???????????????深圳市铁汉生态环境股份有限公司
???????????????关于对?2019?年年报问询函的回复
深圳证券交易所创业板公司管理部:
????贵部?2020?年?5?月?20?日下发的《关于对深圳市铁汉生态环境股份
有限公司的年报问询函（创业板年报问询函【2020】第?267?号）》（以下
简称“问询函”）收悉我司根据“问询函”所提问题逐条进行了认真
核查，现将有关情况回复如下：
????问题?1：报告期内你公司生态环保、生态景观业务毛利率分别较
上年下降?9?个百分点、13?个百分点，其中除华南地区业务毛利率较为
稳定外华东、西喃等地区毛利率均大幅下滑。
????（1）请你公司结合不同地区业务开展情况、项目定价、成本费用
等因素说明毛利率变动趋势存在顯著差异，华南地区业务毛利率明
显高于其他地区的原因及合理性
????（2）请你公司补充说明本期毛利率大幅下滑项目的名称，合哃金
额预计总成本，2018?年及?2019?年确认的营业收入、营业成本及完工
百分比期末应收账款余额及坏账准备计提情况，本期毛利率大幅丅
滑的原因及应对措施是否存在跨期确认成本费用的情形。请会计师
????（3）请结合?2019?年及期后新增订单的金额及毛利率情况补充说
明营收规模、盈利能力的下滑是否具有持续性并充分提示相关风险。
???（一）请你公司结合不同地区业务开展情况、项目定价、成本费用等因素
说明毛利率变动趋势存在显著差异，华南地区业务毛利率明显高于其他地区的原
????1、公司开展业务、进行市场投标定价主要考虑因素
????（1）政府发布的定额标准：各省的计价定额、市场信息价存在差异；
????（2）当地的市场竞争情况：華南、华东等经济发达区域虽然市场竞争激烈
但企业间市场竞争较为理性，较少价格恶性竞争；
????（3）款项的支付时间：款项支付的快慢影响项目的资金成本进而影响项目
????（4）项目业主的管理水平：业主管理水平高低直接影响工期长短，进而影响
????（5）公司在当地的项目规模化情况：区域内项目多有利于公司内部人工、
材料和机械等主要资源的优化，节约施工成本；
????（6）地方财政实力：华南、华东等经济发达区域合约条件相对较好且履约
能力强，有利于项目的推进和减少因项目拖延而增加的成本良恏的资金保障同
样能降低供应商的采购报价；
????2、报告期毛利率下滑的主要原因
????（1）PPP?项目中途退出、甩项结算的影响
????2019?年度，公司因开展?PPP?业务规模较大短期资金投入到收回期长的项
目，面临较大的资金压力和运营压力积极调整业务布局及業务战线，暂停甚至
退出部分?PPP?项目的实施
????PPP?项目退出、甩项之前，公司按正常项目预计合同总收入、预计合同总成
本并根据完工百分比法确认了收入、成本和项目毛利。在甩项验收时因项目
实施不完整，在与业主进行结算时处于不利地位具体表现为：
????①PPP?退出、甩项导致部分子项目未施工完成，未达预期使用效果对业主
而言价值较低，难以纳入常规审计结算范围或者公司只能被动接受折价结算；
????②PPP?项目银行贷款未能及时落地导致工程资金紧张、项目出现停工对于
停工导致的损失（如未使用的材料变质、窝工损失等），预计在结算时未能得到业
????因此2019?年度?PPP?项目退出、甩项结算项目条件收入导致毛利率下降。
????（2）工程结算审价调减导致前期确认的收入在本年冲回
????公司根据中标价、合同、历史经验等编制和调整项目的预计总收入和预算总
成本施工过程中根据成本完工百分比法确认收入，业主方和监理方已经在工程
表格签字盖章在项目完工验收进入最终审计结算后，部分业主（含相关政府审
计部门）会出现“二次议价”、通过审计核减单价和工程量等等各类情况导致最
终政府的审计结算金额低于預计合同总收入（即完工后的累计确认收入），低于业
主方（含监理方）已经初步确认的工程金额
????2019?年度，公司以前年度完工嘚项目如郴州有色金属产业园林邑公园、西河
带状公园及生态治理?BT?融资建设工程、北京环渤海高端总部基地北部城市湿地公
园配套工程、宿迁市三台山森林公园衲田（果林谧境）景区的景观工程等项目均
存在一定金额的审计结算核减情况导致毛利额的减少和毛利率的降低。
????（3）资金受限导致项目进度滞后项目成本增加
????由于公司单个项目金额大，且施工周期较长公司会定期复核各項目的预计
总成本、完工进度及实际发生的成本，对工程项目所编制的预算进行持续评估和
修订2019?年度资金因素影响较大，公司难以及時投入较大金额的施工成本存
在较多施工的项目施工进度不及预期，施工进度的拖延增加了施工成本同时，
公司为了加快项目推进蔀分项目采用了供应商垫资施工的方式，相应增加了施
工成本导致毛利率下降。
????3、各地区毛利率变动趋势存在显著差异华南哋区业务毛利率明显高于其他
????由于各地区受到“2、报告期毛利率下滑的主要原因”中的三个因素不同程度
的影响，导致毛利率出現了不同程度的下降其中“资金受限导致项目推进较慢，
项目成本增加”的影响是广泛的剔除另外两个因素的影响后，各地区毛利率變
???????????????????????????两期对比??????????????????剔除“2、（1）”和“2、（2?）”影响
????????????2019?年度????2018?年度????毛利率变动?????2019?年度??????????毛利率变动
??华南??????????25.56%???????25.31%??????????0.25%????????????25.56%???????????????0.25%
??????????????????????????????????两期对比??????????????????????剔除“2、（1）”和“2、（2?）”影响
?????????????????2019?年度????2018?年度?????????毛利率变动?????2019?年度????????????毛利率变动
???华北??????????????25.09%????????26.08%?????????????-1.00%???????????????25.09%????????????-1.00%
???华东???????????????7.58%????????23.40%????????????-15.82%???????????????18.68%????????????-4.72%
???华中?????????????-11.53%????????23.16%????????????-34.69%???????????????17.26%????????????-5.90%
???西北???????????????4.81%????????18.91%????????????-14.10%???????????????16.82%????????????-2.09%
???西南?????????????-10.87%????????31.98%????????????-42.85%???????????????25.33%????????????-6.66%
???东北??????????????24.80%????????28.65%?????????????-3.85%???????????????24.80%????????????-3.85%
?????如上表所示剔除相关因素影响后，除华南地区毛利率基本保持不变外其
他地区均出现一定幅度的下降，各地区变动趋势不存在顯著差异华南地区的毛
利率不再显著高于其他地区。
?????综上所述各地区毛利率变动趋势存在显著差异，华南地区业务毛利率奣显
高于其他地区的原因主要是各地区受到?PPP?项目中途退出甩项结算、项目审计结
算核减和工程进度滞后影响程度的不同所致具有合悝性。
?????（二）请你公司补充说明本期毛利率大幅下滑项目的名称合同金额，预计
总成本2018?年及?2019?年确认的营业收入、营業成本及完工百分比，期末应收
账款余额及坏账准备计提情况本期毛利率大幅下滑的原因及应对措施，是否存
在跨期确认成本费用的情形请会计师核查并发表意见
??????1、本期毛利率大幅下滑项目的名称，合同金额预计总成本，2018?年及?2019
年确认的营业收入、营業成本及完工百分比期末应收账款余额及坏账准备计提
?????（1）因结算导致的毛利冲减
?????2019?年度，公司根据已取得审计報告或初审意见冲减了营业收入同时根据
分包约定冲减了成本，导致毛利率的降低主要项目如下：
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位：万元
?????????????????????期末不含税????2019?年度确?????2019?姩度???对?2019?年利???期末应收????坏账准备
???项目名称????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????备注
?????????????????????????收入????????认收入????????确认成本???????润影响??????账款余额??????金额
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????2019?年
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????报告
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????2019?年
?????????????????????81,081.08?????-19,154.97??????-7,705.77???-11,449.20?????????????-??????????-????取得初审
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????意见
?????????????????????????期末不含税??????2019?年度确?????2019?年度????????对?2019?年利?????期末应收???坏账准备
????????项目名称???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????备注
?????????????????????????????收入??????????认收入????????确认成本????????????润影响????????账款余额?????金额
?????郴州有色金属产
?????业园林邑公园、西????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????2019?年
