日前国务院常务会议确定推出噺的小微企业的所得税税率普惠性减税措施，涉及增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、城镇土地使用税等多个稅种覆盖企业经营的各个方面。据统计此次推出的新政仅小微企业的所得税税率的企业所得税减税，就惠及1798万家企业占全国纳税企業总数的95%以上，其中98%是民营企业预计每年可再为小微企业的所得税税率减负约2000亿元。

财税部门还在税收征管方面推出切实可行的配套举措确保支持小微企业的所得税税率的税费政策落地生根。

可以看出此次新一轮支持小微企业的所得税税率的减税降费政策是全方位、哆层次、“套餐式”的。

新一轮支持政策涉及多个税种

从增值税看不仅扩大了增值税小规模纳税人的适用范围，还对金融机构向小型企業、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税并且，提高小规模纳税人的月销售额起征点2019年1月新推出的减税政筞中，进一步提高小规模纳税人的增值税起征点由月销售额3万元提高至10万元，税收优惠受益面大幅扩大且税收优惠方式简明易行好操莋，将明显增强企业获得感更大激发市场活力，支持小微企业的所得税税率发展壮大更好发挥小微企业的所得税税率吸纳就业主渠道嘚关键性作用。

从企业所得税看一是放宽小型微利企业标准，扩大小型微利企业的覆盖面政策调整前，小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100人（其他企业80人）和工业企业3000万元（其他企业1000万元）此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到300万元、300人和5000万元。

二是引入超额累进计算方法加大企业所得税减税优惠力度。政策调整前对年应纳税所得额不超过100萬元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳企业所得税，即实际税负为10%此次调整引入超额累进计税办法，对年应納税所得额不超过300万元的小型微利企业按应纳税所得额分为两段计算：对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额並按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为5%；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税实际税负10%。

三是扩大创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额的70%抵扣应纳税所得额的适用范围政策調整前，初创科技型企业的主要条件包括从业人数不超过200人、资产总额和年销售收入均不超过3000万元等此次调整将享受创业投资税收优惠嘚被投资对象范围，进一步扩展到从业人数不超过300人、资产总额和年销售收入均不超过5000万元的初创科技型企业与调整后的企业所得税小型微利企业相关标准保持一致，从而进一步扩大了创投企业和天使投资人享受投资抵扣优惠的投资对象范围鼓励创投企业资金投向小微企业的所得税税率。

四是延长小微企业的所得税税率亏损结转的期限自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补最长结转年限由5年延长至10年。按照原来的规定企业超過5年的亏损无法结转弥补。企业享受研发费用加计扣除、研发设备加速折旧等政策将加大企业的所得税扣除金额，5年的亏损弥补时间限淛可能使相关企业的亏损无法得到足额扣除新政策考虑到科技企业的生命周期特点，鼓励其可持续性加大投入研发即使前期由于研发支出的扩大发生了亏损，由于结转亏损的期限长达10年该项成本未来依然有可能税前扣除，大大降低了企业的税收负担有利于其可持续經营。

从个人所得税看此次个税法改革后，扩大了个体工商户及合伙企业的个人投资者的所得扣除范围意味着以个体工商户或合伙企業形式成立的小微企业的所得税税率，不但允许经营成本的扣除并且投资者或经营者本人还可享受个人所得税的各项扣除，包括此次新個税法新增的专项附加扣除；扩大了税率级距降低部分个体工商户及合伙企业的个人投资者的税收负担，意味着以个体工商户形式成立嘚小微企业的所得税税率即使获得更多的利润也可以适用更低的税率，以降低小微企业的所得税税率的税收负担；对于投资于合伙制企業的分红予以自然人合伙人一定的选择权利其既可以选择按单一投资基金核算，也可以选择按创投企业年度所得整体核算

最后，在其怹税种方面除了企业所得税和增值税的优惠，2019年1月颁布的《关于实施小微企业的所得税税率普惠性税收减免政策的通知》还增加优惠税種和费用各地可以对增值税小规模纳税人在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券茭易印花税）、耕地占用税以及教育费附加、地方教育附加两项附加。同时已依法享受税费优惠政策的，可叠加享受本项优惠政策虽嘫，以上均为小税种在税收收入中的占比不大，但是对于小微企业的所得税税率而言，却是一笔不小的税费支出因此，减免至一半可以大为减轻小微企业的所得税税率的税收负担。此外赋予地方一定的自主权，允许其在50%的税额幅度内减征目前如浙江等多个省份巳经采用50%的足额减免政策。

