现在填企业所得税基础信息表表时，企业基础信息表105资产总额不能填0。怎么处理？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-04-11 01:30 标签： 企业基础信息表填写
企业所得税年度汇算清缴A类～企业基础信息表～～105资产总额，计算公式_百度知道
企业所得税年度汇算清缴A类～企业基础信息表～～105资产总额，计算公式
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“105资产总额（万元）”依据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)填报说明》（国家税务总局2014年11月）规定，资产总额单位为万元：填报纳税人全年资产总额平均数，依据和计算方法同“从业人数”口径
理财规划师
计算公式是：（1季初资产总额+1季末资产总额）/2。然后将4个季度的资产总额的合计数除以4得到资产总额。
2016年10月从业的，算的也是2016年度所得税汇算清缴，只有三个月，怎么算公式
只有三个月就算三个月的，也就是第四季度（4季初资产总额+4季末资产总额）/2.这样就按照四季度的资产平均数填写就行了。（0+4季末资产总额）/2
这个资产平均值就是105的资产总额对吗
105是代号，不是平均值吧。
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&&&&一、网页申报技术类&
&&&&1、非总机构的查账征收企业，选择非总机构后提示不需要填写9010，申报无法通过，但是企业并没有填写，请问是什么原因？&
&&&&答：请根据本企业实际情况，先在EXCEL离线模板的“申报表填报表单”中勾选需要填报的报表，不需要填报的报表勾选为“不填报”。&
&&&&2、申报时出现“04221号错误”提示，请问是什么原因？&
&&&&答：错误号为“04221号错误”对应的错误有很多种，纳税人应该详细阅读错误号后面的错误信息。如（04221号错误:您是非“汇总纳税汇缴企业—总机构”的纳税人，表A109000和A10910不需要“填报”）这个错误的意思是，填报单里面这两张表选择的是“填报”或未选择为“不填报”。&
&&&&3、将离线模板数据导入后,可以进行修改吗?&
&&&&答：网页申报离线模板导入之后，会在“在线填报”里面生成数据，申报时可以在线修改，确认数据无误后，可直接申报。&
&&&&4、网页申报后提示04221号错误：所得税年报表间校验失败！&
&&&&答：企业所得税年报表中带“*”号的报表为必填表。非必填表若没有业务在填报单里面勾选“不填报”，也无需填写。&
&&&&5、离线模板名称改为企业名称后无法报送？&
&&&&答：企业无需修改离线模板名称，若要修改请保留“.xls”后缀。&
&&&&6、现在离线填报企业所得税年报表，在封面里面填写税款所属日期，提示已被锁定？&
&&&&答：请通过税税通网页申报重新下载最新的离线模板。&
&&&&7、年报主表32栏“已预缴所得税额”在线填报时不允许修改吗？如果发现填写错误应如何处理？&
&&&&答：32栏“已预缴所得税额”在线填报时不允许修改，若出现与后台不符的情况，请更新基础信息之后删除主表，再在线申报打开主表保存即可。建议离线数据上传前，先下载企业基础信息，在线打开年报主表核对32栏“已预缴所得税额”是否与离线填报数据一致。&
&&&&8、网页申报后提示“NULL”，请问如何处理？&
&&&&答：应在“在线申报”里面完善基础信息表。因离线模板的《基础信息表》可以在不填写或者少填的情况下保存并且上传，在线填报时在基础信息表申报时有校验，就会出现此错误。可上传数据之后打开基础信息表完善信息后保存一下即可。&
&&&&9、B企业100%投资成立A企业，B企业设立税务登记性质为事业单位。现A企业申报企业所得税年报填写股东经济性质时无选择事业单位选项，应如何处理？&
&&&&答：因“经济性质”选项中目前无“非企业单位”选项，暂按“其他内资企业”选择。
&&&&二、申报说明类&
&&&&1．《企业基础信息表》中注册资本是日币投资，按照什么时间进行折算？&
&&&&答：“102注册资本”：填报全体股东或发起人在公司登记机关依法登记的出资或认缴的股本金额。若是外币投资，按照取得工商营业执照当月1日汇率折算。&
&&&&2．企业基础信息表的资产总额填写为0，申报不通过？&
&&&&答：“105资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额平均数，单位为万元，小数点后保留2位小数。网页申报“企业基础信息表”的“资产总额”填写不能为零。
&&&&三、申报勾稽关系类&
&&&&1．企业所得税年报A表主表23栏应纳税所得额可以是负数吗？&
&&&&答：最小为零，不能为负。
&&&&四、其他类&
&&&&1、跨省分支机构的资产损失，根据汇缴文件规定“跨省、自治区、直辖市经营企业的二级分支机构应随同企业所得税年报，在网上申报系统办理资产损失税前扣除电子申报”是否就不需要提前单独进行报送？&
