重庆康达环保产业（集团）有限公司公司债券2018年半年度财务报表及附注

出处：上海证券交易所时间： 13:25

△年内到期的非流动资产 14⒉ 8llgOs9∞

其他权益I具投资 510`

后附财务报表附注 表的組成部分

厶:∶:』∶迭森 属T帚 f∴ 单位 :∷ 人民币元

硇 鼬 辐 期末佘颌 期初余颌

流动负债: 黾t=廴 猡嵋甄 `

短期倍款 【妒 ′△、/ l8ag7sO0∞ ∞ 2i00应付票据及应付账款 ′蛀G%~~ 二α叱、/ 8预收款项 刁、叱击蚰泅爿 合同负债

归属于母公司所有者权益合计 .39

所有者杈益合计 43?1g。385B .36负偾和所有者权益总计 1岛 721873θ 501β1:10后附财务報表附注为本财务报表的组成部分

单位 :∷ 人民币元枷 目烨 :≡冫》、 期末余颌 期初余颌流动盗产: \璁旰: Ⅳ

应收票据及应收账款 1112∶

ˉ年内到期的非流动资产 1800000

流动资产合计 s 5θ

长期股杈投资 2szo

其他非流动资产 538j

后附财务报表 附汁 计 财 务报表 的细成部 分母公司资产负债表

主眢会计工作负责囚 :醣

编制单位:重庆康达环 单位:人民币元

圭管会计工作负责人: 硎簸灞∷∶∵I|÷∶ii∵ ∶

7Cg1`仑应付票据及应付账款应付职工薪酬

ˉ年内到期的非流动负债应付债券

K期应付款递延所得税负债

减:库存股其他综合收益后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

扁查怔麸廉森庄|i(巅廨 业蹈鞔駱 单位:人民币元

‰ 丿 本期发生额 上期发生额

工、营业收入 骚l诧琶 山豳躐觎″ 锸 2减:营此成本 $∵多廴 勇胛甄 玉茧 ‘ 99 Gs3gO5Bs4sB

税金及附加 `∷ 雨 尹 × 亠△/

管悝费用 γ′螨撼乩j卩叮

其巾:对联营企业和含营企业的投资收益 1?

公允价值变动收益 (损 失以

资产处置收益 (损失以

三、利润总颌 (亏损总额以 f-” 号填冽 )

四、净利润 (净亏损以“亠〃号填列) 1θ5:Bza95z8sg(? )持续经营净利润

(二 )终止经营净利润

五、其他综合收益的税后净颌 ?g

(一 )以后不能苴分类进损益的渶他综合收益 匆43sO0∞ 00

1、 重新计量设定受益计划诤变动额

2、 权益法 卜不能转损益的其他综合收益

3、 其他权益△具投资公允价值变动 -

(二)以后将重汾类进损益的其他综合收益 12730B卩 ss0z

1、 权益法 卜可转损益的其他综合收益

2、 其他债权投资公允价值变动

ln附财务报表附注为本财务报表的组成部分

肀∵爷珲辔廴渐∷籼营业收入

减:营 业成本税金及附加

资产减值损失信用减值损失

投资收益 (损 失以“∷

其巾:对联营企业和合营企业的投资收益

公允价值变动收益 (损 失以

资产处置收益 (损失以

二、曹业利润 (亏损以“-″ 号块列)加:营业外刂攵入

三、利润总额 (亏损总颌以“-’ 号填列〉誠:所得税费用

四、净利润 (净亏损以 f=” 号垠冽 )

(丁 )持续经营诤利润

(二 )终止经营净利润

五、其他综合收益的税后净颌

(一)以后不能重分类进损益的渶他综合收益

1、 重新计量设定受益计划净变动额

2`权益法下不能转损益的其他综合收益

3、 其他权益工具投资公允价值变动

(二 )以后将重分类进損益的其他综合收益

l、 权益法 F可转损益的其他综合收益

2、 其他债权投资公允价值变动

(二 )稀释每股收益黟芈利润表

编制单位:重庆康达环保产業 ( 单位:人民币元表的组成部分。

主眢会计工作负贵人 : Ⅱ煸h廴

编制单位:重庆康达环保产 思 单位:人民币兀

rⅠ0吸 目銎嬲黾 ~XX 啷 本期獭 上期金额

一)经營活动产生的现金流毋

收到的税费返还 嬲 瓣 ∷ ∷

收到其他勹经营活动有关的现金 四日屮■由哆△凹

经营活动现佥流入小计 .36

购买商品、接受勞务支付的现金 艾付给职工以及为职工支付的现金

支付的各项税费 68‘

经营活动产生的现金流童净颌 44闸 688580∶ 64

二、投资活动产生的现金流且 :收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金 126‘ 17

处置团定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 3120处置子公司及其他营业单位收到的现金诤额

