男子用假单位证明办13张银行卡 疯狂透支20万元_网易财经
男子用假单位证明办13张银行卡 疯狂透支20万元
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（原标题：男子用假单位证明办13张银行卡 疯狂透支20万元）
人民网安陆12月2日电 安陆市一男子利用虚位办理并持有多人信用卡供自己使用，金额高达近20万元。昨日，安陆警方赴南昌将涉嫌妨害信用卡管理的犯罪嫌疑人温某抓获。
今年9月间，安陆市公安局经侦大队接到安陆市某银行报案：一个名叫温某安的男子利用虚假单位证明办理并持有多人信用卡供自己使用，且多有透支款额逾期未还。安陆警方调查发现，温某安早已不在安陆本土，且在安陆多家银行以虚假单位证明的方式开办了多张银行信用卡。警方初步查明，温某安仅在两家银行就透支了20余万元。且逾期未还。
日前，安陆警方侦查发现，“人间蒸发”许久的温某安在江西南昌现身。昨日，安陆警方派员赶往江西南昌，在南昌铁警的协助下，将正准备坐火车前往外地的温某安抓获。
据警方透露，温某安用虚假单位证明办理银行信用卡，透支的近20万元巨款，去向目前尚是迷团。温某安和供述和警方掌握的情况有很大出入，安陆警方目前正在全力追查这些巨额资金的流向。（卫冬 程胡杨 陈亚军）
(原标题：男子用假单位证明办13张银行卡&疯狂透支20万元)
本文来源：人民网
责任编辑：王晓易_NE0011
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分享至好友和朋友圈没工作！如何才能申请到信用卡？
想要申办信用卡的人群中，肯定有不少人是没有固定工作的，比如个体经营者，自由职业者、淘宝店主、家庭主妇等等。那么，没有工作的人就办不了信用卡吗？有没有什么办卡技巧可以让这些人也能申请到信用卡，成为有卡一族呢？
众鑫玩卡小编告诉你，其实没有固定工作也是可以申请信用卡的。只是更一般有工作的人申请方式不同而已。
正常来说，银行对申卡人最基本的要求就是三条：一是年龄满足18周岁；二是有稳定的收入来源；三是无不良征信记录。所谓的有稳定的收入来源，一般就是要求有固定工作的。
没有固定工作的人，想要申请信用卡，只要证明自己有稳定的收入来源或者有足够的财力支撑，能够保证一定的还款能力，银行还是愿意为你发放信用卡的。具体来说，操作起来可以遵循以下几个方法：
1、“搬砖”办卡
所谓的“搬砖”就是存款的意思，把你在其他银行的存款都转到办卡银行里，并且存为定期；如果不想存定期，也可以考虑购买银行的理财产品。这样做的目的有两个，一是证明自己有足够的的财力，消费能力和还款能力都是够的，以此取得银行的信任，所谓“钱多好办事”；二是你在办卡银行存款或者购买银行理财产品，也是帮助银行完成业绩，为银行创造收入，银行当然欢迎啦！
这里有几个重点需要提示大家：
（1）如果是存款的话，需要是定期存款，期限最好在半年以上，金额不低于5万，当然，如果是10万以上，那就更有说服力了。
（2）如果没有流动资金，自己的钱都存在其他银行了或者购买了其他银行的理财产品，又或者购买了基金、股票等理财产品；那么，可以向发卡银行提供以上资产证明，证明自己有足够的财产支持。
2、提供流水证明
入股手头没有那么多流动资金可以用来办卡资产保障的话，也可以将“战线”拉长，制造一份漂亮的银行流水。
银行流水的形成也是有一定规律的，最好的做饭是每月固定一天由机构账户打入个人账户，金额也最好是固定的，金额当然越大越好。另外，在做流水的时候，以下这几种错误千万别犯：
（1）当天出款当天取出，不管金额大小，都是无效流水，很容易被银行识破，做了也白做；
（2）整数存进去，整数取出来，经常保持卡内套空状态，这种情况一看就是为了做流水而做流失，也很容易被银行识别出来；
（3）存款的时间不确定，不能作为有稳定收入来源的证明；
（4）打款账户不固定，今天是这个账户打，明天是那个账户打，也不足以取信银行。
提供一份有说服力的银行流水，其目的也是为了证明申卡人即使没有固定工作，但也是有稳定收入的。这样的话，银行会认为你有足够的还款能力，会原味为你发放信用卡。
3、提供其他财力证明
如果没有流动资金作为财力证明，也不想花费至少半年时间制造银行流水，那么可以提供其他有力的财产证明，下面来分情况说一下：
（1）个体经营者：个体经营者只要补充提供自己经营相关的证明就可以了，具体包括营业执照副本复印件、纳税证明等等；除此之外，如果能提供房产证明，车辆证明等资产证明。
（2）自由职业者、淘宝店主：这部分既没有固定工作，也没有经营证明，那么个人资产证明就变味更为重要了，因此，想要申请到信用卡，一般就要提供租房证明、车辆证明等资产证明。
以上方式不太适合网上申请信用卡，因为网申没有办法提供更多的补充申请材料，申请人最好亲自到银行柜台，拿着自己的这些证明材料申请信用卡。
另外在说一下家庭主妇、退休工人学生等无收入来源的群体，如何办理信用卡？
众鑫玩卡小编认为，以上这几类人更合适办理附属卡，由其他家庭成员（有工作或者有财力证明）先行办理信用卡主卡，然后再为无收入来源的家属办理附属卡。
