银行分期付款怎么算
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银行分期付款怎么算
提问者：苏高原|
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手续费的计算方法是：交易金额×月费率×分期数，虽然手续费可能在首期一次性收取，也可能是按月收取，但两者金额是相同的。随着还款的增加，欠银行的钱减少了，而手续费却不会随着还款进度递减，这与银行贷款的利息计算方式是有区别的。
相对于目前1年期贷款基准利率6.31%的标准而言，有些人可能认为6%的信用卡年化分期手续费率可能不算高，但是细算下来实际支付的手续费却高于同期贷款利息。以消费6000元为例，若采用一年期分期付款的方式共需支付手续费：0元，而按照银行一年期基准利率的标准，采用等额本金法按月还款，贷款一年共计支付的利息：%/12×13/2=205.075元，远低于通过信用卡分期360元的手续费。也就是说当一年的消费贷款利率大于11.08%时，采用分期付款才是划算的。
以上价格来源于网络，仅供参考，具体价格以购买时为准
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1、在结帐时，持该商场支持分期的信用卡说明需分期付款。则收银员将会按照持卡人要求的期数(如3期、6期、12期等，少数商场支持24期)，在专门的POS机上刷卡。
2、在进行商场分期的时候，需要进行持卡人身份验证，所以切记带上身份证。
3、商场分期一般3期免手续费。6期和12期的费率各银行收费标准不同。分期付款的商品只要是该商场正常销售的商品，一般均可以进行分期。而在很多情况下，持卡人还可以将多个商品捆绑在一起结帐，然后进行分期。
1、指持卡人收到发卡银行寄送的分期邮购目录手册(或者银行的网上分期商城)，从限定的商品当中进行选择。然后通过网上分期商城订购、打电话或者传真邮购分期申请表等方式向银行进行分期邮购。信用卡分期付款
2、邮购分期一般无论期数多少均不收手续费。但由于订购周期较长(很多情况会超过15个工作日才能拿到商品)且退换货相对繁琐，所以建议购买前多进行比较。
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我在中行办过分期，好像是按月支付率是6%，而且是先行扣除，只是他们管这块钱不叫利息，叫手续费，当然性质是差不多的，分期的期限一般为半年。你别看面上的利率只有这百分之几，但细算起来他们的这种收费要比普通银行贷款高出多少倍。比方说你先用了他们10000元， 平均六个月还清，可是在这10000万元中，只有最后一个月偿还的六分之一是用了六个月，而第一个月还掉的那六分之一，事实上你只用了一个月，第二个月还的只用了两个月，依次类推，而你所支付的手续费或叫利息却是按10000块钱使用六个月的标准提前支付的。历年综合计算题总结
04年真题中综合计算题的分析，总结如下。
(1)明确题目要求。确定题目要求的估价时点（注意估价时点距土地取得时间的间隔，明确剩余土地使用年限[02实务第一题]）、
估价结果的形式（单位地价、楼面地价、总价）、年期、地价内涵（划拨使用权价[04年实务第3题]、承租土地使用权价格[02年实务第3题]、抵押价格[00年实务第1题]、开发程度[04年实务第3题]等）。
(2)梳理有关资料。题中给出的信息交错在一起，审题时应注意分类。
有关信息包括：①土地及其地上建筑物的信息，如土地面积、土地取得时间、土地出让年限、容积率、物业分割情况、建筑物经济耐用年限等；②市场上同类物业经营信息，如租金水平、出租经营费用等；③房地产开发建设信息，如建安综合造价、开发周期、分期投入情况等；④其他信息，如土地还原率、综合还原率、利息率等。在解题过程中，一些参数(如建筑面积、相应的商场、办公楼面积分摊等)必须通过指标换算才可能取得，一些信息(如计划自留2000平方米作办公用房使用等)往往产生迷惑作用，因此，需要对信息进行分析归类，根据答题要求，逐步处理。
也可将题目提供资料分为两类：一是有关估价对象资料，审题时需留意估价期日、估价对象范围(是否含地上建筑物)、权利状况、土地出让时间及出让年期等地价影响因素；二是市场调查资料，该类资料是解题的基础，也是选择方法的主要依据。收益法一般会给出了同类物业的客观收益和运营费用，建筑物的重置价格等资料，审题时需留意所给资料的具体说明；还要注意题目中给出了哪两种还原率，这对确定解题思路至关重要。
(3)审查关键内容，考虑资料取舍。一般收益法所给资料较多，既有房屋实际造价，又有房屋重置价格；既有写字楼的实际租金，又有市场客观租金。审题时要考虑哪些资料能用，哪些资料不能用，做出初步判断。另外，题目中一般对各项出租费用(如管理费、保险费、房产税等)的费率取值基数作了详细说明，审题时应注意。
二、题型分析
综合计算题
综合计算题:
该题型主要考察应试者对几种主要估价方法的综合运用能力，每道小题的解答通常贯穿一种主要方法，但方法中所需某些条件未直接给出，需借助其他方法计算得到。
（一）、剩余法+收益法
以剩余法为主线，其中预期开发价值需借助收益还原法求得；
[典型例题：00年实务第1题]
解析：折旧年期，计息期。
[00年实务第1题]
某公司于1998年10月通过出让方式获得一宗5000平方米土地的使用权，出让年限为50年，根据规划，该地块用途为综合，容积率为3。该公司于1999年10月动工兴建一座钢混结构的综合大楼。由于建设资金紧张，该公司拟于2000年10月将土地使用权向银行抵押。如果以该宗土地使用权评估价的70％贷款，请问该公司可贷多少款?