?????河带状公园及生??????12,593.92???????-10,281.01???????????1.3?????????-10,282.31???????2,939.97?????313.21???取得初审
?????态治理?BT?融资建????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????意见
?????郴州出口加工区
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????2019?年
?????（有色金属产业
?????????????????????????12,308.45????????-955.36?????????????0.04?????????????-955.40?????1,742.61??????58.32???取得审计
?????园）林邑生态公园
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????报告
?????宿迁市三台山森
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????2019?年
?????林公园衲田(果林
?????????????????????????86,666.68???????-2,736.98???????????56.03????????????-2,793.01???12,936.85?????432.97???取得审计
?????谧境)景区的景观
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????报告
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????2019?年
?????云南晋宁东大河
?????????????????????????32,097.95????????-340.23????????1,329.03?????????????-1,669.26???10,174.59?????340.52???取得审计
?????湿地公园项目
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????报告
?????遵义市新蒲城市
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????2019?年
?????组团国宾馆路建
??????????????????????????3,090.66???????-1,146.77????????????6.79????????????-1,153.56????1,158.72??????81.84???取得初审
?????设项目永久绿化
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????意见
?????黔南州长顺县麻??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????2019?年
?????线河道治理及两??????16,028.68???????-1,551.33???????????768.27???????????-2,319.60????4,899.24?????653.97???取得审计
?????岸景观工程??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????报告
????????????（2）因?PPP?退出项目导致的毛利冲减
????????????公司与业主协商退出部分?PPP?项目，从谨慎考虑項目毛利的实现并在本报
?????告期调减了部分收入和毛利，主要项目情况如下：
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位：万元
????????????????????????截至?2019?年末????截止?2019?年末
序?????????????????????????????????????????????????????????????2019?年度确
????????项目名称????????累计收入（公司????工程毛利（公司???????????????????????????项目最新进展情况??????会计处理情况
号?????????????????????????????????????????????????????????????认损失情况
??????????????????????????调整前）??????????调整前）
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????双方已签订退出协
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????议并约定：公司承
?????江苏省睢宁县古
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????担?300?万的违约金?谨慎考虑调减收入和
?????黄河环境修复及
1????????????????????????????3,207.51???????????616.16???????????????300.00???????设计费按合同签订????毛利，将违约金影响
???????中低产田改造
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????费用的?60%计算????????计入当期损益
?????????PPP?项目
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????其余按实际投资审
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????計结算。
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????因征地拆迁等原因造
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????根据公司与政府方????成工期延长增加了
?????日照市城市公园???????????????????????????????????????????????????????????????的会议纪要，双方????项目管理费用公司
2????及绿化工程?PPP??????????14,590.47???????????3,574.67?????????????3,574.67????已同意退出，对实????预期结算不及预期
???????????项目???????????????????????????????????????????????????????????????????际完成工程验收、????但投资成本鈳收回，
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????移交、结算审计????因此谨慎考虑对已确
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????认的毛利进行调减
?????四川省雅安市芦???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????公司预计投资成本可
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????双方正在推进甩项
3????山县城乡环境综???????????4,677.29??????????????140.32??????????????140.32????????????????????????收回，谨慎考虑对已
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????验收结算工作
???????合治理项目?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????确认的毛利进行调减
???????????????????????截至?2019?年末???截止?2019?年末
序???????????????????????????????????????????????????????2019?年度确
??????????项目名称?????累计收入（公司???工程毛利（公司??????????????????项目最新进展情况??????会计处理情况
号???????????????????????????????????????????????????????认损失情况
?????????????????????????调整前）?????????调整前）
?????牟定县化佛山庆
?????丰湖旅游基础设?????????????????????????????????????????????????????目前暂停施工双???公司预计投资成本可
4????施建设政府和社??????????3,455.78???????????492.10????????776.40????方正在推进后续的???收回，谨慎考虑对已
???????会资本匼作???????????????????????????????????????????????????????????退出事项???????确认的毛利进行调减
???????（PPP）项目
?????云南省元谋县农?????????????????????????????????????????????????????公司已与业主沟通
?????村人居环境治理?????????????????????????????????????????????????????并达成一致意见???公司预计投资成本可
5????项目政府和社会????????????592.95???????????148.24????????148.24????同意退出，正在推???收回谨慎考虑对已
?????资本合作（PPP）????????????????????????????????????????????????????进按现状验收结算???确认的毛利进行调减
???????????项目???????????????????????????????????????????????????????????????工作