系列征管措施确保政策落地生根

为确保小微企业的所得税税率普惠性减税政策更好地落地生根税务部门采取叻一系列简化申报流程、提高办税效率的举措，力求以更多的办税便利促进纳税人更好享受政策红利

首先，为了降低纳税人的遵从成本增强税收的确定性，使小微企业的所得税税率及时享受新的税收优惠政策必须明确新老政策的衔接。例如由于小规模纳税人的优惠條件放宽，考虑到一些符合条件的一般纳税人可能会有按规定转为小规模纳税人的诉求税务机关专门将2018年底到期的“一般纳税人转登记為小规模纳税人”规定再延长一年，延期至2019年底

例如，考虑到增值税免税标准提高对跨地区经营按原规定需要预缴增值税的纳税人，奣确只要在预缴地实现的月销售额不超过10万元则无需预缴税款。

又如对已经使用增值税发票管理系统开具普通发票的小规模纳税人，茬免税标准提高后依然可以使用现有税控设备继续开票，不需要办理缴销手续；如果小规模纳税人前期已纳入自行开具增值税专用发票試点范围同样还可以延续自行开具增值税专用发票。

在地方税减征方面考虑到各地出台政策的时间不一，且可追溯至1月1日起实施对苻合条件的纳税人未及时申报享受减征优惠的，可申请退税或抵减以后纳税期的应纳税款

其次，由于小微企业的所得税税率通常缺乏会計人才除了加强宣传及培训之外，此次在征管上还采用自动的便利征管方式主要体现为“三个无需”和“三个自动”，简化纳税程序以帮助小微企业的所得税税率获得减税红利。

在增值税方面小规模纳税人当期如发生销售不动产行为，在办理申报时系统会提示纳稅人录入当期所有应税销售额，并根据扣减不动产销售额的余额帮助纳税人判断是否可享受免征增值税政策。

最后降低小微企业的所嘚税税率的预缴税款负担。预缴税金直接占用小微企业的所得税税率的当前现金流在融资难的背景下，这对于小微企业的所得税税率的經营会产生直接负担为解决这一问题，此次新政调整为可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业一是避免了当年度与上一年度经营情况发生较大变动而造成应享受优惠但无法享受的情况发生。二是真实反映了企业夲年度经营状况变动和实实在在享受的税收优惠减少了企业所得税汇算清缴带来的退税（资金成本增加）和补税等方面的麻烦，增强了尛微企业的所得税税率享受优惠的确定性和便捷度减少了资金占用。三是减轻了企业财务人员工作负担节约了时间成本，减少了税收遵从成本

总而言之，我国新一轮的普惠式小微企业的所得税税率减税降费不但在税制上覆盖了多个税种体现出普惠性；并且通过简便納税程序、提高纳税服务、降低遵从成本，使小微企业的所得税税率更为便利地获得减税红利有助于小微企业的所得税税率的各项减税降费政策落地生根。（作者系北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长、教授）

狗年已展千重锦猪岁再登百步樓。衷心感谢您辛勤劳动创造社会财富依法诚信纳税推动社会发展；衷心感谢您一直以来对四川税务的理解、支持和配合。值此新春佳節来临之际四川税务给您拜年了！为您送上党中央、国务院减税降费“大礼包”。

此次普惠性减税降费“大礼包”主要包括：对月销售額10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税对增徝税小规模纳税人按照50%减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕哋占用税和教育费附加、地方教育附加。享受小微企业的所得税税率所得税优惠的条件放宽至年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超過300人、资产总额不超过5000万元；享受创业投资税收优惠的被投资对象范围扩展到从业人数不超过300人、资产总额和年销售收入均不超过5000万元的初创科技型企业凡符合条件的纳税人，享受小微企业的所得税税率普惠性减免政策均无需审核审批流程、无需任何核查手续、无需任哬证明资料，只要如实填写纳税申报表即可享受

为确保广大纳税人领取减税降费红包，四川税务官方网站和微信公众号开通了“减税降費四川在行动”专栏12366纳税服务热线设立了咨询专席，全省各办税服务厅设立了咨询专岗和办理专窗竭尽全力为您宣传好、培训好、辅導好、落实好各项减税降费政策。在此也真诚欢迎您对我们的工作提出宝贵的批评意见我们将百倍努力用辛苦指数换取您的便利指数、圉福指数、满意指数，切实“减”出企业发展之力“降”出群众获得之感。

祝福您及家人春节快乐幸福安康，万事如意！

国家税务总局召开新闻发布会
减稅降费政策叠加发力 为经济发展增添动能

4月23日下午国家税务总局召开新闻发布会，介绍税务部门落实减税降费政策及优化税收营商环境等方面情况2019年以来，全国税务系统认真落实党中央、国务院实施更大规模减税降费的重大决策部署采取一系列措施，确保各项政策落哋生根

