小规模纳税人计算企业所得税扣除标准的时候，哪些费用项目可以扣除

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-03-08 08:59 标签： 企业所得税的扣除项目
在计算企业所得税应纳税额时不得扣除的项目有哪些_百度知道
在计算企业所得税应纳税额时不得扣除的项目有哪些
我有更好的答案
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。2．企业所得税税款。3．税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。4．罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。5．超过规定标准的捐赠支出。6．赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。7．未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。8．企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。9．与取得收入无关的其他支出。
采纳率：83%
来自团队：
为您推荐：
其他类似问题
换一换
回答问题，赢新手礼包
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。计算企业所得税应缴纳所得额时，为什么特别提醒增值税不允许扣除？_百度知道
计算企业所得税应缴纳所得额时，为什么特别提醒增值税不允许扣除？
　　计算企业所得税应缴纳所得额时，特别提醒增值税不允许扣除的原因是：　　企业缴纳的增值税税款，因增值税是价外税，发生销售时，直接就记入＂应交税费--应交增值税＂科目，不挤占成本费用，故计算企业所得税应纳所得额时不得扣除，以小规模纳税人为例：　　销售时　　借：银行存款／应收帐款　　贷：主营业务收入　　应交税费--应交增值税　　纳税时　　借：应交税费--应交增值税　　贷：银行存款　　另外企业向投资者支付的股息、红利和企业缴纳的税收滞纳金，计算企业所得税应纳所得额时不得扣除：　　因企业向投资者支付的股息、红利，是从税后净利润中提取支付的，也不挤占成本费用，故计算企业所得税应纳所得额不得扣除，具体为：　　从税后净利润中提取时　　借：利润分配--提取应付股利　　贷：应付股利　　支付时　　借：应付股利　　贷：银行存款／库存现金　　我国企业所得税法明确规定，企业缴纳的税收滞纳金不得在计算企业所得税时扣除。故计算企业所得税应纳所得额时应作为企业所得的调增项来计算缴纳。
采纳率：96%
为您推荐：
其他类似问题
换一换
回答问题，赢新手礼包
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。小规模纳税人的所得税怎么计算?_百度知道
小规模纳税人的所得税怎么计算?
1.我国现行增值税税收政策的有关规定如下。增值税属于价外税，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，其营业收人均是不含增值税的。企业在销售商品或产品时，按照应当收取的金额进行价税分流，一部分确认收入，另一部分确认应交增值税，而不通过&营业税金及附加&科目核算。企业应纳的增值税在计算所得税时不得扣除。2.小规模纳税人应纳的增值税按简易办法计算，即用不含税收入直接乘以税法规定的征收率，并且不得抵扣任何进项税额。小规模纳税人购进货物所支付的增值税应计入存货的成本。因此，小规模纳税人的营业成本实际上是包含增值税的，这部分增值税在扣除成本时得到扣除。3.而一般纳税人的进项税额是允许抵扣的，其存货的成本中不包含增值税，在计算所得税时不能扣除。允许扣除的税金及附加是指城市维护建设税和教育费附加，如果生产的产品是应税消费品，其应纳的消费税也通过&税金及附加&科目核算，在计算所得税时允许扣除。4.小规模纳税人在一个公历年度内应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的，应在其当年累计应税销售额超过上述标准的次月1日起30日内，向主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。经主管税务机关审核批准后，批复其改按一般纳税人办法申报缴纳增值税。
采纳率：100%
为您推荐：
其他类似问题
换一换
回答问题，赢新手礼包
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。计算企业所得税应纳额需要扣除营业税、城建税、教育附加吗？_百度知道
计算企业所得税应纳额需要扣除营业税、城建税、教育附加吗？
我有更好的答案
　　计算企业所得税应纳额，需要扣除营业税、城建税、教育附加。　　营业税、城建税、教育附加是通过主营业务税金及附加科目转入当期损益的，是本年利润的减项，所以是扣除后再计算企业所得税应税所得额的。　　企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。　　企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。　　预缴及汇算清缴所得税的计算　　(1)计算征收办法：实行按年计征、分期预缴、年终汇算清缴、多退少补的办法。　　(2)按月(季)预缴所得税的计算方法。　　纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限内应纳税所得额的实际数预缴；按实际数预缴有困难的，可按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4预缴，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。计算公式为：　　应纳所得税额=月(季)应纳税所得额× 25%　　或=上年应纳税所得额×1/12(或1/4)×25%　　(3)年终汇算清缴的所得税的计算方法。　　全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×25%　　多退少补所得税额=全年应纳所得税额—月(季)已预缴所得税额　　企业所得税税款以人民币为计算单位。若所得为外国货币的，应当按照国家外汇管理机关公布的外汇汇率折合人民币缴纳。
采纳率：92%
来自团队：
营业税、城建税、教育附加是通过主营业务税金及附加核算，是本年利润的减项，换句话说，是扣除后再计算缴纳企业所得税。
本回答被提问者采纳
成本费用类的税金是要从收入中抵减的，营业税，城建税，教育费附加也不例外．
扣呀营业税 城建税 教育费附加 不是在最后都转到 营业税金及附加了吗？ 算利润的时候不是都减去了吗！！！！这不就是 减去了吗？算 所得税的时候 不用调加
其他1条回答
为您推荐：
其他类似问题
企业所得税的相关知识
换一换
回答问题，赢新手礼包
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。

我要回帖

更多关于 企业所得税的扣除项目 的文章

 

随机推荐