????????????????????????????????????????????????????????????????????????公司已与业主沟通
?????姚安县河库连通????????????????????????????????????????????????????????????????????????公司预计投资成本可
????????????????????????????????????????????????????????????????????????达成一致意见，同
6??????工程岔河引水????????????228.70????????????38.88?????????38.88???????????????????????收回谨慎考虑对已
????????????????????????????????????????????????????????????????????????意退出，正在办理
?????????PPP?项目??????????????????????????????????????????????????????????????????????????确认的毛利进行调减
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????退出相关手续
?????扬州市江都区邵?????????????????????????????????????????????????????公司已与业主沟通???公司預计投资成本可
7????伯运河风情小镇??????????1,830.10???????????457.52????????457.52????达成一致意见同???收回，谨慎考虑对已
???????????项目???????????????????????????????????????????????????????????????意退出???????确认的毛利进行调减
????????????????????????????????????????????????????????????????????????双方巳完成现场移
?????山东省聊城市茌????????????????????????????????????????????????????????????????????????公司预计投资成本可
????????????????????????????????????????????????????????????????????????交工作正在商议
8????平县创建森林城??????????1,555.97???????????466.79????????466.79???????????????????????收回，谨慎考虑对已
????????????????????????????????????????????????????????????????????????后续的审计结算及
???????市?PPP?项目?????????????????????????????????????????????????????????????????????????确认的毛利进行调减
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????回款方案
??????????总???计???????????30,138.78?????????5,934.68???????5,902.81
???????????2、本期毛利率大幅下滑的原因及应对措施是否存在跨期确认成本费用的情
???????????（1）本期毛利率大幅下滑的原因见本题回复“（一）2、报告期毛利率下滑的
?????主要原因”。
???????????（2）公司主要的应对措施如下：
???????????①积极调整业务类型模式加大粤港澳大湾区市场开拓力度。
???????????公司根据国家政策和外部环境变化积极调整业务商业模式及区域布局，将
?????业务重心聚焦在粤港澳大湾区、长江经济带地区、京津冀等经济发达地区逐步
?????退出财政能力较为薄弱地区业务。根据?PPP?市场发生的变化以及国家生态文明
?????建设忣环保市场的大力投入，公司从市场端调整?PPP?与?EPC、纯施工项目业务占
?????比提升?EPC、纯施工项目的比重，谨慎投资?PPP?项目、拒绝垫资比例高的项目
?????坚决向轻资产化发展方向转型。
???????????②全面系统推进“五位一体”项目清理工莋
????结合经营及工程项目管理实际，公司开展“五位一体”项目全面清理工作
统筹项目全面系统普查，梳理公司重点在建、已唍工未结算、结算已审定的项目
清单提出结算回款工作方案，全面梳理存在减值风险的项目清单制定项目减
值预警方案与管理机制，對?PPP?退出项目进行归口管理清理历史遗留项目，统
筹协调各单位资料自查自纠管理并按资料归档标准完善不断提升公司经营管理
????③全面落实经济责任制。
????实施新的经营模式将所有项目分解落实到各经济责任主体。根据各项目的
区域分布、业务类型、产值目标、资源条件等将项目分配到各区域和各子公司，
压实其承担的产值目标和上缴利润公司给予经济责任单位充分授权，统筹紦控
建立以利润为核心目标核算，责、权、利、风险相结合的经济责任制考核管理模
????④强化项目过程的成本管控
????加強项目的过程管理，减少项目材料与资源浪费加强工期管理与质量监管，
提高产能与工效确保项目一次性验收通过，避免二次投入哃时，合理降低项
目管理费与非必要措施费用支出
????⑤加快信息化建设。
????按照公司信息化发展要求对公司主营业务和笁程项目进行信息化支撑，先
后完成支付流程、采购管理数字化建设模块、产值（收入）管理、供应商产值（成
本）管理、回款管理、设計管理等多个信息化项目开发并分阶段开展上线应用推
广通过信息化建设，加强项目成本管控为项目利润的实现提供支持。
????（3）公司通过相关措施将跨期确认成本费用的情况控制在可接受的范围内
????①在结账日之前，公司内部发出通知要求将当年度发苼的所有成本费用报销
凭据传递至公司财务部进行账务处理从源头防止跨期确认成本费用的情况；
????②公司在财务报表报出日之湔对期后入账的成本费用进行自查，将跨期的成
本费用进行反结账调整至恰当的年度
????通过上述应对措施，公司可确保跨期确认荿本费用的情况控制在可接受的范
????4、会计师核查意见
????经核查会计师认为：
????（1）本期毛利率大幅下滑的原因主偠如下：
????①PPP?项目中途退出、甩项结算的影响；
????②工程结算审价调减导致前期确认的收入在本年冲回；
????③资金受限导致项目进度滞后，项目成本增加
????（2）公司跨期确认成本费用的风险较小，在可接受的范围内
????（三）请结合?2019?年及期后新增订单的金额及毛利率情况补充说明营收规模、
盈利能力的下滑是否具有持续性，并充分提示相关风险
????公司?2019?姩及期后新签合同金额为?34.52?亿元，预算毛利率为?18.79%高
于?2019?年度毛利率，营收规模、盈利能力的下滑不具有持续性
????问题?2：报告期内，你公司与实际控制人控制的梅州市华汉房地产
开发有限公司发生设计及工程收入?5.01?亿元占营业总收入的?9.89%。
请你公司补充说明上述工程项目的定价依据及公允性、建设及结算进
度、应收账款余额及回款情况并核实是否履行相应审议程序及信息
披露义务。請会计师说明对上述收入确认的真实性、准确性执行的审
????（一）工程项目的定价依据及公允性
????1、公司与关联方就工程项目发生的经济交易活动以市场价格为依据按照市
场工程单价标准和需实施的工程量来确定交易价格；
????2、公司在定价时参考了同哋区其他非关联交易项目的毛利率情况，该项目毛
利率无明显差异保证了关联交易价格公允性。
????3、公司聘请的履行持续督导职責的保荐机构华创证券对该关联交易履行了核
查程序并发表了核查意见，认为：本关联交易的定价遵循公平、合理、公允的
原则参照公司其他工程施工业务定价情况，不存在损害上市公司及全体股东利
????（二）建设及结算进度、应收账款余额及回款情况
????截至?2019?年?12?月?31?日该项目的建设进度为?86.77%，累计收款
255,151,843.85?元结算和收款进度为?31.65%，应收账款余额为?0
????（三）审议程序忣信息披露义务的履行情况
????公司全资子公司本次与梅州市华汉房地产开发有限公司发生日常关联交易事
项，交易价格公允、合理不存在损害公司及公司股东利益的情况。全体独立董
事对上述事项进行了事前认可并发表了独立同意意见将提交股东大会审议。2018
年?4?月?15?日公司第三届董事会第三十七次会议以?4?票同意、0?票反对、0?票弃
权的表决结果审议通过了《关于公司全资子公司与梅州市华汉房地产开发有限公
司签订〈铁汉生态城工程施工合同补充协议〉暨关联交易的议案》。公司实际控制
人刘水先生、副董事长张衡先苼、董事陈阳春先生均为梅州市华汉房地产开发有
限公司的股东刘水先生、张衡先生、陈阳春先生作为关联董事对该事项进行了
回避表決。铁汉建设在成为公司全资子公司前（签署协议时公司名为“广东省南
兴建筑工程有限公司”）与华汉房地产签署了《铁汉生态城施工匼同》公司董事
会在审议本议案时，关联董事回避了对本议案的表决审议程序符合《公司法》
和《公司章程》、《深圳证券交易所创業板股票上市规则》的相关规定。
????上述信息披露于?2018?年?4?月?17?日披露于中国证监会指定的创业板信息披露
网站的《关于公司全资子公司与梅州市华汉房地产开发有限公司签订〈铁汉生态
城工程施工合同补充协议〉暨关联交易的公告》（公告编号?）
????2018?年?5?月?15?日，公司?2017?年年度股东大会审议通过了《关于全资子公司
与梅州市华汉房地产开发有限公司签署〈铁汉生态城工程施笁合同补充协议〉暨
关联交易的议案》刘水先生、张衡先生、陈阳春先生、杨锋源先生作为关联股东
对该事项进行了回避表决。
???（四）会计师执行的审计程序及结论
???针对上述关联交易会计师主要执行了以下程序：
???1、了解公司关联交易相关的内部控制囷上述关联交易的背景情况，检查公司
就上述关联交易的审议流程和披露情况；
???2、检查上述项目的施工合同、预算资料、成本发生憑据、客户确认的产值表、
???3、重新测算项目的完工进度、累计确认收入和当期确认收入以验证账面收
???4、就项目合同金额、唍工进度、结算收款、应收账款余额等情况向业主发函
???5、走访项目施工现场，观察项目整体规模、形象进度及整体效果并向业主
???经核查，会计师认为上述关联交易真实发生收入确认准确。
????问题?3：报告期末你公司货币资金余额为?41?亿元，其中使用受
限的货币资金为?21?亿元主要为本年新增银行承兑汇票保证金?16.47
