，两者不一致；经查询，出纳帐中漏计一笔2010年参公人员住房公积金转出帐务，现已登记在帐。同时存在附件入账凭证附件不全，入账金额与原始附件金额不一致的情况，我所已根据审计老师指导的要求补齐。会计核算基础工作有待进一步提高。
三、加强财务管理，完善内控制度
整改措施：通过这次内审，我所针对存在的一些问题，制订了新的财务内控制度。
四、加强财经法规、业务知识的学习，不断提高业务能力
整改措施：通过这次审计，我所对财务人员加强了《会计法》、《会计基础工作规范》和《事业单位会计制度》的学习。在专业老师现场指导下，联系实际，对一些不规范的帐务处理进行了调整。
青羊区交通运输管理所
日篇三：财务自查报告
财务自查报告
根据财政局文件【
】号文件要求，为进一步加强事业单位财务管理工作，规范事业单位管理行为，提高财务管理质量，学校成立了自查领导小组，由总务主任牵头对2011年度财务收支情况、资产帐目进行了认真地自查，对自查情况报告如下：
一、财会队伍情况
我校设立专职会计1人，配备出纳1人，都具有一定的专业能力，严格按照有关财务规范程序报帐，经费使用合理，报表准确、及时，数据真实。
二、财务制度的建设{银行财务费用,整改}.
我校财务管理制度健全，制定了健全的《固定资产管理制度》 《有现金管理制度》、《财务管理制度》、《保管制度》、《出纳制度》、《会计制度》等。并做到制度上墙。
三、收支情况
学校收入除财政拨款外，还有幼儿教育培养费收入，对该事业收入严格执行“收支两条线”管理，杜绝了“小金库”及“帐外帐”的现象。学校各项开支均实际发生数列支，无虚列虚报，无白条作为报销凭证，票据合理，均要经办人签字，注明用途。实行每月会审会签制。报销凭证附件合规、合法、完备。
四、存在的问题
1、在会计基础方面会计无证上岗，未规定完成2011年度财务人员继续教育的学习。2、在会计核算里，少数科目运用不当。
3、没有建立会计档案借阅制度。
4、启用帐薄填写不完整。
五、整改意见
对无证上岗人员督促学习，争取取得会计证，持证上岗。对未完成会计继续学习的，要求在2012年度加强补习学习。修正用法不当的会计科目。建立会计档案借阅制度。将帐薄启用表填写规范。
本次自查工作学校领导高度重视。通过自查认为本单位自查得分为93分。通过自查工作的开展，进一步加强了对会计基础工作重要性的认识，对今后规范强化基础管理、强化监督、扎扎实实地搞好学校财务管理工作是非常必要的。财务内审整改报告_银行财务费用,整改篇八
关于2003年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题的处理和整改情况的报告
——日在市第十一届人民代表大会常务委员会第十七次会议上
市人民政府秘书长
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
2004年，市审计局依照《审计法》的规定，组织开展了2003年度市级预算执行和其他
财政收支审计。审计结束后，向市政府提交了审计结果报告，并受市政府委托，向市十一届
人大常委会第十三次会议作了审计工作报告。市人大常委会向市政府提出了审议意见和建议，
要求市政府针对查出问题抓好整改工作。
市政府对审计结果和市人大提出的审议意见和建议高度重视。市长办公会对落实整改情
况进行了专题研究。按照李宪生市长关于“必须责成有关方面严肃整改，对不力者，应实行
严肃的责任追究”的批示精神，李涛副市长多次组织相关部门落实整改，并于4月13日召开
全市审计查出问题整改情况通报会，对审计查出问题的整改措施和结果进行了再检查、再布
置,要求各单位按照李宪生市长的批示精神，进一步加大力度，建立责任制，将责任落实到人。
市审计局按照市政府要求，对被审计单位落实审计结论的情况进行了检查，各被审计单位认
真采取有效措施整改，内部管理得到进一步加强。