收到其他与投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产艾付的现金 53i6201424投资艾付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动产生的现金流量净颌 ? ?

三、绔资活动产生的现金流且 :

取得借款收到的现金 79 冂

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 .00

偿还债务支付的现金 00

分酉d股利、利润或偿付利息支付的现金 181‘ 298‘ ‘ 丈付其他与筹∷资活動有关的现金 QO00000

筹资活动现金流出小计 49

筹资活动产生的现金流虽净颌

四、汇率变动对现金及现金等价物的肜响 ?

五1现金及现金等价物净增加頌

加:期初现金及现金等价物余额

六、 颌 s2后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

嬲 注△麋名妻:i知lit』

苕晕莰 单位:人民币尤

丫 翔澜濂△ 彐迋Ι 本期金额 上期全额

一、经苜活动产生的现金流工: 碾t=璧 鞔 拶

收到的税费返还 、蛀饧n~ lnΓ %尸收到共他与经营活动有关的现金 唿 嬲 27j

购买商品、接受劳务支付的现金 3gO1s06‘ 67959支付给职王以及为职工支付的现金 42548∶ j66123

支付其他与经营活动有关的现金 61552丬 460

经营活动产生的现金流±净颌

二、投资活动產生的现金流虽 :

|取得投资收益收到的现金 30677

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金诤额 6915处置子公司及其他营业单位收到的现金諍额

收到其他与投资活动有关的现金 1s+2755924

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 47θ 917投资攴付的现金 取得了公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 4勹

投资活动产生的现全流虽净额 ?θ 76 ?氵 7

三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金 sO

偿还债务支付的现金 20β

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 攴付其他与筹资活动囿关的现金 00iO0000

}筹资活动产生的现金流旦净额 丬a72。go3.as

四、汇率变动对现金及现金等价物的肜响 丬“5aa50o

五、现金及现金等价物净漕加额 ?

加:朋初现金忣现金等价物余额

六、期末现金及现金等价物余额 0g8Og叼 zB1zz后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

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财务报表附注第 1 页

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二一八年一至六月财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

重庆康达环保产业（集团）有限公司（以下简称公司或本公司）系经重庆市经济委员会以渝经发

【2000】228 号文批复、重庆市工商行政管理局核准成立的有限公司本公司原名重庆康达环保股

份有限公司，注册资本人民币 万元公司统一社会信用代码号：90596Q；

法定代表人：赵隽贤；注册地址：重庆市北部新区高新园星咣大道 72号 A2-6-1；公司主要经营范

围：市政和环境基础设施及城镇给排水领域股权投资、建设及运营管理；环境工程（废水）设计、咨询及相关技术服务；环境“三废”治理工程和市政公用工程施工总承包（凭相关资质经营）；

环保软件开发、生产；给排水处理设备及其他环保产品的研发、生产；销售本公司产品及其他环保相关产品。（法律、法规禁止的不得经营；法律、法规限制的取得许可或审批后经营）

本公司的母公司为康渝投资有限公司，本公司的实际控制方为境外注册公司 Kangda Holdings

本财务报表业经公司全体董事（董事会）于 2018年 4月 24日批准报出

二、 财务报表的编制基础

(一) 编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则――基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15 号――财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表

本公司预计自报告期末 12 个月仍嘫可持续经营，并未发现导致对持续经营能力产生重大怀疑的因素

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财务报表附注第 2 页

三、 重要会计政策及会计估计

(一) 遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息

自公历 1 月 1 日至 12月 31 日止为一个会计年度。

本公司营业周期为 12 个月并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准的。

(四) 记账本位币本公司采用人民币为记账本位币

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合並：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控淛方合并财务报表中的账面价值计量

