劳保用品，对方开具增值税专用发票，我可以抵扣吗？【退税吧】_百度贴吧
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劳保用品，对方开具增值税专用发票，我可以抵扣吗？收藏
我公司购进的工作服、洗衣粉等劳保用品，对方开具增值税专用发票，我可以抵扣吗？您好！您所咨询的问题收悉。现针对您的提问简要回复如下： 根据《中华人民共和国国务院中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）规定：“第八条　纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： （一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 …… 第九条　纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； （四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； （五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。” 请您参考上述文件规定。根据以上文件及您描述的情况，如您单位外购货物不属于以上文件规定不得抵扣情形的，可以凭合法有效的增值税专用发票按规定申报抵扣进项税额。如您还有疑问，可以拨打12366-1向河南国税12366纳税服务热线进行详细咨询。具体涉税事宜，由主管税务机关根据您单位实际情况进行判定。 感谢您对国税工作的支持！欢迎再次提问！
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我司准备为员工购置新工作服，请问这部分费用可以在企业所得税税前扣除吗?【我司准备为员工购置新工作服，请问这部分费用可以在企业所得税税前扣除吗？】——企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
登录百度帐号推荐应用这四个会计科目涉及的进项税额不允许抵扣！
企业取得增值税专用发票是抵扣进项税的前提条件，但是，并非取得了专用发票就能够抵扣进项税，这里面还有很多注意事项哦！
一、应付职工薪酬——应付福利费
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条明确：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。
因此，为本单位职工福利所支付的餐饮费、旅游费等所开具的增值税专用发票，不可以作进项抵扣，企业应当在认证的当月转入“增值税——应交增值税——进项税转出”。
二、管理费用——业务招待费
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号，以下简称财税[2016]36号文），原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。其中涉及的无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
因此，企业入业务招待费的餐饮、旅游等开具的增值税专用发票应在认证的当月转入“增值税——应交增值税——进项税转出”。
三、固定资产——房屋、建筑物、土地使用权（职工宿舍、食堂、活动室）
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。
因此，为本单位职工福利取得或建设的固定资产所开具的增值税专用发票，不可以作进项抵扣，企业应在认证的当月转入“增值税——应交增值税——进项税转出”。
但《增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定：条例第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。
因此，如果房屋、建筑物是职工福利与企业经营混用，所开具的增值税专用发票是可以全额抵扣的。
四、营业外支出——非正常损失
财税[2016]36号文规定，原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：……（2）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。（4）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（5）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
因此，企业已将“待处理财产损益”认定为“营业外支出——非正常损失”时，所开具的增值税专用发票不可以抵扣，应作进项税转出处理。
（来源：中国税务报）
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-> 增值税抵扣
Discussion on Deduction of the VAT of Fixed Assets Used for P
关于生产用固定资产增值税抵扣的探讨
Accounting Treatment of Input Tax Payable of Fixed Assets after the Expansion of VAT Deduction S
扩大增值税抵扣范围后固定资产进项税额的会计处理
Cannot be the bill of value added tax of fixed assets touched buckle?
固定资产的增值税发票不能抵扣吧?
The Study on the Three Kinds of Value Added Taxes Other Deductions Certificate M
三种增值税其他抵扣凭证管理的研究
The basic forms of special-purpose invoices for VAT should also include the deducting form, the invoice receiver uses it as a voucher for deducting tax money.
增值税专用发票的基本联次还应包括抵扣联，收执方作为抵扣税款的凭证。
A Research on the Cashed-VAT-on the "exemption,credit,refund"-VAT-
“付现增值税”问题研究——论出口“免、抵、退”增值税公式设计
The VAT system offers advantages, such as rebates on exports.
增值税有其优点，如对出口商品实行回扣。
The Original Discussion on Accounting Dispose Method about Value Added Tax under Cash Discount C
现金折扣下增值税的会计处理方法初探
Turnover represents the net invoiced value (excluding value-added tax) of merchandise sold after allowances for returns and discounts.
营业额指扣除退货及折扣之售出货品发票净额(不包括增值税)。
It also deals with National Insurance, and credit control.
财务会计还处理国民保险、预扣所得税、增值税以及信贷管制业务。
Deduction of tax paid for the income earned in A country
在Ａ国所得缴纳税款的抵扣
Comparison between Two Methods for Dealing with Consumption Tax C
已纳消费税抵扣的两种处理方法比较
Taxpayers constructing ordinary standard residences for sale, where the appreciation amount does not exceed 20% of the sum
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额２０％的；
It is likely to acquire any amount of taxable income tax that may be used for making up the deductible temporary differences.
未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
Issue VAT invoice ,Input VAT invoice scanning.
开增值税发票，增值税进项税的认证.
The increase in indirect taxation is intended to neutralise the reduction in income tax.
增加间接税是为了抵消所得税的减少。
Value-added taxes, sales taxes, and import duties are indirect taxes.
