怎样规范财务做账流程【重庆会计之家吧】_百度贴吧
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怎样规范财务做账流程收藏
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刚成立的公司财务需要哪些东西，帐如 小公司财务做内帐流程
来自：网络
刚成立的公司财务需要哪些东西，帐如何做
刚成立的新公司，目前只拿到营业执照，公司是商场形式，目前还在筹建中，发生的一些费用只有收据没有正规发票，应该如何做帐。公司还需要做内帐，应该怎么做（出纳已将每笔发生的费用做日记帐处理）
找一个破解版的就行，推荐使用拥有或者金蝶，当然别的也行，看自己的企业需要，比较便宜，具体情况由你们老总来定，基本上普通业务处理需要都可以满足，其次是收集原始单据，尽可能地将原始业务发生情况进行详细记录，以便以后进行账务处理首先，一定要把企业的收支情况做到日清月结（主要是出纳负责，在冲抵，要尽快将公司的财务软件系统搞定，可以先挂为个人的借款，以便后期拿别的发票进行冲抵，或者在拿到正规发票后，尤其是现金开支，没有发票的单据。在没有财务帐套这段时间，财务内帐可以单独另外设置一个帐套或者安装在别的计算机中。这些都是比较简单的。没有正规发票的要把原始收据留存好，购买一些财务专用的各种单据，尽快将各种单据补齐，例如
第一笔应该是 借：银行存款
贷：实收资本、工资表等）？如果是手工账，建账一般有几个程序和准备应该如何做帐、报销单、明细分类账、出报表等由机器完成了。公司还需要做内帐。发生的一些费用只有收据没有正规发票。如果用软件记账、初始化、出库单、总分类账2）准备会计凭证——原始凭证（收据，内账和外账分别设置账套（设置两个账套），唯一区别是内账有票无票的都要入账；外账一般只登记有票的：1）准备会计账簿——现金日记账、银行存款日记账、销售单，记账凭证（一般多数企业使用收付转凭证）3）设置会计科目——将经常用到的会计科目找出？内账与外账没有本质区别，写在口取纸上，粘贴在账簿的右侧或上方，每个明细科目之间留出几页、入库单，备登记使用4）根据会计业务编制会计记账凭证？这些只能作为内账处理了，如果是新建企业、设置会计科目，依据会计业务录入凭证，应该怎么做。如果是认缴制企业第一笔是 借：银行存款
（实际入账投资）
其他应收款—股东认缴 （未到位的投资）
贷：实收资本其他按实际发生编制凭证此时，过到总账6）依据总账或科目平衡表编制会计报表如果是软件记账就更简单了，先安装软件，然后设置账套，会计账就算建好了。5）依据会计凭证登记明细账，期末将明细账合计，剩下的计算
一、建账需要：四本账，现金日记账、银行存款日记账、总分类账和明细分类账。前两本必须使用订本式账簿，固定页码，每册100页。总账可使用订本式也是使用活页式。一般明细账都用活页式，管理费用等可选择多栏式，其他可用三栏式。二、业务凭证：记账凭证（收付转或通用凭证）、收据、出库单、入库单、销售单、工资表、折旧表、差旅费报销单、支出单等等，总之根据业务需要选择。三、会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表。税务要求的报表到税务领取。上述在商场专柜有售。发票到税务购买，银行支票到银行购买。四、依据原始凭证（发票、单据等）编制会计凭证，依据会计凭证登记账簿，月末核算，根据总账编制会计报表。定期核对资产（现金、存货、固定资产），做到账账相符、账实相符；经常与银行对账，编制银行对账调节表。五、报表、报税等。
一、建账需要:四本账,现金日记账、银行存款日记账、总分类账和明细分类账。前两本必须使用订本式账簿,固...
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刚成立的新公司财务要买些什么,,要做一些什么准备工作 17 更多类似问题 & ...
会计:首先要考虑建立健全各项财务规章制度;然后,考虑新公司采用的会计制度、...1、没开业就算是在筹...
办公桌椅、办公用品、电脑、打印机、财务软件或账本、相关的票据(费用 报销单、借据、领据、票据粘贴单、...
1、按实际出资额,入实收资本科目,即 借:银行存款 贷:实收资本 2、公司开办以来所有费用(与经营有...
1、企业营业执照副本、税务登记证副本、机构代码证、行业资质复印件; 2、委托协议书签字、盖章;审计有...
购票,税种核定等
小企业设立的建账流程 任何企业在成立初始,都面临建账问题。即根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计...