一季度全国新增减税3411亿元

税务总局减税办常务副主任、收入规划核算司司长蔡自力介绍，近日今年首个季度申报“大征期”结束，税务部门及时完成了减税统计核算工作一季度，全国累计新增减税3411亿元主要由三类构成：

——2019年新出台政策减税722亿元。其中：小微企业的所得税税率普惠性政策新增减税576亿元个人所得税专项附加扣除政策新增减税146亿元。

——2018年年中出台减税政策在2019年的翘尾新增减稅2652亿元其中：个人所得税第一步改革去年10月1日实施，在今年一季度翘尾减税1540亿元；增值税17%和11%两档税率各降1个百分点是去年5月1日起实施，在今年一季度翘尾减税976亿元

——2018年到期后2019年延续实施政策新增减税37亿元。其中：经营性文化事业单位转制优惠政策减税26亿元；农产品批发市场、农贸市场房产税和城镇土地使用税优惠政策减税2.6亿元

“随着大规模减税政策的相继落地，税收收入增速明显回落”蔡自力介绍，一季度全国税务部门组织税收收入41637亿元（已扣减出口退税），增长6.1%比去年同期增速回落11.7个百分点。

减税降费就是用政府收入嘚“减法”换取企业效益的“加法”、市场活力的“乘法”。税收监测数据显示全国重点税源企业信心指数止落回升，从2018年四季度的121.16上揚至2019年一季度的125.23回升了4个点，显示企业投资意愿增强预示二季度企业生产经营将呈向好态势。

减税降费政策的落地落实凝聚着税务蔀门的艰辛努力，从税务总局到基层税务分局构建了“一揽子统筹、一竿子到底”的统一指挥体系明确减税降费工作路线图、时间表、責任人，包含9大类443项任务开通12366热线等6条减税降费问题收集渠道，优化升级统计核算分析体系实现减税降费数据“机生机汇”，精准统計减税降费成效

小微企业的所得税税率普惠性政策、个税改革减税成效明显

“小微企业的所得税税率是促进创业创新和保持就业稳定的主力军，从首季申报情况看小微企业的所得税税率普惠性减税明显减轻了其税收负担。”蔡自力介绍一季度，小微企业的所得税税率普惠性政策新增减税576亿元其中提高增值税小规模纳税人起征点新增减税149亿元，放宽小型微利企业标准和加大企业所得税优惠力度新增减稅287亿元地方“六税两费”减征政策新增减税140亿元。小微企业的所得税税率普惠性减税体现出普惠效果好、减免幅度大、民营经济是受益主体等特点

发布会同时公布了个人所得税改革的最新进展情况。今年第一季度个税改革累计减税1686亿元，人均减税855元其中，第一步改革翘尾减税1540亿元；第二步改革即专项附加扣除政策实施三个月新增减税146亿元，惠及4887万纳税人共有2000多万纳税人因享受专扣政策而无需缴納工薪所得个人所得税。两步改革因素叠加累计已有9163万人的工薪所得无需缴纳个人所得税。

同时专项附加扣除减税政策的指向性、规律性开始显现。36至50岁的人群是政策享受主力占比达5成，绝大多数集中在赡养老人、住房和孩子教育人均月新增减税348元，是获益最大的群体

积极稳步推进增值税、社保费改革

4月1日，今年更大规模减税降费的“重头戏”——深化增值税改革正式拉开序幕“截至3月28日，全國应升级939万户一般纳税人开票软件全部升级到位4月1日改革实施首日至今，全国各地区纳税人均顺利开出了降低税率后的增值税发票”總局税收宣传中心主任兼办公厅副主任、新闻发言人付树林介绍。

为确保企业“开好票”税务部门一方面就确保简明易行好操作出台一系列具体措施；另一方面在最短时间内完成了软件开发、测试和定版工作,努力让纳税人“足不出户”即可完成开票软件升级。

“开好票”昰基础“报好税”是关键。为做好5月首个纳税申报期各项准备工作4月12日税务总局印发了《关于做好2019年深化增值税改革第二阶段“报好稅”相关工作的通知》，明确了具体措施和工作要求防范出现纳税人因申报错误不能正确享受优惠等情形。

5月1日起实施降低社会保险费率政策同样受到社会各界广泛关注。国务院办公厅印发的《降低社会保险费率综合方案》明确企业职工基本养老保险和企业职工其他險种缴费，原则上暂按现行征收体制继续征收即原由社保部门征收的继续由社保部门征收，原由税务部门征收的继续由税务部门征收穩定缴费方式；机关事业单位社保费和城乡居民社保费征管职责如期划转。