项目其他有关资料如下：
(1)该大楼1～3层为商场，建筑面积为3000平方米，4-15层为办公楼。
(2)大楼开发周期预期二年，第一年投入60％，第二年投入40％。
(3)大楼建成后该公司计划自留2000平方米用作办公用房，其余部分以出租方式经营，预计商场与办公楼的出租率分别为90％和80％。
目前同类建筑物的建安综合造价为每建筑平方米3000元，同类物业的商场市场租金水平每月为300元／平方米，办公楼市场租金水平每月为150元／平方米。
(4)经过调查，有关参数确定为，房屋出租年经营费用中管理费为年租金的10％，维修费为租金的8％，保险费为建安造价的2％0，税金为年租金的12％；项目投资回报率取建安造价的30％；建筑物经济耐用年限为70年，残值率为2％。另外，当地土地还原率为8％，综合还原率为10％，银行贷款利息率为10％。
标准答案：(一)审题
(1)明确估价对象，正确选择方法。本题名义上估算贷款，实际上是计算地价，对象是有限年期的土地使用权价格。由于涉及到房地产出租经营，存有收益，以及经房地产开发建成综合楼，需要倒算地价，因此，应考虑收益还原法和剩余法的结合使用。
(2)明确估价时点。本题的估价时点为2000年10月，距土地经出让取得的时间间隔有2年，剩余土地使用年限为48年。
(3)明确价格类型。由于需估算的贷款和总地价对应，因此，在估算过程中，除了需要估算单位面积地价外，最终结果应体现出土地使用权年限为48年的总地价及相应推算的贷款额。
(4)了解资料内容。题中给出的信息交错在一起，审题时应注意分类。有关信息包括：①土地及其地上建筑物的信息，如土地面积、土地取得时间、土地出让年限、容积率、物业分割情况、建筑物经济耐用年限等；②市场上同类物业经营信息，如租金水平、出租经营费用等；③房地产开发建设信息，如建安综合造价、开发周期、分期投入情况等；④其他信息，如土地还原率、综合还原率、利息率等。在解题过程中，一些参数(如建筑面积、相应的商场、办公楼面积分摊等)必须通过指标换算才可能取得，一些信息(如计划自留2000平方米作办公用房使用等)往往产生迷惑作用，因此，需要对信息进行分析归类，根据答题要求，逐步处理。
(二)解题思路与方法选择
1．方法选择
估价对象为一宗正在建设中的房地产，并将通过出租经营的方式产生收益，而要求评估的是包含在整个房地产中的有一定使用年期的土地使用权价格，进而推算由此可以得到的贷款额度。有收益的房地产估价适合采用收益还原法，而在建设中的土地价格也适合采用剩余法。在这种情况下，必须注意审题，对方法选择作出判断，主要依据是假定仅采用一种方法估价是否可行，否则应考虑两种方法的综合应用。在本题中，若只用收益还原法，难于估算建筑物年纯收益等；若只用剩余法，房地合一的价格无法直接得到。因此，必须考虑收益还原法和剩余法的共同使用。
2．解题思路
(1)运用收益还原法估算房地合一的房地产价格。
(2)运用剩余法估算土地价格。
(3)根据题目提供的贷款要求推算可以贷款的额度。
(三)公式与计算步骤
1．本题应用的主要计算公式
(1)收益还原法涉及的主要公式：
年房地纯收益=年出租总收入－年房地费用
式中：年出租总收人=商场年出租总收人+办公楼年出租总收入
年房地费用=管理费+维修费+保险费+税金+折旧
式中：年折旧=建安造价&按土地剩余使用年限计算的折旧期
采用收益还原法计算房地产价格公式：
P=a/r[1-1/（！+r）n]
式中：P为房地产价格，a为年房地纯收益，r为综合还原率，n为使用年期。
(2)剩余法涉及的主要公式：
地价=房地产价格－总建筑成本－利息－利润
(3)可抵押贷款额计算涉及的主要公式：
可抵押贷款额=地价&可贷款比例
2．计算步骤
(1)用收益还原法测算房地产总价
●计算年出租总收入
在计算年出租总收入时，应明确：①房地产的总建筑面积以及不同类型房地产的物业面积分割情况；②办公楼自留使用部分应按市价计算虚拟其出租收入；③对与出租收入有关的各项指标应用。
在这一步骤中需要注意，该房地产建成并投入经营使用的时间为2001年10月，此时距通过出让方式取得土地使用权的时间已历经3年，故在2001年10月这一时点上的剩余土地使用年限为47年，虽然题目给出的建筑物经济耐用年限为70年，但按照有关法律规定，实际建筑物的可使用年限为47年，并且整个建筑物投资必须在可使用期内全部收回。在本题中，还原率为综合还原率(10％)，项目建成后使用年限应和剩余土地使用年限一致，为50－3=47年
在此应当注意，从土地出让取得到开发建设完成经过3年时间，故地价计息周期为3年；而开发建设到完成是2年时间，其中第一年投入60％，第二年投入40％，往往假定在相应年度内均匀投入，则相当于第一年投入集中发生在第一年年中，第二年投入则集中发生在第二年年中，故二者距开发建设完成时间分别为1．5年和0．5年。
●该地价为50年期土地使用权价格。而考虑估价时点为2000年10月，尚剩余土地使用年期48年，需要进行年期修正，故估价时点的地价为：
