【图文】财务预算模型_百度文库
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财务预算模型
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你可能喜欢销售百分比法
【例题·单选题】采用销售百分比法预测资金需求量时，下列各项中，属于非敏感性项目的是（　　）。
C.长期借款
D.应付账款
&&【答案】C&&【解析】敏感性负债是指随销售收入变动而变动的经营性短期债务，长期借款属于筹资性的长期债务，不包括在内，所以本题选择C选项。
【例题·单选题】下列各项中，属于非经营性负债的是（　　）。
A.应付账款
B.应付票据
C.应付债券
D.应付销售人员薪酬
&&【答案】C&&【解析】经营负债是指销售商品或提供劳务所涉及的负债。选项A、B、D都属于经营负债。而选项C应付债券并不是在经营过程中自发形成的，而是企业根据投资需要筹集的，所以它属于非经营性负债。
【例题·单选题】丁公司2015年的敏感资产和敏感负债总额分别为2600万元和800万元，实现销售收入5000万元。公司预计2016年的销售收入将增长20％，销售净利率为8％，股利支付率为40％。则该公司采用销售百分比法预测2016年需要增加的资金需要量为（　　）万元。
&&【答案】A&&【解析】需要增加的资金需要量＝5000×20％×（2600／5000－800／5000）＝360（万元）
【例题·单选题】某公司2016年预计销售收入为50000万元，预计销售净利率为10%，股利支付率为60%。据此可以测算出该公司2016年内部资金来源的金额为（　　）。
A.2000万元
B.3000万元
C.5000万元
D.8000万元
&&【答案】A&&【解析】预测期内部资金来源=预测期销售收入×预测期销售净利率×（1-股利支付率）=50000×10%×（1-60%）=2000（万元）。
资金习性预测法
【例题·单选题】在财务管理中，将资金划分为变动资金、不变资金和半变动资金，并据以预测企业未来资金需要量的方法称为（　　）。
A.定额预测法
B.比率预测法
C.资金习性预测法
D.成本习性预测法
&&【答案】C&&【解析】资金习性预测法需要将资金划分为变动资金、不变资金和半变动资金，并据以预测企业未来资金需要量。
&&【答案】C&&【解析】
&& b=（最高收入期资金占用量-最低收入期的资金占用量）/（最高销售收入-最低销售收入）=（）/（）=0.08
&& a=×（万元）
&& 则：Y=400+0.08X
&& 2016年的现金占用=400+0.08*万元
基本损益方程式
【例题·多选题】某产品单价8元,单位变动成本5元,固定成本3000元,计划产销量1000件,欲实现目标利润1000元,应（　　）。
A.提高单价1元
B.降低单位变动成本1元
C.减少固定成本1000元
D.提高单价0.5元,同时提高产销量100件
E.提高单价0.5元,同时降低单位变动成本0.5元
&&【答案】ABCE
边际贡献方程式
【例题·多选题】下列公式中，正确的有（　　）。
A.利润=边际贡献率×销售收入
B.变动成本率=1-边际贡献率
C.利润=单位边际贡献×销量-固定成本
D.边际贡献率=（固定成本+利润）/销售收入
E.边际贡献率=1+变动成本率
&&【答案】BCD&&【解析】利润=边际贡献率×销售收入-固定成本，选项A错误；变动成本率+边际贡献率=1，选项E错误
盈亏临界分析
【例题·多选题】下列关于盈亏临界点的表述中，错误的有（　　）。
A.盈亏临界点销售量（额）越小，企业经营风险越小
B.实际销售量（额）超过盈亏临界点销售量（额）越多，企业留存收益增加越多
C.盈亏临界点销售量（额）越大，企业的盈利能力就越强
D.实际销售量（额）小于盈亏临界点销售量（额）时，企业将产生亏损
E.盈亏临界点的含义是企业的销售总收入等于总成本的销售量（额）
&&【答案】BC&&【解析】实际销售量（额）超过盈亏临界点销售量（额）越多，也就是盈亏临界点销售量（额）越小，企业盈利就越大，也就是企业的息税前利润就越多，所以选项C错误，利润多不一定多留存,所以B错误。
【例题·单选题】某产品的单位变动成本因耗用的原材料涨价而提高了1元，企业为抵消该变动的不利影响决定提高产品售价1元，假设其他因素不变，则（　　）。
A.该产品的盈亏临界点销售额不变
B.该产品的单位边际贡献不变
C.该产品的边际贡献率不变
D.该产品变动成本总额不变
&&【答案】B&&【解析】盈亏临界点销售量=固定成本/（单价-单位变动成本），盈亏临界点销售量不变，但由于单价上升，所以盈亏临界点销售额增加，A错误；由于单价上升，单位边际贡献不变，所以边际贡献率下降，C错误；因为单位变动成本提高，所以变动成本总额提高，D错误。
【例题·多选题】下列各项预算中，属于财务预算的有（　　）
A.现金预算
B.资本支出预算
C.销售收入预算
D.预计利润表
E.预计资产负债表
