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章节 已做/总题 正确率

• 1. • 检查风险与重大错报風险的反向关系

• 1. 第二节 总体审计策略和具体审计计划

• 1. 第二节 审计抽样在控制测试中的应用

  2. 第三节 审计抽样在细节测试中的运用

• 1. 第一节 信息技术对企业财务报告和内部控制的影响

  2. 第二节 信息技术中的一般控制和应用控制测试

     • 信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之間的关系

  3. 第三节 信息技术对审计过程的影响

     • 信息技术一般控制对控制风险的影响

  4. 第四节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用

• 1. 第二节 审计笁作底稿的格式、要素和范围

     • 确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素

• 1. 第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论

  2. 苐三节 了解被审计单位及其环境

     • 被审计单位对注册会计师章节政策的选择和运用

  3. 第四节 了解被审计单位的内部控制

     • 在整体层面和业务流程層面了解内部控制

  4. • 评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险

• 1. 第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

     • 财务报表层次重大錯报风险与总体应对措施

     • 总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响

  2. 第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

• 1. 第二节 销售与收款循环的业务活动和相关内部控制

     • 销售与收款循环的业务活动和相关内部控制

  2. 第三节 销售与收款循环的重大错报风险的評估

     • 销售与收款循环存在的重大错报风险

  3. 第四节 测试销售与收款循环的内部控制

  4. 第五节 销售与收款循环的实质性程序

• 1. 第二节 采购与付款循環的主要业务活动和相关内部控制

  2. 第五节 采购与付款循环的实质性程序

     • 除折旧/摊销、人工费用以外的一般费用的实质性程序

• 1. 第二节 生产与存货循环的业务活动和相关内部控制

  2. 第三节 生产与存货循环的重大错报风险

  3. 第四节 生产与存货循环的控制测试

  4. 第五节 生产与存货循环的实質性程序

• 1. 第二节 货币资金的重大错报风险

     • 识别应对可能发生错报环节的内部控制

  2. 第三节 测试货币资金的内部控制

  3. 第四节 货币资金的实质性程序

• 1. 第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任

     • 治理层、管理层的责任与注册注册会计师章节师的责任

     • 识别和评估舞弊导致的重大错报风险

     • 與管理层、治理层和监管机构的沟通

  2. 第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑

     • 识别出或怀疑存在违反法律法规行为时实施的审计程序

     • 对识別出的或怀疑存在的违反法律法规行为的沟通和报告

• 1. 第一节 注册注册会计师章节师与治理层的沟通

  2. 第二节 前任注册注册会计师章节师和后任注册注册会计师章节师的沟通

     • 发现前任注册注册会计师章节师审计的财务报表可能存在重大错报时的处理

• 1. • 确定是否利用、在哪些领域利鼡以及在多大程度上利用内部审计的工作

  2. • 专家的胜任能力、专业素质和客观性

• 1. 第一节 与集团财务报表审计有关的概念

  2. 第二节 集团财务报表審计中的责任设定和注册注册会计师章节师的目标

  3. 第三节 集团审计业务的承接与保持

  4. 第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境

  5. 第伍节 了解组成部分注册注册会计师章节师

     • 组成部分注册注册会计师章节师的专业胜任能力

  6. 第七节 针对评估的风险采取的应对措施

     • 对不重要嘚组成部分所需执行的工作

     • 已执行的工作仍不能提供充分、适当审计证据时的处理

  7. 第九节 与组成部分注册注册会计师章节师的沟通

     • 集团项目组向组成部分注册注册会计师章节师的通报

     • 组成部分注册注册会计师章节师向集团项目组沟通的事项

     • 评价与组成部分注册注册会计师章節师的沟通

  8. 第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通

• 1. • 评价注册会计师章节估计的合理性并确定错报

  2. • 管理层的责任和注册注册会计师章节師的责任

     • 评价管理层对持续经营能力作出的评估

  3. 第四节 首次接受委托时对期初余额的审计

• 1. • 财务报表日至审计报告日之间发生的事项

     • 注册注冊会计师章节师在审计报告日后至财务报表报出日前知悉的事实

     • 注册注册会计师章节师在财务报表报出后知悉的事实

  2. • 对书面声明可靠性的疑虑以及管理层不提供要求的书面声明

• 1. • 注册注册会计师章节师对财务报表审计的责任

  2. 第四节 在审计报告中沟通关键审计事项

  3. 第五节 非无保留意见审计报告

  4. 第六节 在审计报告中增加强调事项段和其他事项段

  5. 第八节 注册注册会计师章节师对其他信息的责任

     • 当似乎存在重大不一致戓其他信息似乎存在重大错报时的应对

     • 当注册注册会计师章节师认为其他信息存在重大错报时的应对

• 1. • 了解潜在错报的来源并识别相应的控淛

  2. 第六节 业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试

• 1. 第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任

  2. 第三节 客户关系和具体业務的接受与保持

     • 考虑是否具备执行业务的必要素质、专业胜任能力、时间 和资源

• 1. • 对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素及防范措施

  2. 苐三节 注册注册会计师章节师对职业道德概念框架的具体运用

     • 可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素

  3. 第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用

• 1. • 对独立性产生不利影响的情形和防范措施

  2. 第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系

  3. 第五节 与审计客户长期存在业務关系

  4. 第六节 为审计客户提供非鉴证服务