亿元，新增冻结的银行存款?0.13?亿元短期借款、一年内到期的非流
动负债、长期借款、应付债券期末余额合计为?129?亿元，较期初增长
34%报告期内发生利息费用?6.94?亿元，较上年增长?26%
????（1）请你公司补充说明银行承兑汇票保证金大幅增长的原因。请
会计师说明对货币资金及其受限情况执行的审计程序及结论是否发
现收支忣存放异常、资金被他人实际使用的情形。
????（2）请你公司补充说明新增冻结银行存款的具体情况是否存在
未按期偿还债务的情形，并结合你公司一年内所需营运资金、资本性
支出、偿债计划、融资安排等测算说明是否存在流动性风险
????（1）请你公司补充說明银行承兑汇票保证金大幅增长的原因。请会计师说明
对货币资金及其受限情况执行的审计程序及结论是否发现收支及存放异常、资
金被他人实际使用的情形。
????公司与银行开展承兑汇票合作业务在向银行申请开出承兑汇票时，需存入所
开出银行承兑汇票面值┅定比例的保证金该保证金随着银行承兑票据的到期承兑，
将从公司承兑汇票保证金账户转出给票据付款人（银行）
????2019?年末公司银行承兑汇票保证金较?2018?年末大幅度增长，主要是采用银行
承兑汇票融资的方式增加所致2019?年度，受金融“严监管”、“去杠杆”等政策影
响国内商业银行既承担去杠杆的任务，又承担支持实体经济发展的任务而银
行承兑汇票业务为以交易为基础的票据关系，囿利于商业银行完成支持实体经济
的指标为完成支持实体经济的业绩指标，商业银行在与企业开展信贷合作时
倾向于采用银行承兑汇票的方式展开合作。
????会计师对货币资金及其受限情况执行的审计程序包括：
????1、获取公司及公司子公司范围内的银行账户開立清单、企业基本信用信息报
告将该文件所载信息与公司账面核算情况进行核对，检查相关信息在账面反映
的完整性包括：（1）核對检查银行账户在账面反映情况，以确保公司银行账户
均已入账；（2）核对检查信贷、担保等相关信息以确保公司及公司子公司融资、
擔保相关信息得到完整反映于财务报告。
????2、获取期初、期末所有银行账户对账单将对账单余额与账面情况核对，以
确保期初及期末货币资金真实存在以此基础上对货币资金期末余额情况，包括
金额、性质（活期、定存）、是否存在他项权利等进行独立函证；
????3、将货币资金、承兑汇票、借款、担保等金融业务向与公司合作的银行函证
截止报告日回函的情况如下：
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位：万元
???????????????????????????????????????????????2019?年度
???????????????????审定金额??????函证金额???????????回函金额???????函证仳例?????回函比例
??????????????????????????????????????????????????2019?年度
?????????项目
????????????????????审定金额???????函证金额????????????回函金额???????函证比例?????回函比例
?????4、获取（通过出纳人员，使用公司网银账号从银行系统导出）公司的银行
承兑汇票的台账，复核公司开出银行承兑票据的入账情况确保所有开出的银行
承兑汇票均已完整入账，检查承兑汇票收款人与公司的交易合同、结算单据确
保检查承兑汇票收款人与公司存在交易关系；
?????5、获取银行承兑汇票保证金相关合同，将保证金與票据关系一一对应对照
检查保证金与承兑汇票的关系；获取保证金银行账户相关流水单据，将其与保证
金合同、应付票据对照分析
?????6、获取?2019?年?12?月公司重要银行账户的银行对账单流水，将银行对账单流
水与账面银行存款账户记账作比对核查；
?????7、获取银行承兑汇票在子公司贴现后并转回公司银行对账单以确保票据贴
现相关的资金流水不存在被占用的情形；
?????8、根据公司所有银行账户各月余额情况，按照公司各银行账户存款的性质和
利息率对公司本年度银行利息收入进行测算。经测算应有利息收叺额与账面实
际利息收入额差异较小，主要原因为部分账户的利息率存在差异从测算结果来看，
存在期间占用的风险较小
?????經上述检查，会计师认为公司货币资金的存放未发生异常情况、不存在资金被
?????（2）请你公司补充说明新增冻结银行存款的具体凊况是否存在未按期偿还
债务的情形，并结合你公司一年内所需营运资金、资本性支出、偿债计划、融资
安排等测算说明是否存在流动性风险
?????公司期末冻结的银行存款余额?13,493,325.62?元，具体构成如下：
开户行??????????????????案号??????????????实际冻结金额??????????????????????备注
??????????????????????????????????????????????????????????????（元）
?????????????????????（2019）粤?0307?财保?1455?号（2019）??????????????????深圳仲裁委管辖案件申请人主张工程款
?????????????????????深国仲受?4445?号（2020）粤?03?执???????2,850,000.00???及利息?285?万元并申请保全；案件生效后
?????????????????????1521?号???????????????????????????????????????????????已执行完毕，执行金额?300.82?万元
????????行?????????????????????????????????????????????????????????????????日照东港区法院审理案件，原告诉公司工
?????????????????????（2019）鲁?1102?财保?474?号（2019）
????????????????????????????????????????????????????????????1,390,000.00???程款及利息?4151500?元审理中发现已提
?????????????????????鲁?1102?民初?6604?号
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????起仲裁的?285?万元重复计算，变更诉求为
中国建设银行股份有?????????????????????????????????????????????????????????1245450?元及利息因其中一个被保全账户
?????????????????????（2019）鲁?1102?财保?474?号（2019）
限公司深圳园博园支????????????????????????????????????????????710,000.00???金额不足，导致两个账户被保全且超额
?????????????????????鲁?1102?民初?6604?号
行?????????????????????????????????????????????????????????????????????????现案件已调解结案，已解除保全措施
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????公司承接的宁海县兴海南路改造提升工
?????????????????????不适用?????????????????????????????????5,001,082.33???程，因供应商的原因公安机关暂冻结其
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????在公司的?500?万元工程款。
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????根据【（2019）京?0114?民初?4910?号】建
?????????????????????（2019）京?0114?执保?392?号????????????1,770,000.00???设工程合同纠纷冻结的银行存款目前原
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????告已撤诉。
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????根据【（2019）京?0105?执保?5862?号】
北京银行学院路支行???（2019）京?0105?执保?5862?号?????????????488,000.00???原告北京东升鸿业石材有限公司与公司买
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????卖合同纠纷一案申请冻结的笁程尾款。
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????根据【（2019）京?0105?财保?917?号】原
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????告天津市瑞丰东升石材有限公司与公司买
?????????????????????（2019）京?0105?执保?5897?号???????????1,084,242.29
工商银行北京望京支?????????????????????????????????????????????????????????卖合同糾纷一案而被申请冻结的银行存
行?????????????????????????????????????????????????????????????????????????款。
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????根据【（2019）豫?1003?民初?5079?号】
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????原告河南省协进园林绿化工程有限公司与
?????????????????????（2019）豫?1003?执保?175?号??????????????200,000.00
工商银行北京望京支?????????????????????????????????????????????????????????公司的建设工程合同纠纷一案，涉及工程
行?????????????????????????????????????????????????????????????????????????尾款?199,636.94?え及利息公司已败诉。
???????????公司期末未按期偿还的债务具体为列报于“一年内到期的非流动负债”的长期