增值税、营业税和进口税都是间接税。
Taking out a FEE-HELP loan does not affect your ability to claim a tax deduction.
使用“费用帮助”贷款并不影响你申请税务抵扣。一篇文章告诉你：哪些进项税额能抵扣？抵扣方式是什么？
来源：中国税务报
作者：中国税务报 人气： 发布时间：
摘要：农产品类别
　　分类说明
　　包括主粮(如小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子)、杂粮（如大麦、燕麦、食用豆类等）及其他粮食作物。其他动物组织
　　如动物骨、壳、兽角、动物血液、动物分泌物、蚕种等。...
目前我国增值税实行购进扣税法，也就是纳税人发生应税行为时按照销售额计算销项税额，购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时，以支付或负担的税款为进项税额，同时允许从销项税额中抵扣进项税额。这样，就相当于仅对发生应税行为的增值部分征税。当销项税额小于进项税额时，不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。
增值税一般纳税人适用一般计税方法的，用当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为当期应纳税额。
进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
例：某增值税一般纳税人从事建筑服务，日，购进建筑材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为100万，则100万为该纳税人当期的进项税额。
哪些进项税额准予从销项税额中抵扣？
答：下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
1.从销售方取得的《增值税专用发票》（含税控《机动车销售统一发票》）上注明的增值税额。
2.从海关取得的《海关进口增值税专用缴款书》上注明的增值税额。
3.购进农产品，全部取得《增值税专用发票》或《海关进口增值税专用缴款书》，可以按照注明的增值税额进行抵扣。未全部取得的，采取《农产品增值税进项税额核定扣除办法》进行抵扣。
4.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
提示：增值税专用发票抵扣需要当月进行认证或勾选，认证相符或确认勾选的，应在次月申报期进行申报抵扣，否则不予抵扣。海关进口增值税专用缴款书需要进行&先比对后抵扣&，稽核比对结果为相符的，应于稽核比对相符的当月申报期内进行申报抵扣，否则不予抵扣。
增值税专用发票需在开具之日起180天内进行认证，海关进口增值税专用缴款书需在开具之日起180内进行稽核比对。超过时限的，不予抵扣。
例：某增值税一般纳税人2016年6月取得一份增值税专用发票，发票上注明金额100万元，税额6万元，并于当月在增值税发票查询平台对该发票进行了勾选确认。该纳税人应于7月申报期内申报抵扣进项税额6万元。会计处理如下：
借：相关科目 & 1000000
应交税金-应交增值税（进项税额） 60000
贷：银行存款 & 1060000
（一）增值税专用发票的抵扣方式是什么？　　
答：增值税专用发票抵扣可以通过增值税发票查询平台进行勾选、网上扫描认证、到办税服务厅扫描认证等三种方式。本次营改增试点的增值税一般纳税人，2016年5月至7月期间不需进行增值税发票认证，而是通过增值税发票查询平台选择确认用于抵扣的增值税发票信息。
（二）海关进口增值税缴款书抵扣方式是什么？
答：海关进口增值税缴款书通过海关缴款书数据采集及比对结果接收办理平台先进行稽核比对，比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。
（三）农产品抵扣方式是什么？
答：增值税一般纳税人购进农产品，全部或部分取得农产品收购发票或者普通发票，该类纳税人取得农产品增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书，按照农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法规定的方法计算抵扣进项税额。
提示：生活服务业中的餐饮业以及建筑业和其他建筑服务的园林绿化等行业可能购进农产品。农产品是指初级农产品。
　农产品类别
　　分类说明
　　包括主粮(如小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子)、杂粮（如大麦、燕麦、食用豆类等）及其他粮食作物。
　　成品粮
　　经碾磨、脱壳、分级包装等工艺简单加工后的粮食，如：大米、面粉、小米、玉米面、燕麦粉、高粱面等。
　　粮食复制品
　　如切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等。
　　根菜类