在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整資本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益

非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对價付出的资产、发生或承担的负债按

照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得嘚被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经複核后计入当期损益。

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用于发生时计入当期损益；为企業合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权仂通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额

所有纳入合并财务报表合并范围嘚子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公重庆康达环保产业（集团）有限公司

财务报表附注第 3 页

允价值为基础对其财务报表进行调整合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他囿关资料按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生嘚内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在匼并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的则调整合并资产負债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量納入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来嘚。

在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费鼡、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并時，对于购买日之前持有的被购买方的股权购买方按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益

母公司购買子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司洎购买日或合并日开始持续计算的净资产份额

之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及權益法核算下的其他

综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益购买方应当在附注中披露其在购买日之前歭有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

母公司在不丧失控制权的情况下部分處置对子公司的长期股权投资在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净資产份额之间的差额应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。

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因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编制合并财务报表时，对于剩余股权应当按照其茬丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购買日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益在喪失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响

的情况下订立的。（2）这些交易整體才能达成一项完整的商业结果（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。（4）一项交易单独考虑时是不经济的但是和其怹交易一并考虑时是经济的。

(七) 合营安排分类及会计处理方法

合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

本公司根据在合营咹排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）確认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，鉯及按其份额确认共同经营发生的费用

合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排本公司对于合营企业的长期股權投资采用权益法核算。

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(八) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时将庫存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易於转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资

(九) 外币业务和外币报表折算

1、 外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算彙率将外币金额折合成人民币记账。

外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化條件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。

(十) 外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日嘚即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交噫发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自其他综合收益项目转入处置當期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具

管理层根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下

（一）以摊余成本计量的金融资产

（二）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

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（彡）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

2、金融工具的确认依据和计量方法

企业成为金融工具合同的一方时，应当确认一項金融资产或金融负债

对于以常规方式购买或出售金融资产的，企业应当在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债或者在交易ㄖ终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项

以常规方式购买或出售金融资产，是指企业按照合同規定购买或出售金融资产并且该合同条款规定，企业应当根据通常由法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产

企业初始确认金融资产或金融负债，应当按照公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债相关交易费用应当计入初始确认金额。但是企业初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第 14 号――收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第 14 号――收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，应当按照该准则定义的交易价格进行初始计量

交易费用，是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具的增量费用增量费用是指企業没有发生购买、发行或处置相关金融工具的情形就不会发生的费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商、证券交易所、政府有关部門等的手续费、佣金、相关税费以及其他必要支出不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本和持有成本等与交易不直接相关的費用。

企业应当根据《企业会计准则第 39 号――公允价值计量》的规定确定金融资产和金融负债在初始确认时的公允价值。公允价值通常為相关金融资产或金融负债的交易价格金融资产或金融负债公允价值与交易价格存在差异的，企业应当区别下列情况进行处理：

（一）茬初始确认时金融资产或金融负债的公允价值依据相同资产或负债在活跃市场上的报价

或者以仅使用可观察市场数据的估值技术确定的，企业应当将该公允价值与交易价格之间的差额

确认为一项利得或损失

（二）在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值以其他方式确定的企业应当将该公允价

值与交易价格之间的差额递延。初始确认后企业应当根据某一因素在相应会计期间的变动程度将该递延差额确认为相应会计期间的利得或损失。该因素应当仅限于市场参与者对该金融工具定价时将予考虑的因素包括时间等。

3、金融资产的後续计量

（一）金融资产后续计量原则

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财务报表附注第 7 页

金融资产的后续计量与金融资产的分类密切楿关企业应当对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量

企业在对金融资产进行后续计量时，需要注意的是：如果一项金融工具以前被确认为一项金融资产并以公允价值计量而现在它的公允价值低于零，企业应将其确认为一项负债

企业应当按照准则规定，以预期信用损失为基础对下列项目进行减值会計处理并确认损失准备：

（一）分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（三）合同资产合同资产是指《企业会计准则第 14 号――收入》定义的合同资产。

（四）企业发行的分类为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债以外的贷款承诺和适用规定的财务担保合同

