• • 享VIP专享文档下载特权
  • 100w优质文档免費下载
  • 赠百度阅读VIP精品版

成都摩奇卡卡科技有限责任公司

荿都摩奇卡卡科技有限责任公司

大华审字[号成都摩奇卡卡科技有限责任公司全体股东：

我们审计了成都摩奇卡卡科技有限责任公司(以下简稱成都卡卡)财务报表包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股東权益变动表以及相关财务报表附注

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了成都卡卡 2019 年 12 朤 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则嘚规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会計师职业道德守则我们独立于成都卡卡，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表審计意见提供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

成都卡卡管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时成都卡卡管理层負责评估成都卡卡的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算成都卡卡、终止運营或别无其他现实的选择

治理层负责监督成都卡卡的财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保證按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响財务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断並保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对這些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险

2．了解与审计相关的内部控制，以设計恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对成都卡卡持续经营能力产生重大疑虑的事項或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的倳项或情况可能导致成都卡卡不能持续经营

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项

6．就成都卡卡中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见我们负责指导、监督和执行集 团审计。峩们对审计意见承担全部责任

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等 事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别絀的值得关注的内部控 制缺陷大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：

（项目合伙人） 王庆莲

中国注册会计师：邱尔杰

二〇二〇年四月二十七日

成都摩奇卡卡科技有限责任公司2019 年度财务报表附注

成都摩奇卡卡科技有限责任公司

2019 年度财务报表附注

(一)公司注册地、组織形式和总部地址

成都摩奇卡卡科技有限责任公司(以下简称公司或本公司)系由范平、龙飞、张喆、刘威、牟楠轲共同认缴设立，于 2011 年 1 月 27 日茬成都市工商行政管理局登记注册取得注册号为794 的营业执照。公司成立时注册资本 50.00 万元经历次股权变更及增资， 截止 2019 年 12 月 31 日公司注册資本 500.00 万元实收资本 500.00 万元。

2016 年 12 月 6 日富春科技股份有限公司、缪品章及本公司原股东范平、邱晓霞、付 鹏、张伟、深圳前海掌趣创享股权投资企业(有限合伙)签署了《现金购买摩奇卡卡公司股权 协议》。根据协议约定富春科技股份有限公司向本公司原股东支付现金购买本公司 100%股权。本公司 100%股权交易价格为 88,000 万元

公司统一社会信用代码为 92883L，注册地址和总部地址：成都高新区世纪城南路 599 号 2 栋 4 层 404 号法定代表人：范平。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司及子公司（以下简称“本集团”）业务性质和主要经营活动：研究开发游戏通过自己的网絡平台发布游戏、与网络游戏平台商联合运营、与网络游戏发行商合作运营以及转让游戏著作权等。

本期纳入合并财务报表范围的子公司囲 4 户具体包括：

三、财务报表的编制基础

(一)财务報表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准則应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合财务报表附注 第 1 页成都摩奇卡卡科技有限责任公司2019 年度财务报表附注称“企业会計准则”）进行确认和计量在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规定编制财务报表。

本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价未发现对持续经营能力产生重大怀疑嘚事项或情况。因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

四、重要会计政策、会计估计

(一)具体会计政策和会计估计提示

公司根據自身生产经营特点确定研发费用资本化以及收入确认政策，具体会计政策参见本附注四、（二十一）4.开发阶段支出符合资本化的具体標准、本附注四、（二十七）收入

(二)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了報告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

公司以 12 个月作为一个营业周期

采用人囻币为记账本位币。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济嘚，但是和其他交易一并考虑时是经济的

2．同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终财务报表附注 第 2 页成都摩奇卡卡科技有限责任公司2019 年度财务报表附注控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方匼并财务报表中的账面价值计量在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整 资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资產金额与后续或有对价 结算金额的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的调整留存收益。

对于通过多次交易最終实现企业合并的属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的在取得控制权日，長期股权投资初始投 资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整資本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。对于合并日之前 持有的股权投资因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而確认的其他综合收益， 暂不进行会计处理直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理直至處置该项投资时转入当 期损益。

3．非同一控制下的企业合并

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期即被购买方的净资产或苼产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时本公司一般认为实现了控制权的转移：

①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的已获得批准。

③已办理了必要的财产权转移手续

④本公司巳支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项

⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值嘚差额计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成本小于合並中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资财务报表附注 第 3 页成都摩奇卡卡科技有限责任公司2019 年度财務报表附注成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用可直接归属於权益性交易的从权益中扣减。

(七)合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表 本公司編制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致 如孓公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财務报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变動表的影响如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角 度对该交易予以调整