市人大常委会十分关注审计查出问题单位的整改落实情况，市人大常委会副主任苏忠遂
和市人大财经委、预算工委多次听取市政府对查出问题整改的工作汇报，并到有关区检查整
改情况。市人大预算工委还派出专人深入到被审计单位进行抽查，促进了被审计单位的整改
从总的情况看，各单位对审计查出问题的整改，行动迅速、积极主动、成效明显。据统
计，到目前为止，已上缴财政各项资金27598.79万元，已拨付滞留的财政资金2501.35万元，
已调账整改资金3807.66万元，已收回各类被挤占挪用的资金4634.82万元。制定完善相关
政策和各项规定、办法12项，向司法机关和纪检、监察部门移送案件线索2起。
审计工作报告，逐一将审计查出问题的整改情况报告如下：
一、市级预算执行和其他财政收支中存在问题的整改情况
（一）本级预算和财政管理方面
1.关于预算编制中，部分指标没有分配到项目和单位的整改情况
市财政局成立了预算编制审查中心，进一步完善了预算编制审查工作。在编制2005年的
预算过程中，已纠正了两个开发区的部分预算指标没有分配到项目和单位的做法，对预算支
出已细化到项目；在财政工交和商贸事业费的预算分配中，已纠正了预留预算指标和采取中
途追加的分配方式。
2.关于政府采购预算编制不完善，超预算采购现象突出的整改情况
针对部分单位在编报采购预算时，未从实际需要出发，采购预算金额较小、品目较窄，
在实际采购中，中途追加较为普遍的情况，市财政局制定了《关于进一步加强政府采购管理
工作的通知》，并要求各部门和单位，认真编制政府采购预算，进一步规范政府采购行为。市
财政局将严格规范政府采购预算编制、执行和调整，实行政府采购计划管理，避免类似问题
3.关于新菜地开发基金预算管理不够完善、部分资金闲置的整改情况
市财政局已于2004年11月将没有按规定上缴国库的新菜地基金4300.78万元，全部上
缴国库。另外，新菜地开发基金中的“暂存款”余额1098.18万元，已按现行财务制度要求，
调整了有关账目。“暂付款”257万元已得到处理，其中：市规划局借用的7万元已收回；市
饲料工业公司1986年借用的100万元，由于企业改制，已根据相关政策，经有关部门批准，
将此借款转为国有资本金；原汉口饭店1984年前借用的150万元,因该饭店2000年已改制，
股权全部转让，尚有部分转让款未到账，市财政局负责在转让款到账后收回借款。
（二）部门预算管理和执行方面
1.关于预算编制、批复不规范的纠正情况
市财政局对一个部门批复两本预算的情况已予以纠正。为此还制发了《市财政局关于进
一步做好深化“收支两条线”改革工作的通知》及《市财政局关于做好2006年市直部门预算
编制工作的通知》，规定对市直二级单位的预算，统一由主管部门审核汇总；市直各种临时机
构的预算，统一由其挂靠的部门审核汇总，将二级单位和临时机构的预算并入部门预算一起
市财政局从2004年开始，已统一将预算编制细化到二级单位。
2.关于部分单位预算编制不规范等问题的整改情况
市园林系统少列事业收入444.69万元的问题，已于2004年9月进行了整改处理，11月
向税务部门补交了相应的税款；市商业局少列世贸大厦租金收入102.19万元的问题，已于
日整改作收入入账；市建委少列的各种收费285.13万元，已于2004年12月
30日并入部门的账户，实行统一管理。
市科技局已于2004年扣除下属四个科研所重复列报预算经费235.88万元，作为项目经
费重新安排使用。
3.关于部分二级单位财务收支亟待规范的纠正情况
在市建委组织专班的监督清理下，城建档案馆被挪用的档案保证金3342.9万元，已归还
2287.24万元，其中，收回委托投资、质押担保及借款资金1055.5万元；收回武建集团用房
产抵还300万元；通过调整单位“事业支出”和“事业基金”归还931.74万元。制定了归还{银行财务费用,整改}.