&&【答案】ADE&&【解析】财务预算主要包括现金预算、预计利润表、预计资产负债和预计现金流量表。
【例题o单选题】下列各项中，能够直接反映相关决策的结果，针对特定长期投资决策相关的预算是（　　）
A.经营预算
B.资本支出预算
C.财务预算
D.责任预算
&&【答案】B&&【解析】资本支出预算能够直接反映相关决策的结果，是针对特定长期投资决策相关的预算。
【例题o单选题】下列关于财务预算的表述中，不正确的是（　　）。
A.财务预算多为长期预算
B.财务预算的核心是现金预算
C.财务预算是全面预算体系的最后环节
D.财务预算主要包括现金预算和预计财务报表。
&&【答案】A&&【解析】一般情况下，企业的业务预算和财务预算多为1年期的短期预算，所以选项A错误。
【例题·多选题】在编制现金预算时，计算某一期间的现金余缺金额时应该考虑的直接因素有（　　）。
A.期初现金余额
B.预算期销售现金收入
C.预算期现金支出
D.预算期资金筹措与使用
E.预算期银行借款余额
&&【答案】ABC&&【解析】本题的考点是现金预算的内容。现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金余缺及资金的筹集与运用。现金收入包括期初现金余额和预算期销售现金收入。现金余缺=期初现金余额+现金收入-现金支出；期末现金余额=现金余缺额+资金筹措与运用。
【例题o单选题】在下列预算方法中，能够适应多种业务量水平并能克服固定预算方法缺点的是（　　）。
A.弹性预算方法
B.增量预算方法
C.零基预算方法
D.流动预算方法
&&【答案】A&&【解析】弹性预算，又称变动预算或滑动预算，按照预算期可预见的各种业务量水平为基础，编制能够适应多种情况预算的一种方法。
【例题o单选题】不受现有费用项目和开支水平限制，并能够克服增量预算方法缺点的预算方法是（　　）。
A.弹性预算方法
B.固定预算方法
C.零基预算方法
D.滚动预算方法
&&【答案】C&&【解析】零基预算方法的优点是：（1）不受已有费用开支水平的限制；（2）能够调动各方面降低费用的积极性；（3）有助于企业未来发展。零基预算方法的优点正好是增量预算方法的缺点。
【例题o单选题】运用零基预算法编制预算，需要逐项进行成本效益分析的费用项目是（　　）。
A.可避免费用
B.不可避免费用
C.可延续费用
D.不可延续费用
&&【答案】A&&【解析】零基预算编制过程中要划分不可避免费用项目和可避免费用项目。在编制预算时，对不可避免费用项目必须保证资金供应；对可避免费用项目，则需要逐项进行成本与效益分析，尽量控制可避免项目纳入预算当中。
【例题o单选题】下列各项费用预算项目中，最适宜采用零基预算编制方法的是（　　）。
&&【答案】B&&【解析】零基预算是在编制费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。选项A、C属于技术性变动成本，选项D通常属于约束性固定成本，只有选项B属于酌量性固定成本。
财务预算的编制方法
【例题o多选题】滚动预算的特点在于（　　）
A.能使预算与实际情况更相适应
B.预算期始终保持为一个固定长度
C.便于考核预算的执行结果
D.能够使预算期间与会计年度相配合
E.使预算期与会计期间脱离开
&&【答案】ABE&&【解析】滚动预算又称连续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法,但其预算期与会计年度脱离。能够保持预算的持续性，有利于结合企业近期目标和长期目标，考虑未来业务活动；使预算随时间的推进不断加以调整和修订，能使预算与实际情况更相适应，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。而定期预算能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核预算的执行结果。
该公司2016年计划销售收入比上年增长30%，为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值148万元。根据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减。假定该公司2016年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致。
（1）计算2016年的销售净利率（　　）。
&&【答案】B&&【解析】销售净利率==12%
（2）预计2016年增加的资金需要量（　　）万元。
&&【答案】A&&【解析】流动资产占销售收入的百分比==50%
&& 流动负债占销售收入的百分比==15%
&& 增加的销售收入=20000×30%=6000（万元）
&& 增加的流动资产=6000×50%=3000（万元）
&& 增加的流动负债=6000×15%=900（万元）
&& 增加的资金需要量==2248（万元）