-1/(1+8%)48]/
[1-1/(1+8%)50]=8463.47(万元)
(3)计算可抵押贷款额
可抵押贷款额；地价&70％=％=5924．43(万元)
(四)难点与常见错误分析
1．试题难点
(1)方法的综合应用。本题涉及到收益还原法和剩余法的综合应用，因此在解题时，必须牢记各种地价评估方法的操作步骤，并且能对计算步骤作简要说明，答题时按顺序进行，避免跳步被扣分。
(2)信息的庞杂与取舍。由于作为综合计算题命题，内容覆盖面广，提供的信息有交叉，需要根据题目要求并结合必要的法律法规作出判断，如自有办公用房是否要虚拟作为有收益的办公用房，建筑物年折旧额的计算如何考虑建筑物自身的经济耐用年限和土地使用年限的关系，等等。
(3)有关假设前提和相关时点、年限的确定。本题是为抵押目的而评估在建工程中的土地使用权价格，涉及到针对这一目的的估价原则和前提假定。首先，从为抵押目的评估而言，通常遵循保守、谨慎原则，由于房地产尚未建成，有关土地投资中的利润是否计入土地价格应该慎重；其次，尽管本题仅应用了收益还原法和剩余法，但是作为土地估价的基本原则之一——替代原则一直贯穿在估价过程中，实际上应试者可以假定有一块空地，除了土地使用年限为50年外，其他条件与本宗土地一致，包括土地取得、房地产开发建设过程以及房地产经营获益方式都完全一致，而且这些假定应符合市场的一般情况并保持不变，那么，应试者则可以应用常规的剩余法估价方法和步骤评估该块空地在本题设定的估价时点时拥有50年使用年期的土地使用权价格，然后进行必要的年期修正来评估待估宗地在本题要求的估价时点下的相应土地使用年期的地价；最后，对于在建工程的土地价格评估，可能涉及到减价或增价修正的情形，由于本题对此类条件没有明确，只能暂且忽略。此外，本题的时点涉及到土地取得时点、开始动工兴建时点、土地估价时点(即拟向银行贷款时点)，还隐含着开发建设完成投入经营使用的时点；在相关利息计算时，还涉及假定第一年投入、第二年投入所集中发生的时点。相应地，从土地使用年限和各类投资的计息年限上存在着多种情况，必须予以清楚的界定。所以建议应试者在涉及到剩余法应用的试题时，通过现金流量图来表示各项收支的情况，以帮助答题。
(4)关于剩余法应用中的销售税费问题。对于出售型房地产，在应用剩余法进行估价扣除有关项目求取地价时，必须扣除相应的销售税费。由于本题作为出租经营型房地产考虑，题目给定条件中也未涉及有关销售税费因素，答题时可以不考虑这项因素。
(5)对土地使用权价格的年期修正。从本题估价时点到土地使用权到期时点相隔48年，需要进行年期修正。
2．常见错误分析
(1)审题不够细致，方法选用不当。由于信息量大且互相交织在一起，审题时容易只及一点，仓促选用单一方法来答题，往往出现“有头无尾”的答案。
(2)基本概念不清。如建筑面积、土地面积和容积率的关系、建筑层数和建筑面积的关系比较混乱，导致分类物业面积分割错误。
(3)指标计算漏项。如某项物业年出租收入的计算缺少出租率或12个月等。
(4)计量单位不统一。常见的是金额计量单位万元和元混用，造成计算结果偏差。
(5)关于办公楼自留部分，在本题中要假设将其按出租方式经营，并计算虚拟收入，否则可能造成漏算。
(6)计算折旧问题。虽然本题条件中建筑物的经济耐用年限为70年，但受土地使用年限的影响，具体计算折旧时应按房地产建成后尚可使用年限47年计算。
(7)时点和有关年限的选用混乱。
(8)利息计算中，未注意涉及到的各项费用和发生时点，或未采用动态计息方法。
(9)未进行剩余土地使用年期修正。
[典型例题：98年实务第3题]
[98年实务第3题]
某房地产开发公司拟以出让方式取得某宗地土地使用权。具体条件如下：宗地面积4500平方米，商住综合楼用途，出让年限为50年；规划限制条件和涉及方案为总建筑面积15600平方米，其中地下两层，地下二层1000平方米为设备层；地下一层1000平方米为停车场，设有汽车位60个。地上1～4层为商场，面积4000平方米，5—16层为住宅，面积9600平方米，地上尚有车位50个。根据当地规定，交足40％地价款后即可开工，剩余地价款应在建筑物建成后一次性交清。
又根据市场调查，有以下数据：该项目开发建设周期为两年，建成后住宅部分可一次性全部售完，其售价为5000元／平方米，销售税费为售价9％；商场和车位用于出租，同类型、同档次商场日租金按可出租面积计算为5元／平方米，可出租面积占总建筑面积的70％，每个汽车位租金为地下480元／月，地上400元／月，有关税费及经营管理费按租金的30％计。此类建筑物的建安综合成本分别为：商场及地下部分2500元／平方米，住宅2000元／平方米，地上车位平均为500元／个，专业费为建安综合成本的3％，假设资金投入方式为第一年60％，第二年40％。目前贷款年利率为8％，投资回报率为20％，土地还原率为7．5％，商场的房地产综合还原率为7％，建筑物还原率为8．5％，试算该开发公司开工时应交纳的最低地价款。
标准答案：(一)审题