档案保证金计划的有455.66万元，其中：武汉盛源房地产开发公司200万元、市城建委党校
100万元、武汉北斗集团公司155.66万元。对1989年至1994年挪用档案保证金用于发放委
托贷款和对外投资的600万元，市政府已责成市建委组成工作专班，对该问题进行全面清查，
并将清查结果报市政府。目前商请司法机关介入调查。
另外，该馆截留收入直接转为“职工福利基金”的56.15万元、单位银行账面余额比银
行实际存款少166.88万元等问题，已进行了纠正，纳入账内管理。
市建委城建档案馆收取的档案保证金，根据规定应存入市建行，在动用保证金利息时，
应编制用款计划报市建委审定后执行。城建档案馆违反档案保证金管理的规定，于1999年和
2000年将档案保证金1329.36万元存入原武汉国际租赁公司和武汉科技信托投资公司，因两
公司清算，存款至今无法收回。对该馆存在的这些问题，市建委已责成有关当事人就违反规
定的行为作出深刻检查，并将依据有关规定，对当事人追究相关责任。
市建委建设工程造价管理站应收未收租金46.22万元，已于2004年12月收回。
市园林局所属市动物园管理处应收未收1993年7月至2003年12月合作经营收益590
万元、水电费218.28万元、租金收入12.27万元的问题，市园林局已督促市动物园与合作方
就解决方式达成意向，依法依规进行处理。
（三）税收征管方面
1.关于少征、漏征各项税收8141.29万元的纠正情况
截至目前为止，在市地税局的督促下，相关区局已征收入库8120.21万元，入库率99.74％。
余下未入库的21.08万元，将于2005年4月前征缴入库。
2.关于压欠力度不够，造成企业欠缴各项税款21300.41万元的纠正情况
截至目前底为止，2003年度开票未入库的税款，已组织入库2658.6万元；2003年以前
开票未入库的税款，已组织入库6710万元，清缴入库率61.05%。对余下的欠税企业，市地
税局将采取纳税信用评定和“以票控税”等措施，压减陈欠税款，防止新欠发生。
3.关于调节收入进度，延压的5153.59万元企业税款，已于2004年初全额入库
市地税局要求东西湖区地税局提高认识，规范税款征收入库，避免此类问题再次发生。
（四）科技三项费用管理使用方面
1.关于市科技局通过科技三项费用及其项目的运作，共筹集资金2712.8万元用于科技大
楼建设的纠正情况
市科技局2004年12月已撤消为承建科技大楼的某置业公司向商业银行借款500万元提
供的质押担保，质押资金全部收回；到目前为止，已归还科技三项费用538万元；对三年来
通过火炬投资公司以科技成果转化基地建设的名义，转拨给市科技局用于科技大楼基本建设
的1200万元问题，市科技、财政局已停止了这种做法，不再继续拨付资金。对尚未归垫的
474.8万元，市科技局将采取科技大楼部分楼层出售变现的办法，确保2005年6月底前全部
归还。同时进行延伸审计后，将结果报市人大财经委员会。
2.关于科技三项费用滞拨4623.27万元问题的纠正情况
截至2005年2月为止，市科技、财政局已拨付2063万元，其中：市科技局1063万元，
市财政局1000万元。对还未拨付的资金，为避免造成新的损失，两局将择优选择项目年内拨
出，对年底前仍未拨出的资金将收回预算重新安排。
3.关于科技三项费用贷款回收率低、大量贷款逾期、呆滞并造成损失的纠正情况
2003年底，市财政、科技局应清理收回的科技三项费用贷款共5425.25万元（未收回的
贷款中2000年前的贷款4690.5万元，占应收回贷款的86.46％）。其中市财政局3520.2万
元（截至2003年末，应收回到期贷款4780.2万元，审计期间已收回贷款1260万元），市科
技局1905.05万元。整改期间已收回265.7万元。两局对贷款逾期的项目进行了分类，并确
立了分类清收的原则：属于项目成功、经营正常的24户企业的待收资金1822万元，要求企
业列出还款计划，年内收回，做到应收尽收；属于改制、破产的52户企业的待收资金1960.05