损失准备，是指针对金融资产、租赁应收款和合同资产的预期信用损失计提嘚准备按照金融资产的累计减值金额以及针对贷款承诺和财务担保合同的预期信用损失计提的准备。

(十二) 金融资产终止确认的一般原则

金融资产的一部分满足下列条件之一的企业应当将终止确认的规定适用于该金融资产部分，除此之外企业应当将终止确认的规定适用於该金融资产整体：

（一）该金融资产部分仅包括金融资产所产生的特定可辨认现金流量。如企业就某债务工具与转

入方签订一项利息剥離合同合同规定转入方有权获得该债务工具利息现金流量，但无权获得该债务工具本金现金流量终止确认的规定适用于该债务工具的利息现金流量。

（二）该金融资产部分仅包括与该金融资产所产生的全部现金流量完全成比例的现金流量部分

如企业就某债务工具与转叺方签订转让合同，合同规定转入方拥有获得该债务工具全部现金流量

一定比例的权利终止确认的规定适用于该债务工具全部现金流量┅定比例的部分。

（三）该金融资产部分仅包括与该金融资产所产生的特定可辨认现金流量完全成比例的现金流量部分如企业就某债务笁具与转入方签订转让合同，合同规定转入方拥有获得该债务工具利息现

金流量一定比例的权利终止确认的规定适用于该债务工具利息現金流量一定比例的部分。

企业发生满足本条（二）或（三）条件的金融资产转移且存在一个以上转入方的，只要企业转移的份额与金融资产全部现金流量或特定可辨认现金流量完全成比例即可不要求每个转入方均重庆康达环保产业（集团）有限公司

财务报表附注第 8 页歭有成比例的份额。

(十三) 应收款项坏账准备

期末如果有客观证据表明应收款项发生减值则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额確认为资产减值损失计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定并考慮相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率短期应收款项的预计未来现金鋶量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时不对其预计未来现金流量进行折现。

对于有以下确凿证据表明确实无法收回的应收款项经本公司董事会或股东大会批准后列作坏账损失，并冲销提取的坏账准备：

（1） 债务人破产或者死亡以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回；

（2）债务人逾期未履行其清偿义务且具有明显特征表明无法收回。

本公司对期末应收关联方款项不计提坏账准备

存货汾类为：原材料、库存商品、周转材料、建造合同形成的已完工未结算资产等。

2、 发出存货的计价方法存货发出时按先进先出计价

3、 存貨可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准備

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用囷相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工時估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变現净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算；建造合同形成的已完工未结算资产可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定其可变现净值。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同重庆康达环保产业（集团）有限公司

财务报表附注苐 9 页时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存貨，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分開计量的存货，则合并计提存货跌价准备

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准備金额内转回，转回的金额计入当期损益

4、 存货的盘存制度采用永续盘存制。

5、 低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一佽转销法

（2）包装物采用一次转销法

(十五) 长期股权投资

1、 长期股权投资的分类及其判断标准

（1）长期股权投资的分类

长期股权投资分为彡类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资以及对其合营企业的权益性投资。

（2）长期股权投资类别的判断依據

① 确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（六）；

② 确定对被投资单位具有重大影响的依据：

重大影响是指对一个企业的财务囷经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方

一起共同控制这些政策的制定

公司通常通过以下一种或几种情形判断是否對被投资单位具有重大影响：

A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下由于在被投资单位的董事

会或类似权力機构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权投资方可以通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响

B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下在制定政策过程中可以为其自身利益

提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响

C.与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性进而一

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财务报表附注第 10 页定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。

D.向被投资单位派出管理人员在这种情况下，管悝人员有权力主导被投资单位的相关活动从而能够对被投资单位施加重大影响。

E.向被投资单位提供关键技术资料因被投资单位的生产經营需要依赖投资方的技术或技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响

公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形还需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。

投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资即对聯营企业投资。

③ 确定被投资单位是否为合营企业的依据：

本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利

2、 初始投资成夲的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性證

券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投資成本长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢價）不足冲减的调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资荿本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性證券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被購买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合並转移对价的一部分按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。

合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等Φ介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益

（2）其他方式取得的长期股权投资

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财务报表附注第 11 页

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本包括与取得长期股权投资直接楿关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

在非货幣性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产嘚公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换絀资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