该题与上述综合计算题5有许多类似之处，所不同的是：①对预期开发价值题目中给出的是销售和租金资料，而不是交易案例，在求取方法上存在差异；②投资回报率未给出计算基数。审题时还要特别注意题目中所提到的“地价款”的具体含义。
(二)解题思路与方法选择
根据题目所给条件可想到采用剩余法，预期开发价值可通过收益还原法间接求出。因地价款为分期支付，可能会给应试者带来疑惑，是否需要分期计算利息。但仔细分析不难发现，尽管地价款为分期支付，但实际上题目中所提到的“地价款”即为开发前一次性投入的地价款。因此，仍可按正常情况，用剩余法求得所应支付的地价款总额，乘以40%即可得到开工时应交纳的地价款。
(三)公式与计算步骤
1．适用公式
全额地价=不动产总价—建安费—专业费—不可预见费—利息—税金—利润
2．计算步骤
(1)解题思路：先用收益还原法计算不动产价格，再用剩余法计算土地价格。
(四)难点与常见错误分析
1．试题难点
(1)剩余法中利息、利润计算基数与计息期的确定。该题计算利润的基数应为待估地价、建安成本与专业费之和，关于利息计算基数及计息期的确定，参见综合计算题5中的有关说明。
(2)收益还原法计算中收益年期和还原率的取值，参见简单计算题7中的有关说明。
2．常见错误
应试者常犯的错误是：①被分期支付地价款所迷惑，仅对地价款的40％计算利息；
②在计算地上停车位价值时，错误的采用了综合还原率；③对用于出租的商场、停车位也计算了销售税费。
剩余法+市场比较法
以剩余法为主线，其中预期开发价值需借助市场比较法求得；
[此类题型还没出现过]
（三）、剩余法+成本法
[典型例题：04年实务第3题]
解析：划拨土地使用权价格。
[04实务第3题]
某制药企业为扩大经营规模，准备将位于W市城区的老工厂迁出。根据当地政府规定，老厂区土地由政府按一定价格收购后，重新开发利用。该企业拟用政府收购老厂区的补偿价格在郊区工业开发区购置土地，建设新的现代化制药厂。
经调查，该企业老厂区土地为1987年以无偿划拨方式取得的国有土地，土地面积为3000平方米，重新开发后，规划建设商务办公楼，规划容积率为2．4。该办公楼建成后，预计售价为11000元／平方米，开发期为两年，建筑费为4500元／平方米，专业费和不可预见费分别为建筑费的5％和3％，建造成本第一年投入45％，第二年投入55％，年内均匀投入，建成后即可全部售出。该项目预计投资回报率为房地产售价的15％；税金为房地产售价的6％，年贷款利率为8％，土地还原利率为6％。
W市郊区工业开发区周边地区近3年农作物的年平均亩产值为1800元／亩，因当地人多地少，故征地时土地补偿费和安置补助费的总和取法律规定的最高值。青苗及地上物补偿费按当地农作物一年产值补偿。根据当地规定，征地过程中的征地管理费按照征地费总额的4％征收；耕地占用税按5元／平方米计收；耕地开垦费按10元／平方米计收。开发区平均土地开发程度达到“五通一平”(通路、通水、通讯、通电、排水，场地平整)，土地开发费为60元／平方米，开发周期为1年，开发费在开发周期内均匀投入；土地开发的投资回报率为15％，经调查，该市土地增值收益与当地出让金标准一致。根据该市规定，开发区工业用地土地出让金最低不得低于150元／平方米，住宅用地土地出让金最低不得低于300元／平方米，商业用地出让金最低不得低于600元／平方米。市区老厂区所在区域工业用地土地出让金最低不得低于300元／平方米，住宅用地土地出让金最低不得低于500元／平方米，商业用地出让金最低不得低于930元／平方米。
1. 请测算老厂区用地在规划用途条件下、法定最高年期的土地使用权单价和总价。
2. 经协商，当地政府同意对老厂区按规划用途条件下划拨土地使用权价格的60％给予补偿，试问，该企业最高可以得到多少补偿。
3. 该企业如以该补偿价购置开发区的土地，可以最多购买多少面积的土地。
标准答案：
1、方法选择
根据题目要求和所提供的资料，老厂区土地宜采用剩余法评估，工业开发区土地宜采用成本逼近法评估。
2、．适用公式
(1)老厂区规划条件下，出让土地使用权价格评估公式：
土地价格=开发完成后的楼价—建筑费—专业费—不可预见费—利息—利润—销售税费
(因题目中未给出购地税费比率，在此不考虑购地税费)
(2)老厂区规划条件下，划拨土地使用权价格评估公式：
划拨土地使用权价格=出让土地使用权价格—土地出让金
(3)工业开发区土地市场价格评估公式：
土地价格=土地取得费+土地开发费十税费+利息+利润十土地增值
3、难点与常见错误分析
A．试题难点
(1)评估思路的确定。本题设问较多，且涉及老厂区和工业开发区两类用地，要求应试者能通过分析各问题之间的内在联系，理出其中的关键点，即：求取老厂区规划条件下地价和工业开发区地价。有了这两种地价，结合土地出让金资料，则不难求出企业的最
高补偿金额和可购置的开发区土地面积。