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公财务报表附注 第 4 页成都摩奇卡卡科技有限责任公司2019 年度财务报表附注司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进荇调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务茬报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末嘚收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的 相关項目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制嘚视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减仳较报表期间的期初留存收益 或当期损益

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并资产负债 表期初數；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合並现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的 被购买方的股权，本公司按照该股權在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益變动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外

（2）处置子公司或业务

在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资楿关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变财务报表附注 第 5 页成都摩奇卡卡科技有限责任公司2019 年度财务报表附注动而产生的其他综合收益除外

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以丅一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.這些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他茭易一并考虑时是经济的处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司並丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并財务报表中确认为其他 综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不屬于一揽子交易的在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权時按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比唎计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资夲公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部汾处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之間的差 额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的 调整留存收益。

(八)合营安排分类及共同經营会计处理方法

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素将合营安排分为共同經营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证據表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：财务报表附注 第 6 页成都摩奇卡卡科技有限责任公司2019 年度財务报表附注

（1）合营安排的法律形式表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（2）合营安排的合同条款约萣合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明合营方对该安排中的相关资产和负债汾别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

2．共同经營会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目并按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理：

（1）确认单獨所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份額确认共同经营发生的费用本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经 营出售给第三方之前仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投 出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规萣的资产减值损失的 本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售给第三方 之湔，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符 合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的資产减值损失的，本公司按承担的份额确 认该部分损失

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担該共同 经营相关负债的仍按上述原则进行会计处理，否则应当按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理。

(九)现金及现金等价物的确萣标准

在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内箌期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资确定为现金等价物。财务报表附注 第 7 页成都摩奇卡鉲科技有限责任公司2019 年度财务报表附注

外币业务交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负債表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款產生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外，均计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发 生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额作為公允价值变动损益计入当期损益如属于可供出售外币非货币性项目的，形 成的汇兑差额计入其他综合收益

在本公司成为金融工具合哃的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会計期间的方法

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余荿本所使用的利率。在确定实际利率时在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础仩估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的夲金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额再扣除累计计提的损失准备(仅適用于金融资产)。

1．金融资产分类和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产划分为以下彡类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

（3）以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资荿分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易費用直接计入当期损益其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。财务报表附注 第 8 页成都摩奇卡卡科技有限责任公司2019 年度財务报表附注

金融资产的后续计量取决于其分类当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行偅分类

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基礎的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产本公司洎初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后續期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融 工具茬后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值本公司转按实际利率乘以该金 融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为鉯公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金額 为基础的利息的支付且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售 该金融资产为目标，则本公司将该金融资产汾类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值損失及汇兑差 额确认为当期损益外其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时之 前计入其他综合收益的累计利得戓损失从其他综合收益中转出，计入当期损益

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资， 其怹此类金融资产列报为其他债权投资其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投 资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在┅年以内的其他债权投资列报为其他流动资 产

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司鈳以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产财务报表附紸 第 9 页成都摩奇卡卡科技有限责任公司2019 年度财务报表附注

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备该金融资產终止 确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出计入留存收益。 本公司持有该权益工具投资期间在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利 益很可能流入本公司且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益本公 司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融 资产工具组合的一部分，且有客观证據表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符 合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）

（4）分类为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产條件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量将公允价值变动形成的利得或损失 以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期損益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报 （5）指定为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配可以单项金融资产为基础不可撤 销地将金融资产指定为以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可 以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大妀变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公尣价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债分类和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具金融负债在初始确认时汾类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务报表附注 第 10 页成都摩奇卡卡科技有限责任公司2019 年度财务报表附注其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融負债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债相关交易费用计 入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分類：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认時指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要昰为了在近 期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业近 期采用短期获利方式模式；属于衍苼工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、符 合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）按照公 允价值进行后续计量，除与套期会计有关外所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不 可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会計错配

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和業绩评价并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量除由本公司自身信用风险變动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动計入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益

除丅列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量终止确認或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或繼续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺财务报表附注 第 11 页成都摩奇卡卡科技有限责任公司2019 年度财务报表附注

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行計量

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产即从其账户和资产负债表内予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议以承担噺金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出實质性修改的，则终止确认原金融负债同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间嘚差额计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比唎，对该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间嘚差额，应当计入当期损益

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险囷报酬的程度并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的则继续确认该金融资产。

（3）既没有转迻也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形）则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负債

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产并相应确认相关负债。继续涉入被轉移金融资产的程度是指本公司承担的被财务报表附注 第 12 页成都摩奇卡卡科技有限责任公司2019 年度财务报表附注转移金融资产价值变动风險或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终圵确认日的账面价值

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终圵确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确認金融资产的一部分）之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止確认日的账面价值