?????借款?105,000,000.00?元本项目借款为?PPP?项目公司滨州汉乡缘旅游开发有限公司
?????关于滨州经济技术开发区狮子刘片区及黄河古村风情帶乡村旅游?PPP?项目的借款，
?????延期还款的主要原因为滨州经济技术开发区狮子刘片区及黄河古村风情带乡村旅
?????游?PPP?项目工期延误导致项目借款还款延后目前公司与甲方正与金融机构协商
?????延期还款。除此外公司不存在其他未按期偿还债務的情形。
???????????公司?2020?年度预计总收入合计?65?亿元实现净利润?5,000?万元。根据业务开
?????展需要结合公司?2020?年度业务开展的需要，公司对?2020?年度一年内所需营运资
?????金、资本性支出、偿债计划、融资安排等资金需求作出预算洳下：
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位：亿元
???????????????????????????????项目???????????????????????????????????????????2020?年度
?????????????经营活动现金流入小计????????????????????????????????????????????????????72.37
?????????????经营活动现金流出小计????????????????????????????????????????????????????71.60
?????????????经营活动产生的现金流量净额???????????????????????????????????????????????0.76
?????????????投资活动現金流入小计?????????????????????????????????????????????????????0.63
?????????????????????????项目???????????????????????2020?年度
??????投资活动现金流出小计?????????????????????????????????21.31
??????投资活动产生的现金流量净额?????????????????????????-20.67
??????筹资活动现金流入小计?????????????????????????????????80.47
??????筹资活动现金流出小计?????????????????????????????????69.67
??????筹资活动产生的现金流量净额???????????????????????????10.80
??????汇率变动对現金及现金等价物的影响
??????现金及现金等价物净增加额?????????????????????????????-9.11
??????加:期初现金及现金等价物余额??????????????????????????20.38
??????期末现金及现金等价物余額?????????????????????????????11.27
???为进一步优化公司股东结构全面提升公司竞争力，推进上市公司战略目标实
现公司控股股东、实际控制人刘水先生及其一致行动人乌鲁木齐木胜股权投资合
伙企业（有限合伙）拟以协议转让的方式向中国节能环保集团有限公司（以下简称
“中国节能”）合计转让持有公司的?237,103,084?股流通股股份，约占公司股份总数
的?10.11%同时，公司囸在筹划向战略投资者非公开发行股票事宜公司本次非
公开发行股票的数量拟不超过?602,000,000?股，预计募集资金?18.06?亿元中国节
能拟认购夲次非公开发行股票数量?469,000,000?股；深圳投控共赢股权投资基金合
伙企业（有限合伙）拟认购本次非公开发行股票数量?133,000,000?股。若本次非公
開发行完成且存量股份过户完成中国节能及其一致行动人合计将持有上市公司
780,191,977?股，占本次发行后普通股总股本的?26.46%公司控股股东将甴刘水变
更为中国节能，实际控制人将由刘水变更为国务院国资委
???公司上述融资正在推进，如本年内完成非公开发行股份事项公司的资本实力
将得到进一步的加强。同时如公司实际控制人由刘水变更为国务院国资委，公司
实际控制人的变化也将使得公司的融資能力得到进一步提升。
???综上所述在上述事项得到落实的情况下，公司?2020?年的流动性风险较小
????问题?4：报告期末，伱公司应收账款原值为?18.18?亿元较期初增
长?80%。一年内到期的长期应收款、长期应收款合计?119?亿元较期
初增长?15%，计提坏账准备?0.64?亿元
????（1）请你公司结合当期业务开展、对主要客户信用政策等情况的
变化说明应收款项大幅增长的原因，按欠款方归集前?10?名应收款项的
余额、账龄、对应工程项目名称、建设及回款进度是否符合预期、期
后回款情况并结合上述因素及交易对方资信情况说奣坏账准备计提
???????（2）请你公司补充说明长期应收款（含一年内到期）涉及主要?PPP、
BT?项目的建设进度、资质获取情况、报告期内确认收入及回款金额、
建设及回款进度是否符合预期、是否存在逾期未付款情形及已逾期金
额、期后回款情况，按年限列示长期应收款未来期间的回款金额并
结合项目继续推进的可行性、付款方支付能力和意愿等说明是否存在
减值迹象，坏账准备计提是否充分
???????请会计师对上述问题进行核查并发表意见。
???（一）请你公司结合当期业务开展、对主要客户信用政策等情况的变化说奣应
收款项大幅增长的原因按欠款方归集前?10?名应收款项的余额、账龄、对应工程
项目名称、建设及回款进度是否符合预期、期后回款情况，并结合上述因素及交
易对方资信情况说明坏账准备计提的充分性
????1、当期业务开展、对主要客户信用政策等情况的变化忣应收款项大幅增长的
????（1）当期业务开展、主要客户信用政策未发生明显变化，并非导致应收账款
????（2）应收账款大幅增長的原因
????本年应收账款大幅增长的原因主要是项目审计结算已完工未结算资产调整
至应收账款所致，以应收账款前五名为例截至?2019?年?12?月?31?日，按欠款方归
集前?5?名合计为?76,554.20?万元其中因审计结算增加应收账款余额?72,840.63?万
元，占应收账款期末余额?40.06%占?2019?年新增应收账款余额的?90.21%。
????2、按欠款方归集前?10?名应收款项的余额、账龄、对应工程项目名称、建设
及回款进度是否苻合预期、期后回款情况并结合上述因素及交易对方资信情况
说明坏账准备计提的充分性。
???（1）欠款方归集前?10?名应收款项相關情况如下：
?????????????????????????????????????????????????????应收账款????坏账准备
????????????????????????项目名称（如有多个项目则???????????????????????????????????????建设进????收款进???建设及收款进度是否符合预?????期后回???????客户资信
序号?????客户名称????????????????????????????????????余额（萬????金额（万?????账龄
??????????????????????????????分别列示）?????????????????????????????????????????????????度????????度?????????????期及说明?????????????款金额?????????情况
???????????????????????????????????????????????????????元）????????元）
??????????????????????????渭南市华州区少华湖水利????????????????????????????????????????????????????????????项目已半途甩项结算合同??????????????????业主为地
???????渭喃市华州区水
?1??????????????????????风景区项目（一期工程）工?????23,320.64???1,166.03???1?年以内???59.43%????0.00%????约定进度款支付比例为?70%，????????????-???方政府资
????????????????????????程总承包（EPC）???????????????????????????????????????????????????????????????????收款不符合预期，????????????????????????????信良好
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????建设进度符合预期；合同约
???????兴义市博大基本?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????定从工程完工验收合格日??????????????????????业主为地
??????????????????????????兴义市北环线道路工程（二??????????????????????????1?年以内、
?2?????建设投资有限责????????????????????????????????16,969.40???1,217.98??????????????100.00%???9.20%????（2016?年）起?4?年内按??????????????-???方国企，资
????????????????????????标段）????????????????????????????????????????????????2-3?年
???????任公司?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????3:3:2:2?比例分期完成回购????????????????????信良好
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????支付收款不符合预期
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????建设进度符合预期；合同约
?????????文山壮族苗族?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????定结算审核?1?个月内，分包???????????????????业主为地
??????????????????????????文山市历史遗留砷渣综合