信用卡附属卡的功能与主卡几乎是一样的，同样享受主卡的透支额度，享有免息期，也享有一定的附加权益；附属卡的透支金额会统一计入主卡账单，由主卡持卡人还款。附属卡的缺点也是有的，比如一些权益会被“阉割”，一些银行优惠活动参加不了等等，但基本功能是没有问题的。
没有工作的人适合办什么样的信用卡呢？申请哪些信用卡更容易获批？
众鑫玩卡小编认为，不同人群尽量针对自己的收入水平、消费能力与消费习惯来申请信用卡，这样做，不仅申请到的信用卡更能满足自己的需求，且也容易申办下来。那么，对于不同的没有固定工作的人员，众鑫玩卡小编做如下推荐：
（1）个体经营者
个体经营者由于经常有资金周转的需求，因此更合适申请额度较大的白金卡等高端信用卡；而且高端信用卡经常附带很多商旅类的权益或者优惠，出差办事时可以尽情享用。白金卡等高端信用卡的弊端就是一般都有年费，且年费的费用比较高，通常还不可免除。众鑫玩卡小编推荐这类人群申请以下两种权益好且可满足一定条件免年费的白金卡。
（1）“一卡走天下”的浦发AE白信用卡
浦发AE白信用卡在过去一年多的被推荐率非常高，也是很多商务人士的必备卡片。这张卡有不少的飞行权益（里程奖励、积分兑换里程等等）以及酒店权益，同时这张卡的积分很容易累积。这张卡年费是是3600元，首年免年费，次年年费可以以20万积分兑换。
（2）“人手一张”的中信i白金信用卡
中信i白金信用卡的申办率还是很高的，虽然作为一款白金卡，但是这张卡可以免年费，首年直免，刷满12次即可满次年年费。这张卡最好的地方在于申请门槛比较低，税前月薪达到 5000 元，或者有他行 10000 以上额度的信用卡即可。
2、自由职业者、淘宝店主等
这部分人群对信用卡额度要求不是很高，通常更看重信用卡带来的权益和消费优惠。那么，融360小编建议这部分人群可以选择办理权益比较好的一些金卡，推荐办理以下两张，更容易下卡：
（1）招行Young卡
这张卡是招商银行专门针对30岁以下的青年客群推出的信用卡产品，30岁以上的用户就不让办理了。因此，这张卡的申请门槛相对比较低，容易下卡。招商银行一向不小气，给的初始额度也是可以的，另外，银行的服务也是公认的好，包括最近推出的一些活动也是一改往日“鸡贼”的作风，越来越接地气，也越来越大手笔。因此，首张信用卡办一张招行Young卡是个不错的选择。这张卡的优点是取现额度100%，每月首笔取现免收手续费；丰厚的开卡礼，新户刷卡满额即赠阿尔卑斯拉杆箱或奔腾电动剃须刀；生日月尊享双倍积分,每月赠送积分上限为2000分/户，积分永久有效。
（2）交行Y-Power信用卡
交行Y-Power信用卡与招行Young卡是一组对标产品，权益上很是相似。交行Y-Power信用卡也是只适合30岁以下的青年客户办理，申请门槛也不高。交行信用卡的好处就是可以参加交行经典的优惠活动，最有名的就是“最红星期五”活动，每周五在指定商户刷交行卡，单笔满98元且满足活动达标条件，就可以享受该笔交易金额5%刷卡金或者餐饮红包，活动还是蛮给力的，且一般是全年持续的，不少人是冲着活动去办的交行卡。这张卡的优点是境内人民币取现，手续费一律低至5元/笔，取现额度更高达信用卡额度的百分之百；新户在指定渠道成功办卡，即享50元刷卡金；人民币消费每一元累积1分，外币消费每一美元累积7分。
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今日搜狐热点没有工作怎么申请信用卡
　　批卡的条件是申请人有工作、有收入。然而，对于一些申请人没有工作或工作时间短的申请人来说，怎么能成功申请到信用卡呢？
　　没有工作的申请人分为以下几种情况申卡：
　　1、无工作但有其他卡―以卡办卡
　　有些申请人之前有过信用卡，就可以凭借这张信用卡以卡办卡。比如平安、光大、交行、中信都可以以卡办卡。以卡办卡不仅能快速得到审批，信用卡的额度还会参照已有卡的额度，新卡额度基本在已有信用卡的额度之上。
　　提交材料：申请人本人身份证明、他行信用卡原件
　　2、无工作但亲人有主卡―申请附属卡
　　如果父母、夫妻一方、子女有信用卡主卡，可以申请一张附属卡。附属卡和主卡共享一个额度，且附属卡不承担还款，消费额度主要由主卡的持卡人来还。
　　提交材料：如果是主卡人申请，需提供附属卡申请人的有效身份证明；如果附属卡人申请，需提供申请人的身份证明文件，并完整填写申请表中主卡和附属卡申领人的资料。
　　3、无工作但身份是学生―申请学生信用卡
　　学生可以申请招行英雄联盟信用卡学生版，缺点是卡内没有额度。优点是，可以养个人信用。比如如果是大一申请信用卡，每月可以适当存入一些资金消费，按时还夸，不要逾期。那么等到大四毕业结束，找到工作再次申请信用卡。不仅下卡速度更快，额度也会比初次申卡者的额度更高。
　　提交材料：个人身份证、学历证明
　　4、无工作无财产无车辆无卡―凭存款申请
　　啥都没有，父母、夫妻一方也么有信用卡，身份也不是学生，就是单纯的无工作的社会人员。也并不是一定不能申请信用卡。
　　可以申请经常使用的借记卡的发卡行的信用卡。但是不建议申请五大行信用卡，国有五大行的审批资格尤其严格，无工作基本无法申请。可以办理一张商业银行，比如招行、中信的借记卡，存款转入商业银行借记卡。如果能够保证3个月之内每月都有流水转入（最高不低于6000），就可以申请信用卡。
　　提交资料：借记卡3个月的流水、个人身份证明
