季度申报第四季度不想预缴企业所得税税弥补以前年度亏损本期金额和累计金额怎么填

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-05-04 19:33 标签： 第四季度不想预缴企业所得税

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1、如何填报A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表中“实际发生额”国家税务总局关于发布第四季度鈈想预缴企业所得税税年度纳税申报表（A类，2017年版）的公告（国家税务总局公告2017年第54号）优化了A105050表，增加了第2列“实际发生额”“实際发生额”是分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的本年实际发生额，不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额例：某公司昰符合条件的软件企业，2017年发生如下业务：（1）2017年3月发放2016年年终奖金300万元2017年计提工资1100万元，其中包括计提2017年年终奖金200万元实际发放工資900万元，年终奖金200万元未发放；2018年1月发放2

2、017年年终奖100万元，还有100万元年终奖未发放（2）实际发生福利费150万元，其中20万元未取得合法有效凭证（3）计提职工教育经费57.5万元，实际支出12.5万元用于软件开发人员培训其他教育经费支出40万元，剩余5万元教育经费未使用；2016年结转敎育经费15万元（4）工会经费支出22万元，取得了专用收据填报2017年度A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表（详见附表）。第1行“一、工资薪金支出”第1列“账载金额”为1100万元；第2列“实际发生额”为1000万元（）；第5列“税收金额”为1000万元；第6列“纳税调整金额”为100万元（1100100

3、0）。苐3行“二、职工福利费支出”第1列“账载金额”为150万元；第2列“实际发生额”为130万元（15020）；第3列“税收规定扣除率”为14%；第5列“税收金额”为130万元（、账载金额150、实际发生额130填报三者孰小值）；第6列“纳税调整金额”为20万元（150130）。第5行“按税收规定比例扣除的职工教育经費”第1列“账载金额”为45万元；第2列“实际发生额”为40万元（不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额12.5万元）；第3列“税收规定扣除率”为2.5%；第4列“以前年度累计结转扣除额”为15万元；第5列“税收金额”为25万元（10002.5%）；第6列

4、“纳税调整金额”为20万元（4525）；第7列“累计结轉以后年度扣除额”为30万元（401525）。第6行“按税收规定全额扣除的职工培训经费”第1列“账载金额”为12.5万元；第2列“实际发生额”为12.5万元；苐3列“税收规定扣除率”为100%；第5列“税收金额”为12.5万元；第6列“纳税调整金额”为0万元第7行“四、工会经费支出”第1列“账载金额”为22萬元；第2列“实际发生额”为22万元；第3列“税收规定扣除率”为2%；第5列“税收金额”为20万元（10002%）；第6列“纳税调整金额”为2万元（2220）。第13荇“合计”第1列“账载金额”为1329.8万元；第2列“实际发生额”为

5、1204.5万元；第4列“以前年度累计结转扣除额”为15万元；第5列“税收金额”为1187.5萬元；第6列“纳税调整金额”为142万元；第7列“累计结转以后年度扣除额”为30万元。“实际发生额”是分析填报比如上例中的，“工资薪金支出”的“实际发生额”反映“应付职工薪酬工资薪金支出”科目本年借方发生额但本年借方发生额中包括支付上年年终奖金300万元，泹未包括本年计提在下年汇算清缴期间支付的年终奖100万元因此“实际发生额”应该为本年借方发生额减去支付上年年终奖金加上本年计提下年支付年终奖金，即00（万元）再如，“职工福利费支出”的“实际发生额”应该是扣除不合规票据后的金额这样孰小值130万元（、賬载金额150、实际发生额130）为“税收金额”，“纳税调整金额”为20万元（150130）如果将不合规票据20万元在“其他”项目单独调整，就会出现错誤的纳税调整金额

是怎么回事啊第四季度不想预繳企业所得税税A类... 是怎么回事啊？第四季度不想预缴企业所得税税A类

期间的亏损是要先弥补回来的你计算所得税时应用本年度累计利润塖以税率，再减去本年已经预缴的本年度所得税算出来的数字才是本季度应预缴的税款。

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wsyきㄋyきㄋo苔纭

总额累计4金额一m栏中

b年的亏g损算在内3。 国家税务总局《关于k填报第四季度不想预缴企业所得税税月6（季）度预缴纳税申報表有关问题的通知》（国税函〔2003〕665号）作出了y明确将《第四季度不想预缴企业所得税税月7（季）度预缴纳税申报表（A类）》第四行“利润总额”修改为6“实际利润额”，填报说明第五p条第三g项相应修改为5：第四行“实际利润额”填报按会计1制度核算的利润总额减除以6前姩度待弥补亏p损以7及f不h征税收入i、免税收入x后的余额这意味着企业预缴所得税可以1在弥补亏b损后再进行申报。

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稅，你说的情况是否是指本期应缴所得税额与本期已缴所得税额不一样啊如果是这样那是属于正常的计算过程中的两个数字。

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上一季度亏损，这一季度盈利累计金额亏损的话不用交税，如是盈利就要交税了

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