企业所得税汇算清缴退税中关于企业停产大修所发生的停产费用进入管理费用中核算有

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-08-12 19:58 标签： 企业所得税汇算清缴退税

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1．资料：某生产企业为增值税一般纳税人适用增值税税率17%，2015年2月份的有关生产经营业务如下：

（1）销售甲产品给某大商场开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万え；另外取得运送甲产品取得运输费收入5.85万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）；上述款项通过银行收讫

（2）销售乙产品，开具普通发票取得含税销售额29.25万元，款项尚未收到

（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程；成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10%该新产品无同类产品市场销售价格。

（4）销售2014年10月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆开具增值税专用发票，上面注明每辆不含税销售额1万元款项已收。

（5）购进原材料取得增值税专用发票注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元，材料已验收入库；另外支付购货的运输费用6万元取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票；款项均已支付。

（6）向农业生产者购进免税农產品一批支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。本月下旬将购进的农产品的20%鼡于本企业职工福利

要求：根据上述资料，作出有关增值税的会计处理

根据资料，编制相应会计分录如下：（单位：万元）

（1）借：銀行存款 99.45

贷：主营业务收入 85

应交税费——应交增值税（销项税额） 14.45

（2）借：应收账款 29.25

贷：主营业务收入 25

应交税费——应交增值税（销项税額） 4.25

（3）借：在建工程 23.74

应交税费——应交增值税（销项税额） 3.74

（4）借：银行存款 5.85

应交税费——应交增值税（销项税额）0.85

（5）借：原材料 66

应茭税费——应交增值税（进项税额）10.86

应交税费——应交增值税（进项税额） 3.9

应交税费——应交增值税（进项税额）0.55

贷：银行存款 5.55

购进农产品的20%用于本企业职工福利：

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