　　融360专家提醒：没有工作的申请人申卡比较麻烦。建议最好是找到工作以后，过6个月再申请信用卡。
（责任编辑： HN666）
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申请信用卡需要满足年龄在18至65周岁、没有不良的个人信用记录、有稳定的还款能力这三个条件。年龄和信用记录都是短期内很难改变的东西，所以有稳定的还款能力就显得尤为重要了。
除了雄厚的财力基础（房产证、车辆行驶证、）外，稳定的收入来源也能很好的证明还款能力，而工资流水、劳动合同、工作证明都是很好的收入证明材料。那么工作应该怎么写，有哪些要求呢？
有些银行（比如平安）为信用卡申请者提供了固定的工作证明格式，申请人可以去银行网点向工作人员索要空白的工作证明，自己填写相关信息并加盖公司的公章就可以了。
对于没有固定格式要求的发卡银行，申请信用卡时就需要自己写工作证明了，建议先打印出框架格式，再将重要的个人信息填上。信用卡工作证明应该包括姓名、身份证号、手机号、公司全称、职位、年收入、入职年限等基本信息，最重要的是一定要加盖公司的公章。
在填写工作证明时可以进行适当的美化，以提高自己批卡的几率，比如：计算年收入时可以加上自己的年终奖、过节费、补贴等隐性收入；填写公司职位时，尽量用常规易懂的词汇；如果公司配有座机（能体现出公司的规模和稳定性），尽量填写上。
当然，工作证明在填写时一定不能有虚假、明显夸大的信息，因为银行一旦发现虚假信息，会因为怀疑申卡者的信用而拒绝批卡，这样就画蛇添足啦。
【智书堂董老师提醒】
工作证明是很重要的信用卡申请材料，如果公司可以盖公章，那申请信用卡时一定要提交工作证明，以提高申卡的成功率和批卡的额度。
想了解更多信用卡快速提额及玩卡技巧，想要了解消除信用卡逾期，想了解办高额信用卡技巧，可添加我们的公众号：zst141319或者个人微信:xyk1319与董士博私下沟通咨询互动。
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今日搜狐热点货币资金_百度百科
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货币资金(Money) 是指存在于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业资金运动的起点和终点，是企业生产经营的先决条件。随着再生产过程的进行，会形成频繁的货币收支。企业在取得现金投资、接受现金捐赠、取得银行借款、销售产品后取得货款收入等，会形成货币资金的收入; 在购买材料、支付工资支付其他费用、归还借款以及上交税金等，会形成货币支出。日常经济往来中，货币资金的应收应付与实收实付之间往往存在着时间间隔，这就形成了往来结算核算。
形态表现的。货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。
是资产负债表的一个项目，包括、和三个的，具有专门用途的货币资金不包括在内。是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行和其他货币资金。它是企业中最的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。其他货币资金包括、、、、、等。
货币资金货币资金的认识
我们将从以下三个方面来了解：
(1)货币资金的性质。
是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务或用以偿还债务的交换物。在流动资产中，货币资金的最强，并且是惟一能够直接转化为其他任何资产形态的，也是惟一能代表企业现实购买力水平的。为了确保生产经营活动的正常进行，企业必须拥有一定数量的，以便购买材料、交纳、发放工资、支付利息及或进行等。企业所拥有的货币资金量是分析判断企业与的重要指标。
(2)货币资金的范围。
一般包括现金、银行存款或其他金融机构的活期存款以及和存款等可以立即支付使用的交换媒介物。凡是不能立即支付使用的(如银行冻结存款等)，均不能视为货币资金。不同形式的货币资金有不同的管理方式和管理内容，货币资金有哪些科目呢?为了适应货币资金管理的需要，一般设置“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等科目。其中，“现金”科目用以核算企业的，但不包括企业内部周转使用的备用金。“银行存款”科目用以核算企业存入银行或其他的各种存款，但不包括企业的、存款和存款等。“其他货币资金”科目用以核算企业的、存款、存款和等。
为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产表上一般只列示“货币资金”项目，不再按的各组成单独列示。
(3)货币资金内部控制制度。
内部控制制度是企业重要的内部，指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互内部控制制度，是企业最重要的内部控制制度，它要求货币资金收支与记录的岗位分离、收支经过有效或、及时入账且收支分开处理、建立严密的清查和核对制度、做到账实相符、制定严格的现金管理及检查制度等。