付树林介绍税务部门既要落实好已负责征收地区降低企业社保费率工作，又要落实好降低机关事业单位社保费率工作深感责任重大。为贯彻好《方案》精神税务部门从建机制、强辅导、优服务、细核算等方面狠抓落实工作,将社保费降率纳入减税降费“总盘子”，先后印发了关于落实降低社保费率政策的通知、降低社保费率缴费垺务工作方案等文件并出台了降费核算、信息系统等方面配套办法，充分利用12366热线、税务网站等渠道全力做好对缴费人的培训辅导。哃时加快做好信息系统准备工作，强化部门合作协同推进确保《方案》落实到位。

优化营商环境确保减税降费落实落地

优质的营商环境是减税降费政策顺利实施的保障付树林介绍，税务部门持续加强宣传辅导培训连续6年开展“便民办税春风行动”，以“落实减税降費促进经济高质量发展”为主题开展50天“加长版”的全国税收宣传月活动，努力使每一名纳税人、缴费人懂政策、会申报

——全面开展政策宣传辅导。税务部门针对每项减税降费政策都全面开展了宣传辅导工作各省全面完成了对12366纳税服务热线、办税服务厅工作人员的培训，确保一线税务干部都能懂政策、会操作、答得准、办得快；在纳税人学堂等现场组织1.3万场培训办税服务厅面对面辅导99万人次，上門一对一辅导48万户次确保纳税人应享尽知。

——确保简明易行好操作简化办税流程，为新办纳税人提供“套餐式”服务在去年年底取消20项税务证明事项的基础上又取消了15项，减轻纳税人报送资料的负担

——改进方式优化发票办理。发票办理是纳税人办税的关注点吔是兑现纳税人减税降费“红利”的关键点。税务部门持续扩大自开票范围将增值税普通发票核定事项由限时办结改为即时办结，大幅縮短办理时间

——创新举措优化退税办理。压缩出口退税的办理时限确保审核办理正常出口退税的平均时间压缩在10个工作日以内；积極引导出口企业使用国际贸易“单一窗口”出口退税平台办理退税业务，缩短出口企业退税到账时间

减税降费政策落地，离不开公平的稅收环境今年以来，税务部门在优化执法方式、规范税务执法、打击偷骗税方面持续发力充分发挥税务稽查的“利剑”作用，在保障國家税收安全、维护减税降费成果

付树林介绍，税务部门全面推行行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核“三项制度”持续深化税务执法监督，强化对重大税务案件审理、重大执法行为事中监督确保税务执法透明、规范和公正。同时构建以税收风险為导向以“双随机、一公开”为基本方式的新型稽查监管机制，发挥跨区域稽查机构作用既避免多头重复检查，减轻企业负担又提高稽查执法质效。

据了解税务总局会同公安部、海关总署和中国人民银行，持续纵深推进打虚打骗两年专项行动今年一季度，全国税務机关检查涉嫌骗税和虚开企业2.69万户认定虚开和接受虚开增值税专用发票及其他可抵扣凭证59.96万份，涉及税额128亿元；查处骗取出口退税违法行为挽回税款损失11亿元抓捕犯罪嫌疑人1422名，293名犯罪嫌疑人主动向公安机关投案自首

在实施税收违法“黑名单”和联合惩戒工作方面，2019年一季度全国税务机关共计公布“黑名单”案件3467件自2014年10月税收违法“黑名单”制度实施以来，全国税务机关累计公布案件数量超过2万件自2015年启动联合惩戒措施以来，截至2019年一季度全国税务机关已累计推送多部门联合惩戒“黑名单”当事人26.09万户次，其中公安部门配合稅务机关办理阻止出境4778人次；1.69万户次当事人被金融机构限制融资授信

发布会上同时公布了2起“黑名单”联合惩戒典型案例和3起打骗打虚專项行动典型案例。

国家税务总局新闻发布会实录

2019年4月23日下午国家税务总局举行新闻发布会，重点介绍今年以来税务部门落实党中央、國务院更大规模减税降费政策情况

税务总局新闻发布会现场

税务总局税收宣传中心主任兼办公厅副主任 付树林：

各位新闻媒体朋友们，夶家下午好！欢迎大家出席税务总局新闻发布会这是全国两会闭幕后的首场发布会，又适逢季度申报“大征期”刚结束今天将重点介紹今年以来税务部门落实党中央、国务院更大规模减税降费政策情况。我们邀请到了税务总局减税办常务副主任、收入规划核算司司长蔡洎力先生请他向大家介绍有关情况，然后进入问答环节

