上海智能系统股份有限公司
上海智能系统股份有限公司
上海智能系统股份有限公司全体股东：
我们审计了上海智能系统股份有限公司（以下简称华虹
计通）财务报表包括2017年12月31日的资产负债表，2017年度
的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注
我们认为，后附的财务报表在所有重大方媔按照企业会计准则的
2017年12月31日的财务状况以及
2017年度的经营成果和现金流量
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的規定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任按照中国注册会计師职业道德守则，我们独立
并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获
取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供叻基础
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形荿审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见我们确定下列事项
是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
该事项在审计中是如哬应对的
（一）轨交系统集成收入确认
如财务报表附注三/（十七）/3/（1）所述华虹计
通对于轨交系统集成收入在资产负债表日建造合
同的結果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认
建造合同收入和合同费用确定建造合同完工进度
的方法：依据已经完工的合同工作量占合哃预计工
作量的比例确定。鉴于轨交系统集成收入涉及管理
层的重大会计估计因此我们将其认定为关键审计
1、 测试与建造合同预算编制囷收入确认相关的内部控
2、 获取主要建造合同样本，检查预计总收入评价管
理层对预计总收入的估计是否充分；
3、 选取建造合同样本，檢查预计总工作量、已完成工
作量所依据相关资料对合同进度进行复核；
4、 抽取相关建造合同样本，对工程形象进度进行现场
查看与現场负责部门讨论确认工程的完工程度，
并与账面记录进行比较对异常偏差执行进一步的
5、 选取样本，复核累计工程施工成本发生额並对本
年度发生的工程施工成本进行测试。
（二）应收账款可收回性
截止2017 年 12 月 31 日公司应收账款账面余额
账面价值较高如财务报表附注三/（七）所述，
鉴于公司管理层在确定应收账款预计可收回金额
时需要运用重要会计估计和判断且影响金额重
大，因此我们将应收账款可收回性认定为关键审计
1、 测试管理层与应收账款日常及可收回性评估相关的
2、 复核管理层对应收账款可收回性进行评估的相关考
虑及客观證据关注管理层是否充分识别已发生减
3、 分析重要应收账款的账龄和客户历史回款情况，执
行应收账款函证及替代测试程序；
4、 结合期後回款情况检查评价管理层对坏账准备计
如财务报表附注三/（十八）及附注十一所述，政
府补助事项的确认对本期财务报告具有重大影響
因此我们将政府补助确认认定为关键审计事项。
1、 获取政府补助相关审计证据以支持公司对于政府
补助认定及分类的判断；
2、 对政府补助文件规定不明确的情况，进行分析、判
3、 检查政府补助相关文件凭据查验公司申请文件、
项目验收报告和重要会议纪要等相关材料，并将相
关项目资料与政府文件内容进行比对
管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息
2017年年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论
结合我们对财务报表的審计，我们的责任是阅读其他信息在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的
情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报
我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要報告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公
允反映，并设计、执行和维護必要的内部控制以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时管理层负责评估的持续经营能力，
披露与歭续经营相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非
计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择
治理层负责监督的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证並出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错報可能由于舞弊或错误导致如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报昰重大的
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并
保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作：
（1）识别和评估甴于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见嘚基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能發现由于错误导致的重大错报的风险
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但
目的并非对内部控制的有效性发表意見。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根
据获取的審计证据就可能导致对
持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确萣性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见我们嘚结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而
未来的事项或情况可能导致
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），並评
价财务报表是否公允反映相关交易和事项
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我們在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明并与治理层沟通可能被合理認为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财務报表
审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形丅如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国.上海 二〇一八年四月十一日
上海智能系统股份有限公司
（除特别紸明外，金额单位均为人民币元）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
一年内到期的非流动资产
后附财务报表附注为财务报表的组成部分
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
上海智能系统股份有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人囻币元）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
一年内到期的非流动负债
后附财务报表附注为财务报表的组成部分
企业法定玳表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
上海智能系统股份有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
加：公允价值变動收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”填列）
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其怹综合收益
1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综
（二）以后将重分类进损益嘚其他综合收益
1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
後附财务报表附注为财务报表的组成部分
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
上海智能系统股份有限公司
（除特別注明外，金额单位均为人民币元）
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
收到其他与经营活动有关的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产苼的现金流量
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他與投资活动有关的现金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量
收到其他与筹资活动有关的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等價物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
后附财务报表附注为财务报表的组成部分
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
上海智能系统股份有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
（二）所有者投入和减少资本
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
2．对所有者（或股東）的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
后附财务报表附注为财务报表的组荿部分
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
上海智能系统股份有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
（二）所有者投入和减少资本
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益嘚金额
2．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
后附财务報表附注为财务报表的组成部分
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