企业建立的内部控制制度的具体内容因企业的规模大小和收支多少而有所不同，但一般应包括以下五项主要内容：
① 收支业务的全过程完成、各负其责。
② 收支业务的会计程序制度化。
③ 收支业务与会计分开处理。
④ 收入与货币资金分开处理。
⑤ 人员对实施制度化的检查。
货币资金库存现金
1.现金是指企业的，包括人民币现金和外币现金。
2.企业在办理有关现金收支业务时，应当遵守以下几项规定。
（1）开户单位的现金收入应于当日存送开户银行，如当天不能及时送存银行的，应于次日送存银行，不能以收抵支应将和分开处理。
（2）开户单位支付现金，可以从本单位中支付或从开户银行提取，不得从本单位的中直接支付，即不得“”现金，因特殊情况需要的，应当事先报经有关部门审查批准，并在核定的坐支范围和内进行，同时，收支的现金必须入账。
（3）开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，有本单位部门负责人签字，盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。
（4）因采购地点不确定，交通不便，以及其他特殊情况必须使用现金的单位，应向开户银行提出书面申请，由本单位部门负责人签字，并经由开户银行审查批准后予以支付。
此外，不准用不符合国家统一的凭证顶替库存现金，即不得“”；不准谎报用途套取现金；不准用银行代替其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存入；不准保留帐外公款，即不得“公款私存”，不得设置“”等。银行对于违反上述规定的单位，将按照违规金额的一定比例予以处罚。
3.企业必须设置“”按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。月份终了，“现金日记账”的余额必须与“现金”的余额核对相符。
4.企业内部现金管理应按的要求实行欠账分管。
5.现金的。现金的是指按照银行现金管理规定，由开户银行核定的企业现金的库存最高额度。现金的库存限额由开户单位提出申请，由开户银行审查。现金的库存限额原则上根据企业3至5天的日常零星开支的需要确定。边远地区和交通不发达的地区可以适当放宽，但最多不超过15天。企业每日的现金结存数，不得超过核定的，超过的部分必须及时送存银行；不足时，可签发现金支票向银行提取现金补足。
6.现金的使用范围：
（1）职工的工资，。
（2）个人。
（3）根据国家规定给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种。
（4）各种，费用以及国家规定的对个人的其他支出。
（5）向个人收购和其他物资的价款。
（6）出差人员必须随身携带的。
（7）结算起点以下的。
（8）确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为一千元。结算起点的的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。
货币资金性质
是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务或用以偿还债务的交换媒介物。在流动资产中，货币资金的流动性最强，并且是唯一能够直接转化为其他任何资产形态的，也是唯一能代表企业现实购买力水平的资产。为了确保生产经营活动的正常进行，企业必须拥有一定数量的货币资金，以便购买材料、交纳税金、发放工资、支付利息及股利或进行等。企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。
货币资金范围
一般包括现金、银行存款或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介物。凡是不能立即支付使用的（如银行冻结存款等），均不能视为货币资金。不同形式的货币资金有不同的管理方式和管理内容，货币资金有哪些核算科目呢？为了适应货币资金管理的需要，一般设置“现金”、“”和“”等科目。其中，“现金”科目用以核算企业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。“银行存款”科目用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等。“其他货币资金”科目用以核算企业的、、和等。
为了总括反映企业的基本情况，上一般只列示“”项目，不再按货币资金的各组成项目单独列示。
货币资金银行存款
货币资金结算方式
1、银行汇票
按照实际结算金额无条件支付给收款人或的。
2、银行本票
银行分为定额和不定额。定额本票的面值有1000元、5000元、10000元和50000元。银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过2个月。银行本票可以根据需要在区域内。
在银行开立的法人以及其他组织之间须具有真实的交易关系或债权债务关系，