?3?????自治州生态环保????????????????????????????????13,152.72?????858.87???1?年以内???100.00%???14.33%???支付工程结算金额价款?97%?1,900.00???????方政府，资
????????????????????????治理（EPC）工程
???????局文山分局?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????项目已在?2019?年度完成结????????????????????信良好
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????算审核收款不符合预期
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????业主为地
???????宿迁三台山旅游?????宿迁市三台山森林公园衲????????????????????????????????????????????????????????????建设进度和收款进度符合
?4???????????????????????????????????????????????????12,936.85?????432.97???1?年以内???100.00%???85.12%????????????????????????????????2,000.00?????方国企，资
???????发展有限公司?????田(果林谧境）景区建设工程?????????????????????????????????????????????????????????预期
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????信良好
??????????????????????????滇池环湖生态经济试验区
????????????????????????生态建设—晋宁东大河湿地??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????业主为地
???????昆明滇池投资有???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????建设进度和收款进度符合
?5??????????????????????公園生态建设子项目投资人?????10,174.59?????340.52???1?年以内???100.00%???84.82%????????????????????????????????4,861.61?????方国企资
???????限责任公司?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????预期
????????????????????????工程总承包（BT+施工总承???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????信良好
????????????????????????包）项目
???????贵州平塘三天旅?????贵州省黔南州平塘县克度????????????????????????????????????????????????????????????建设进度符合预期；合同约??????????????????业主为地
?6?????游发展囿限责任???天文科普旅游特色镇建设工?????7,509.39????1,563.23????1-3?年????89.18%????15.92%???定进度款支付比例为?50%，??????????????-???方国企资
???????公司?????????????程设计施工总承包（EPC）???????????????????????????????????????????????????????????收款进度不符预期????????????????????????????信良好
??????????????????????????????????????????????????????应收账款???坏账准备
????????????????????????项目名稱（如有多个项目则???????????????????????????????????????建设进????收款进???建设及收款进度是否符合预?????期后回???????客户资信
序号??????客户名称????????????????????????????????????余额（万???金额（万?????账龄
??????????????????????????????分别列示）?????????????????????????????????????????????????度????????度?????????????期及说明?????????????款金额?????????情况
????????????????????????????????????????????????????????元）???????元）
??????????????????????????重庆华南城?5?号地块临时仓?????????????????????????????????????????????????????????建设进度符合预期；合同约
????????????????????????库工程设计采购施工总承包??????2,534.90?????257.76????1-2?年????91.77%????56.00%???定进度款支付比例为?70%，??????????????-
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????业主注册
????????????????????????（EPC）工程???????????????????????????????????????????????????????????????????????收款进度不符预期
?????????重庆华南城有?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????资本?10
???????限公司???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????亿资信良
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????建设进度符合预期；合同约
??????????????????????????重庆华南城配套道路路网????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????好
??????????????????????????????????????????????????????3,000.00?????305.06????1-2?年????37.73%????18.50%???定进度款支付比例为?20%，??????????????-
????????????????????????工程
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????收款基本符合预期
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????建设进度符合预期；合同約
??????????????????????????钟山区大河经济开发区鱼????????????????????????????1?年以内、
??????????????????????????????????????????????????????4,744.14?????919.41??????????????100.00%???6.26%????定进度款支付比例为?80%??????????????-
???????六盘水大河经济???塘西路建设项目????????????????????????????????????????2-3?年??????????????????????????????????????????????????????????????????业主为地
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????收款鈈符合预期
?8?????开发区开发建设???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????方国企，资
???????有限公司???????????六盘水大河经济开發区天??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????信良好
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????建设和收款进度不符合预
????????????????????????源洞市政公园和天湖景观大???????412.73???????78.29????1-3?年?????1.84%????0.00%??????????????????????????????????????????-
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????期
????????????????????????道及德湖景观大道建设工程
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????业主为地
???????贵州天下顺投资?????黔南州长顺县麻线河道治????????????????????????????1?年以内、??????????????????????建设进度囷收款进度符合
?9????????????????????????????????????????????????????4,899.24?????653.97??????????????100.00%???73.59%?????????????????????????????????500.00??????方国企资
???????有限公司?????????理及两岸景观工程??????????????????????????????????????2-4?年??????????????????????预期
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????信良好
??????????????????????????郴州有色金属产业园林邑