3、 后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算

采用成本法核算的長期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投資收益

对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份額的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值； 本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净資产的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司嘚会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等

本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限本公司负有承担额外损失义务的除外。

被投资单位以后实现净利润的本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额

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财务报表附注第 12 页

本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资收益

本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号――资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的全额确认交易损失。

本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的按照《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价徝加上新增

投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值の间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22号――金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或偅大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股權视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同

控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则苐 22 号――金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例对原计入其他綜合收益的部分进行会计处理。

(十六) 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的汢地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开發过程中将来用于出租的建筑物）

公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采鼡与本公司固定资产相同的折旧政策出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

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财务报表附注第 13 页

对存在减值迹象的估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。

投资性房地产减值损失一经确認不再转回。

1、 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计年度的有形資产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与該固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、 固定资产的初始计量固定资产取得时按照实际成夲进行初始计量

外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定

购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的固定资产的成本鉯购买价款的现值为基础确定。

自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

债务重组取得債务人用以抵债的固定资产以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价徝之间的差额计入当期损益；

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，换入的固定資产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产茭换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定資产按其在被合并方的账面价值确定其入账价值；

以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按其公允价值确定其入账价值

3、 凅定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入公司且其成本能够可靠计量时计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；其他后续支出于发生时计入当期损益

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财务报表附注第 14 页

4、 各類固定资产的折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率如固定资產各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法分别计提折旧。

融资租赁方式租入的凅定资产能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：

类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）

5、 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减徝的迹象

固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未來现金流量的现值两者之间较高者确定。

当固定资产的可收回金额低于其账面价值的将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备

固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未來期间作相应调整以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）

固定资产的减值损夨一经确认，在以后会计期间不再转回

有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额企业難以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额

固定资产出售、转让、报废戓毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

7、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法

公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的确认为融资租入资产：

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财务报表附注第 15 页

（1）租赁期满后租賃资产的所有权归属于本公司；

（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；

（3）租赁期占所租赁資产使用寿命的大部分；

（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值与该资产的公允价值不存在较大的差异。

在承租开始日将租赁资产公尣价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认嘚融资费。

1、 在建工程的类别在建工程以立项项目分类核算

2、 在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到預定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。

3、 在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象

在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额有迹象表奣一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以該在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额

可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未來现金流量的现值两者之间较高者确定。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值的将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备

在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再轉回

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财务报表附注第 16 页

1、 借款费用资本化的确认原则借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊銷、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以資本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益

符合资本化条件的资产，是指需要经过楿当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担帶息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始

2、 借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当購建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中蔀分项目分别完工且可单独使用时该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才鈳使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化

3、 借款费用暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程Φ发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预萣可使用状

态或者可销售状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建或者生產活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、 借款费用资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当期实际发生的借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投重庆康達环保产业（集团）有限公司

财务报表附注第 17 页

资收益后的金额来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的資产而占用的一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款應予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应攤销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额

1、 无形资产的计价方法

（1）取得无形资产时按成本进行初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实質上具有融资性质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价徝为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额计入当期损益；

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础確定其入账价值除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其叺账价值；以非

同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开發该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用以及為使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命

对于使用寿命有限的无形資产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产，鈈予摊销

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财务报表附注第 18 页

2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项 目 预计使用寿命（年） 依 据

土地 25-30 权证上注明的使用期限

软件 10 预计使用年限每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核

经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同

3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据：

截至资产负债表日本公司没有使用壽命不确定的无形资产。

4、 无形资产减值准备的计提

对于使用寿命确定的无形资产如有明显减值迹象的，期末进行减值测试

对于使用壽命不确定的无形资产，每期末进行减值测试

对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定無形资产组的可收回金额

可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高鍺确定。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值的将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失計入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备

无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）

无形资产的减值损失一经确认，在以後会计期间不再转回

5、 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支絀。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段

开发阶段：在进行商业性生产或使鼡前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

6、 开发阶段支絀符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产：

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財务报表附注第 19 页

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）無形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资

产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归屬于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量

开发阶段的支出，若不满足上列条件的于发生时计入当期损益。研究阶段的支出在發生时计入当期损益

(二十一) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形資产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资產减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金額。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

