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第三章金融企业会计：贷款业务的核算2012修改22课时.ppt 27页
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第三章金融企业会计：贷款业务的核算2012修改22课时
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⑴资产负债表日，贷款发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。 ⑵对于确实无法收回的各项贷款，按管理权限报经批准后转销各项贷款，借记本科目，贷记“贷款”、“贴现资产”、“拆出资金”等科目。 ⑶已计提贷款损失准备的贷款价值以后又得以恢复，应在原已计提的贷款损失准备金额内，按恢复增加的金额，借记本科目，贷记“资产减值损失”科目。 收回贷款时，应按客户归还的金额作会计分录： 　　借：吸收存款—活期存款—××户
　　贷：利息收入
　　贷款－XX贷款—××户
例:某银行于日发放短期贷款一笔，金额为10万，期限为3个月。假设贷款利率为5.3%。 6月20日银行按季结息时，应收利息为：
100 000×77×5.3%÷360=1133.61（元） 7月5日到期还款时，应收利息为：
100 000×15×5.3%÷360=220.83（元）
如果6月20日银行未能收到1133.61元利息，则需要对这1133.61元按合同利率计收6月21日至7月5日的复利。这样，7月5日到期还款时，应收利息为：
33.61×15×5.3%÷360＋220.83
=1356.93（元）
2.逐笔结息
逐笔结息是指银行按规定的贷款期限在收回贷款的同时逐笔计收利息，称为“利随本清”计算法。 贷款利息的计算采用以下公式：
贷款利息=贷款本金×时间×利率
借：吸收存款——××户
贷：贷款——短期贷款－××户
　　利息收入——短期贷款利息收入
利随本清是银行按借款合同约定的期限，于贷款归还时收取利息的一种计息方法。利随本清计息方法对于贷款天数的计算，采用对年按360天，对月按30天，不满月的零头天数按实际天数计算，算至还款前一天为止。算头不算尾。 贷款发生逾期，逾期部分应先按合同约定的利率和期限计收到期贷款利息，其次逾期金额应自转入逾期贷款账户之日起，利率改按规定的比例（在借款合同载明的贷款利率水平上加收30％-50％）计收罚息。
例：某银行于20××年4月8日向国美商场发放短期贷款一笔，金额30万元，期限6个月，月利率4.35‰ ，如该笔贷款于同年10月28日归还，采用利随本清的计息方法，计算银行的应收利息（罚息加收50%）。
到期利息＝×4.35‰＝7830（元） 逾期利息＝×1.5×4.35‰/30＝1305（元） 应收利息合计为9135元。
贷款利息逾期90天以上，无论贷款本金是否逾期，发生的应收未收利息都不再计入当期损益，而在表外核算，实际际回时再计入损益。
　　收入：应收未收贷款利息
　实际收回时： 　　　借：吸收存款——××户
　　　贷：利息收入——中长期贷款利息收入 　　　付出：应收未收贷款利息
对已经纳入损益的应收未收利息，在其贷款本金或应收利息逾期超过90天（不含90天）以后，要相应地做冲减利息收入处理，并转入表外科目进行核算。 借：利息收入——逾期贷款利息收入
　贷：应收利息——××应收中长期贷款利息户 　　收入：应收未收贷款利息
例：某银行于日向新兴电脑公司发放贷款一笔，金额为20万元，期限为2年。设贷款年利率为5.6%，银行按季收息。假设该公司的还本付息情况如下：
（1）日发放贷款，作会计分录如下： 　借：贷款——中长期贷款－新兴电脑公司户
　贷：吸收存款——新兴电脑公司户
（2）该公司日以前一直按期支付利息。银行于日计收当季利息时，会计分录为： 　　应收利息=200 000×91×5.6%÷360=2 831.11（元） 　借：吸收存款——新兴电脑公司户