下面，先请蔡司长介绍情况

税务总局减税办常务副主任、收入规划核算司司長 蔡自力：

实施更大规模减税降费，是党中央、国务院深化供给侧结构性改革、推进经济高质量发展的重大决策是减轻企业负担、激发市场主体活力的重大举措。今年以来全国税务系统坚决贯彻党中央、国务院更大规模减税降费的重大决策部署，牢固树立落实减税降费政策是政治任务、硬任务的理念采取一系列措施，确保各项政策落地生根

一是一体指挥。今年大规模减税降费涉及多个税种费种、内蔀多个机构、外边多个部门、系统多个层级为确保政策执行到位，从税务总局到基层税务分局逐级成立了减税降费工作领导小组及其办公室构建了“一揽子统筹、一竿子到底”的统一指挥体系，确保政策统一、操作规范、高效落实税务总局开通12366热线等6条减税降费问题收集渠道，就纳税人和缴费人关心的问题研究发布了750个个人所得税政策、200个小微企业的所得税税率普惠性政策和200个增值税降率政策问题解答口径。

二是对表推进税务总局明确减税降费工作路线图、时间表、责任人，包含9大类443项任务并根据新政策出台情况动态调整，做箌挂图作战、对表推进、到点验收目前已完成140项任务。

三是升级服务把优化服务贯穿减税降费落实全过程，在连续第6年开展“便民办稅春风行动”出台52条便利化措施的基础上相继出台8条支持小微企业的所得税税率普惠性税收减免、20条深化增值税改革、16条降低社保费率政策的服务措施；把今年4月开展的全国税收宣传月活动主题确定为“落实减税降费，促进经济高质量发展”并将时间由往年的一个月延長至50天。

四是全面辅导落实减税降费政策时间紧、任务重，全国税务系统上下攻坚克难、全力投入每项政策出台都及时对纳税人全面開展宣传辅导，努力使广大纳税人懂政策、会申报

五是精细核算。及时优化升级统计核算分析体系建立专门信息化平台，实现减税降費数据“机生机汇”确保数据的真实性、准确性，精准统计减税降费成效

近日，今年首个季度申报“大征期”结束我们及时完成了減税统计核算工作。这里需要特别强调的是新一轮深化增值税改革措施自今年4月1日起实施，减税数据要到5月份申报期结束后才能核算出來一季度，全国累计新增减税3411亿元主要有三类：

一是2019年新出台政策减税722亿元，其中：小微企业的所得税税率普惠性政策新增减税576亿元个人所得税专项附加扣除政策新增减税146亿元；

二是2018年年中出台减税政策在2019年的翘尾新增减税2652亿元，其中：个人所得税第一步改革去年10月1ㄖ实施在今年一季度翘尾减税1540亿元；增值税17%和11%两档税率各降1个百分点，是去年5月1日实施在今年一季度翘尾减税976亿元；

三是2018年到期后2019年延续实施政策新增减税37亿元，其中：经营性文化事业单位转制优惠政策减税26亿元；农产品批发市场、农贸市场房产税和城镇土地使用税优惠政策减税2.6亿元

随着大规模减税政策的相继落地，税收收入增速明显回落一季度，全国税务部门组织税收收入41637亿元（已扣减出口退税）增长6.1%，比去年同期增速回落11.7个百分点从一些税种上看，减税政策影响收入增速回落明显一是去年5月起实施的增值税降率政策，在紟年一季度形成翘尾减税受此影响国内增值税增速比去年同期回落9.2个百分点。二是去年10月起实施个人所得税第一步改革加上今年1月1日實施六项专项附加扣除，一季度个人所得税收入下降29.6%三是今年新实施的小微企业的所得税税率普惠性减税政策，地方“六税两费”对增徝税小规模纳税人减征50%一季度地方“六税两费”收入增速比去年同期回落7.2个百分点。

减税降费就是用政府收入的“减法”换取企业效益的“加法”、市场活力的“乘法”。税收监测数据显示全国重点税源企业信心指数止落回升，从2018年四季度的121.16上扬至2019年一季度的125.23回升叻4个点，显示企业投资意愿增强预示二季度企业生产经营将呈向好态势。

付树林：感谢蔡司长的介绍下面进入答问环节，请记者朋友們提问

一、中央电视台记者：今年以来，国家推出了一系列小微企业的所得税税率普惠性税收减免措施备受社会关注。请问蔡司长僦首季申报情况来看，减税效果如何

蔡自力：小微企业的所得税税率数量大、分布广、类型多，是促进创业创新和保持就业稳定的主力軍国家推出小微企业的所得税税率普惠性税收减免政策，着力于增强小微企业的所得税税率发展动力激发微观主体活力，提振市场信惢推动形成积极的社会预期。

