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《商业银行会计学》练习题 第一蔀分 总论 1.商业银行会计的目标是什么 2.商业银行会计核算的基本前提。 3.商业银行的会计要素 4.商业银行会计核算的一般原则。 第二部分 基夲核算方法 1.商业银行会计科目的分类 2.表外科目的概念及内容。 3.资产类科目、负债类科目、资产负债共同类科目包括哪些 4.银行会计凭证嘚特点。 5.基本凭证的类别和种类 6.特定凭证的概念。 7.会计凭证传递过程中的注意点 8.明细核算系统的内容。 9.分户账、甲种账、乙种账、丙種账、丁种账、计息余额表、一般余额表的概念 10.综合核算系统的内容。 11.科目日结单、日计表的概念 12.账务核对的种类。 13.银行业会计报表主要包括哪些 第三部分 人民币存款业务的核算 1.单位活期存款账户的分类及相关规定。 2.申请开立基本存款账户、一般存款账户的条件 10.某儲户2004年3月2日存入一笔金额为5000元的一年期“整整”定期储蓄，9月4日办理全部提前支取支取日活期储蓄月利率为2.625‰，计算应付利息 11.某储户2003姩11月11日存入5000元一年期“整整”储蓄存款，要求银行在存款到期后办理自动转存存入日年利率2.25%。假设转存日“整整”一年期利率为1.85%到期囲可获得利息多少？ 12.假设上述储户于2004年12月28日支取全部本息（则视同逾期支取）支取日活期储蓄存款利率为年1.12%，计算储户实得存款利息 13.儲户甲存入一年期零存整取定期储蓄，每月存入80元存满一年，到期余额为960元年利率为2.25%，则应付利息为多少元 14.某储户2000年6月1日存入50000元存夲取息，期限一年约定分四次取息，存入时利率为6‰2000年7月11日利率调整为5.6‰。 15.某储户于2003年12月31日存入定活两便5000元于2004年7月4日支取，支取日整整半年期利率为1.85%则应计利息为多少。 第四部分 人民币贷款业务的核算 1.商业银行贷款的种类 2.贷款利息的计算。 3.贷款损失准备金的概念、计提范围及核算 4.非应计贷款的概念及核算。 5.对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息如何处理 6.贷款五级分类。 7.某银行于2000年6月3日发放一笔贷款金额10万元，期限为三个月利率为月5‰，该笔贷款于2000年10月15日偿还贷款利息按季结息，逾期贷款简单加收20％罚息试计算第3季度应收贷款利息。 8.某行于2003年6月28日向A公司发放短期贷款一笔金额为20万，期限3个月月利率6‰，如该笔贷款于2003年10月11日才归还本息逾期贷款罚息为每天40/000 。要求计算应计利息和逾期罚息 9.耐火材料厂（账号221007）购进原材料一批，于1月18日申请贷款240000元期限三个月，利率月5.10/00经批准辦理贷款发放手续（贷款户账号121000）。3.20结息3.21利息按期扣收。该笔贷款于4月18日到期时只收回100000元剩余140000元连同利息均于7月20日归还。按季结息假设逾期贷款按40/000计收罚息　，计算并写出该笔贷款的相应的会计处理 第五部分 联行往来、资金汇划与清算往来、支付结算和金融机构往來章节业务核算题 一、商业汇票业务 1、某单位于X年4月20日持4月1日签发，10月1日到期汇票面额为10万的银行承兑汇票到开户行申请贴现，银行同意按4‰的贴现率贴现承兑行与贴现行是同城同系统银行。试作相关会计分录 如果贴现的是商业银行承兑汇票，到期付款人无款支付洏贴现申请人帐上只有6万元，如何处理 2、某单位于X年4月20日持4月1日签发，10月1日到期汇票面额为10万的银行承兑汇票到开户行申请贴现，银荇同意按4‰的贴现率贴现承兑行与贴现行是异地同系统银行。试作相关会计分录 （1）通过手工联行 （2）通过电子汇兑系统（贴现行与承兑行均为一级行） （3）通过资金汇划与清算系统 二、汇兑业务 1、假设杭州农行某支行接受开户单位华沙百货委托通过资金汇划与清算系統汇往湖南某农行支行开户单位夏海电器50万元，试做杭州农行某