　贷：利息收入——中长期贷款利息收入
（3）日银行应计收当季利息时，该公司无款付息，会计分录为： 　　　应收利息=200 000 ×91×5.6%÷360 　　　　　　　=2 831.11（元）
借：应收利息——新兴电脑公司户
贷：利息收入——逾期贷款利息收入　2 831.11 （4）日贷款到期，该公司无款偿付贷款利息，会计分录为： A.将该公司贷款转入逾期贷款账户
借：贷款——逾期贷款－新兴电脑公司户
贷：贷款—中长期贷款－新兴电脑公司户
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现金贷全球图谱：这门生意该怎么做
　　打开安卓平台上的一款APP，填写个人，申请小额资金借款，四分钟后，就可能到账了。用户可以选择不同的还款计划，从2个月到3年不等，月利率也非常优惠。
　　这个场景在欧美发达国家并不令人惊讶，但现在，、、等国都将进入现金贷时代。
　　两年前，从硅谷裸辞的惠普高管Bala在印度创立了第一个基于手机应用的现金贷平台Money Tap。两年后Money Tap已经有超过100万的用户跨越20多个城市，印度现金贷蓬勃发展也成为投资创业的新蓝海。
　　而事实上，国外一些发达国家现金贷行业在20世纪80年代就已经兴起，但这些国家现金贷业务在政府严格的监管下不断转型升级，已催生出更完善的模式，值得后来者借鉴。
　　风靡亚洲
　　不少发展中国家的现金贷行业正处于黄金时代。
　　中国的现金贷平台数量是印度的百倍之多，但是这一年里，他们经历了大喜大悲，正集体陷入焦虑与慌乱中。
　　从2017年4月银监会首次提及对“现金贷”业务进行清理整顿，到10月趣店的上市成为今年中国在美最大的IPO，再到11月21日互金整治办以特急形式发文停批网络小贷牌照，现金贷无疑已成为焦点。
　　11月28日，北京市行业协会向会员单位下发《关于成员单位开展业务自查工作的通知》，自查内容包括实际年化利率是否超过36%、多头负债情况、用户高息转贷情况、“羊毛党”参与情况，并要求平台对用户进行排查。12月1日，银监会普惠金融部副主任冯燕在“银监会近期重点工作通报会”上表示，现金贷整治方案将于近期下发。
　　中国的现金贷行业正刮监管风暴。与中国相比，越南、菲律宾等国的现金贷行业才刚起步，印度的现金贷行业也才刚进入蓬勃发展时期。
　　以印度为例，由于印度的银行系统主要服务国企和大型财团，民间借贷需求一直存在巨大缺口，民众很难从银行获得服务，现金贷市场应运而生。
　　据普华永道《印度2017金融科技趋势报告》的统计，2016年印度新成立的线上借贷公司超过158家。2017年新成立公司已达225家，预计今年印度现金贷市场规模将达140亿美元。
　　今年以来，Kissht、LoanTap、Rubique、Stashfin、KrazyBee、MoneyTap等多家印度公司成功融资。
　　中国资本的参与也十分活跃，例如小米和顺为资本领投了KrazyBee的800万美元A轮融资，复星国际旗下VC平台复星锐正则领投了Kissht的750万美元融资。
　　一家现金贷公司创始人表示，“印度大部分现金贷公司都是最近两年才成立，火爆的原因可能是印度手机用户数量稳定增长，智能手机使用比例很高，而印度现金贷多是基于手机平台。另外印度年轻一代的消费观念也在逐渐从储蓄型转变成消费性。”
　　消费支出增长带来消费金融的发展。公开资料显示，印度全国个人贷款总额从2007年的4.6万亿卢比增长到2016年初的13.5万亿卢比，增长近两倍。
　　大摩预计，2027年印度和的市值都将是现在的4倍，分别达到2万亿美元和1.8万亿美元，市值总计接近4万亿美元。未来十年，随着科技进一步发展，消费者信贷的年均复合增长率将达到17%。
　　现金贷不同于P2P平台，后者募集公众资金，极容易产生跑路的后果，而前者是“借钱出去”的模式，在商业上最突出的问题，就是“以贷养贷”和“共债”危机。