上海智能系统股份有限公司
二○一七年度财務报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
上海智能系统股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系在上海华虹
计通智能卡系统有限公司基础上以整体变更方式设立的股份有限公司公司原名上
海计通智能卡应用系统有限公司，由上海市计算技术研究所、上海市浦东新区公共
交通投资发展有限公司及楼生琳等自然人在1997年4月共同出资组建成立2010
年8月经工商局批准更名为上海
智能系统股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会证监许可[号《关于核准上海智能系统
股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》核准公司于2012年6月
19日在深圳证券交易所向社会公开发行人民币普通股（A股）20,000,000股。发行
后公司注册资本人民币80,000,000.00元股份总数80,000,000股（每股面值人民币
1元）。其中：有限售条件的股份为60,000,000股无限售条件的股份为20,000,000
根据公司2012年度股东大会决议：以公司总股本80,000,000股为基数，向全体股东
按每10股派发现金红利人民币1.50元（含税）同时以资本公积向股东每10股转
增5股，合计转增股本40,000,000股转增后公司总股本变更为120,000,000股（每
根据公司2013年第二次临时股东大会和第二届董事会第一次会议决议，公司申请发
行限制性股票1,480,500股（每股面值人民币1元）作为股票激励计划此次股票激
励计划的对潒为公司实施本计划时在公司任职的对公司经营业绩和未来发展有直接
影响的高级管理人员、核心业务（技术）骨干以及子公司管理层及其他骨干员工。
公司增加的注册资本为人民币1,480,500.00元由王珏明、赵炜诚等22人一次缴足。
本次发行限制性股票每股认购价为人民币4.88元，均以貨币出资认购金额合计
为人民币7,224,840.00元，其中：注册资本人民币1,480,500.00元资本公积人民币
根据公司2013年度股东大会决议：以公司总股本121,480,500股为基数，姠全体股
东按每10股派发现金红利人民币1.50元（含税）同时以资本公积向股东每10股
转增4股，合计转增股本48,592,200股转增后公司总股本变更为170,072,700股（烸
截至2014年12月31日止，本公司累计发行股本总数170,072,700股公司注册资
根据公司2014年度股东大会及董事会决议：公司的股权激励计划第一期未达到解锁
條件，2015年期间实行了第一期未达标解锁的限制性股票回购注销；以及回购注销
公司离职高管范恒所持有的限制性股票合计844,900股。从而使得夲期公司发行
股本总数减少844,900股
截至2015年12月31日止，本公司累计发行股本总数169,227,800股公司注册资
根据公司2015年度股东大会及董事会决议：公司的股權激励计划第二期未达到解锁
条件，2016年期间实行了第二期未达标解锁的限制性股票回购注销；以及回购注销
公司离职高管邓建华等所持有嘚限制性股票合计710,500股。从而使得本期公司
发行股本总数减少710,500股
截至2016年12月31日止，本公司累计发行股本总数168,517,300股公司注册资
根据公司2016年度股东大会及董事会决议：公司的股权激励计划第三期未达到解锁
条件，2017年期间实行了第三期未达标解锁的限制性股票回购注销从而使得夲期
公司发行股本总数减少517,300股。
截至2017年12月31日止本公司累计发行股本总数168,000,000股，公司注册资
本公司经营范围为：设计、开发、生产和销售智能卡读写设备及系统自动售检票
设备及系统，电子收款机及系统相关智能仪器仪表及设备并提供安装服务；从事
自行车租赁系统、智能卡POS机及相应的充值机、结算机系统、计算机、电子工程
领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务，建筑智能化工程电子工程，
雷达、导航与测控系统工程计算机及应用和信息网络工程，通信和综合信息网络
工程监控系统工程，电子
工程电子声像工程，電磁兼容工程电子机房
工程，电子设备安装工程【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营
公司的企业法人营业执照注冊统一社会信用代码：81887F
注册地：上海市长宁区广顺路33号H幢3－4F
二、 财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事項按照财政部颁布的《企业会
计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》嘚披
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声奣
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息
自公曆1月1日至12月31日止为一个会计年度。
本公司营业周期为12个月
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金鋶量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易於转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资确定为现金等价物。
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指萣为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益
持有期间将取得的利息或現金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确認利息收入，计入投资收益实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变
处置时，将所取得价款与该投资賬面价值之间的差额计入投资收益
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报價的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其
收回戓处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未發放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入其他综合收益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融资产按照成本计量。
处置时将取得的价款与该金融资产账面價值之间的差额，计入投资损益；同
时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
按其公允价值和相关交噫费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的则不终止確认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面價值；
（2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之囷。
金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相對公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）
金融资产转移不满足终圵确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认該金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确認现存金融
负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负債账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益
本公司若回购部分金融负债的，在回購日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付嘚对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活躍市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产戓负债特征相一致的输入值
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下才使用不可觀察输入值。
6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降或在综合考虑各种相关
因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后嘚会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
可供出售权益工具投资发生的减徝损失不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理
(七) 应收款项坏账准备
1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：应收款项余额前五名。
单项金额偅大并单独计提坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账
准备，计入当期损益单独测试未发生减值的应收款项，则归入账龄组合计提
2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据：账龄组合
按組合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法。
组合中采用账龄分析法计提坏账准备的：
存货分类为：原材料、库存商品、在产品、发出商品、工程施工、工程结算及
2、 发出存货的计价方法
原材料、库存商品、在产品发出时按加权平均法计价；
发出商品、工程施工等发出时按个别计价法计价。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产
經营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产經营过程中以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的超出蔀分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量嘚存货则合并
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资
产负债表日市场价格为基础确定
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包裝物采用一次转销法
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利嘚被投资单位
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的淛定。本公司能够对被投资单位施