(2)剩余法评估中利息的计算，尤其是计息项目和计息期的确定。除各项建造成本需要计算利息外，待估地价也应计息。只是这两项费用由于投入时间不同，计息期存在差异。根据题意，项目开发期为两年，建造成本第一年投入45％，第二年投入55％，年内均匀投入，则第一年投入建造成本的计息期为1．5年，第二年投入建造成本的计息期为0．5年；而土地取得费用(地价款)通常在项目开发前一次性投入，待估地价的计息期应为整个开发期2．0年。
(3)成本逼近法评估中土地取得费的计算。本题并未直接给出土地取得费数值，而是给出了农作物年产值和各项费用的取值标准，应试者需根据相关法律规定，按相应补偿倍数计算确定。
B．常见错误分析
(1)缺少评估思路或叙述不清。说明评估思路是解答综合计算题的重要步骤，也是进行具体测算的基础，应试者不容忽视。
(2)剩余法测算中易出现的错误：①利润计算错误。误将销售利润率当作成本利润率，造成利润计算基数错误；②利息计算错误。未计算待估地价利息，或计息期有误。
(3)成本逼近法测算中易出现的错误：①未统一费用单位或换算错误；②利息计算错误。未计算征地税费利息，或计息期有误；③缺少土地使用年期修正或修正有误。
（四）、收益法+重置成本法
以收益还原法为主线，房屋现值需借助重置成本法得到；
解答该类题目，首先要看清题目要求和已知条件，然后再考虑应以哪种方法为主，还有哪些条件不能满足，需借助什么方法求得。通常题目中会给出许多条件，其中部分属于干扰性条件，解题时不能采用，如实际租金、实际建安造价、实际土地取得费、实际出让地价等。应试者一定要注意甄别，除非实际情况与估价时点时的客观标准一致，或是评估带租约的房地产，否则，无论收益还是成本费用，均应采用客观标准，而不能用实际值。
但同时也要注意，根据题目叙述的情况分析，若实际支付费用或获取收益情况符合估价时点时的市场客观标准，直接采用实际值也未尝不可，这就要求应试者仔细阅读试题所给条件，以便做出正确判断。
[典型例题：环球的第19题]
解析：该题求保险损失价格，思路为收益法+市场比较法+成本法
计算题19．
某市一工业企业于1998年10月以出让方式取得一宗国有土地，建造了厂房进行生产，土地面积;，建筑面积;，出让年限50年。该企业对地上建筑物办理了财产保险，根据《保险合同》规定，若地上建筑物毁损，保险公司将按建筑物毁损价值的80％进行赔偿。2004年4月，因生产事故造成地上建筑物毁损70％，该企业向保险公司提出索赔。保险公司经过核实，认为符合理赔条件，特委托某估价机构对地上建筑物毁损价值进行评估，并确定理赔额度。为此，该估价机构搜集了如下可用资料：
(1)该地块所处区域内两幢类似物业的近期交易价格分别为：
实例A：1250元／㎡
实例B：1420元／㎡
(2)该地块所处区域于2003年10月出租的一工业厂房(实例C)，房地年出租净收益为105元／㎡，可收益年限50年。
(3)该地块与三个可比实例A、B、C的影响因素修正指数如下表1，表中数值表示各案例条件与待估房地产比较，负号表示案例条件比待估房地产差，正号表示案例条件比待估房地产好。
待估房地产
(4)该地块所处区域目前征地费(包括土地取得费及相关税费)为18万元／亩，土地开发费1．5亿元／k表1，土地开发周期为1年，当地银行贷款利率6％，土地开发利润率12％，土地增值收益率20％，土地还原利率7％，综合还原利率8％。
(1)解题思路：首先根据出租资料采用收益还原法计算出租厂房即实例C价格；然后采用市场比较法计算不动产总价；用成本逼近法计算土地总价，最后根据不动产总价=土地总价+建筑物现值，计算建筑物现值，从而最终得到建筑物毁损价值及理赔额度。
收益还原法计算公式为：&&(a&r)&[1-l&(1十r)n]
式中&&a——纯收益；
r——土地还原利率；
n——土地产收益年期。
市场比较法基本公式为：
待估宗地价格＝比较实例宗地价格&待估宗地情况指数/比较案例宗地情况指数&待估宗地估价期日地价指数/比较案例宗地交易日期地价指数&待估宗地区域因素条件指数/比较案例宗地区域因素条件指数&待估宗地个别因素条件指数/比较案例宗地个别因素条件指数
成本逼近法测算地价公式：
土地价格＝(土地取得费+土地开发费十投资利息+投资利润+税费十土地出让金)&年期修正系数
(2)用收益还原法计算实例C价格
(105&8％)&[1—l&(1+8％)50]＝]284．516元／㎡
(3)用市场比较法计算不动产总价P
第一步：分别计算三个案例的比准价格&
A＝&100/98&100/100&100/99&100/100＝元／㎡
B＝&100/108&100/99&100/103&100/105＝元／㎡
C＝/98&100/100&100/102&100/99&100/107＝元／㎡
第二步：采用简单算术平均求取不动产总价
单位面积不动产价格＝(28．013+)／3＝元／㎡
不动产总价＝00＝590．716万元
(4)应用成本逼近法计算土地总价
第一步：土地取得费：18万元／亩＝270元／㎡
第二步：土地开发费：1．5亿元／k㎡＝150元／㎡