　　由于用户资质不高，这类现金贷平台通常有着非常高的坏账，但行业弥补坏账最常见的做法，并非着力筛选客户，而是通过提高利率，覆盖财务损失。而利率越高，还不上钱的用户就会越多，就会形成了一种恶性循环，最终可能导致企业甚至是行业的崩盘。
　　在解决“共债”危机上，印度现金贷监管部门就提供了一个可以参考的方案。他们要求将现金贷公司的数据强制提供给正式的金融机构，包括银行和非银行金融公司。然后由这些正式的金融机构提供资金，现金贷公司则变成了获客、风控的助贷机构。这不仅收集了底层人的征信数据，逐渐完善了国家的征信系统，还避免过度授信，减少了“以贷养贷”的现象，降低了债务风险。
　　起源之地
　　现金贷最早起源于20世纪80年代的Payday Loan，即发薪日贷款。美国消费者金融保护局(B)定义Payday Loan是一款针对个人的短期小额贷款，借款人必须在下一个发薪日偿还，贷款时长一般为2周至一个月，额度在500美元左右。借款人无需提供任何经济能力的证明，只要提供能收到薪水的工作证明。
　　在Payday Loan的业务中，利息不被称为利息，而是按照每100美元贷款收费，费用在10美元至30美元之间。根据B的调研，每100美元贷款收取15美元是中值收费标准，对于典型的期限为14天的发薪贷而言，这意味着400%的年化费率。如果借款人不能及时在发薪日还款，可以延期到下一个发薪日还，但利滚利会让借款人承担巨额利息，使原本窘迫的生活更加雪上加霜，而Payday Loan便可从中攫取暴利。此外，由于Payday Loan还款是采取支票扣款的方式，如果贷款人账户金额不足以偿还支票，银行还会对借款人征收空头支票费用，附加费用和利息也会由于无法偿还贷款不断增加，最终导致借款人无力偿还而面临破产。
　　美国一家基金研究显示，美国大多数发薪日贷款的借款人是白人，年龄在25至44岁之间、没有四年制大学学位、年收入低于4万美元以及离婚的人士等。他们一半以上拥有银行卡，但多数人银行卡不超过2张，而且几乎所有人都有其他大额负债且授信额度紧张。
　　在欧美国家，个人征信体系完善，普及度高。根据美联储报告，70%至80%的美国人都有信用卡。相对于优质人群，信用分过低或者缺乏信用记录的次级人群(sub-prime)，很难从传统金融机构获得信贷服务。所以应急的小额贷款显得尤为迫切。大多数借款人在几个月内使用Payday Loan支付普通的生活费用。
　　自1983年Cash America率先开展Payday Loan业务以来，First Cash、Ez Corp等快速跟进，先后推出了现金垫款、预付借记卡、典当、汽车贷款、消费贷款等产品。2006年左右，Payday Loan业务开始发展，其中代表性机构旺家(www.wonga.com)于2007年初上线。
　　信用市场爆发、技术发展让Payday Loan市场快速发展。在美国，到2014年末市场上已经存在了1000多家Payday Loan服务商，累计放贷金额约460亿美元，1200万活跃借款用户，超过总人口的3%。在英国，2013年Payday Loan达到，市场上有400多家企业服务商，放贷金额达25亿英镑，160万客户，超过总人口的2%。
　　尽管Payday Loan发展了近三十年，线下门店规模巨大，业务体系成熟，但其带来的问题也逐渐暴露，引起了广泛的质疑和争议。
　　“消金三恶”
　　日本的现金贷业务也有几十年的历史。
　　根据1983年日本制定的《贷金业务规制法》，“贷金业(Money Lending Business)”成为这一不吸收存款，向消费者提供消费信贷的非银金融服务业的产业名称。
　　上世纪90年代初泡沫破灭后，日本的个人消费成为经济增长的重要动力。数据显示，当时日本个人消费占GDP比重在52%左右，在后面的十几年中该比例不断攀升。个人消费的蓬勃带动了日本贷金业的发展。