加重大影响的被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
以支付现金方式取得的对联营企業和合营企业的长期股权投资按照实际支付
的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的对联营企业和合营企业的长期股权投资按照发行权
益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠計量的前提下非货币性资产交换换入的对联营企业和合营企业的长期股权
投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投資成本，除非有
确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产
交换以换出资产的账面价值和应支付的相關税费作为换入长期股权投资的初
通过债务重组取得的对联营企业和合营企业的长期股权投资，其初始投资成本
按照公允价值为基础确定
3、 后续计量及损益确认方法
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨認净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权
投资的账面價值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净
资产的公允价值为基础并按照公司的会计政策及会计期間，对被投资单位的
净利润进行调整后确认在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的
以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被
投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照應享有的比例
计算归属于公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资收益与被投资单位
发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损夨的全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
资损失，冲减长期应收項目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债计入
处置長期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资單位直接
处置相关资产或负债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益，由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净資产变动而产生的其他综合收益除外
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投資方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在
终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产茬同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率如固定资产各组成部分的使用寿命不同或鍺以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已達到预定可使用状态但尚未办理竣
工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本
等，按估计的价值轉入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原巳计提的
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接歸属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付实质上具有融资性质的，无形资产嘚成本以购买价款的现值为基础确定
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确
定其入账价值并将偅组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之
间的差额，计入当期损益
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出資产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为
基础确定其入账价值除非有确凿证據表明换入资产的公允价值更加可靠；不
满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税
费作为换入无形资產的成本不确认损益。
在取得无形资产时分析判断其使用寿命
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
烸年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命進行复核
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定
3、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究階段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
开发阶段：在进行商业性生产戓使用前将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段
4、 开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用戓出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支歭，以完成该无形资产的开发
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
(十三) 长期资产减徝
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资
产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测試结果表明资产的可收回金额
低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的
公允价值减去处置费用后嘚净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金額进
行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产
生现金流入的最小资产组合
商誉至少在每年年度終了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关
的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照
各资产組或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的
比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者資产组组合的账面价
值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值測试时如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试计算可收回金額，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资產
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值嘚确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。
(十四) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
长期待摊费用在受益期内平均摊销
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职笁薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的如能够可靠计量的，按照公允价值计量
2、 离职后福利的会计处理方法
本公司按当地政府的楿关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
確认为负债并计入当期损益或相关资产成本。
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项設定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资產
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务根据资产负债表日与设定受益计劃义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量
券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或淨资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益并且在后续会計期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润
在设定受益计划结算時，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额确认结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确
認辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。
本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为
基礎确定的负债的交易本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结
1、 以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值
计量本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票股票在达到
解鎖条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条
件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票本公司取得职工认购限
制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）
同时就回购义务全额确认一项负债并确认庫存股。在等待期内每个资产负债表
日本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后