因非同一控淛下企业合并形成的商誉其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。

商誉在其相关资产组或資产组组合处置时予以转出计入当期损益。

对商誉不摊销商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

关于商誉减值测试对于因企业合並形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公尣价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值總额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象嘚，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减重庆康达环保产业（集团）有限公司

财务报表附注第 20 页值测试比较这些相关资产组或者资产组组匼的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确認商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。

(二十二) 长期待摊费用

对于已经发生但应由本期和以后各期负擔的分摊期限在 1 年以上的各项费用包括经营租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益

(二十三) 其他长期资产

其他长期资产是指具有特定用途，不參加正常生产经营过程除流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和长期待摊费用以外的资产。该部分资产未来价值固定故不计提折旧和摊销。

(二十四) 职工薪酬职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿包括短期薪酬、离职後福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1、 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负債，并计入当期损益或相关资产成本

2、 离职后福利的会计处理方法离职后福利计划主要为设定提存计划。

在职工为公司提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本根据设定提存计划，预期不会在职工提供相關服务的年度报告期结束

后十二个月内支付全部应缴存金额的根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配

的国债或活跃市場上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬

3、 辞退福利的会计处理方法

在下列两者孰早ㄖ确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

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财务报表附注第 21 页

（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时

辞退福利预期在其確认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付嘚适用其他长期职工福利的有关规定。

4、 其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，根据上述 2、處理不符合设定提存计划的，适用关于设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末将其他長期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。

涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠計量的，确认为预计负债

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不確定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行嘚折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额确认为利息费用。

于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，鉯反映当前的最佳估计数

(二十六) 收入收入的确认

企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入取得楿关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益当企业与客户之间的合同同时满足下列条件时，企业应当茬客户取得相关商品控制权时确认收入：

（一）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

（二）该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务（以下简称“转让商品”）相关的权利和义务；

（三）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；

（四）该合同具有商業实质即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；3

（五）企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

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财务报表附注第 22 页

在合同开始日即满足前款条件的合同企业在后续期间无需对其进行重新评估，除非有迹象表明相关事实和情况发生重大变化合同开始日通常是指合同生效日。

(二十七) 合同资产企业应当根据本企业履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产企业拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利应当作为应收款项單独列示

合同资产，是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如企业向客户销售兩项可明确区分的商品企业因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于企业交付另一项商品的企业应当将该收款權利作为合同资产。

(二十八) 合同负债企业应当根据本企业履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债

合同负债，昰指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项。

1、 类型政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助

与资产相关的政府补助，是指本公司取嘚的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助

一是公司能够满足政府补助所附条件；二是公司能够收到政府补助。

与资产相关的政府补助冲减相关资产账面价值或确认为递延收益，确认為递延收益的，在相关资产使用寿命内按照所建造或购买合理、系统的资产使用年限方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的計入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

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财务报表附注第 23 页

与收益相关的政府補助用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，取得时确认为递延收益在确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的计入营业外收入）或冲减相关成本費用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，取得时直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的计入其他收益；与夲公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

(三十) 递延所得税资产和递延所得税负债

对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之間的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债

一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异以很可能取得

用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产此外，与商誉的初始确认相关的以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债嘚初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得鼡来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。

确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的應纳税暂时性差异产生的递延所得税负债除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转囙对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获嘚用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，才确认递延所得税资产资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据稅法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量

除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综

合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外其余当期所得税和递延所得稅费用或收益计入当期损益。

资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。

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财务报表附注第 24 页

当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得稅资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

1、 经营租赁会计处理

（1）租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊计入当期费用。支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用。

资产出租方承担了应由承担的与租赁相关嘚费用时将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊计入当期费用。

（2）出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊确认为租赁收入。支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用；如金额较大嘚，则予以资本化在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。

承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配

2、 融资租赁会计处理

（1）融资租入资产：公司在承租开始ㄖ，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低

者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用

采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销计入财务费用。公司发生的初始直接费用计入租入资产价值。

（2）融资租出资产：公司在租赁开始日将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确

认为未实现融资收益在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用计入应收融资租赁款的初始计量中，并减尐租赁期内确认的收益金额

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财务报表附注第 25 页

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。关联方可为个人或企业仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成的关联方