商业汇票按不同分为商业和汇票两种。是由银行以外的的承兑。银行承兑汇票由银行承兑，由开立存款账户的存款人签发。
支票是单位或个人签发的，委托办理业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票结算方式是中应用比较广泛的一种结算方式。单位和个人的同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。支票的提示付款期限为自出票日起10日，另有规定的除外。
信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡；按信誉等级分为金卡和普通卡。单位卡一律不得用于10万元以上商品交易、供应款项的结算，不得支取现金。
汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分信汇和电汇两种。汇兑结算方式适用于异地之间的各种款项结算。
7、委托收款
委托收款是收款人委托银行向收取款项的结算方式。无论单位还是个人都可收取同城和异地的款项。委托收款结算款项划回的方式分为和电报两种。
8、托收承付
托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。办理托收承付必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制。
托收承付款项划回方式分为邮寄和电报两种，它的结算每笔的金额起点为10000元，系统每笔金额起点为1000元。采用托收承付结算方式时，购销双方必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。按照《支付结算办法》的规定，承付货款分为验单付款与验货付款两种。验单付款是购货企业根据经济合同对银行转来的托收结算凭证、发票账单及代垫运杂费等到交易所进行审查无误后，即可承认付款。验货付款是购货企业等到货物运达企业，对其进行检验与合同完全相符后才承认付款。
结算方式是的一种主要方式。采用信用证结算方式的，收款单位收到信用证后，即备货装运，签发有关发票账单，连同运输和信用证，送交银行，根据退还的信用证等有关凭证编制收款凭证；付款单位在接到开证行的通知时，根据付款的有关单据编制付款凭证。
货币资金会计处理
2、为了加强对的管理，企业必须设置“”每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“”核对，月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。
货币资金其他资金
是指企业到外地进行临时或时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。该的存款不计利息，只付不收，付完清户。
举例如下：
北京中财网公司于日为临时采购需要在南京工商银行开设账户，存入5000元，6月15日，交来供货单位发票，货物金额为3000元，510元，货物尚未收到，6月20日将多余的资金1490元转回原开户银行，所做如下：
开设账户时
借：——外埠存款 5000
贷：银行存款 5000
收到供货单位发票时
借：物资采购 3000
——（）510
贷：其他货币资金——外埠存款 3510
将多余的资金1490元转回原开户银行时
借：银行存款 1490
贷：其他货币资金——外埠存款 1490
银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。企业应向银行提交“银行汇票委托书”并将款项交存开户银行，会计处理举例如下：
北京中财网公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下。
取得银行汇票时
借：其他货币资金——银行汇票 20000
贷：银行存款 20000
购买商品并取得发票时
借：物资采购 10000
应交税金——应交增值税（）1700
贷：其他货币资金——银行汇票 11700
将余额退还开户银行时
借：银行存款 8300
贷：其他货币资金——银行汇票 8300
银行本票存款
会计处理举例说明如下：
北京中财网公司为取得银行本票将20000元款项交与银行，并于数日后使用本票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：
取得银行汇票时
借：其他货币资金——银行本票 20000
贷：银行存款 20000
购买商品并取得发票时
借：物资采购 10000
应交税金——应交增值税（进项税额）1700
贷：其他货币资金——银行本票 11700
将余额退还开户银行时
借：银行存款 8300
贷：其他货币资金——银行本票 8300
信用证保证金存款
信用证保证金存款是指采用证结算方式的为开具信用证而存入保证金专户的存款。
会计处理举例说明如下：
某公司委托中国银行开出1000美元信用证，日开出信用证时，外汇牌价为每美元8.8人民币，7月8日购买商品动用信用证存款共计金额500美元，然后将未用完的信用证存款及时转回银行。
委托中国银行开出信用证时
借：其他——信用证存款 8800