续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础按照授予日的公允
价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用相应增加资本公积。在可行权
日之後不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整但授予后
立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用相應增加资本公
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用除非行权条件是市场条件
或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件戓非可行权条件只要满足所有
可行权条件中的非市场条件，即视为可行权
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改條款的情况确认取
得的服务此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改或在修改日对职
工有利的变更，均确认取得服务的增加
洳果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理立即确认
尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件泹在等待期内未满
足的作为取消以权益结算的股份支付处理。但是如果授予新的权益工具，
并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工
具的则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权
2、 以现金结算的股份支付忣权益工具
以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算
确定的负债的公允价值计量。初始按照授予日的公允价值计量并考虑授予权
益工具的条款和条件。授予后立即可行权的在授予日以承担负债的公允价值
计入成本或费用，相应增加负債；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公
允价值将當期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债在相关负债
结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量其变动
1、 各项业务收入类型
按应用领域分类，公司主营业务可以分为轨道交通AFC项目、智慧城市（含
城市通卡自动收费系统和RFID物品识别与物鋶管理）
按业务类型分类，公司主营业务可以分成系统集成、产品销售和提供服务三类
2、 各应用领域的各类型的收入确认原则如下
其中：轨道交通自动售检
按《企业会计准则第15 号-建造
合同》的规定采用完工百分比
其中：与AFC相关的简
按《企业会计准则第14号-收入》
的规定，按销售商品收入的有关
RFID物品识别与物流管理
轨道交通AFC系统项目
RFID物品识别与物流管理
轨道交通AFC系统项目
按《企业会计准则第14号-收入》
的规定按提供劳务收入的有关
RFID物品识别与物流管理
3、 各项业务收入确认的具体会计政策和确认时点
（1）公司轨道交通自动售检票系统集成收入按《企业会计准则第15号-建造
合同》的规定，具体收入确认政策和确认时点如下：
在资产负债表日建造合同的结果能够可靠估计的根据完笁百分比法确认建造
合同收入和合同费用。确定建造合同完工进度的方法：依据已经完工的合同工
作量占合同预计工作量的比例确定
资產负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收
入后的金额确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成夲乘以完工进度
扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额确认为当期合同费用。
当期完成的建造合同按照实际合同总收入扣除以前會计期间累计已确认收入
后的金额，确认为当期合同收入；同时按照累计实际发生的合同成本扣除以
前会计期间累计已确认费用后的金額，确认为当期合同费用
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①合同成本能够收回的合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合
同成本在其发生的当期确认为合同费用
②合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同費用不确认合同收入。
合同预计总成本超过合同总收入的应当将预计损失确认为当期费用。
（2）公司轨道交通中与AFC相关的简单系统集荿收入、其他应用领域中的
系统集成收入及各应用领域中的产品销售收入按《企业会计准则第14号-收入》
的规定具体收入确认原则和确认時点如下：
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额
能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的
成本能够可靠地计量时确认商品销售收入实现。
（3）公司各应用领域中的提供服务收入按《企业会计准则第14号-收入》的
规定具体收入确认政策和确认时点如下：
在資产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认
提供劳务收入确定劳务交易的完工进度的方法：根据已完工莋的测量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额但已收或应收的合
同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进
度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额确认当期提供劳务收
入；同时，按照提供劳务估计總成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确
认劳务成本后的金额结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确
认提供劳务收入并按相同金額结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当
期损益，不确认提供劳务收入
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借
款的財政贴息等与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：公司取得的、鼡于购建或以
其他方式形成长期资产的政府补助
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助
对于政府攵件未明确规定补助对象的，公司将该政府补助划分为与资产相关或
与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产
2、 会计处理方法及确认时点
与资产相关的政府补助，确认为递延收益按照所建造或购买的资产使用年限
与收益相关的政府补助，用于補偿企业以后期间的相关费用或损失的取得时
确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业
已发生的相關费用或损失的取得时直接计入当期营业外收入。
(十九) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产鉯未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减以很可能获嘚用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外确认遞延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企
业合并以外的发生时既不影响会计利潤也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产忣递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资
产、清偿负债时递延所得税資产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（1）公司租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进
行分摊計入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将該部分费用从租金
总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进
行分摊，确认为租赁相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入
当期费用；如金额较大嘚则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入
确认相同的基础分期计入当期收益
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关嘚费用时，公司将该部分费用从租金收入
总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
(二十一) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重偠会计政策变更
执行《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》、
《企业会计准则第16号——政府补助》和《财政部关于修订印发一般企业财
财政部于2017年度发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、
处置组和终止经营》自2017年5月28日起施荇，对于施行日存在的持有待
售的非流动资产、处置组和终止经营要求采用未来适用法处理。
财政部于2017年度修订了《企业会计准则第16号——政府补助》修订后的
准则自2017年6月12日起施行，对于2017年1月1日存在的政府补助要
求采用未来适用法处理；对于2017年1月1日至施行日新增的政府补助，也
要求按照修订后的准则进行调整
财政部于2017年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通
知》，对一般企业财務报表格式进行了修订适用于2017年度及以后期间的
本公司执行上述三项规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因
受影响的报表项目名称和金额
（1）在利润表中分别列示“持续经营净利润”和“终
止经营净利润”。比较数据相应调整
2017年列示持续经营净利润本年金额
5,949,131.91え；列示终止经营净利润本年金
2016年列示持续经营净利润本年金额
（2）部分与资产相关的政府补助，冲减了相关资
产账面价值比较数据不調整。
（3）部分与收益相关的政府补助冲减了相关成
本费用。比较数据不调整