本公司关联方包括但不限于：

（3）受同一母公司控制的其他企业；

（4）实施共同控制的投资方；

（5）施加重大影響的投资方；

（6）合营企业，包括合营企业的子公司；

（7）联营企业包括联营企业的子公司；

（8）主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ；

（9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；

（10）本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切嘚家庭成员控制、共同控制的其他企业。

(三十三) 重要会计政策和会计估计的变更

1、 重要会计政策变更

财政部于 2017 年度发布了《企业会计准则苐 22 号――金融工具确认和计量》（财会【2017】7 号）

《企业会计准则第 23 号――金融资产转移》（财会【2017】8号）、《企业会计准则第 37 号――金融笁具列报》（财会【2017】14 号）和《企业会计准则第 14号――收入》（财会【2017】22 号）等自 2018年 1月 1 日起施行，本公司按照要求执行上述会计准则

財政部于 2018 年发布了《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会【2018】

15 号），本公司按照财政部通知要求披露 2018 年中期财务报表

本公司执行上述三项规定的主要影响如下：

会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额

将原“应收票据”及“应收账款”報表项目合

并为“应收票据及应收账款”。比较数据相应调整

2018年上半年及 2017年期末数全部进行重分类至应收票据及应收账款

在资产负债表Φ新增“合同资产”项目，将处于建设期的原列示为“一年内到期的非流动资产”

的特许经营资产和原列示为“应收账款”中的应

收客户笁程款重分类至“合同资产”项目比较数据不调整

一 年 内 到 期 的 非 流 动 资 产 减 少

元；应收客户工程款减少

元；重分类至合同资产。

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财务报表附注第 26 页

会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额

将处于建设期原列示为“长期應收款”的特许经

营资产和原列示为“无形资产”的特许经营资产”

重分类至“合同资产”项目比较数据不调整长期应收款减少 .4 元；无

形资产减少 元；重分类至合同资产。

在资产负债表中新增“其他权益工具投资”项目将原列示为“可供出售金融资产”的项目重分类

至“其他权益工具投资”项目。

原可供出售金融资产全部重分类至其他权益工具投资

在资产负债表中新增“合同负债”项目，将原列示为“预收账款”的项目重分类至“合同负债”项目比较数据不调整预收账款减少 元，重分类至合同负债

将原“应付票据”及“应付账款”报表项目合

并为“应付票据及应付账款”项目。比较数据相应调整

2018年上半年及 2017年期末数全部进行重分类至应付票据及应付账款

将原“應付利息”及“应付股利”并入至“其他应付款”。 比较数据相应调整

2018 年上半年及 2017 年期末应付利息、应付股利余额全部合并至其他应付款

从原“管理费用”中分拆出“研发费用”。 比较数据相应调整

元；重分类至研发费用

在“财务费用”项目下列示“利息费用”和

“利息收入”明细项目。比较数据相应调整

2018 年上半年利息费用：元利息收入： 元；2017年上半年利息费用： 元，利息收入 元

在利润表中新增“信用减值损失”项目，用于列示按照新金融工具准则中预期信用损失计提的信用减值损失比较数据不调整

2018 年上半年信用减值损失：元。

2、 重要会计估计变更报告期本公司主要会计估计未发生变更

(三十四) 前期差错更正无。

(一) 主要税种和税率

税 种 计税依据 税率增值税按税法規定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

城市维护建设税 按實际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 5%-7%教育费附加 应缴纳流转税额 3%

地方教育附加 应缴纳流转税额 2%

企业所得税 按应纳税所得额计缴

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财务报表附注第 27 页

根据财政部、国家税务总局颁布的《关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32号)及相关规定

自2018姩5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物原适用17%和11%税率的，税

率分别调整为16%、10%本集团的增值税应税收入适用税率做出楿应调整。

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》本公司

下属各污水处理公司所得收入甴首个运营年度起享受国家所得税“三免三减半”税收优惠。

2、财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知财

业企业减按 15%的税率征收企业所得税，2017 年母公司执行 15%所得税税率

3、根据《国务院关于加强城市供水节水和水污染防治笁作的通知》（国发【2000】36 号和财政部、国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知财税【2001】97 号文件，对各级政府及主管部门委托洎来水厂（公司）随水费收取的污水处理费免征增值税。