&&&&答：根据总机构要求，若分支机构的资产损失申报需要其税务机关确认的，由分支机构单独到主管税务机关办税服务厅办理企业资产损失申报。反之，分支机构的资产损失申报随同企业所得税年报一起网上申报即可。
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A000000《企业基础信息表》中“104从业人数”及“105资产总额”如何计算填报？
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【来&&&&&&源】广东省广州市国家税务局
【引用文档】
【正&&&&&&文】
问：A000000《企业基础信息表》中“104从业人数”及“105资产总额”如何计算填报？ 　　 答：从业人数和资产总额指标，按企业全年的季度平均值确定，具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
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小型微利企业所得税优惠政策解析
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第一款规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十二条规定：企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：　　(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;　　(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。”　　小型微利企业所得税优惠政策的现行文件还有　　《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)，　　《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)，　　《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)，　　《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号)。　　二、小型微利企业所得税优惠要点解析　　只要是符合《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中小型微利标准的企业，无论是查账征收还是核定征收，均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的税收优惠。　　小型微利企业第一个条件是企业从事的是国家非限制和禁止行业。因此企业在填制企业所得税年度申报表《企业基础信息表》时应注意“107从事国家限制和禁止行业”一般情况下应选择“否”(网报系统默认为否)。如果选择了“是”，从事国家限制和禁止行业的企业不能享受小型微利企业所得税优惠。　　小型微利企业第二个条件是对企业从业人数的要求。从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。工业企业从业人数不超过100人。其他企业企业从业人数不超过80人。　　提示：所属行业代码为06XX-50XX，小型微利企业优惠判断为工业企业，除此之外的所属行业代码，判断为其他企业。企业要注意您在税务机关登记的行业代码，否则会影响您享受优惠政策哟。　　小型微利企业第三个条件是对企业资产总额的要求。工业企业资产总额不超过3000万元，其他企业资产总额不超过1000万元。在填写企业所得税年度申报表《企业基础信息表》时应注意“105资产总额”单位为“万元”，小数点后保留两位小数，企业财务人员在填制表格时应注意“万元”单位。　　另外值得注意的是，从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：　　季度平均值=(季初值+季末值)÷2　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。　　小型微利企业第四个条件是企业2016年度的应纳税所得额不得超过30万。　　三、享受小型微利企业所得税优惠应注意的问题　　符合规定条件的小型微利企业自行申报享受减半征税政策，不需税务机关审批。汇算清缴时，小型微利企业通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、从事国家非限制和禁止行业”栏次履行备案手续，不需在网上办税服务厅备案。　　小型微利企业所得税优惠政策是预缴和汇算清缴都可以享受的优惠。小型微利企业的判断条件，如资产总额、从业人员、应纳税所得额等是年度指标，需要按照企业全年情况进行判断。对于企业季度、月份预缴时预先享受了小微企业所得税优惠政策后，汇算清缴时，需要按照税法标准进行判断。对于预缴环节已经享受优惠政策的企业，年度汇算清缴不符合小型微利企业条件的，需要补缴税款。
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