　　日本的消费金融公司通过对个人信息的快速审查、可随意借款和还款、对借款人信息进行保护这三种特性，快速占领了信用记录不佳的客户市场，并不断做大做强。根据《》杂志，1999年，日本四大消费金融企业之首――武富士的创始人武井保雄以78亿美元的资产名列日本第一，在全世界排名第30位。
　　不过随着日本贷金业的高速发展，背后隐藏的问题也逐渐浮出水面。当时业界一致认为日本贷金产业普遍存在多头借贷、高利息及不当催收三大问题，被称为“消金三恶”。
　　日本政府为了遏制贷金业的“消金三恶”，从2000年起对《贷金业务规制法》进行连续修正，对贷款行业进行适当性管制，就放贷机构的准入条件、行业自律机构以及行为监管做出明确约定。
　　2006年是日本消费信贷的转型改革年，当时日本最高法院颁布《利息限制法》，消费贷款公司的年利率不得超过20%，之前多出的利息部分，要全部退还给借贷者，到2010年6月全部实施完毕。同时，为了防止贷金从业者过度授信、债务人多头借贷，在借款人的借款余额方面，修正的新法规定借款人贷款余额不得超过年总收入的三分之一，否则新的借款将被禁止。
　　为了符合利率上限要求，这些消费金融公司不得不将目标客户从高风险群体转移至低风险群体，息差收窄的同时潜在客户数量逐渐减少。武富士也因利息返还制度宣告破产。随后爆发的全球金融危机使日本贷金业遭到重创且至今一蹶不振。
　　监管加码
　　与日本一样，美国各州也不断加强对Payday Loan的监管，纷纷颁布法规。稍微严格一点的州，限制一个客户可以同时获得的贷款数量，限制连续贷款，强制要求同一客户两次贷款之间要有一定的时间间隔。更加严格的州禁止发薪日贷款机构使用刑事控告的方式来敦促客户还款。最严格的州要求取缔所有的发薪日贷款，这也导致了发薪日贷款公司像赌博业一样，在部分监管宽松的州聚集。
　　2014年英国金融行为监管局(FCA)率先颁布了《消费贷款管理细则》，对高成本短期贷款(hight-cost short-term)进行监管。同年美国B开始出台专项办法对Payday Loan进行全面规范。
　　2015年英国FCA颁布了更为严格的法规，包括对发薪日贷款的利率和费用进行封顶。所有贷款的利息和费用不得超过0.8%每天。
　　2016年美国B发布了关于 Payday Loan新规征求意见稿。要求Payday Loan机构向主管部门申请资格认证，并建议只向合适的人群借款，让消费者充分了解借款所承担的义务与风险。允许出借人提供两种长期贷款选项：一种为年化利率上限为28%且申请费用不得超过20美元的贷款;另一种为贷款期限不超过2年，年化利率不超过36%的贷款，但违约率需要控制在5%以内，从而进一步控制风险。
　　今年10月， B出台新规，要求出借人放贷前评估借款人是否有能力还款。限制现金贷债务“陷阱”。
　　除了法律层面的严格监管，越来越多的美国人也呼吁限制Payday Loan业务，一些组织和企业率先做出了表率。
　　2015年8月，Facebook率先封杀了有关发薪日贷款的广告。2016年7月开始，谷歌拒绝“Payday Loan产品”出现在谷歌搜索引擎，而且将不再允许还款期限少于60天的贷款广告被搜索，并在美国禁止年利率超过36%的贷款广告。
　　英美希望通过监管机制的不断升级完善来降低小额现金贷款对普通带来的不良影响。这也导致了Payday Loan近年来整体市场收缩的现象。
　　在英国，监管规则落地6个月后，Payday Loan的申贷客户数、授信通过率和贷款金额分别下降了20%、50%和35%。FCA对监管制度落地可能产生的市场影响进行评估，认为最终仅有1/4的Payday Loan机构能够留在市场。
　　在美国，First Cash、EZ Corp、Cash America等上市型Payday Loan服务商均表示，根据监管规则实施调整后业务收缩。如今，Cash America已经从纽交所退市。