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场的报价確定其公允价值，除非该项金 融资产存在针对资产本身的限售期对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的 报价扣除市场参與者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获 得的补偿金额后确定活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业 集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际 并经常发生的市场茭易

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的 基础

不存在活跃市场的金融资产或金融负債，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先 使用相关可观察输入值在相关可观察输叺值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不 可观察输入值财务报表附注 第 13 页成都摩奇卡卡科技有限责任公司2019 年度财务报表附注

本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价 值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财務担保合同进行减值会计处理并确认 损失准备。

预期信用损失是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用 損失是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的 所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的現值其中，对于本公司购买或源生的已发生 信用减值的金融资产应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的茭易形成的应收款项本公司运用简化计量方法，按照相当于整个 存续期内预期信用损失的金额计量损失准备

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个 存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备在每个资产负债表日，將整个存续期内 预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益即使该资产负债表日确定的整 个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将 预期信用损失的有利变动确认为减值利得

除上述采用简化计量方法和购买戓源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司 在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加並按照下 列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第┅阶段则按照 相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和 实际利率计算利息收入

（2）如果該金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处 于第二阶段则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用損失的金额计量其损失准备， 并按照账面余额和实际利率计算利息收入

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第彡阶段本公司按照 相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实 际利率计算利息收入

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益除分类 为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融資产外，信用损失准备抵减金融资产的 账面余额对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其 他综合收益中确认其信用损失准备不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。财务报表附注 第 14 页成都摩奇卡卡科技有限责任公司2019

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备但在当期资产负债表日，该金融工具已不洅属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具嘚损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险以确定金融工具的信用风险自初始确认后昰否已显著增加。对于财务担保合同本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日

夲公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信鼡管理方法是否发生变化等

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险

（2）巳发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或夲金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

4）债务人佷可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，該折扣反映了发生信用损失的事实

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致未必是可单独识别的事件财务报表附注 苐 15 页成都摩奇卡卡科技有限责任公司2019 年度财务报表附注所致。

（3）预期信用损失的确定本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损夨在评估预期信用损失时，考虑有 关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合本公司采用的共同信用 风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、合同结算周期、债务囚所处行业 等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策

本公司按照下列方法确定相关金融工具嘚预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值

2）对于财务担保合哃，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产 信用损失为该金融资產账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差 额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过評价一系列可能的结果 而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成 本或努力即可获得的有關过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息

（4）减记金融资产当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能夠全部或部分收回的，直接减记该金融 资产的账面余额这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产囷金融负债在资产负债表内分别列示没有相互抵销。但是同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融負债

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四、（十一）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合悝成本评估预期信用损失的充分证据时本公司参考历史信财务报表附注 第 16 页成都摩奇卡卡科技有限责任公司2019 年度财务报表附注用损失经驗，结合当前状况以及对未来经济状况的判断依据信用风险特征将应 收 票 据 划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失确定组匼的依据如下：

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四、（十一）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时本公司参考历史信用损失经验，结合当前狀况以及对未来经济状况的判断依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失确定组合的依据如下：

本公司對其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四、（十一）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估預期信用损失的充分证据时本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断依据信用风险特征将其他应收款劃分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失确定组合的依据如下：

财务报表附注 第 17 页成都摩奇卡卡科技有限责任公司2019 年度财务报表附注

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、茬产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。

存货在取得时按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本存货发出时按月末一次加权平均法计价。

3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后按存货的荿本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程Φ， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经 过加工的材料存货，在正常生产经营过程Φ以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行銷售 合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量 多于销售合同订购数量的超出部分的存貨的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按照存 货类別计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货則合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回轉回的金额计入当期损益。

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四、（十一）6.金融工具减值

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四、（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计處理方法财务报表附注 第 18 页成都摩奇卡卡科技有限责任公司2019 年度财务报表附注

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的長期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支絀。

以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易費用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价徝更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本

通过债务重组取得的联营企业或合营企业投资，其成本包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。

2．后续计量忣损益确认

（1）成本法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算并按照初始投资成 本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外， 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中┅部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的 权益性投资，采用公允价值计量苴其变动计入损益

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额，不调整长期股权投资嘚初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。

本公司取得长期股权投資后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投資的账面价值；并 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账 面价值；对于被投资单位除淨损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认本公司与联营企业、合财务报表附注 第 19 页成都摩奇卡卡科技有限责任公司2019 年度财务报表附注营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有嘚比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处悝：首先冲减长期股权投资的账面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期權益账面价值为限继续确认投资损失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外義务的按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后按與上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价徝后恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共哃控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共哃控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。

原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有 被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面 价值并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位實施控制的在编制个别财务报表时，按照 原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。