贷：银行存款——美元户 8800
购买商品时（进口增值税、关税略）
借：物资采购 4400
贷：其他——信用证存款 4400
将未用完的信用证存款转回银行账户时
借：银行存款——美元户 4400
贷：其他货币资金——信用证存款 4400
信用卡存款
是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。
凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领单位卡。
持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费，但单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。
信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为：贷记卡、准贷记卡两类。贷记卡是指发卡银行给以持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，但备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。
会计处理举例如下：
某公司在申请领用信用卡，按要求于3月8日向银行交存5万元。3月10日使用信用卡支付2月份的电话费2000元。
存入中国建设银行开立信用卡时
借：其他货币资金——50000
贷：银行存款 50000
支付电话费时
贷：其他货币资金——信用卡存款 2000
存出投资款
是指企业已存入证券公司但尚未进行的资金。
在途货币资金
在途货币资金是指企业与所属单位或上下级之间款项，在月终尚未到达，处于在途的资金。
要注意的问题包括：收到存款或收到在途货币资金不作转账处理，挪作他用或者贪污；虚增在途货币资金，如为了虚列销售收入，表现为增加在途货币资金。
货币资金票据
货币资金银行汇票
是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无
条件支付给收款人或持票人的票据。它使用灵活、票随人到、兑现性强等特点。适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票的付款期限为自出票日起1个月内。银行汇票的收款人可以将银行汇票背书转让给他人。
货币资金银行本票
银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
银行本票由银行签发并保证兑付，而且见票即付，具有信誉高，支付功能强等特点。
货币资金商业汇票
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在银行开立存款的法人以及其他组织之间须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不得超过6个月。商业汇票提示付款期限自汇票到期日起10日内。
商业汇票可以由付款人签发并承兑，也可经由收款人签发交由付款人承兑。商业汇票可背书转让。
货币资金信用卡
信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
信用卡在规定的限额和期限内允许善意透支，透支额金卡最高不得超过10000元，普通卡最高不得超过5000元。透支期限最长为60天。
货币资金清查内容
货币现金的清查：包括对库存现金、银行存款和各种有价证券的清查。1.库存现金的清查：一般采用，其程序是：
A实地盘点，核对；
B登记“现金报告表”
2.有价证券的清查：方法同现金的清查。
3.银行存款的清查：一般采用对账单法，也就是将单位银行存款日记账的记录同银行送来的对账单逐笔进行核对，以确定双方银行存款账簿收入、付出及其记录是否正确的一种。其清查程序是：
A.检查、核对账簿记录；
C.编制，调整未达账项。
银行存款发生“未达账项”有以下几种情况：
1.本单位已记存款增加，开户银行尚未记账；
2.本单位已记存款减少，尚未记账；
3.开户银行已记存款增加，本单位尚未记账；
4.开户银行已记存款减少，本单位尚未记账；
货币资金目标
货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的，是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金，确保经营管理活动合法而有效。
1.货币资金内部控制目标。内部控制目标是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点。货币资金内部控制目标有四个：
①货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保企业现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用；
②货币资金的完整性。即检查企业收到的货币是否已全部入账，预防私设“”等侵占的违法行为出现；
③货币资金的合法性。即检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规，手续是否齐备；