（3）计算2016年公司外部融资需要量（　　）万元。
&&【答案】C&&【解析】增加的留存收益=20000×（1+30%）×12%×（1-60%）=1248（万元）
&& 对外筹集资金量=（148+3000）-900-（万元）
（4）若增加的对外筹集资金是利用发行股票筹集，计算2016年末的所有者权益额为（　　）万元。
&&【答案】D&&【解析】2016年的预计所有者权益=00+（万元）
资料二：乙企业2015年12月31日资产负债表（简表）如表2所示：
该企业2016年的相关预测数据为：销售收入20000万元，新增留存收益100万元；不变现金总额1000万元，每元销售收入占用变动现金0.05，其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如表3所示：
要求：运用高低点法，回答下列问题。
（1）根据资料一测算甲企业的每元销售收入占用变动现金（　　）元。
&&【答案】B&&【解析】首先判断高低点，因为本题中2015年的销售收入最高，2011年的销售收入最低，所以高点是2015年，低点是2011年。
&& 每元销售收入占用现金=（750-700）/（）=0.025（元）
（2）根据资料一测算甲企业的销售收入占用不变现金总额（　　）万元。
&&【答案】A&&【解析】销售收入占用不变现金总额=750-0.025×（万元）
（3）根据资料二测算乙企业2016年资金需求总量为（　　）万元。
&&【答案】C&&【解析】依题意，测算的乙企业指标如下：
&& 销售收入占用不变资金总额a=0+=6880（万元）
&& 每元销售收入占用变动资金b=0.05+0.14+0.25-0.1-0.03=0.31（元）
&& 所以总资金需求模型为：Y=X
&& 2016资金需求总量=×（万元）
（4）根据资料二测算乙企业2016年外部筹资量为（　　）万元。
&&【答案】C&&【解析】2015年资金需求总量=2015年资产-2015年经营负债=-750=9750（万元）
&& 2016年需要增加的资金数额=2016年资金需求总量-2015年资金需求==3330（万元）
&& 2016年外部筹资量=需要增加的资金数额-预计留存收益的增加=0（万元）
&& 销售单价=单位变动成本／（1-边际贡献率）=120／（1-40％）=200（元）；
&& 盈亏临界点销售量=固定成本总额／（销售单价-单位变动成本）=960000／（200-120）=12000（件）。
（2）公司为实现2016年度的利润目标，应实现销售收入（　　）元。
&&【答案】A&&【解析】2015年销售数量=销售收入／销售单价=3000000／200=15000（件）；
& &2015年利润总额=15000×（200-120）-000（元）；
&& 2015年净利润=240000×（1-25％）=180000（元）；
&& 2016年利润总额=180000×（1+20％）／（1-25％）=288000（元）。
&& 销售收入×边际贡献率-固定成本=利润总额，
&& 2016年销售收入=（000）／40％=3120000（元）。
（3）该公司为实现2016年度的利润目标，应追加的外部资金需要量为（　　）元。
&&【答案】B&&【解析】2016年应追加的外部资金需要量=销售增加额／基期销售收入×（基期敏感性资产-基期敏感性负债）-预计年度留存收益增加额=120000／3000000×（000）-288000×（1-25％）×（1-60％）=19800（元）。
（4）在其他条件不变时，该公司为实现2016年度的利润目标，甲产品单位变动成本应降低为（　　）元。
&&【答案】D&&【解析】288000=（200-单位变动成本）*
&& 单位变动成本=116.8（元）。小微企业财务预算Excel模型——“从财务指标到财务预算”的逆向思维--《财会月刊》2013年09期
小微企业财务预算Excel模型——“从财务指标到财务预算”的逆向思维
【摘要】：财务分析的一般过程是,利用财务报表等数据计算出财务指标值,然后根据财务指标值对企业偿债能力、盈利能力等做进一步分析。如果我们对此过程进行逆向思维,是否可以大胆推测出另外一种结论:利用财务指标值推测出财务报表,这一过程也就是利用财务指标编制财务预算的过程。本文利用Excel设计了预算模型,然后通过案例验证了利用财务指标编制财务预算的可行性。这为小企业提供了一种简便的财务预算编制方法。
【作者单位】：
【基金】：
【分类号】：F275;F232
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什么是财务分析模型？
最近在研究管理问题方面的问题，面对一项财务分析对象，如何建立分析模型？什么又是财务分析模型呢？
我有更好的答案