　　部分研究者认为，此举使用强制性措施保护消费者避免债务缠身。但也有研究表明，此举降低了Payday Loan供应规模，伤害了市场机制，但从电话及网络投诉渠道的调查来看，原有问题并没有显著降低。
　　模范版本
　　2016年10月，投行巨擘高盛成立以其创始人之一Marcus Goldman命名的个人无抵押网络借贷平台Marcus。高盛之所以想要成立自己的借贷平台，主要是想与Lending Club这样的金融科技公司竞争分一杯羹，同时填补2008年经济危机以后银行在个人借贷市场的空白。
　　高盛瞄准了寻求信用卡替代品的人群。与信用卡不断变动的利率和多重费用不同的是，信用良好的借款人可向Marcus申请利率固定不含其他费用的借款。
　　高盛银行融资业务全球主管Stephen Scherr曾表示 “无担保贷款业务目前市场缺口较大，我们能够就此在大型银行和小型金融科技企业间辟出一条蹊径。巨头，如美国富国银行、摩根大通以及美国银行，通常依靠信用卡业务赚取大量利润，因此他们不会提供另一种同类借贷产品来损伤自己的利益。”
　　与一些网络借贷初创公司相比，高盛不需要费心寻找贷款的资金来源，或是按照特定的标准包装以更好地出售这些贷款产品。高盛收购通用电气旗下的通用资本银行以及其他银行来扩大资金来源，为Marcus铺好路，使其具备更大的灵活性，能够为平台提供更多的选择，包括贷款产品的数额、条款和偿付期限等。
　　在客户方面，Marcus以传统方式来操作，比如电子邮件，提交借款申请时必须出示高盛所发电子邮件中包含的邀请码。目前，Marcus只面向美国用户开放。
　　同时，高盛不会自己将借款人和投资者的资金供需进行匹配，而是寻求通过银行来发放贷款资金。这也就决定了Marcus的资金成本很低，借款人可以获得更有竞争力的条款。
　　高盛现金贷虽然审批快，不需要任何材料和抵押，但首先要保证的是贷款人的还款能力，只有信用分达一定额度才有贷款资质。更重要的是，贷款范围是3500-3万美元，期限为3至6年，客户可以私人订制贷款期限，以便确定合适的还款金额，真正意义上帮助一时陷入困难的人实现财务过渡。
　　美国信用卡贷年利率近17%，高盛现金贷平均年化利率12%。其中约3%是营运成本，4%是坏账成本、再去除3%左右的资金成本，高盛现金贷业务仅剩2%左右“利润”。
　　《华尔街日报(,)》的一篇评论认为直接与零售客户接触对于一直走“高大上”路线的高盛来说是巨大飞跃，因为在此之前高盛在借贷方面的布局只有面向私人银行客户的借款、住房抵押贷款，向股权基金提供借款，向机构客户的贷款等产品类型。个人和小微企业贷款这块新兴业务会成为高盛利润最高的业务，高盛方面称，资金回报率可达到20%。
　　Marcus发展速度异常迅猛，仅用8个月时间就跨过了10亿美元的门槛，11月中旬突破20亿美元。
　　(国际金融报见习记者 李曦子)
（责任编辑：何一华 HN110）
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国内小额现金贷市场的规范
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北京市青联委员。毕业于美国佐治亚理工大学，获得博士学位。在博士期间曾在美国通用电气公司任数据分析师及该公司和院校合作项目负责人。博士毕业后在佐治亚理工大学担任研究员。于2009年加入中国光大银行，先后担任信用卡中心风险管理部处长、总行授信管理部资产组合处处长。2014年陈红梅加入人人友信集团，任集团下人人贷及友信两家公司的首席风险官、友信总裁。从2015年起任清华大学五道口金融学院业界导师、互联网金融实验室学术委员会委员、及金融大数据研究室主任，中国邮政储蓄银行专家等。陈红梅最新文章
　　【财新网】（专栏作家 陈红梅）从Payday Loan转化而来的小额现金贷