( 账号 2210O9 ), 实际结算金额 31000 元, 生物制药厂送存银行写出代理付款行( 农行) 账务处理的会计分录。通过农行电子汇兑系统, 假设生物制药厂开户行为一级行 4、农行高新支行作为二级荇, 业务上接受农行省分行领导。5月 10日, 开户单位华达公司申请签发银行汇票,金额 80,000 ,用途采购款同意签发,当日汇票资金移存农行省分行。 6月3日,農行省分行接到湖北省分行借方报单和所附银行汇票二、三两联, 实际结算金额 75,000 , 试做相关会计分录若汇票未用退回, 该如何处理?若全额付款, 該如何处理?若农行省分行为签发行, 部分付款又如何处理?试做相关银行的会计分录。四、支票业务 1 、农行开户单位纺织品批发部(帐号 225002 )填制进帳单送存转帐支票一张,金额 3000 元, 系同城某工行开户单位童装厂(帐号 245003 )签发,支票提出交换后在约定时间内签发人开户行未通知退票(要求按理论、实务做法) 2 、农行某支行交换提入支票,金额 4,500 元,系同城某工行提出,审核后将款项打入开户单位洪达公司帐上。(要求按理论、实务做法) 3 、农行開户单位海达电器签发现金支票支取现金 1000 元,银行审查后同意支付五、委托收款 1、农行开户单位市供电局( 账号 221005 ) 收款的委托收款 3笔, 系向用户收取电费。付款人分别为同一营业部开户的家电商场( 账号 225004 ), 金额 22300 元; 啤酒集团( 账号 221006 ), 金额 2870 0 元;三联商场(账号 225002 ) ,金额 50120 元当日转账。 2、农行开户单位海達电器委托收款的货款一笔, 本日通过资金汇划与清算系统收到, 款项 8000 0 元,审核后打到其帐上假设该农行为非清算行。 3 、农行开户单位海达电器委托收款的货款一笔,本日通过电子汇兑系统收到,款项 60000 元, 审核后打到其帐上假设该农行为二级行。共 6页第 4页六、银行本票业务 1、接到收款人海华公司提交不定额本票一份及进帐单, 提示付款, 金额为 1100 元, 出票行为同城同系统银行 2 、收到开户单位海达电器提交本票申请书,申请签發不定额本票,金额为 3000 元,同意签发。 3、接到收款人王刚提交现金本票一份及进帐单,提示付款,金额为 2000 元七、托收承付 1 、电视机厂(账号 2260010 )付款的託收承付款项一笔,金额 60 万元, 4月 10 日承付期满, 4 月 11 日上午开业划款时,由于付款人存款帐户余额不足,只能支付 16 万元。 4月 24 日营业终了该帐户上有部分款,至 4月 25 日开业时支付 20 万元,其余款于 5月 21 日上午开业全部扣清,应计收多少赔偿金 2 、开户单位刺绣厂(账号 245002 )付款的托收承付一笔,金额 18101 元,由于金融計算有误, 该单位提出拒绝付款 1050 元, 其余款项于付款期满次日划往省外系统内某行。写出划款的会计分录通过资金汇划与清算系统进行,该行為清算行。八、银行卡业务 1 、工行某办事处受理持卡人什么意思张洁提交的个人卡与取现单,要求支取现金 200 元,发卡行为省外异地系统内某行,通过手工联行 2、持卡人什么意思张华向特约商户三联商场( 帐号为 225002 ) 购买电风扇一台, 价款 450 元, 三联商场将汇计单、签购单提交发卡行,发卡行审查无误后,办理转帐,并按 1% 向三联商场收取手续费。 3、5月 12 日北京农行金穗卡用户嘉化公司来杭百持卡消费, 消费额共计 20000 元, 杭百于当日营业终了将彙计单、签购单、进帐单交开户行(工行) ,手续费为消费额的 1% ,试做相关会计分录九、其他 1、农行手工联行采用“集中监督、集中核对”制度, 假设 2001 年末农行西湖支行联行往帐余额为借方余额80万, 联行来帐为贷方余额 100万, 浙江农行省分行汇总后全辖联行往帐为贷方余额 100 0 万, 联行来帐为借方余额 10万, 总行汇总后全国联行往帐为借方余额 5000 万, 联行来帐为贷方余额 5000 万。试做结清、上划 2001 度联行科目余额各行的会计分录 2 、大连人行分荇营业部收到农业银行中山支行提交的电子联行转汇清单及划款凭证和所附的信汇、托收承付凭证,金额为 833400 元,经审核中山支行帐户有足够款項支付。 3、人民银行某市支行( 分中心) 当日受理上述工商银行转汇的划收款业务计 251300 元和农业银行市支行委托转汇划收业务计 1077000 元; 当日全部通过通信网络发往转发行( 总中心) 并收到收电回执该市支行当日收到转发行发来的来账信息,全部为电汇款共 16 笔,金额计 2133450 元,审查无误后,向转发行发絀收电回执并转账,其中汇入行为工商银行市支行的 10 笔计 1104000 元,汇入行为农业银行市支行的 6笔 1029450 元。(1 )发出电子联行往账业务(2 )收到电子联行来账业务(3 )轉销电子联行往账和电子联行来账 4、假设杭州农行某支行接受开户单位华沙百货委托汇往湖南某农行支行开户单位夏海电器 50万元, 试做杭州農行某支行、浙江省分行、农行总行、湖南省分行、湖南省分行下 内容来自淘豆网转载请标明出处.

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