万元，按照改制企业有关政策，作出相应处理；属于经营困难、负债较重等情况的39户企业
的待收资金1377.5万元，已责成市科技局积极清收并将清查结果和处理意见报市政府。
为保证上述工作能够顺利完成，对科技三项费用贷款尚未偿还的企业，新申请的项目一律不
受理，已安排的新项目资金，一律予以停拨；另外，对办理了相关抵押手续的企业，通过处
理抵押物的方式归垫；同时市财政、科技局已联合印发《关于催收科技项目有偿资金的通知》，
与委托银行共同催收。
（五）政府投资建设项目方面
1.关于部分项目单位未严格执行基本建设程序和“四制”规定的纠正情况
部分项目单位未严格执行基本建设程序和“四制”规定的问题，已引起有关项目建设单
位的重视，并采取了相应措施引以为戒，防止此类现象发生。对洪山区市政总公司违规出借
资质证书，非法获利31.96万元的问题，已上缴财政。
2.关于部分单位挤占、挪用、截留项目建设资金的纠正情况
市政府已责成相关部门和单位采取了措施。其中，市蔬菜集团公司挪用转基因番茄产业
化项目资金667.1万元的问题，已于2004年底归还了520.9万元。余下的146.2万元，将由
蔬菜种子公司2005年6月之前以项目配套设备归还。
市沿河大道改造指挥部、长江乐园建设指挥部等7个建设单位挤占工程成本的问题，已
依据有关法规进行了清理，调整了有关项目建设单位的账务，挤占的工程成本已被纠正。
武汉大花山生态园林有限公司、武汉森茂生态绿化有限公司挪用环城森林生态工程征地
补偿费共计180.5万元的问题，已于2004年4月全部收回。
市江堤加固项目建设中汉南区、江夏区的项目建设单位挤占、挪用、截留“取土费”用
于非项目支出的224.33万元，市江堤加固工程管理办公室已于2004年11月全部整改收回。
3.关于部分项目建设资金管理不规范，存在套取资金和项目间相互挤占资金的纠正情况
原市市政建设局项目资金互相扯用的问题，在该局撤销后，已由市相关部门和单位按资产管
理关系，进行清算调整予以纠正。
市司法局所属戒毒劳教所将已核销的98.89万元水电增容费支出列入劳教大队扩建概算、
套取资金的问题，已于2004年2月收回。
沿河大道二期工程资金被其他项目占用110.89万元的问题，市建委经过清理，按建设项
目重新调整了资金调拨。项目责任单位已采取调整相关账目的办法，使项目间相互挤占、混
用资金的情况得到纠正。
4.关于层层滞拨环城森林生态工程征地补偿费的纠正情况
在市林业局的干预下，市林业发展公司及东西湖区园艺公司已于2004年1月至2月，对
滞欠的438.35万元征地补偿费全部拨付。
5.关于个别项目建设成本不实，有的甚至超付工程款的纠正情况
长江干堤汉南至白庙加固工程项目长期挂账348.19万元问题，已引起市水务局和项目建
设单位的重视，决定在工程竣工和财务决算时清理、调账。江岸区解放大道下延线工程建设
指挥部多计工程结算款94.2万元的问题,已于2004年3月调减工程决算。市沿河大道改造指
挥部等单位超付工程款241.8万元的问题，市建委进行了清理核实，对超拨的资金已全部收
（六）四个远城区财政运行状况调查方面
1.部分区存在一定的虚增财政收入的纠正情况
对蔡甸区沌口小区管委会、新洲区财政局和阳逻等4个财政所，采用列收列支、空转土
地有偿出让收入等方式虚增财政收入分别为3927.2万元和627.6万元，江夏区郑店、流芳、
纸坊财政所，新洲区财政局及道观等4个财政所分别空列财政性收费收入1018万元、1823.7
万元等问题，已引起市、区两级政府的高度重视，市政府要求各区政府拿出具体措施坚决予
以纠正，切实维护预决算的严肃性。蔡甸区政府制发了《关于切实加强全区土地交易资产以
及分配管理实施意见的通知》，将所有土地收入纳入财政专户核算，从源头上避免虚增收入；
江夏区政府将对执收单位的收入项目严格核算，避免将非预算内收入纳入预算内，并合理下
达各乡镇行政性收费收入计划；新洲区政府通过深化收支两条线改革，规范非税收入管理，
真实、准确反映其财政收支状况。
