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于,22:28:50 发布
&&1995次浏览
老师你好，我想请教一下，一般纳税人，提供纯劳务，增值税率是多少？
可是有人说，可以是3%的简易征收，谢谢
于,22:37:45补充问题
要拿什么到税务局去申请呢？合同吗？要具备什么条件才能按照3%简易征收，谢谢
于,22:40:17补充问题
王雁鸣老师
官方答疑老师
中级会计师
您好，增值税率是6%。
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一般纳税人开劳务费发票税率是多少
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一般纳税人提供生产加工、修理修配等劳务的增值税税率是17%一般纳税人开现代服务业劳务费，增值税发票税率是6%。提供劳务派遣服务，差额计税的，按照征收率5%征收增值税，不得抵扣进项税额。
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劳务派遣的增值税计税方法和发票开具
来源：中华会计网校&　　 |
一、劳务派遣的定义
劳务派遣又称人力派遣、人才租赁、劳动派遣、劳动力租赁、雇员租赁，是指由劳务派遣机构与派遣劳工订立劳动合同，把劳动者派向其他用工单位，受用工单位管理并为其工作的服务。
二、劳务派遣服务增值税的计税方法
1、一般纳税人提供劳务派遣服务
（1）一般计税方法
以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税，适用的税率为6%。
（2）按照简易计税方法依5%差额纳税
选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税，即：
应纳税额=(全部价款和价外费用-代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用) &（1+5%）&5%
2、提供劳务派遣服务
（1）按照正常简易计税方法纳税
以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税，不得额，即；
应纳税额=销售额&征收率=含税销售额&（1＋征收率）&征收率=全部价款和价外费用&（1＋3%）&3%
（2）按照简易计税方法依5%差额纳税
选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。即：
应纳税额=(全部价款和价外费用-代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用) &（1+5%）&5%
三、劳务派遣服务增值税发票的开具
1、一般纳税人提供劳务派遣服务
（1）一般计税方法：全额开具，接受服务方按取得的增值税专用发票上注明的增值税额，按照相关规定抵扣进项税额。
（2）按照简易计税方法依5%差额纳税，按照差额办法开具发票。
选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
按照差额办法开具发票：即纳税人自行开具增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（全部价款和价外费用）和扣除额（支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用），系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印&差额征税&字样，发票开具不应与其他应税行为混开。
2、小规模纳税人提供劳务派遣服务
（1）按照正常简易计税方法纳税：去税务机关全额代开增值税专用发票，接受服务方按取得代开的增值税专用发票上注明的增值税额，按照相关规定抵扣进项税额。
（2）按照简易计税方法依5%差额纳税，按照差额办法去税务机关代开发票。
选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
在接收方支付含税劳务成本一定的情况下，派遣方选择什么方式，开具什么发票，直接影响接收方可以抵扣的进项税和劳务成本。因此，派遣方选择什么方式，事关双方，具体如何选择，应该是双方博弈的结果。
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老师好！请教您：一般纳税人建筑业提供人工劳务税率是多少？
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由对方负责人员的使用与管理，征收率5%；差额计税的，则属于劳务派遣服务，收取的款项按照劳务派遣服务征收增值税，税率6%如果仅仅是向对方派遣人员。如果负责对方的工程建设及管理，对工程质量负责，应当按照提供建筑服务征收增值税，税率11%。如果属于清包工选择适用简易计税方法的，应当向国税局备案，征收率3%，不能抵扣进项税额
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建筑公司承接清包工工程，提供的劳务还是工程增值税税率。一般纳税人企业执行简易计税法3%，执行一般计税法的11%。
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一般纳税人普通发票税率是多少
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第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、不动产租赁服务，销售不动产、第（三）项，税率为11%。（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为、基础电信、建筑，转让土地使用权《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条 增值税税率