新公司进行注册时部分地区需要出具会计的身份证明和会计证明。老会计都需要懂的全套建账流程以及20套分录
老会计都需要懂的全套建账流程以及20套分录
企业需要重新建账，原因主要有俩：第一，之前公司没有账，或者账务核算混乱不堪，现在想重新建账，规规矩矩地核算；第二，公司越做越大，政府一看，不行，先富带后富，你得招俩会计拉动拉动社会就业率，今儿起咱家税务上不搞核定征收，搞查账征收。小企业经营一段时间后中途建账，有两种建账方法：一是财产清查分散完成，按期初余额为零建账;二是财产清查期初集中完成，根据清查结果进行期初建账。我们今天主要介绍第二种方法，也是小企业常用的一种。乱账梳理前的准备工作乱账的处理内容清产核资清产核资简单说就是盘点，盘点公司全部资产与负债。这并不是一个简单的事。会计混乱的公司，往往资产管理混乱、产权不清，理清资产产权是重中之重。主要步骤如下：（1）时点归属：如果定在1月1日，当然比较好。但就算在全年的其它时点，重新建账也是可以的。（2）资产归属：形式上，要确保所有资产都得到盘点人、复盘人、领导签字。对产权不清的资产，做一个待处理文件，推动公司高层确定全部资产归属。尤其关联企业之间、股东与企业之间、母子公司之间，产权清晰这一步不能完成，则难以成功建账。如果是确有争议的资产，就先斩掉不要，反正与财务部利益没有太大关系。（3）确定成本：理清资产产权后，是确定资产成本。这是一个技术活。有发票、白条、合同、付款凭证等能够证明东西属于公司的，那就进资产和实收资本；没有发票，价值不明的，就当作借用股东的资产，以后是付租金使用费还是直接从股东手里买断那得另说。固定资产的盘点，找发票、找合同，尽量确认到原值。没有发票，计提折旧就不得在税前扣除，在所得税汇算清缴时作纳税调整。存货盘点，有发票的，当然按发票金额确认；没有发票的，按近期采购价格确认，以防止与后批次存货成本差异过大。在产品、产成品，如果数量多、金额大，最好把估计的过程与计算依据书面化。其它物料、周转材料、低值易耗品，凡是旧的或者金额小，就可以不用管了，即费用化。凡是新的、金额大的，可以计入。（4）债权债务：所有有记录的债权，全部制成表格，宁多勿漏，每笔债权要确定责任部门或人员，形成领导签字批准的债权表。领导也不能确定的债权就先不装进来，单独放在一个表里面，以后再说。债务方面，所有债务包括金额最好发函询证，领导签字。（5）试算平衡。完成相关清查后，就进行试算平衡的工作。上述盘点表的资产与负债归集入相关科目制作平衡表，资产与负债的差额，就是所有者权益。所有者权益中，除非有确凿依据，否则尽量不要确认资本公积。用科目汇总表中资产与负债的差额，减去实收资本和资本公积，差额就是未分配利润。这么一来，理论上讲，清产核资的成果——资产负债表也就出来了。财产清查期初集中完成，根据清查结果进行期初建账乱账梳理后续工作1后续调整就像雕刻一样，以上两步只是雕像的初步模型，要想账表大致符合公司的经营状况，我们还要加以打磨。以上两步虽然可以做出资产负债表，但数据很可能还有问题，比如，如果实收资本当初是虚的，这就可能导致巨额亏损，报表极不正常。利用新建账的机会，可以进行调整。调整时，重点考虑利润或亏损的金额和资产负债率，结合公司情况，应该可以大致判断是否正常。如果不正常，尽可能找到原因。一旦公司领导批准了新资产负债表，则相当于形成了全新的账务资料。2期初余额上面形成的各项表格，就可以作为建账的基础。新设账套，选择适合自己公司的会计准则，继而按照需要下设二级科目和辅助核算，将各项数据登记入相关的科目期初余额，这样建账就完成了。有些公司之前并非没有账，而是有账但非常混乱，并不愿意直接重新登记期初余额，此时，应该按新账与老账的各科目金额差异，计算出差额，然后统一做一笔多借多贷的调整分录，就完成了老、新账的过渡。有时事情往往没三言两语中那么顺利，不然墨菲定律就白发表了。万一设完期初余额才发现还有一大笔资产、负债计漏了，或者某些计入的资产要调出来。遇上这类事当然是倒霉。所以，前期工作一定要细致，以减少不必要的调整。那遇到这种情况怎么解决呢？首先，把这些资产负债的情况整理成表格，交给领导签字,同时应把相关权属资料整理归档备查。然后，重新制作新的试算平衡表，相当于把前面的工作用新数据重做一遍，形成新的平衡表。对于新表所导致的各科目的差额，做一笔分录结平即可。固定资产年折旧额=固定资产原值-净残值/固定资产预计使用年限年折旧额除以12=月折旧额3、当期应提取的坏帐准备应按以下公式计提:当期应提取的坏帐准备=当期按应收帐款项计算应计提坏帐准备金额减(或者加)本科目的贷方余额(或借方余额).当期按应收帐款计算应提取的坏帐准备金额大于科目的贷方余额,应按其差额提取坏帐准备的金额小于本科目的贷方余额,应按其差额冲减已计提的坏帐准备,如果当期按应收帐款计算应提的坏帐准备的金额为0,应将本科目的余额全部冲回.4、增值税计算过程：增值税就是指我国境内销售货物、进口货物提供加工、修理修配劳务的增值税征收的一种流转税。一般纳税人企业增值税的核算方法：当期销售销项税额-当期购货进项税额（加上期留抵税额）=本月实际要缴纳的增值税。