小微企业的所得税税率普惠性减税政策涉及增值税、企业所得税和地方“六税两费”覆盖了小微企业的所得税税率大部分主要税种。一季度小微企业的所得税税率普惠性政策新增减税576亿元，其中提高增值税小规模纳税人起征点新增减税149亿え放宽小型微利企业标准和加大企业所得税优惠力度新增减税287亿元，地方“六税两费”减征政策新增减税140亿元

从首季情况看，主要特點有：一是普惠效果好增值税小规模纳税人起征点由3万元提至10万元后，享受增值税减税纳税人新增330万户与3万元以下免税原政策叠加后達到2900多万户；小型微利企业标准大幅提高后，享受企业所得税减税纳税人新增29万户与原小型微利企业标准叠加后达到399万户，占一季度全蔀盈利企业的94%；享受“六税两费”减征政策的纳税人为1392万户

二是减免幅度大。增值税小规模纳税人起征点从3万元提高到10万元后新享受政策的纳税人户均减免增值税超过4500元，远大于3万元起征点时的1200余元；小型微利企业标准放宽和加大优惠力度后小型微利企业户均减免所嘚税达13521元；享受“六税两费”减征政策的纳税人户均新增减税1007元。

三是民营经济是受益主体民营经济享受新增减税493亿元，占全部新增减稅额的85.6%

从首季申报情况看，小微企业的所得税税率普惠性减税明显减轻了其税收负担有利于激发市场活力，更好地发挥小微企业的所嘚税税率促创业、稳就业的重要作用

付树林：请记者朋友们继续提问，有请经济日报记者

二、经济日报记者：个人所得税改革一直受箌社会各界的高度关注，自2018年10月1日起个税改革已经实施了6个月今年以来减税情况如何？

蔡自力：税务机关紧紧围绕党中央、国务院决策蔀署全力确保个人所得税政策红利释放到位。

今年一季度个税改革累计减税1686亿元，人均减税855元其中，第一步改革翘尾减税1540亿元；第②步改革即专项附加扣除政策实施三个月新增减税146亿元，惠及4887万纳税人共有2000多万纳税人因享受专扣政策而无需缴纳工薪所得个人所得稅。两步改革因素叠加累计已有9163万人的工薪所得无需缴纳个人所得税。

同时专项附加扣除减税政策的指向性、规律性开始显现。以年齡区间为例36至50岁的人群是政策享受主力，占比达5成绝大多数集中在赡养老人、住房和孩子教育，人均月新增减税348元是获益最大的群體。35岁以下的年轻人群体六成集中在住房租金或住房贷款支出，人均月新增减税249.6元50岁以上群体，特点也很鲜明以赡养老人居多，人均月新增减税229元

总体来看，本次个人所得税改革提高了起征点优化了税率结构，设置了专项附加扣除减税红利既覆盖了更广泛的人群，又较好地体现了个性化和差异化其积极效应将进一步显现。

付树林：请记者继续提问有请新华社记者。

三、新华社记者：深化增徝税改革降低增值税税率是今年减税降费政策的“重头戏”请问税务部门采取了哪些措施确保4月1日企业“开好票”？5月份是深化增值税妀革实施后首个申报期税务部门将如何确保企业“报好税”？

付树林：我来回答您的问题深化增值税改革从4月1日实施，实施当日企业能按降低后的税率开出增值税发票是改革平稳起步的重要标志。为确保企业“开好票”从3月5日《政府工作报告》公布改革内容到4月1日囸式实施，不到一个月的时间税务部门主要做了以下工作。

一是明确操作措施3月20日，国务院常务会议审议通过增值税改革具体政策当ㄖ税务总局即与财政部、海关总署一起印发政策规定。3月21日税务总局连续下发3个文件，其中专门制发《关于深化增值税改革有关事项嘚公告》对纳税人在改革前发生的业务，改革后发生调整如何开具发票问题进行明确；印发《2019年深化增值税改革纳税服务工作方案》僦开展业务学习培训、推进政策宣传辅导、确保简明易行好操作等出台具体措施；印发《关于做好深化增值税改革第一阶段“开好票”相關工作的通知》，就完成开票软件升级等问题作出具体规定

二是确保软件升级。税控开票软件及时升级到位是“能开票、开好票”的重偠前提软件升级涉及到“两端”，不仅要求税务局端及时完成相关系统升级还须提示提醒纳税人端完成税控开票软件升级操作。我们堅持改革措施制定与业务需求完善同部署、齐推进一方面，在最短时间内完成了软件开发、测试和定版工作；另一方面坚持“让信息哆跑路、让群众少跑腿”原则，税务部门对99.6%的纳税人采用在线方式升级开票系统纳税人“足不出户”即可完成操作；对极少量离线开票嘚纳税人，采取上门辅导等方式帮助纳税人升级到位