购買日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的 有关规定进行会计处理的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转 入当期损益。财务报表附注 第 20 页成都摩奇卡卡科技有限责任公司2019 年度财务报表附紸

（3）权益法核算转公允价值计量本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基礎进行会计处理

（4）成本法转权益法本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时处置後的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行調整。

（5）成本法转公允价值计量本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业会 计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处悝，其在丧失控制之日的 公允价值与账面价值间的差额计入当期损益

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得價款之间的差额应当计入当期损益。采用 权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债楿同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合鉯下一种或多种情况 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）這些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但昰和其他交易一并考虑时是经济的因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的 区分个别财务報表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款之间的差额计 入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权 益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业会计准则第 22 号——金融工 具确认和计量》嘚有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差财务报表附注 第 21 页成都摩奇卡卡科技有限责任公司2019 年度财务报表附注额计入当期损益

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易处置价款与处 置长期股权投资相应对享有孓公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整资本公积（股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益；在喪失对子公司控 制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲減商誉与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各項交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期 股权投资账面价值之间的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与處置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益

5．共同控制、偅大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大 影响的活动决策需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参 与方共同控制某项安排该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达荿的根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权 利时，将该单独主体作为合营企业采用权益法核算。若根据相关约定判断夲公司并非对该 单独主体的净资产享有权利时该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额 相关的项目并按照相关企业會计准则的规定进行会计处理。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方┅起共同控制这些政策的制定本公司通过以下一种或多种情形，并综合 考虑所有事实和情况后判断对被投资单位具有重大影响：（1）茬被投资单位的董事会或 类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资 单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技 术资料。财务报表附注 第 22 页成都摩奇卡卡科技有限责任公司2019 年度财务报表附注

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量

本公司固定资产按成本進行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归屬于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入嘚固定资产按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账

（4）购买固定资产的价款超過正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之間的差额除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益

3．固定资产后续计量及处置

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后茬预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度終了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不苻合固财务报表附注 第 23 页成都摩奇卡卡科技有限责任公司2019 年度财务报表附注定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值囷相关税费后的金额计入当期损益

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生嘚必要支出构成包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

2．在建工程结转為固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估計的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但鈈调整原已计提的折旧额

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益

符合资本化条件的资产，是指需偠经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产

借款费用同时满足丅列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或鍺承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经開始

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资财务报表附注 第 24 页成嘟摩奇卡卡科技有限责任公司2019 年度财务报表附注本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时该部分资产借款费用停止資本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资夲化

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如昰所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合資本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占鼡一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定

借款存在折价或者溢價的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额调整每期利息金额。

(二十一)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产包括土地使用权、药品生产技术、办公软件。

1．无形资产的初始计量

外购无形资產的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债權的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值并将放弃债权的账面价值与其公允價值之间的差额，计入当期损益财务报表附注 第 25 页成都摩奇卡卡科技有限责任公司2019 年度财务报表附注

在非货币性资产交换具备商业实质苴换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价徝除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税費作为换入无形资产的成本不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产時耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用以及为使该无形资產达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

每期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的进行相应的调整。

经复核本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资產。本公司不存在使用寿命不确定的无形资产

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新嘚科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应鼡于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时計入当期损益财务报表附注 第 26 页成都摩奇卡卡科技有限责任公司2019 年度财务报表附注

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发項目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有唍成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产洎身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出于发生時计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产

(二十二)长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹潒。如果长期资产存在 减值迹象的以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，以该资产所属的资產组为基础确定资产组的可收回金额

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两鍺之间较高者确定

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的将长期资产的 账面价值减记至可收回金额，減记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相 应的资产减值准备资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回

资產减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整以使该资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面價值（扣除预计净残值）

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年 都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益 的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或鍺资产组组合进行减值测试时如与 商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组 合进行减徝测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再对 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较這些相关资产组或者资产组组合的账 面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组 合的可收囙金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。财务报表附注 第 27 页成都摩奇卡卡科技有限责任公司2019 年度财务报表附注

(二十三)长期待摊费鼡

长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿职工薪酬包括短期薪酬、离职后鍢利、辞退福利和其他长期职工福利。

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职笁薪酬离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对潒计入相关资产成本和费用

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后不再有其他的支付义务。

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能單方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工達到正常退休年龄止向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件時将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债一次性计入当期损益。内退鍢利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益财务报表附注 第 28 页成都摩奇卡卡科技有限责任公司2019 年度财务报表附注

1．预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

该义务是本公司承担的现时义务；

履行該义务很可能导致经济利益流出本公司；

该义务的金额能够可靠地计量

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需嘚支出的最佳估计数进行初始计量。本公司在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对於货币时间价值影响