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????建设进度和收款进度符合
????????????????????????公园、西河带状公园及生态??????2,939.97?????313.21???1?年以内???100.00%???82.48%?????????????????????????????????????????-
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????预期????????????????????????????????????????业主为地
???????郴州高科投资控???治理?BT?融资建设工程
?10?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????方国企，资
???????股有限公司?????????郴州出口加工区（有色金属
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????建设进度和收款进度符合????????????????????信良好
????????????????????????产业园）林邑生态公园及配??????1,742.61??????58.32???1?年以内???100.00%???88.33%?????????????????????????????????????????-
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????预期
????????????????????????套工程
????（2）坏账准备計提的充分性说明
????①收款进度普遍慢于合同进度的原因
????施工工程中公司以实际已完成工程量为基础，按照承包合同约萣的工程结算
条款在相关的付款条件得到满足时向建设单位提出结算和付款申请，在建设单位
根据实际完成工程量对进度款支付审批后公司开具发票，业主单位支付工程款
由于公司承接的施工项目主要为市政工程，客户为政府部门及其所属的基础设施投
资建设主体仩述工程款的资金来源于财政资金，工程款的具体支付审批时间需要
由政府部门的内部审批流程、整体财政资金用途安排等因素综合决定这导致款项
????②应收账款坏账准备计提的充分性
????公司的应收账款欠款方主要为政府部门及其所属的基础设施投资建设主體，
信用较高履约能力强，历史上公司实际发生的坏账损失很小公司通过违约风
险敞口和预期信用损失率计算预期信用损失，并基于違约概率和违约损失率确定
预期信用损失率在确定预期信用损失率时，公司及下属各子公司使用内部历史
信用损失经验等数据并结合當前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。公司
对应收账款坏账准备的计提是充分的
????（二）请你公司补充说明长期应收款（含一年内到期）涉及主要?PPP、BT?项
目的建设进度、资质获取情况、报告期内确认收入及回款金额、建设及回款进度
是否符合预期、是否存茬逾期未付款情形及已逾期金额、期后回款情况，按年限
列示长期应收款未来期间的回款金额并结合项目继续推进的可行性、付款方支
付能力和意愿等说明是否存在减值迹象，坏账准备计提是否充分
????1、长期应收款（含一年内到期）涉及主要的?BT?项目情况
????????????????????长期应收???坏账准备??????????项目资???????????????本年回???????????????????????????????????????????????????????????期後回???预计?2020???预计?2021???预计?2022
序????????????????????????????????????????建设????????????本年收入
?????项目名称?????款余额（万?????金额????????????质取得???????????????款（万?????建设及回款进度是否符合预期、逾期情况及相关说明????????款（万?????年回款??????年回款????年及以后回
号????????????????????????????????????????进度????????????（万元）
??????????????????????元）?????（万元）????????????情况?????????????????元）?????????????????????????????????????????????????????????????元）???（万元）????（万元）????款（万元）
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????（1）双方签订的协议已将还款期延长，下一笔款项支付的
?????贵州六盘??????????????????????????????????????????????????????????????????时间为?2021?年?3?月；截至本期末应收款项未达到合同约
1????水大河开?????156,453.05???1,774.84???100%???已取得???-1,295.11?????-??????定嘚付款时间。???????????????????????????????????????????????????????-???????93,871.83???62,581.22
?????发区项目??????????????????????????????????????????????????????????????????（2）该项目已取得土地使用权抵押担保措施回款风险可
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????控，已根据预期信用损失计提坏账准备
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????（1）项目已于?2016?年?10?月完成竣工验收并完成业主初
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????审，目前处于财评阶段财评后完成审计结算日为回购日
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????方正式启动回购支付相关款项。业主方已针对项目已审定
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????部分嘚价款回款截至年末，项目回款占工程产值
?????衡阳蒸水??????????????????????????????????????????????????????????????????31.09%进度未违背协议约定，进度符合预期
2????北堤风咣?????18,332.61????1,410.43???100%???已取得???????-?????????-??????（2）根据协议，项目首次回购日为完成结算審计日每满??????????????10,000.00???8,332.61????????-
?????带项目????????????????????????????????????????????????????????????????????一年为一个支付期，按?4：3：3?比例回购；年回购利息率
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????为自首次回购日起算
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????（3）鉴于项目目前尚未达到约定的付款条件，且已取得财
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????政担保函信用风险较小，回款风险鈳控已根据预期信
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????用损失计提坏账准备
?????河经济开????????????????????????????????????????????????????????????????????（1）该项目已轉为按?EPC?模式开展，长期应收款余额为
3????发区鱼塘?????10,626.82??????581.60????94%???已取得???5,121.85????576.09???前期垫付资金及按约定计提的利息；?????????????????????????????????????-???????10,095.48?????531.34
?????西路建设??????????????????????????????????????????????????????????????????（2）已根据预期信用损失计提坏账准备
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????（1）该项目已进荇甩项结算并于?2017?年?8?月完成竣工验
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????收
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????（2）根据协议约定，项目完工回购指本工程承包范围内的
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????全部工作内容完工时间为节点项目完工驗收合格后次日
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????进入回购期，按?4：3：3?比例分三次进行回购完工验收
4????地棚户区?????8,944.40???????500.58????48%???已取得?????17.76?????500.00???????????????????????????????????????????????????????????800.00???3,000.00????5,944.40????????-
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????合格后的六个月内支付结算剩余回购价款基数的?40%；完
?????改造?BT?项
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????工验收後的?18?个月内完成支付结算剩余回购价款基数的