附注：1.税务部门的规定、调进项税转出、自营货物出口免抵退以上三类根据根据实际情况核算。2.根据当地税务机关征收情况控制税负率。税负率的核算：实际实现的增值税额除以销售收入（不含税）=税负率%。附注：由于企业内销业务多，自营出口少，得不到退税只做免抵，核算税负率要把免抵额与实际实现的增值税额合计。）销项税额的核算：用价税合计销售收入除以1.17乘以1.17。（根据数学公式可正算倒算。）增值税的征收率一般为175.出口货物&免、抵、退&税计算生产企业货物出口后，必须在口岸电子执法系统出口退税子系统查询到报关单出口信息后，方能计算出口货物免抵退税。生产企业出口货物&免、抵、退税额&应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。一、免抵退税额的计算免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。国内购进原材料是指开具进料加工免税证明业务所涉及符合国家政策规定的国内购进免税原材料。进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税二、当期应退税额和当期免抵税额的计算当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额当期免抵税额＝&当期期末留抵税额&为当期《增值税纳税申报表》的&期末留抵税额&。当期有应纳税额时，当期免抵税额=当期免抵退税额三、免抵退税不得免征和抵扣税额的计算&免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）。四、新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。6、现金流量表的编制现金流量表是反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的会计报表。大致可分为：1.经营活动产生的现金流量2.投资活动产生的现金流量3.筹资活动产生的现金流量。注明：现金流量表平常报税务局不用，银行贷款用，所以编制现金流量必须根据本月的资产负债表和损益表编制。第六：现金流量表的编制方法：根据当月资产负债表和损益表编制。下面所要介绍的现金流量表是财政部统一设置的现金流量表。第一步：先确定45栏的数字，用本月的资产负债表（货币资金）年末数-资产负债表（货币资金）年初数。第二步：确定36栏数字，用资产负债表（短期借款）年末数-年初数（短期借款）如果归还36栏填归还数，如果增加33栏填增加。第三步：确定39栏的数字，根据当月损益表财务费用累计数。第四步：确定43栏数字，用36栏+39栏。第五：确定44栏数字，因为本月未收到借款，只是收到现金，所以就43栏的负数为准，如果收到恰恰相反。第六步：24栏，用资产负债表的固定资产年末数-年初数，是否发生变化，如果增加用增加的数为准。第七步：28栏与24栏的数据相同。第八步：29栏的数据与28栏的负数为准。第九步：2栏的数据用本月损益表的收入累计数（由于累计数是不含税的数，换算成含税的，收入除以0.17）。第十步：16栏用45栏+44栏。7、流动比率=流动资产/流动负债8、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债9、保守速动比率＝（现金＋短期证券+应收票据＋应收账款净额）/流动负债10、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数11、存货周转率（次数）=销售成本/平均存货 其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货*360）/销售成本12、应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（平均应收账款*360）/主营业务收入净额13、流动资产周转率（次数）=销售收入/平均流动资产14、总资产周转率=销售收入/平均资产总额15、资产负债率=负债总额/资产总额16、产权比率=负债总额/所有者权益17、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)18、已获利息倍数=息税前利润/利息费用19、销售净利率=净利润/销售收入*100%20、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100%21、资产净利率=净利润/平均资产总额;22、净资产收益率=净利润/平均净资产(或年末净资产)*100% 