2.虚列财政支出的纠正情况
黄陂区财政局按预算安排，在拨付区科技局科技三项费用400万元的同时,又从区科技局
收回该项资金330万元，年终按400万元列报决算，区政府已纠正了不规范的做法。在2005
年预算安排中保证了科技三项费用的资金来源，并承诺将严格按预算法的相关规定，对科技
三项费用据实列支。
蔡甸区2003年实际拨付挖潜改造资金297.2万元，年终按800万元列报决算支出,虚列
支出502.8万元挂预算暂存，区政府已将502.8万元全部作为企业发展资金拨付到位。
3.对4个区的部门预算编制不规范，临时性追加较为频繁的纠正情况
蔡甸、江夏、黄陂和新洲区政府对审计调查反映的问题进行了专门的研究，各个区都采
取了有力措施，进一步加强财政管理，深化部门预算编制工作，提高部门预算编制的质量，
增强预算的约束力。对可预见的支出一律通过年初预算安排；除突发事件、特大自然灾害等
特殊因素外，中途一律不得追加支出；由于政策变化和特殊情况确需调整的，要报经区人大
批准后才能执行，确保预算的严肃性。
（七）国有企业改制方面
市政府对国有企业改制工作非常重视，去年安排审计部门对市、区改制企业进行了审计
调查，揭示了部分国有企业改制中存在的问题，引起市政府的高度重视，并责成市国资管理
部门及有关区政府研究进一步完善了国有企业改制的控制办法。对审计发现的重大问题，已
移交司法部门和其他相关部门进一步查处。
1.中南汽车修造有限公司改制中存在问题的纠正情况
中南汽车修造有限公司（以下简称中南汽修）将4.34亩国有划拨土地使用权向市土地交
易中心申请挂牌转让，湖北某房地产开发有限公司以土地净价1135万元摘牌，但中南汽修实
际只收到土地转让金400万元，低于摘牌价735万元的问题，市审计局已于2004年9月作为
案件线索向江汉区检察院移交。江汉区检察院经核查后证实：中南汽修所属汽车修配厂为集
体所有制企业，2001年底因解决改制中的资金缺口，将其青年路308号4.34亩土地以400
万元转让给湖北省某房地产开发有限公司。2002年3月经职代会同意签订了转让协议。2002
年3月到10月该房地产开发有限公司分4次将400万元转让费付清。2003年4月，为办理
土地的过户手续，汽车修配厂按规定将该地块在武汉市土地交易中心挂牌，挂牌价为1135
万元。汽车修配厂称在土地交易中心高挂土地交易价的目的是为了避免土地被别人摘牌。江
汉区检察院未发现该土地转让过程中有属于检察机关管辖的贪污、贿赂等职务犯罪行为。
2.武汉建筑机械厂改制中存在问题的纠正情况
武汉建筑机械厂以3000万元的价格出让69.42亩土地给某房地产公司，比土地中心摘牌
价3200万元低200万元的问题。在审计查出后，该厂已与房地产公司签订补充协议，目前该
厂正在依法依规追索200万元转让差额款。
武汉建筑机械厂瞒报资产总计632万元的问题。其中，瞒报下属劳动服务公司净资产447
万元；未将同益大厦5间商用房合计价值185万元纳入资产评估范围。市国资经营公司于2004
年11月委托中介机构对该厂进行了全面的责任审计，督促整改，将瞒报的632万元资产已纳
入账内并进行了重新评估。
3.东西湖棉纺厂改制中存在问题的纠正情况
东西湖区政府非常重视东西湖棉纺厂的改制工作。东西湖棉纺厂在改制过程中将510.8
万元的新机器设备及将原材料、产成品以300万元的价格转让给新东棉纺织有限公司，转让
价格低于市场行情284万元的问题，在审计调查事中和事后，东西湖棉纺厂清算组分别提供
了东西湖区人民法院裁定书，裁定转让行为有效，促使其完善了相关法律手续。
4.武汉自动化仪表厂改制中存在问题的纠正情况
对武汉自动化仪表厂在改制中未将欠银行利息、欠缴退休人员医疗保险费等负债1144
万元纳入评估范围的问题，硚口区政府已按有关规定将905万元的工商银行利息作挂账处理。
欠缴退休人员医疗保险费等已得到全部纠正。
5.洪山商场瞒报欠税200万元的纠正情况
对洪山商场瞒报欠税200万元的问题，洪山区政府将督促企业于2005年6月底前将所欠