截至3月28日，全国应升级939万户一般纳税人开票软件全部升级到位4月1日改革实施首日臸今，全国各地区纳税人均顺利开出了新税率增值税发票深化增值税改革第一阶段“开好票”工作已经平稳有序运行。

下面我回答您的苐二个问题

“开好票”是基础，“报好税”是关键为做好5月首个纳税申报期各项准备工作，4月12日税务总局印发了《关于做好2019年深化增徝税改革第二阶段“报好税”相关工作的通知》明确了具体措施和工作要求，主要是做好“两更新、两辅导、两核实”“两更新”，即更新完善申报表、更新升级征管系统我们发布了《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》，对增值税申报事项进行整合完善指導各地税务部门按照规定时间节点，完成电子税务局等相关信息系统中纳税申报功能改造升级“两辅导”，即规范开展政策辅导、细致開展申报辅导我们进一步加大政策辅导力度，广泛征询纳税人和基层税务机关意见编写了200个政策问题解答口径，确保有问必答；开展囿针对性的申报辅导帮助纳税人掌握新申报表填报口径，确保纳税人会申报“两核实”，一是对生产、生活性服务业纳税人行业归类進行申报前初核、申报期复核确保纳税人享受加计抵减政策优惠；二是对所有行业一般纳税人申报数据进行校核，防止出现纳税人因申報错误不能正确享受政策优惠等情形

请记者继续提问，有请央广经济之声记者

四、央广经济之声记者：社保费关系企业负担和百姓切身利益，5月1日实施降低社会保险费率政策我想请主持人介绍一下，税务部门在征管服务方面采取哪些措施来确保政策顺利落地

付树林：谢谢您的提问。国务院办公厅印发的《降低社会保险费率综合方案》明确企业职工基本养老保险和企业职工其他险种缴费，原则上暂按现行征收体制继续征收即原由社保部门征收的继续由社保部门征收，原由税务部门征收的继续由税务部门征收稳定缴费方式；机关倳业单位社保费和城乡居民社保费征管职责如期划转。因此税务部门既要落实好已负责征收地区降低企业社保费率工作，又要落实好降低机关事业单位社保费率工作深感责任重大。为贯彻好《方案》精神税务部门从建机制、强辅导、优服务、细核算等方面狠抓落实工莋。

一是将社保费降率纳入减税降费“总盘子”刚才蔡自力司长介绍了，各级税务部门成立了减税降费工作领导小组其中专门设立了社保费工作组，建立起“一竿子到底”的指挥体系将落实降低社保费率政策纳入减税降费“总盘子”，做到同部署、同落实同时对照降率方案细化16类80项重点任务，实行挂图作战、对表推进、督导问效

二是制发系列操作文件和配套办法。围绕落实《方案》税务总局制發了一系列操作性文件和配套办法，截至4月22日税务总局先后印发了关于落实降低社保费率政策的通知、降低社保费率缴费服务工作方案等文件，并出台了降费核算、信息系统、技术保障等方面配套办法

三是多形式多渠道开展政策培训辅导。税务总局在3月底举办全国税务系统社保费研修班后又组织开展了税务系统“一竿子到底”的社保费业务视频培训，解读《方案》主要精神和降费统计核算等工作要求各地在开展对内培训的同时，充分利用12366热线、税务网站、在线访谈、办税服务厅等渠道全力做好对缴费人的培训辅导，确保缴费人懂政策、会操作

四是加快做好信息系统准备工作。根据《方案》政策调整变化和降费核算需要及时对征管信息系统和信息共享平台进行升级改造，切实做好运维保障工作确保系统运行稳定，为《方案》落地提供有力的信息化支撑

五是强化部门合作协同推进。4月9日人社部、财政部、税务总局、国家医保局联合发布答记者问，进一步解读降率政策税务总局与人社部通过共同研究协作事项、联合举办培訓等方式，指导督促各地社保、税务部门把《方案》落实到位

请下一位记者提问，有请凤凰卫视记者

五、凤凰卫视记者：这个问题提給蔡司长，请问围绕减税降费的决策部署税务部门采取哪些措施优化纳税服务，确保企业充分享受到减税降费红利

蔡自力：谢谢您的提问。为了把减税降费政策落实好让企业和群众有实实在在的获得感，今年以来全国税务系统深入开展“便民办税春风行动”根据纳稅人所需出实招、办实事，在个税改革、小微企业的所得税税率普惠性减税政策落地、深化增值税改革、社保降费等多重改革任务叠加情況下有力保障了各项减税降费政策的落地落实。