　　美国市场的Payday Loan，即发薪日贷款，是一种为了短期资金周转而诞生的小额现金贷款。借款人短期拆入资金，到了发薪日时就可以用当月的工资收入偿付该笔小额贷款，从而解决短期资金不足的问题。这类贷款以借款人的工作及受薪记录为信用风险评估依据，由州政府颁发营业执照的机构运营并接受州立法机构监管。借款人主要集中在工薪阶层，也外延到领取政府发放退休金或社会福利等人群。这类贷款发端于上个世纪90年代，伴随着“信贷民主化”运动兴起，到现在已经发展了近30年，在金融市场上服务较为固定的群体并形成较大的市场规模。
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法国高校助学制度:未按承诺完成学业需全额偿付
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　　在法国，常有大学生因成绩不佳或个人原因中途辍学，但因没钱而进不了大学校门的情况却几乎没有。实际上，法国没钱供孩子上大学的家庭为数不少，但多种形式的助学体系使法国所有有志青年无论贫富与否都能平等享受教育机会。
　　法国助学形式多种多样，包括社会助学金、全优生助学金、高校助学金、公共事业助学金、求学津贴和求学贷款等。
　　社会助学金向出身农家的学生倾斜
　　社会助学金的发放对象是年龄在26岁以下、家庭经济困难、就读于国立高校或其他高校获国家认可的专业的学生，金额根据申请者的家庭经济状况分为6等，最高等级的助学金每年超过3700欧元，申请者同时免交所有学费及社会保障费；最低等级的助学金不发钱，但申请者免交所有学费及社会保障费。
　　发放社会助学金时，法国的相关政策向出身农家的学生倾斜，并充分考虑自然灾害等因素造成的家庭收入损失。与此同时，法国政府还特别鼓励学生就读艰苦的农业院校和学制长的医学院校。为此，法国农业部和卫生部分别设立了助学金，这两类院校的学生可以直接向相关部委申请。
　　为保证社会助学金的有效发放，国家对享受社会助学金的学生提出了非常严格的要求，如必须勤奋学习、不得无故旷课、不得连续考试不及格或违反校规等。享受社会助学金的学生在不耽误学业的情况下还可以打工，但仅限于教学辅导等与学习相关的职业。
　　全优生助学金门槛高
　　不言而喻，全优生助学金的发放对象是学业出色的学生。这项助学金设立于1998年，目的是鼓励和帮助学习成绩优秀、但家庭条件一般的学生就读名牌高校或医学等学制长的专业。这项助学金的金额相对较高，今年每份全优生助学金达到6102欧元。
　　全优生助学金对申请者的要求较高。如除了考虑申请者的家庭经济状况外，还要考察其学习动机、学习态度以及所选择专业；申请者不仅高中会考成绩必须是“优秀”，而且整个高中阶段的学习成绩也必须非常出色。此外，获得全优生助学金的学生必须全身心投入学业，不能课余打工。如果学生没有按照承诺完成所选择专业的学习，需全额偿付所得到的助学金。
　　法国其他各类助学金
　　高校助学金是专为攻读研究生的学生准备的，一般只提供1年；公共事业助学金是为进入国家行政、司法等管理类学校的学生准备的，发放标准除考虑申请者的家庭经济状况外，主要取决于其学习成绩。享受公共事业助学金的学生毕业后，必须至少在国家机关工作5年。
　　此外，法国还设立了求学津贴和求学贷款。求学津贴是为在求学期间遇到各种困难但又不能申请社会助学金的学生准备的；求学贷款则是专门为法国籍学生准备的一种无息贷款，只提供给在国立高校就读的法国学生，年贷款金额为1500欧元，获得者必须在大学毕业后的10年内还清所有贷款。(卢苏燕）
　　（来源：新华网）
本文来源：中国新闻网
责任编辑：王晓易_NE0011
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6月2日，奥巴马政府宣布美国联邦政府将首次管控高利益、低金额的发薪日贷款，其全美市场价值高达385亿美元。
此产业主要针对1200万低收入家庭进行贷款。在任期最后一年，奥巴马及其团队制定了一系列措施，加大革新力度，对发薪日贷款行业进行打击，保持消费者和金融机构之间力量平衡。