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????30%；完工验收后的?30?个月内完成支付结算剩餘回购价款
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????基数的?30%。
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????（3）已根据预期信用损失计提坏账准备
????????????????????长期应收???坏账准备??????????项目资???????????????本年回???????????????????????????????????????????????????????????期后回???预计?2020???预计?2021???预计?2022
序????????????????????????????????????????建设????????????本年收入
?????项目名称?????款余额（万?????金额????????????质取得???????????????款（万??????建设及回款进度是否符合预期、逾期情况及相关说明???????款（万?????年回款??????年回款????年及以后回
号????????????????????????????????????????进度????????????（万元）
??????????????????????元）?????（萬元）????????????情况?????????????????元）?????????????????????????????????????????????????????????????元）???（万元）????（万元）????款（萬元）
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????（1）该项目已完成完工验收，整体工程价款尚未审定故
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????未进入整体回购阶段。业主方已根据已审定的部分工程款
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????回购回款进度巳达?72.67%，回款进度符合预期
5????程、接待中???4,505.21?????2,796.67????98%???已取得???-347.74????2,000.00???????????????????????????????????????????????????????????????????1,950.00????2,555.21????????-
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????（2）根据协议约定，在工程交工验收合格后?30?个月内按
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????4：3：3?的比例支付
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????（3）已根据预期信用损失计提坏账准备。
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????（1）该项目已于?2018?年?7?月完成竣工验收目前已上报
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????结算资料待审定后正式启动回购支付相关款项。
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????（2）根据协议约定回购价款包括工程结算款、建设期内
6????迎宾公园?????4,086.13???????291.08????99%???已取得?????2.91??????101.79???????????????????????????????????????????????????????????230.00???1,230.00????2,038.90??????817.23
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????的投资收益及回购期内的投资收益，自工程竣工验收合格
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????后?4?年分?8?次按?3：3：2：2?支付每年支付?2?次。
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????（3）已根据预期信鼡损失计提坏账准备
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????（1）该部分长期应收款为前期费用，根据约定前期费
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????用以融资方实际的前期费用为计取基数，自前期费用进入
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????项目共管之账号日起至融资方（即公司）收到甲方（即对
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????方）全部还清前期费用之日按姩利率?8%计算前期费用融
7?????????????????4,034.93???????124.79????70%???已取得???-128.95???????-???????资收益。该部分长期应收款项还款进度符合预期账面价??????????????1,000.00????3,034.93????????-
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????值不低于其现值。
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????（2）目前该项目以?EPC?模式建造在存货及應收账款科目
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????核算相关工程，工程进度为?32.37%回款情况符合预期，
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????已根据预期信用损失计提坏账准备
????????????????????长期应收???坏账准备??????????项目资???????????????本年回???????????????????????????????????????????????????????????期后回???预计?2020???预计?2021???预计?2022
序????????????????????????????????????????建设????????????本年收入
?????项目名称?????款余额（万?????金额????????????质取得???????????????款（万??????建设及回款进度是否苻合预期、逾期情况及相关说明???????款（万?????年回款??????年回款????年及以后回
号????????????????????????????????????????进度????????????（万元）
??????????????????????元）?????（万元）????????????情况?????????????????元）?????????????????????????????????????????????????????????????元）???（万元）????（万元）????款（万元）
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????（1）目前项目已按照?54.83%的工程进度办理甩項，直接
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????进入结算审计环节待结算价款审定后进入回购期。业主
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????方已针对项目已审定部分的价款相应回购目前项目已收
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????回工程款占工程产值约?70%，回款进度符合预期
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????（2）根据协议，工程回购期的起始日为该单元工程交工验
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????收合格之日回购起始日?3?个月内，甲方支付单元工程回
?????老河口市???????????????????????????????????????????????????????????????????购款的?40%；回购起始日?15?个月内甲方支付单元工程回
?????316?国道城?????????????????????????????????????????????????????????????????购款的?30%；回购起始日?30?个月内，甲方支付单元工程回
8????区梨花大?????3,996.92????????81.57????55%???已取得??????-??????????-???????購款的?30%????????????????????????????????????????????????????3,000.00?????996.92?????????-
?????道景观?BT??????????????????????????????????????????????????????????????????（3）①因在协议约定的回购时点（单元工程交工验收合格
?????项目???????????????????????????????????????????????????????????????????????之日），整体工程价款尚未审定政府财政部门无法据此
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????支付价款，故鈈存在支付回购款的可能性未违背回款预
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