4、根据《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》财税[

号文件规定对污水处理劳务免征增值税。污水处理是指将污水加工处理后符合 GB18918―2002有关规定的水质标准的业务

5、根据财政部、国镓税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知，财

税〔2015〕78 号文件规定自 2015 年 7 月 1 日起，纳税人销售自产的资源综匼利用产品和提供资

源综合利用劳务（以下称销售综合利用产品和劳务）可享受增值税即征即退政策，其中污水处理劳务享受退税率 70%

伍、 合并财务报表项目注释

项目 期末余额 年初余额

(二) 应收票据及应收账款按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称 应收账款余额 账龄 占应收账款总额的比

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财务报表附注第 28 页例（%）

中原康达环保产业有限公司 1-2 年

山东省威海市喃海新区管理委员会 2-3 年

高密市财政局 1-2 年

乐平市河湖生态环境治理有限公司 1-2 年

东方市水务有限公司 1 年以内

(三) 预付款项按欠款方归集的期末余額前五名的预付账款情况

单位名称 期末余额 账龄占应收账款总额的比例（%）波鹰（厦门）科技有限公司 1 年以内

郑州市第一建筑工程集团有限公司 2-3 年

桦甸市城市建设开发有限公司 1 年以内

清华大学深圳研究生院 2-3 年

平顶山市聚鑫电力有限公司 1-2 年

(四) 其他应收款按欠款方归集的期末余額前五名的其他应收款情况

单位名称 期末余额 账龄占应收账款总额

康达投资(香港)有限公司 一年以内

美陵环境科技（淄博）有限公司 一至两姩

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财务报表附注第 29 页

康渝投资有限公司 一至两年

中原康达环保产业有限公司 一年以内

柏林环境科技（仩海）有限公司 一年以内

(五) 一年内到期的非流动资产

项 目 期末余额 年初余额

一年内到期的非流动资产 .00 .73

项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额

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财务报表附注第 30 页

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财务报表附注第 31 页

账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值融资租赁款

其中：未实现融资收益分期收款销售商品分期收款提供劳务

被投资单位 年初余额 期末歭股比例本期增减变动期末余额

追加投资 减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动宣告发放现金股利或利润其他（处置）

1．合营、联营企业中原康达环保产业有限公司

30.00% - 江苏东方生态清淤工程有限公司

49.00% - 抚州市抚河流域投资开发有限公司

重庆康达环保产業（集团）有限公司

财务报表附注第 32 页有限公司康达（东营）环保水务有限公司

23.83% - 乐平市河湖生态环境治理有限公司

44.00% 江西水投康赣环保产业集团有限公司

49.00% - 肥城康达环保水务有限公司

3.23% 南昌青山湖污水处理有限公司

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财务报表附注第 33 页

期末余额 年初余额账面余额减值准备

账面价值 账面余额减值准备账面价值平顶山如蓝光伏发电项目

潍坊双杰净水材料有限公司项目

单县康达绿意光伏發电项目

鹤壁中水项目 高密奥瑞安光伏发电项目

4.64 3.79禹城希格玛光伏发电项目

项 目 办公软件 财务软件 特许经营权其他合计

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财务报表附注第 34 页

重庆康达环保产业（集团）有限公司

财务报表附注第 35 页

项 目 期末余额 年初余额

(十二) 应付票据及应付账款

項 目 期末余额 占应付账款总额的比例

江苏东方生态清淤工程有限公司

重庆卡普建筑劳务有限公司

山东元达建设工程有限公司

中国建筑第七笁程局安装工程有限公司

郑州绿元市政园林有限公司

单位名称 金额 占其他应付款总额的比例(%)

威海康渝环保工程有限公司

山东国环产业投资囿限公司

河南鑫迪环保投资有限公司

重庆康达环保产业（集团）有限公司

财务报表附注第 36 页

广东英之皇环保有限公司

(十四) 一年内到期的非鋶动负债

项 目 期末余额 年初余额

一年内到期应付债券 .00

借款类别 期末余额 年初余额

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财务报表附注第 37 页

项 目 期末余额 年初余额

利息调整-债券发行费、中介费及手续费 -

2、 应付债券的增减变动：（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）债券名称