第三步：计算利息：270&[(1+6％)1+150&[(1+6％)0.5－1]＝20．634元／㎡
第四步：计算开发利润：(270+150)&12％＝50．400元／㎡
第五步：成本地价：270+150+20．634+50．400＝491．034元／㎡
第六步：土地增值收益：491．034&20％＝98.207元／㎡
第七步：目前剩余年期44．5年的土地使用权现值
(49l.034+98.207)&[1一1／(1+7％)44.5]＝560．219元／㎡
第八步：土地使用权总价＝560．219& 。131万元
(5)计算建筑物现值
建筑物现值＝不动产总价－土地总价＝590．716—336.131＝254．585万元
(6)计算建筑物毁损价值
& & 254．585&
70％＝l78．21万元
(7)保险公司理赔额度
178．21&80％＝142．57万元
[典型例题：环球的第20题]
解析：特点求综合还原率。成本法+收益法
计算题20．
某甲房地产集团经过调查，于1998年以出让方式取得某市一片生地50年土地使用权。该地块面积为1．8k㎡，进行“七通一平”开发后，按照规划，区域内道路、绿地等公益事业占地面积为30％。根据调查，该市同类土地取得费用为10万元／亩，将生地开发成“七通一平”土地的开发成本、管理费用等为1.4亿元／k㎡。开发期为3年，每年开发费用及管理费用在期初均匀投入，第一年、第二年、第三年分别投入40％、30％，20％。贷款年利率一年期为6％、二年期为7％、三年期为8％；投资利润率为12％。当地土地增值收益是土地成本价格的20％，土地还原利率为6％。1998年起至2004年地价上涨幅度为每年增长2％。
&2002年某乙房地产开发公司在其中;的A地块上建成综合写字楼并对外出租。写字楼面积;，耐用年限50年，残值率为4％。目前该类建筑的重置价格为1800元／㎡，建筑物还原利率为8％。2004年，某丙咨询公司以此作为典型案例，测算出该市同类房地产的综合还原利率为7．42％，请问是否正确?
(1)用成本逼近法计算土地价值
①计算土地取得费及税费
l.8&0＝2．7亿元
②计算土地开发费
1．4&1．8&[1．8&(1—30％)]＝200元／㎡
总开发费用：200&1．8&0．7=2．52亿元
③计算利息
2.7&8％&3+2．52&40％&[(1+8％)2.5－1]+2.52&35％&[(1+7％)1.5－1]+2．52&25％&[(1+6％)0.5－1]
＝0．648+0．421+0．0469亿元
④计算利润
(2．7十2．52)&12％＝0．6264亿元
⑤计算土地增值
(①+②+③+④)&20％＝1．36422亿元
⑥无限年期地价①+②+③十④+⑤＝8．18531亿元
⑦50年期地价&
P＝(①+②+③十④+⑤)&[1—1／(1十6％)50] ＝7．7409亿元
⑧地价修正到2004年：7．％&2)＝8．6698亿元
⑨单位面积地价8．&(1-30％)]＝688．08元／㎡
&&总地价：3000&
688．08＝2064240元
(2)计算建筑物现值
建筑物年折旧：=242609元。
建筑物现值：—＝元
(3)计算综合还原利率
应用公式：
R＝(r1L+r2B)／(L十B)＝(6％&％&)／(74782)＝7．68％
& 因此丙咨询公司测算的房地综合还原利率不正确。
（五）、收益法+市场比较法
[典型例题：04实务的第2题]
[04实务第二题]
某房地产开发公司于2000年10月以出让方式取得一宗地，土地面积为4000平方米，出让年期40年，出让用途为商业，规划建设一座六层商场，各层建筑面积相同，建筑容积率为3．0。2001年10月商场建成后，该房地产开发公司将第一层出售给公司乙，市场售价为6500元／建筑平方米，其余建筑由该房地产开发公司出租经营，相关手续均已办理。
1．根据以下条件采用市场比较法(至少选择三个比较案例)测算公司乙于2004年10月所占用土地的总价。
经调查，该商场周边区域有若干正常情况下的土地成交案例，各案例的条件见下表
上表中有关系数均为比较案例与待估宗地比较所得，数值为负值表示案例的条件比待估宗地条件差，数值为正值表示案例的条件比待估宗地条件优，数值表示对宗地价格的修正幅度。
该城市商业用地价格在2001年6月至2003年6月间，平均每月比2001年6月的价格上涨0．2个百分点；2003年7月至2004年10月间，平均每月比2001年6月的价格上涨0.1个百分点。土地还原利率取6％。
2.因登记需要，需测算公司乙所应分摊的土地面积，请按其首层建筑面积占整座商场建筑面积的比例计算公司乙应分摊的土地面积。
3.若该商场第一层再出租时，请测算其所占用土地的单位土地面积市场年租金。
标准答案：
2．方法选择
根据本题所提供资料，评估乙公司占用的土地价格适用于市场比较法；评估乙公司占用土地的市场年租金适用于收益还原法。
(三)公式与计算步骤
1．适用公式
估价对象土地价格=比较低案例土地价格&交易情况修正&日期修正&区域因素修正&个别因素修正&年期修正