④货币资金的。即合理调度货币资金，便其发挥最大的效益。
2.货币资金内部控制环境。所谓货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有的因素的统称。的好坏直接决定着能否实施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。
货币资金内部控制环境主要包括以下因素：
（1）管理决策者。管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的、、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。因此，管理决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集中制、党政联席会等制度加强对其的监督。
（2）员工的和业务素质。在内部控制每个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约之中，如果任何一岗位的工作出现疏忽大意，均可以导致某项控制失效，比如，空白支票、印章应分别由不同的人保管，如果保管印章的会计警惕性不高，出门不关抽屉，将使保管空白支票的有机可乘。由此造成出纳携款潜逃的案件也屡见不鲜。
（3）。内部审计是企业自我评价的一种活动，内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，能及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。内部审计力度的强弱同样影响货币资金内部控制的效果。影响货币资金内部控制环境因素还很多，如组织练枫、管理控—甸1玄法\授权租分配责任的方法等等—。要加强企业内部控制，就必须改善其。
货币资金控制设计
货币资金完整性
货币资金完整性控制的范围包括各种收入及欠款回收。具体地说，是单位特定发生的货币资金收支业务是否均已按规定计入有关。通过检查销售、采购业务或、的收回和归还情况，或余额截止日后人账的收入和支出，查找未入账的货币资金。其控制方法一般有以下几种：
（1）发票、收据控制。发票、收据控制是利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金与发票、收据金额是否一致，以确保收到的货币资金全部入账的一种完整性控制手段。发票分类很多，例如增值税发票、运输发票，因为这两种发票涉及国家税收，且有国家税务机关负责监督检查，因此涉及这两种发票的货币资金收入一般较完整。但餐饮服务业等发票及收据管理较混乱，给控制设计增加了难度，如企业违规开具“大头小尾”、“小头大尾”发票，多给、不给客户，空白收据、发票到处可买，自制收据，收据不连号或无号，或以白条代替收据等。因此，对于、必须加强其印、收、发、存的管理，建账核算。在此基础上，利用这类发票的连续编号，设计一岗位，负责其与人账的记账联定期或不定期抽查核对工作，及时发现其中的错弊。
（2）银行对账单控制。银行对账单控制是利用银行对账清单与企业银行存款日记账进行核对，以确保银行存款存在性与完整性的一种控制方法。通过编制银行存款余额调节表，可以发现，分析其原因，发现其是否存在错弊。
（3）物料平衡控制。物料平衡控制是利用，复核主要原材料在生产、中，量上是否平衡，以确保生产资金完整性的一种控制方法。这种控制方法主要适用于生产、加工行业。
（4）业务量控制。业务量控制是根据某项业务量的大小，来复核其货币资金完整性的一种控制方法。比如，旅馆可以按客房记录的业务量，汽车运输可以按台班记录的业务量，复核其货币资金收入。
（5）核对控制。往来账核对控制是通过定期与对方核对往来账余额，及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为，以评价清欠货币资金是否及时人账或货币资金还欠是否真实的一种控制方法。特别应注意对于已作处理的应收账款，了解是否有收回款项不入账的情况。
货币资金安全性
货币资金安全性控制的范围包括：现金、银行存款、其他货币资金，由于应收、的变现能力较强，故也将其纳入货币资金控制范围内。货币资金安全性控制方法一般有以下几种：
（1）账实盘点控制。账实控制是通过定期或不定期对货币资金进行盘点，以确保安全的一种常见的控制方法，如编制银行存款余额调节表。账实盘点按盘点的时间分为与不定期盘点，但不定期盘点的控制效果通常比定期盘点好，不定期盘点的主要特点就是突击性强，会给货币资金相关岗位产生一种无形的、无时无刻、无不存在的压力。
（2）库存限额控制。库存限额控制是利用核定企业每日货币资金余额，超过库存限额的货币资金送存银行或汇交某一银行，从而降低货币资金安全性控制风险的一种方法。利用此方法还能高度集中货币资金，统筹使用，特别适用于货币资金短缺的企业。
（3）实物隔离控制。实物隔离控制是采取妥善措施确保除实物保管之外的人员不得接触实物的控制方法。比如，现金只能由保管，银行承兑汇票也只能由一人专管，否则将导致责任不清，不法分子很可能会混水摸鱼，侵占货币资金。同时还应采取选择合格的保险箱、选择安全的场所等保障措施，以确保货币资金实物安全。