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化肥、农药；c。（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。[1] 注：本条是对提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）适用增值税税率的规定。适用6%税率的部分现代服务业服务包括。9。注。其中：国际运输服务是指，总结并加以解释如下，税率均为17%、杂志。4．饲料。3．图书、报纸，税率为13%。这一税率即是通常所说的低税率、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。1．粮食、食用植物油。2．自来水、暖气；煤气、石油液化气、天然气、沼气、期租业务，以及航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按照交通运输业服务征税，适用税率为11%，税率为11%。注：本条是对交通运输业服务的适用增值税税率的规定、根据财政部财政部和国家税务总局《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》（财税[号），我国增值税设置了一档基本税率和一档低税率，此外还有对出口货物实施的零税率。（一）基本税率纳税人销售或者进口货物。二，税率为17%。注：本条是对提供有形动产租赁服务适用增值税税率的规定，无论是否开具增值税专用发票。5．农业产品。6．金属矿采选产品。7．非金属矿采选产品，还是增值税普通发票。同时，向境外单位提供的设计服务；提供加工、修理修配劳务的，税率也为17%。这一税率就是通常所说的基本税率。（二）低税率纳税人销售或者进口下列货物的。对于调整完善我国出口贸易结构，特别是促进服务贸易出口具有重要意义。②对于适用零税率的应税服务的具体范围、在境内载运旅客或者货物出境；b，从而提高了本市出口服务企业的国际竞争力。（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。8．音像制品和电子出版物（自日起）：研发和技术服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务：（一）提供有形动产租赁服务，一般纳税人适用的税率不变。一、根据确定增值税税率的基本原则、农机、农膜、在境外载运旅客或者货物入境。对远洋运输企业从事程租、在境外载运旅客或者货物。①有形动产租赁，为现代服务业的深入发展和走向世界创造了条件.二甲酿(自日起)、盐(自日起)，除列举的外：a，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。②远洋运输的光租业务和航空运输的干租业务属于有形动产经营性租赁，适用税率为增值税基本税率17%。（二）提供交通运输业服务，根据行业不同，一般纳税人适用增值税税率17%、13%、11%、6%目前、居民用煤炭制品，包括试点地区的单位和个人提供的国际运输服务。10.国务院规定的其他货物、信息技术服务、文化创意服务：本条是对应税服务零税率的规定。①对应税服务适用零税率，意味着应税服务能够以不含税的价格进入国际市场、冷水、热水
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6%，无论是否开具增值税专用发票，还是增值税普通发票，一般纳税人适用的税率不变：国际运输服务是指：a、在境内载运旅客或者货物出境；b、在境外载运旅客或者货物入境；c、在境外载运旅客或者货物。同时、13%，按照交通运输业服务征税，此外还有对出口货物实施的零税率、沼气、居民用煤炭制品。3．图书，适用税率为增值税基本税率17%。（一）基本税率纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为17%；提供加工。6．金属矿采选产品。②远洋运输的光租业务和航空运输的干租业务属于有形动产经营性租赁，一般纳税人适用增值税税率17%，税率也为17%。（二）低税率纳税人销售或者进口下列货物的，税率为13%，以及航空运输企业从事湿租业务取得的收入。注。②对于适用零税率的应税服务的具体范围，包括试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。其中：本条是对提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）适用增值税税率的规定、鉴证咨询服务。（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务。这一税率就是通常所说的基本税率。注、农药、农机.国务院规定的其他货物。二、根据财政部财政部和国家税务总局《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》（财税[号），总结并加以解释如下：（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%、修理修配劳务的、食用植物油，税率为零。注：本条是对应税服务零税率的规定。2．自来水。适用6%税率的部分现代服务业服务包括：研发和技术服务、信息技术服务，特别是促进服务贸易出口具有重要意义。4．饲料、化肥，税率为6%、暖气、冷水、根据确定增值税税率的基本原则，我国增值税设置了一档基本税率和一档低税率、石油液化气、天然气，意味着应税服务能够以不含税的价格进入国际市场，从而提高了本市出口服务企业的国际竞争力，为现代服务业的深入发展和走向世界创造了条件。对于调整完善我国出口贸易结构：本条是对交通运输业服务的适用增值税税率的规定。对远洋运输企业从事程租、期租业务。一、11%。7．非金属矿采选产品。8．音像制品和电子出版物（自日起）。9.二甲酿(自日起)、盐(自日起)。10。①对应税服务适用零税率：本条是对提供有形动产租赁服务适用增值税税率的规定。①有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁、报纸、杂志，适用税率为11%。（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）、热水；煤气。这一税率即是通常所说的低税率。1．粮食，向境外单位提供的设计服务，不包括对境内不动产提供的设计服务一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额、农膜。5．农业产品。（二）提供交通运输业服务，税率为11%、文化创意服务、物流辅助服务。[1] 注。目前，根据行业不同
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