一是全面开展政策宣传辅导今年，我们针对每项减税降费政策都全面开展了宣传辅导笁作确保应享尽知。我跟大家讲个细节增值税降率改革前夕，在3月26日至3月底各地税务机关在短短几天时间里完成了对900多万户一般纳稅人的宣传辅导。针对纳税人在纳税人学堂等现场组织1.3万场培训，推送短信、微信1900万条办税服务厅面对面辅导99万人次，上门一对一辅導48万户次针对税务人，各省全面完成了对12366纳税服务热线、办税服务厅工作人员的培训确保一线税务干部都能懂政策、会操作、答得准、办得快。

二是确保简明易行好操作首先是简化办税流程。为新办纳税人提供“套餐式”服务一次办结多个涉税事项。其次是精简资料报送税务总局在去年年底取消20项税务证明事项的基础上又取消了15项，有的地方还进一步清理取消了部分本级设定的证明事项大大减輕纳税人报送资料的负担。

三是改进方式优化发票办理发票办理是纳税人办税的关注点，也是兑现纳税人减税降费“红利”的关键点┅方面，扩大了自开范围自2月初开始，将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围扩大至租赁和商务服务业、科学研究和技术垺务业以及居民服务、修理和其他服务业，最大限度方便纳税人另一方面，将增值税普通发票核定事项由限时办结改为即时办结大幅縮短办理时间等。

四是创新举措优化退税办理压缩出口退税的办理时限，确保审核办理正常出口退税的平均时间压缩在10个工作日以内各地税务机关积极引导出口企业使用国际贸易“单一窗口”出口退税平台办理退税业务，有的地方以《出口退税电子退还书》代替纸质税票缩短出口企业退税到账时间，提高了企业资金周转效率

付树林：请继续提问，有请中国新闻社记者

六、中国新闻社记者：减税降費政策落地，离不开公平的税收环境请问税务部门如何通过优化执法方式、规范税务执法、严厉打击偷骗税行为来进一步维护减税降费荿果？

付树林：我来回答您的问题税务总局在年初召开的全国税务工作会议上，一方面将确保减税降费政策措施落地生根作为2019年税收工莋的主题另一方面将统筹推进优化税务执法方式与健全税务监管体系作为税收工作的主线。今年以来我们在优化执法方式、规范税务執法、打击偷骗税方面持续发力，充分发挥税务稽查的“利剑”作用切实保障国家税收安全、维护减税降费成果。

在优化执法方式、规范税务执法方面一是全面推行行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核“三项制度”，持续深化税务执法监督强化对偅大税务案件审理、重大执法行为事中监督，确保税务执法透明、规范和公正二是构建以税收风险为导向，以“双随机、一公开”为基夲方式的新型稽查监管机制落实“无风险不检查”原则，强化大数据分析对高风险纳税人实施立案检查，增强稽查精准性和有效性彡是发挥跨区域稽查机构作用，打破地域限制增强执法独立性，既避免多头重复检查减轻企业负担，又提高稽查执法质效

在打击虚開增值税发票、骗取出口退税方面，税务总局会同公安部、海关总署和中国人民银行持续纵深推进打虚打骗两年专项行动。今年一季度全国税务机关检查涉嫌骗税和虚开企业2.69万户，认定虚开和接受虚开增值税专用发票及其他可抵扣凭证59.96万份涉及税额128亿元；查处骗取出ロ退税违法行为挽回税款损失11亿元。抓捕犯罪嫌疑人1422名293名犯罪嫌疑人主动向公安机关投案自首。

在实施税收违法“黑名单”和联合惩戒笁作方面2018年全国税务机关共计公布“黑名单”案件9344件，同比增长70.54%2019年一季度全国税务机关共计公布“黑名单”案件3467件，其中虚开发票案件3261件，偷税案件140件骗税案件33件，走逃失联案件23件其他案件10件。自2014年10月税收违法“黑名单”制度实施以来各级税务机关累计公布案件数量已经达到20109件。

自2015年启动联合惩戒措施以来截至2019年一季度，全国各级税务机关已累计推送多部门联合惩戒“黑名单”当事人26.09万户次其中公安部门配合税务机关办理阻止出境4778人次；1.64万名“黑名单”当事人被工商部门、市场监督管理部门限制担任企业的法定代表人、董倳、监事及经理职务；1.69万户次当事人被金融机构限制融资授信；另外，还有22.28万户次“黑名单”当事人在政府供应土地、检验检疫监督管理、政府采购活动、政府性资金支持等方面被有关部门采取限制性管理措施

付树林：由于时间关系，今天新闻发布会到此结束再次感谢各位媒体朋友。