（4）岗位分离控制。岗位分离控制是将不相容岗位分别由不同的人负责，以达到相互牵制、相互监督的作用的一种控制方法。比如，货币资金收支与记账分离（即出纳不得登记），货币资金收支与编制分离（即出纳不得编制记账凭证），空白支票与印章保管分离，银行对账单取回、余额调节表编制与复核分离等等。在具体运用中，应结合本单位实际情况，根据成本与效益原则设计各控制岗位。
货币资金合法性
合法性控制针对的是货币资金收入与支付。合法性控制一般都采用加大监督检查力度的方法，如对于业务量少、单笔金额小的单位，记账凭证可一人复核；对于业务量大、单笔金额大的单位，记账凭证则应由两人复核，即增设复核会计、科长再复核。又如通过加大监督力度还可以发现一些不合法的货币资金收、付；通过公布举报电话、网站，从公众中取得不合法收、付的线索。另外，可以对货币资金的支付实行严格的授权审批制度，重点控制大笔金额货币资金支付。合法性控制风险一般较大，通常涉及企业管理者本人，因此，国家会利用政府机关、社会力量对企业进行审计、监督、检查。
货币资金效益性
效益性控制是服从企业财富最大化的，通过运用各种筹资、投资手段合理、高效地持有和使用货币资金的控制方法。企业可制定货币资金收支中、，在合理预测一定时期货币资金存量的情况下，通过实施一些推迟货币资金支付的采购政策和加速货币回笼的，还可以通过收回投资等方法，解决货币支出的缺口，但同时应权衡采取以上措施所付出的代价、成本或机会成本，选择一项最优的解决方案；同样，可以通过加快货币资金支付的采购政策（可降低采购成本）、一定的（可提高售价或扩大销量）、或参与各种投资，以降低货币资金储量，但同时应权衡以上各种措施的收益以及考虑今后中、长期的货币资金状况，选择最优方案，最大限度地发挥其经济效益。要实现以上目的，要求企业在进行筹资、投资决策时，对各种方案进行综合分析，并要求参与分析、决策的人员不得少于三人。
货币资金分析
在资产负债表中，&货币资金&被列为第一项，因为这是随时可以用以支付、任何人都会马上接受而且不打任何折扣的资产，其流动性最强。货币资金包括库存现金、各种银行存款和在途资金等，以货币的金额列示。、即期汇票之类的现金等价物或流动性较强的项目也属于货币资金。但是，货币资金不包括远期支票存款、临时借条、银行退票、停止银行中存款、已指定用途的货币资金和有价证券。一般而言，决定公司货币资金规模的因素有以下几个方面：
（1）上市公司的、业务规模。上市公司越大，相应的货币资金规模也越大；业务越频繁，货币资产也会越多。
（2）公司筹集资金能力。公司信誉好，向银行借款或发行股票、债券都会比较顺利。公司就可以适当减少持有的货币资金数量。
（3）公司对货币资金的运用能力。货币资金的运用也存在&效率&与&效益&的问题。上市公司运用货币资金的能力越强，资金在公司内部周转很快，公司就没有必要保留过多的货币资金。
（4）公司的行业特点。对于不同行业的公司，合理的货币资金规模会有差异。有一些历史的经验数据，投资者可以通过网络或统计年鉴查询。
货币资金控制目标
货币资金的内部控制目标：
内部控制目标是单位建立健全内部控制制度的根本出发点。货币资金内部控制应达到以下目标：第一，货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保单位库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用。第二，货币资金的完整性。检查单位收到的货币资金是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占单位收入的违法行为。第三，货币资金的合法性。检查货币资金的取得、使用是否符合国家法规，手续是否齐备。第四，货币资金的效益性。合理调度货币资金，使其发挥最大的经济效益。
货币资金管理风险
货币资金是企业生存、发展的必备资源，是企业生产经营活动的基本前提，也是最易出现问题的资源。对于集团公司来讲，货币资金的风险管理不仅体现 在如何杜绝资源的流失、短缺、盗窃及挪用上，而且要考虑如何优化配置发挥资源优势。如果资金管理体制分散、监控失衡，母公司掌握不了子公司的资金状况、控 制不了下属成员单位的资金运作行为，就不能对集团最有贡献的业务活动在集团层面给于资金分配的支持，最终造成投资不当，筹资失控，内部资金融通失调等风 险，一个子公司出现的问题就可能把母公司拖到无休无止的债务、担保纠纷中。
从国内外大型集团公司的经验来说，其资金管理一般都是高度集中的通过资金的集中管理，可以在集团内部形成一个“内部资本市场”。通过这一“内部 资本市场”的操作，管理层可以得到更明晰的数据来辨别那些对集团最有贡献的业务活动，按项目的优越性安排筹投资顺序的问题，从而引导集团的资金分配，解决 资金分散、效率低下，发挥集团的资源调配优势。
． 基础会计学
：华南理工大学出版社 ，
中国人民大学出版社出版《财务会计学》第六版 第二章
．江苏省财政厅．[引用日期]
．天和网．[引用日期]
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