城建税滞纳金会计分录等会计分录怎么做

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-10-28 13:55 标签： 城建税滞纳金会计分录
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问答题甲公司为增值税一般纳税人，2012年发生下列经济业务，原材料采用实际成本法核算：
(1)5月1日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明价款30 000元，增值税额5 100元，材料验收入库；同时开具期限为3个月，面值为20 000元的不带息商业汇票；余款15 100元未付；
(2)5月10日，用银行存款缴纳城市维护建设税210元，教育费附加90元。
(3)5月15日，用银行存款支付货款15 100元；
(4)8月1日，兑付到期商业汇票。
要求：(要求“应交税费”科目写出明细科目)
编制缴纳城市维护建设税和教育费附加的会计分录； 缴纳城市建设维护税和教育费附加的会计分录借：应交税费――应交城市维护建设税
――应交教育费附加
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1.问答题 一、未达账项具体包括以下四种：1、企业已经收款人账，银行尚未收款入账的款项；2、企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项；...... 2.问答题 2010年研究阶段的会计分录借：研发支出――费用化支出
460000贷：原材料
应付职工薪酬
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应交税费――应交增值税（进项税额）
5100贷：应付票据......
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每月各种税金计提和缴纳时怎样做会计分录？
等级：中学生
经验：2690
每月各种税金计提和缴纳时怎样做会计分录？
根据的规定：1.计算（）时：借：银行存款 或 应收帐款 等
贷：――（）2.计算应交时：借： 等
贷：――应交3.计算时：借： 等
贷：――4.计算应交时：借： 等
贷：应交税金――应交5.计算应交时：借：主营业务税金及附加 等
贷：――应交6.计算应交时：借：主营业务税金及附加 等
贷：应交税金――应交7.计算应交的其他附加或者性收费时：借：管理费用 等
贷：――应交****费根据你企业应当交纳的，选择使用。借：应收账款【价税合计】贷：主营业务收入【不含税收入】
应交税金―应交增值税―销项税额借：产品销售税金及附加
贷：应缴税金――应交增值税（销项税）如果你想问的是计本月应叫的提增值税：借：应交税金-应交增值税（未交税金）贷：应交税金-未交增值税计提税金是：借：
贷：交税后：
贷：银行存款（一般是银行转账的，如果是用现金交，就贷：现金，即可）补允：增值税：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税交纳：借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款计提分录：借：营业税金及附加
贷：应交税金---(子目写税种)
贷：应交税金---(子目写税种)
其他应交款---教育费附加交税后分录：
借：应交税金
贷：银行存款（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时借：主营业务税金及附加贷：应交税金――应交消费税（2）上交时借：应交税金――应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款
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免缴教育费附加如何会计处理
&&& 从日起，月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人或月营业额不超过10万元的营业税纳税人，免征教育费附加和地方教育附加。但自日至日，对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征增值税和营业税，相应地免征城市维护建设税及两项教育附加。
&&& 《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。那么，免两项教育附加应如何进行会计处理？
&&& 财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会〔2013〕24号）规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
&&& 《财政部、国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2015〕96号）规定，为了继续支持小微企业发展、推动创业就业，经国务院批准，《财政部、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号）规定的增值税和营业税政策继续执行至日。
&&& 例如：某商业企业是小规模纳税人，2016年1月份含税销售收入3.09万元，2月份含税销售收入9.27万元。城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。会计处理如下（单位：万元）。
&&& 1月份会计处理
&&& 1.计提增值税时
&&& 借：应收账款或银行存款 30900
&&& 贷：主营业务收入 30000
&&& 应交税费&&应交增值税 900
&&& 2.根据财会〔2013〕24号和财税〔2015〕96号文件规定
&&& 借：应交税费&&应交增值税 900
&&& 贷：营业外收入&&减免税额 900
&&& 3.计提城建税及附加为0
&&& 2月份会计处理
&&& 1.计提增值税时
&&& 借：应收账款或银行存款 92700
&&& 贷：主营业务收入 90000
&&& 应交税费&&应交增值税 2700
&&& 2.计提城建税
&&& 借：营业税金及附加189
&&& 贷：应交税费&&应交城市维护建设税 189。
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