的200万元税款上缴国库。
6.武汉制药机械厂改制中存在问题的纠正情况
武昌区武汉制药机械厂188名职工未领到补偿金的问题已全部解决。截至2004年12月
底，188名职工中，有95名成为新公司股东，其补偿费已作为入股资金；78名由新公司作为
内退职工安置发放内退工资、交纳社保医保等；15名已支付了补偿费。
（八）其他部门财务收支方面
1.关于一些部门和单位挤占挪用专项资金的纠正情况篇二：内部审计意见建议整改落实
集团各部室、各成员企业：
为及时纠正审计发现的问题，切实提高审计效能，进一步规范内部审计工作，集团公司
制定了《内部审计意见建议整改落实规定》，现下发给你们，请遵照执行。
杭州华东医药集团有限公司
第一条 为了充分发挥内部审计监督作用，确保审计意见和建议得到认真落实，切实提高信用社(银行)财务专项检查自查情况的报告_银行财务费用,整改篇九
信用社(银行)财务专项检查自查情况的报告
xx 县信用合作联社： 为贯彻省联社[今年]60 号文件《关于开展财务专项检查工作的通 知》精神，根据县联社的安排，我社于今年6 月2 日，组织财务会计 人员，分别对我社上年1 月1 日至上年12 月30 日，今年1 月1 日至 3 月 30 日的费用开支情况，进行了认真的专项检查，现将检查情况 报告于后： 一：上年1 月1 日至12 月30 日财务费用列支情况： （一）、手续费支出 上年度，我社列支手续费
元，经核查，我社二 00 五 年储蓄月平余额为4344.18 万元，共五人办理存款业务，其中二人为 代办员，应列支代办储蓄手续费 元，实际列支
35549.40 元， 少列支 元； 二00 五年列支代办收贷手续费 元，其中，与退休职工 陈加金签订管理万山片区贷款协议，全年收回不良贷款本金 224047 元，收回贷款利息 76584.28 元，按综合付费?%计算，应给付手续费 12041.24 元，剔减借新还旧因素，实际支付 10000.00 元；员工收回 “双呆”贷款本金1684728 元，计费率3%；收回“双呆”贷款利息 1968566 元，计费率5%；两项应计付手续费 元，经联社审 查并报经国税局同意列支 元。 二00 五年列支代办其他业务手续费 元，其中因人少， 业务量大，任务重，员工不能休假计提的超任务、超出勤工资22436 元，联社
不同意计发外，其余都符合列支规定并经联社审批。 （二）、营业费用支出 1、比例费用列支：二00 五年实现总收入 元，其中贷 款利息收入 元，应列支业务宣传费13602.28 元，实际列 支32806.00 元，超支19203.72 元经联社审批同意列支；广告费应列 支59909.28 元，实际列支13820.00 元；未超支、乱支；业务招待费 应列支14977.32 元，实际列支36938.00 元，超支21960.68 元。 2、比例费用计提：二 00 五年职工工资列支
元，应计 提职工福利费 26340.54 元，职工教育经费
2822.20 元，工会经费 3762.93 元。经审查符合计提范围和标准，无超范围、超比例计提现 象。 3、低值易耗品摊销；二00 五年列支30713.00 元，系购买档案柜、 办公桌椅等低值易耗品，且经联社审批，无在其中列支固定资产和与 之不属于列支或摊销的项目。 4、其他营业管理费用：均按《xx 农村信用社财务收支及成本费 用管理实施细则》的相关规定列支，大额费用经联社审批后列支。并 严格控制额度和比例。 5、专项奖金：二00 五年列支57122.00 元，其中业务经营发展的 专项奖金列支29279.00 元，政府出具政策的奖金27843.00 元。都经 联社审查批准列支。 （三）、其他营业支出：二00 五年共列支 元，其中固定资 产折旧、呆账准备金等计提，均按《xx 县农村信用社二00 五年都会 计决算工作指导意见》和相关精神执行；其他
营业支出 元 经联社审查列支。 （四）、营业外支出：二 00 五年列支 39150.00 元，其中非常损失
33735.00 元系经批准处理历史遗留问题，