　　如萝卜、胡萝卜、芜菁、芜菁甘蓝、根菾菜、美洲防风等。
　　薯芋类
　　如马铃薯、姜、芋、魔芋、山药、甘薯、豆薯、葛、菊芋等。
　　葱蒜类
　　如韭、大葱、洋葱、蒜薹、蒜苗、分葱、胡葱、细香葱等。
　　白菜类
　　如大白菜、普通白菜、乌塌菜、菜薹、薹菜、紫菜薹等。
　　芥菜类
　　如茎芥、叶芥、根芥、薹芥等。
　　甘蓝类
　　如结球甘蓝、球茎甘蓝、花椰菜、青花菜、芥蓝、抱子甘蓝、羽衣甘蓝等。
　　叶菜类
　　如菠菜、芹菜、苋菜、蕹菜、苋菜、叶菾菜、菊苣、冬寒菜、落葵、茼蒿、芫荽、茴香等。
　　如黄瓜、冬瓜、节瓜、南瓜、笋瓜、西葫芦、越瓜、菜瓜、丝瓜、苦瓜等。
　　茄果类
　　如番茄、茄子、辣椒、青椒、酸浆等。
　　如菜豆、长豇豆、菜用大豆、豌豆、蚕豆、扁豆、莱豆、刀豆等。
　　水生蔬菜
　　如莲藕、慈姑、水芹、荸荠、菱、豆瓣菜、芡实、莼菜、蒲菜、海带、紫菜等。
　　多年生及杂类蔬菜
　　如笋用竹、芦笋、黄花菜、百合、香椿、枸杞等。
　　食用菌
　　如香菇、双孢蘑菇、槽皮侧耳、草菇、金针菇、黑木耳等。
　　芽苗类
　　如绿豆芽、黄豆芽、黑豆芽、豌豆苗、苜蓿芽、香椿苗、豌豆尖、碧玉笋等。
　　干制蔬菜
　　将蔬菜通过干制加工处理后制成的各类干菜，如黄花菜、玉兰片、萝卜干、冬菜、梅干菜，木耳、香菇、平菇等。
　　腌制蔬菜
　　如腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等。
　　指从茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽。
　　经吹干、揉拌、发酵、烘干等工序初制的茶，如红毛茶、绿毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等。
　　园艺植物
　　仁果类
　　如苹果、梨、海棠、山楂、枇杷等。
　　核果类
　　如桃、杏、李、枣、樱桃、橄榄、油橄榄、芒果、杨梅等。
　　坚果类
　　如栗、椰子、山竹、榴莲、菠萝蜜等。
　　浆果类
　　如葡萄、提子、草莓、猕猴桃、树莓、石榴、桑葚等。
　　柑橘类
　　如柑、桔、甜橙、柚、柠檬等。
　　果用瓜类
　　如西瓜、哈密瓜、香瓜等。
　　果干、干果及果仁
　　如葡萄干、桂圆干、腰果、榛子、松子、西瓜子等。
　　其他园艺植物
　　如胡椒、花椒、大料、咖啡豆等。
　　药用植物
　　指用作中药原药的各种植物的根、茎、皮、叶、花、果实等，以及利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片。
　　油料植物
　　如芥菜籽、花生、大豆、葵花籽、蓖麻籽、芝麻籽、胡麻籽、茶籽、桐籽、橄榄仁、棕榈仁、棉籽等。
　　纤维植物
　　如棉（包括籽棉、皮棉、絮棉）、大麻、黄麻、槿麻、苎麻、苘麻、亚麻、罗布麻、蕉麻、剑麻等。
　　糖料植物
　　指主要用作制糖的各种植物，如甘蔗、甜菜等，以及通过对各种糖料植物进行清洗、切割、包装等加工处理的初级产品。
　　林业产品
　　指将砍伐倒的乔木去其枝芽、梢头或者皮的乔木、灌木，以及锯成一定长度的木段。
　　天然树脂
　　指木科植物的分泌物，包括生漆、树脂和树胶，如松脂、桃胶、樱胶、阿拉伯胶、古巴胶和天然橡胶（包括乳胶和干胶）等。
　　其他林业产品
　　指除上述列举林业产品以外的其他各种林业产品。
　　其他植物
　　指除上述列举植物以外的其他各种人工种植和野生的植物，如树苗、花卉、植物种子、植物叶子、草、麦秸、豆类、薯类、藻类植物等。干花、干草、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等也属于本类。
　　水产品
　　鲜活水产品
　　指人工放养和人工捕捞的鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗（卵）、虾苗、蟹苗、贝苗（秧）等，包括活鲜和冰鲜水产品。
　　初加工水产品
　　将水产品经冷冻、盐渍、干制等保鲜防腐处理和包装的水产动物初加工品。
　　畜牧产品
　　兽类、禽类和爬行类动物
　　如牛、马、猪、羊、鸡、鸭等。
　　兽类、禽类和爬行类动物的肉产品
　　包括整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉、盐渍肉，兽类、禽类和爬行类动物的内脏、头、尾、蹄等组织。
　　肉类生制品
　　如腊肉、腌肉、熏肉等。
　　鲜蛋及冷藏蛋
　　指各种禽类动物和爬行类动物的卵。
　　经加工的蛋类
　　如咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等。
　　指各种哺乳类动物的乳汁和经净化、杀菌等加工工序生产的乳汁。
　　动物皮张
　　指从各种动物（兽类、禽类和爬行类动物）身上直接剥取的，未经鞣制的生皮、生皮张。
　　天然蜂蜜
　　指采集的未经加工的天然蜂蜜、鲜蜂王浆等。
　　其他动物组织
　　如动物骨、壳、兽角、动物血液、动物分泌物、蚕种等。
（四）完税凭证抵扣方式是什么？
答：按照完税凭证上注明的税额，通过申报方式进行抵扣。