企业内部财务人员和外部分析人员根据公司经营特征和业务发展规划，以及财务需求与安排所建立的有预测性质的财务报表，可以使内部和外部人员对公司未来财务表现有完整的量化指引。 建立财务模型是专业投资者制定投资决策最核心的工作，任何对公司前景的判断，如销售额、利润率、负债状况都需要量化到财务模型中，这样才能将判断转化为具备操作性的数据，比如预期的每股收益、未来的现金流和股利，以及估值结果等。财务模型可以提供完整的公司和股票分析框架，任何有关公司基本面的变动都有对应的会计科目和财务指标的变动，并最终影响公司的净利润和现金流。使用电脑软件（如Excel）可以使编建财务模型的工作强度大大降低，普通投资者虽然不必自己为每家感兴趣的公司建立财务模型，但要学会看专业人员的模型数据。阅读公司和股票分析报告最好先看其中三张报表完整的财务模型和财务假设，再到报告中寻找文字表述，看是否在逻辑上一致、可信。
严格意义上的财务分析，是在企业经济分析、财务管理和会计基础上形成的一门综合性、边缘性学科。是以会计核算和报表资料以及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济学组织过去和现在的有关筹资活动、投资活动、经营活动的偿债能力、盈利能力、营运能力状况等进行分析和评价，为企业利益相关者了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来、做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。全面翔实的进行财务分析应包括三个主要方面：企业战略分析（Enterprise's Strategy analyses）、会计分析（Accounting analysis）和财务报表分析（Analysis of the financial Statements），对以上三种进行全面落实的分析，即SAS财务分析。　　SAS财务分析模型　　1。企业战略（Enterprise's Strategy）分析　　在明确财务分析目的的基础上，企业战略分析是企业财务分析的起点。战略分析的实质在于通过对企业所在行业或企业拟进入的行业的分析，明确企业在行业中的地位以及应该采取的竞争战略，以权衡收益和风险，了解并掌握企业的发展潜力，特别是在企业价值创造或赢利方面的潜力。企业战略分析通常包括行业分析和企业竞争策略分析。企业战略分析是企业会计分析和财务报表分析的基础和导向，通过企业战略分析，分析人员能深入了解企业的经济状况和经济环境，从而进行客观、正确的会计分析和财务报表分析。　　2。会计分析（Accounting analysis）　　会计分析实质上是明确会计信息的内涵与质量，即从会计数据表面揭示其实际含义。分析中不仅包含对各会计报表以及相关会计科目的内涵的分析，而且包括对会计原则与政策变更的分析、会计方法选择与变动的分析、会计质量和变动的分析等等。　　3。财务报表（The financial Statements）分析　　财务报表分析是以财务报表为主要依据，采用科学的评价标准和适用的分析方法，遵循规范的分析程序，通过对企业的财务状况、经营成果和现金流量等重要指标的比较分析，从而对企业的经营情况及其绩效作出判断、评价和预测。财务报表分析是在财务报表所披露的信息的基础上，进一步提供和利用财务信息，是财务报表编制工作的延续和发展。如下图　　SAS财务分析模型的评价指标　　1。企业战略分析指标　　企业战略分析通常包括行业分析（现有企业的竞争程度——行业增长速度、行业集中程度、差异程度和代替成本、规模经济性、退出成本分析、新加入企业竞争威胁；市场议价能力分析）和企业竞争策略分析（低成本竞争、产品差异等）。　　2。会计分析的具体指标　　会计分析的作用在于提供财务报表分析的前提假设——会计报表的数据是真实、可靠、具有可比性等的。所以会计分析可以利用会计报表以及相关会计科目的内涵的分析，而且包括对会计原则与政策变更的分析、会计方法选择与变动的分析、会计质量和变动的分析等等。　　3。财务报表分析的操作　　财务报表分析操作包含的内容主要是：财务能力分析、财务结构分析、财务预算分析、财务信用和风险分析、财务总体与趋势分析等。财务报表分析在实践中形成的操作方式和方法比较多，比如杜邦分析法、沃尔综合评价法、比较分析法、趋势分析法等。　　案例：武商集团2000年中期报告财务分析　　在本案例中，我们主要从投资人的角度，对集团2000年中期财务报告中的偿债能力和获利能力进行分析。　　（一）企业战略分析　　1、行业分析。武商集团是一家以商业零售业为主，集房地产、物业管理、餐饮服务等于一体的大型集团公司。武汉是国内少有的四足鼎立的零售业局面，竞争异常激烈；行业集中，产品差异程度较低，市场议价能力较差。所以企业在这种商业竞争环境中必须充分重视管理，利用这种软资源创造优势竞争力。　　2、企业竞争策略分析——围绕商业主业大面积扩张、寻求新项目多元化投资。2000年中期财务报告中企业集团披露其竞争策略调整集中在：　
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