土地市场年租金=土地单位面积价格&土地还原率&[1-1/（1+土地还原率）土地收益年期]
2．计算步骤
(四)难点与常见错误分析
1．试题难点
(1)市场比较法测算中，交易日期修正指数(地价指数)的确定。在计算地价指数时，应注意两点：一是根据不同时段的地价变动差异，分段计算；二是根据地价变动的不同规律，采用不同的公式计算。
1)如果某类用地的地价变动用百分点形式表示，通常表述为地价以某年为基期，以后平均每年(或每月)增加几个百分点。则基期年的地价指数为100，以后某一时点的地价指数为：
地价指数=∑ni&ri+100&
&&&(i=1……t)
式中：n代表年(月)数；r表示每年(月)增加的百分点；i表示不同期间；t表示期间数。
2)如果地价变动用环比形式表示，通常表述为地价在某一期间平均每年(月)递增百分之几，则基期年的地价指数为100(基期年可根据情况确定，不影响计算结果，但只能有一个基期年)，以后某一时点的地价指数计算公式为：
地价指数=&(1+ri)ni&100&
&(i=1……t)
式中：n代表年(月)数；r表示年(月)递增百分比；i表示不同期间;t表示期间数。根据本题所提供资料，估价对象所在城市商业用地价格以2001年6月为基期，在
2001年6月至2003年6月间，平均每月上涨0．2个百分点，在2003年7月至2004年10月间，平均每月上涨0．1个百分点，则地价指数的计算应采用上述第一个累加公式。
例如，交易实例A2的交易日期为2003年7月，则其地价指数为：
地价指数=24&0．2+1&0．1+100=104．9
(2)土地市场年租金的计算。与一般收益还原法不同，求取土地市场年租金，是在土地价格已知的情况下，用适当的土地还原率，反求土地纯收益(年净租金)，本题未明确租赁费用问题，在此假定年净租金即为市场年租金。计算中有两个难点。
1)选择计算公式。应选用有限年期土地还原法计算公式，并将其形式变化为：
a=P&r&[1—1/(1+r)n]
2)确定土地收益年期。土地未来收益年期应从估价期日起计，至土地使用年期届满为止。待估土地出让时间为2000年10月，出让年期40年，估价期日为2004年10月，则土地收益年期为36年。
2．常见错误分析
(1)市场比较法测算中地价指数取值错误。应试者往往忽略地价变动表述上的差异，将两种不同的增长方式相混淆，造成地价指数计算错误。
(2)土地使用年期修正错误。当估价对象与比较实例的土地使用年期不一致时，应将比较实例土地使用年期下价格统一修正为估价对象土地使用年期下价格。常见错误是作了反向修正，误将估价对象价格修正为各比较实例土地使用年期下价格。
(3)计算土地市场年租金时，土地收益年期取值错误，误用了土地出让年期40年。土地年租金评估与土地价格评估类似，土地年租金也对应某一估价期日。因此，在测算年租金时，土地收益年期应从估价期日开始计算，本题中的土地收益年期应为36年。
[典型例题：00实务的第2题]解析：收益法+市场计较法
注意比较案例的选择，建立可比基础、估价结果的确定。
[00年实务第2题]
C市的某企业拟购进A市的宗地H，委托某土地评估机构对宗地H的转让价格进行评估。土地评估机构对委估宗地进行调查并取得了相关资料。请依据下面所列资料，评估出宗地H于日的市场价格(计算地价时，案例选择不少于4个)。
开发程度说明：﹡“表示宗地外”七通一平”和宗地内“三通一平”；﹡﹡表示宗地外“七通一平”和宗地内“五通一平”；﹡﹡﹡表示宗地内外“七通一平”。
区域因素和个别因素对地价的修正系数说明(有关系数均为案例与待估宗地比较所得)：数字为负的，表示成交宗地的条件比待估宗地条件差；数字为正的，表示成交宗地的条件比待估宗地条件好；数值表示对宗地地价的修正幅度。
(2)其他资料：A市的地价指数以1997年为基期，每年在上一年的基础上增加10个百分点。A市的容积率对地价的影响是：容积率以2为100％，当容积率每升高或降低0．1时，宗地单位地价上涨率增加或减少4个百分点。A市商业用地还原率为4％。1997年和1998年A市的商业用地宗地内从“三通一平”到“五通一平”的费用平均为每平方米45元。
标准答案：(一)审题
1．明确题目要求。本题要求评估宗地H于日的土地使用权市场转让价格，并要求评估过程中，比较案例选择不少于4个。
2．梳理及筛选有关资料。首先需明确估价对象情况，如估价时点、所在城市、土地用途、拟交易方式等。然后，按照市场比较法选择比较案例的有关技术要求(相同市场条件、相同供需圈、相同用途、相同交易类型等)，对题目中给出的9个交易案例进行筛选，容易选出的是A01、A04、A06
3个比较案例，A03因交易类型为租赁，很容易漏选。但仔细分析不难发现，A03给出的虽为租金水平，但很容易转化为价格，也可作为比较案例。