发薪日贷款规范由美国消费者金融保护局（CFPB）拟定，对发薪日贷款行业做出了一系列复杂的要求，比如要求贷款方评估借贷方的还款能力，提高贷款方通过贷款展期或从借款人银行账户中扣取收取费的门槛，贷款展期通常使利息成倍增长。
接下来的几个月，CFPB计划出台新规定监管预付卡、银行透支费用以及追回债款行为。CFPB表示本周发薪日贷款公告中将有更多新规披露，会对其他潜在高风险贷款产品及现行法规未覆盖的贷款行为进行审查。
自金融危机后受命成立五年来，CFPB制定了越来越详细的规定，对美国金融的方方面面实施温和监管，受到了消费者和民主党人士的一致欢迎。但也遭遇了一系列法律难题，相关产业抗议越权，共和党人士强烈反对，声称如果共和党赢得选举，将限制CFPB发展。
发薪日贷款属于被银行业抛弃的金融市场边缘产业，实际年利率高达300%。本周针对发薪日贷款的新政中，CFPB将竭力彻底肃查这一产业，车贷及某些分期付款贷款也被将重点盘查。
6月2日，提案将在美国密苏里州堪萨斯城召开的发布会上正式公布，届时将有多个消费者团体代表及业界代表参加。法规将经过90天的公示期，经过公众讨论批评后，法案有望明年早些时候正式发布。
发薪日贷款借贷者长期以来都对这项即将发行的法规持反对意见，因为他们认为这会使许多从业者被淘汰，而那些信用不足的低收入借款人也无法及时获得借贷。美国社区金融服务协会(the Community Financial Services Association of America)是发薪日贷款行业主要的产业组织，其首席执行官Dennis Shaul表示，作为2010年金融危机金融修正法的一部分，国会要求CFPB”管理而非消灭发薪日贷款，如今CFPB发布的许多政策都在消灭发薪日贷款。”
法规反对者辩称，新限制将伤害脆弱的借款者，而原本法规试图保护他们。他们引用了Bankrate.com网站1月的调查，调查显示全美仅有37%的成年人有必要储蓄，可以负担500美元的汽车修理费用或1000美元的急诊室费用。
某些抑制发薪日贷款国家政策的支持者同样也批评新政，认为其复杂性和严苛的限制将阻止银行和其他金融机构进入市场，可能会造成市场空白。2013年，为防止新一场贷款危机，CFPB曾发布了804页的贷款规章，而发薪日贷款规章多达1549页，几乎是贷款规章2倍。
皮尤慈善信托基金会小额贷款研究中心的主任Nick Bourke在发布会上曾简短发言，他表示：”CFPB没有达到目的。”他认为这些规定成功把银行挡在了小额贷款市场外。
上月谷歌公司作出决议，在谷歌主要搜索引擎上禁止发薪日贷款发布网上广告，金融消费者CFPB的规定对发薪日贷款产业是今年的第二次重击。
美国国会禁止CFPB利用联邦法规直接设置利率上限，因此CFPB将寻求其他方法改变贷款行为。
新政下，CFPB为借款者制定了一系列”全额付款测试”，自动适应各种不同贷款，要求公司进行全面深入调查，审查借款者是否能够偿还贷款。如今有一部分业内企业使用这种方式，表示代价极其高昂。
如果借款者要求增加贷款或延期还贷，贷款者被要求重新审批借款者的经济状况。
刚成立的几年间，受国会明确授权，CFPB制定法规主要针对贷款和信用卡领域。
但CFPB逐渐渗入其他领域，这些领域并没有获得明确授权，产生了许多摩擦。根据Paul Hastings 顾问及CFPB 前执行律师Gerald Sachs的观点，为了管理发薪日贷款，CFPB第一次依靠权威权力，禁止”不公平、欺诈性或滥用行为”。
发薪日贷款公司人员及律师向相关上级Udaap投诉CFPB越界管理，其决定越来越不可预测。
6月1日，CFPB主任Richard Cordray在一场发布会上向记者表示：”太多借款者寻求短期贷款救急，最终却深陷他们无法偿还的长期债务中。”
译者： 吕林倩 | 原文： NASDAQ | 来源：未央网
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