3．审查关键点，谨防误用。审题过程中还要弄清某些细节问题，如：①各比较案例的价格类型是否统一，本题中各案例价格既有单位面积地价，也有楼面地价，计算过程中需按照题目要求进行统一，在没有要求的情况下，可统一为单位面积地价；②弄清修正系数的比较基准，要特别注意区域因素和个别因素对地价的修正系数说明，这直接关系到因素条件指数的取值正确与否。
(二)解题思路与方法选择
1．方法选择
从题目要求和已知条件，很容易想到应以市场比较法为主，但比较案例A03未直接给出地价，需借助收益还原法将其租金还原为价格。
2．解题思路
①首先根据市场比较法技术要求，对各交易案例进行筛选，选出4个符合要求的案例作为比较案例；②对所选各比较案例建立价格可比基础。将楼面地价换算为单位面积地价，利用收益还原法，将案例A03的租金还原为价格；③根据地价增长情况及容积率与地价的关系，编制地价指数表和容积率修正系数表；④对各比较案例地价进行开发程度修正；⑤根据所确定的各因素修正指数，按照市场比较法计算公式，分别对4个比较案例进行土地使用年期、容积率、交易日期、区域因素和个别因素修正，得到4个比准价格；⑥采用适当方法，将4个比准价格综合为待估宗地地价。
(三)公式与计算步骤
1．本题应用的主要计算公式
(1)市场比较法适用公式
比准价格=比较案例宗地价格&年期修正&容积率修正&交易日期修正&区域因素修正&个别因素修正
(2)收益还原法基本公式
P=a&r&[1—1/（1+r）n]
式中：P为土地价格；a为土地净收益，即年净租金；r为土地还原率；n为土地使用年期，本题可直接采用待估宗地土地使用年期。
2．计算步骤
(1)解题思路
先选择比较案例，然后建立价格可比基础，再应用市场比较法等评估宗地地价。
(2)案例选择
根据比较法评估需要，按照相同市场条件、相同供需圈、相同用途的要求，根据题目给的各案例条件，可以作为本评估对象的比较案例是A01、A03、A04、A06，将此4个案例作为初选案例。
(四)难点与常见错误分析
1．试题难点
本试题旨在综合考察采用市场比较法评估土地价格时案例选择的要求、统一价格基础的方法及比准价格的计算步骤等。这种综合计算题的题目内容往往较多，在审题过程中应注意抓住主要精神，对于本题来说，首先应明确其主要考察的估价方法为市场比较法；其次要明确考察的具体内容，包括如何选择案例、如何统一交易价格基础、如何进行修正等。明确了这些内容，即可以进行解题。
2．常见问题分析
(1)选择案例的原则和要求是本题要考察的主要内容之一。根据市场比较法的技术要求，比较案例应与评估对象处于相同的市场条件、相同供需圈范围，并且用途相同，因此在题目提供的9个案例中，只有A01、A03、A04、A06能够作为比较案例。应试者比较容易漏选的是A03案例，因为A03是租赁案例，许多应试者认为其交易方式与评估目的不同，因此不能作为比较案例。其实A03虽然是租赁案例，但是可以通过一定的计算方法将其租金转化为价格，即利用收益还原法将其土地租金还原为土地价格，使其变为可比案例。容易误选的案例是B01，选择这一案例的问题在于一方面交易类型不同，抵押。与转让在价格关系上存在着较大的区别；二是处于不同的城市，不属于同一供需圈，在价格上不可比，因此不能作为比较案例。
(2)由于A06案例的交易价格是楼面地价，而其他案例交易价格和评估对象的评估价格都是单位土地面积价格，因此应将A06的楼面地价修正为单位土地面积价格。
(3)由于A03是租赁案例，应将其租金还原为价格。为了不用进行年期修正，可直接将其还原为38年(评估对象的土地使用权年限)期的价格。当然也可以将其还原为商业用地40年期的价格，但后面需进行年期修正。许多应试者将其按40年还原价格，但后面不进行年期修正，从而造成错误。
(4)编制期日修正指数相对比较简单，按每年增加10个百分点进行计算。
(5)容积率修正容易出现错误的是少数应试者将A06的楼面地价不转化为地面地价直接进行修正，或不进行修正，这都是不正确的。
(6)开发程度调整主要涉及A01和A06，根据题意由宗地内“三通一平”到“五通一平”开发费为45元／平方米，因此应将该两宗地的单位地价分别加45元／平方米；A03和A04的开发程度与评估对象一致，不用进行修正。
(7)区域因素和个别因素修正是最容易出错的地方，这里的问题同样是如何确认待估宗地与比较案例之间的比较关系问题，许多应试者不注意或弄不清是以谁为比较基础、修正系数的正负分别表示什么优劣关系等，这方面内容可参见前面所讲的试题。
(8)各案例比准价格的计算是将所确定的修正指数代人修正公式进行计算。这方面的问题与要求可参见简单计算题试题5的点评。
(9)最终价格的确定可采用不同的方法，但不管采用什么方法均应充分说明理由。本题案例A06的比准价格与另外三个案例的比准价格相差较大，因此许多应试者往往不注意这一情况而直接进行简单平均，从而引起错误。
（六）、市场比较法+成本法
以市场比较法为主线，其各比较案例地价需借助其他方法(如成本逼近法、收益还原法等)得到。
[典型例题：02实务
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