或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数23、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/（到期长期债务+应付票据）24、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债25、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额26、销售现金比率=经营现金流量/销售额27、利率=纯利率+附加率+风险附加率28、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100%29、固定平均年成本=(原值+运行成本-残值)/使用年限 或=(原值+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数30、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=税后净利润+折旧=收入(1-所得税)-付现成本(1-所得税)+折旧*税率31、调整现金流量法：调后净现值=∑][a*现金流量期望值/(1+无风险报酬率)^t] a－肯定当量32、风险调整折现率法：调后净现值=∑[预期现金流量/(1+风险调整折现率)^t]投资者要求的收益率=无风险报酬率+B *(市场平均报酬率-无风险报酬率):项目要求的收益率=无风险报酬率+项目的B *(市场平均报酬率-无风险报酬率)33、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本-原始投资 =股东现金流量/股东要求的平均率-股东投资34、B权益=B资产*(1+负债/权益) B资产=B权益/(1+负债/权益)35、现金返回线R= 上限=3*现金返回线-2*下限%36、收益增加=销量增加*单位边际贡献37、应收账款应计利息=日销售额*平均收现期*变动成本率*资本成本/平均余额=日销售额*平均收现期 占用资金=平均余额*变动成本率38、折扣成本增加=新销售水平*新折扣率*享受折扣比例-旧销售水平*旧折扣率*享受折扣的顾客比例39、材料分配率=材料实际总消耗量或实际成本/产品材料定额销量或定额成本之和人工(制造费用)分配率=生产工人工资(制造费用)总额/各产品实用(定额、机器)工时之和辅助生产单位成本=辅助费用总额/产品或劳务总量(不含对辅助各车间提供的产品或劳务)各受益车间、产品、部门应分配的费用=辅助生产的单位成本*耗用量40、在产品约当产量=在产品数量*完工程度 产成品成本=单位成本*产成品产量单位成本=月初在产品成本+本月生产费用/(产成品产量+月末在产品约当产量)月末在产品成本=单位成本*约当产量,41、月末在产品成本=在产品数量*在产品定额单位成本产成品总成本=(月初在产品成本+本月费用)-月末在产品成本 产成品单位成本=产成品总成本/产成品产量42、材料分配率=(月初在产品实际成本+本月投入的实际成本)/(完工产品定额材料成本+月末在产品定额成本)工资分配率=(月初在产品实际工资+本月投入的实际工资)/(完工产品定额工时+月末在产品定额工时)在产品应分配的材料(工资)成本=在产品定额材料(工资)成本*材料(工资)分配率.完工产品应分配的材料(工资)成本=完工产品定额材料(工资)成本*材料(工资)分配率43、联产品成本售价法：某产品成本=某产品销售价格/销售价格总额*实物数量法：单位数量(重量)成本=联合成本/各联产品的总数量(总重量)44、利润=单价*销量-单位变动成本*销量-固定成本或=安全边际率*边际贡献率,45、材料价差=实际数量*(实际价格-标准价格) 材料数差=(实际数量-标准数量)*标准价格;46工资率差=实际工时*(实际工资率-标准工资率) 人工效率差=(实际工时-标准工时)*标准工资率47、制造费用标准分配率=制造费用预算总额/直接人工标准总工时 费用标准成本=直接人工标准工时*标准分配率-变动制造费用耗费差=实际工时*(实际分配率-标准分配率) 效率差=(实际工时-标准工时)*标准分配率48、固定制造费用耗费差=固定制造费用实际数-预算数能量差=预算数-标准成本=(生产能量-实际产量标准工时)*标准分配率闲置能量差=(生产能量-实际工时)*标准分配率 率差=(实际工时-实际产量标准工时)*标准分配率49、投资报酬率=部门边际贡献/资产额 剩余收益=部门边际贡献-部门资产*资本成本50、营业现金流量=年现金收入-支出 现金回收率=营业现金流量/平均总资产 剩余现金流量=经营现金流入-部门资产*资本成本
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作者最新文章【举例说明会计做账流程及分录】以工程会计为例
一、防伪税控系统的490元和技术维护费330元服务费怎么做账？
根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会2016年22号）文件相关规定：
1、发生购买时账务处理：
借：管理费用 820
贷：现金/银行存款 820
2、全额抵减时账务处理：
借：应交税费-应交增值税（减免税额） 820
贷：管理费用 820
备注：小规模纳税人无需设置减免税额明细科目。
二、我单位卖了一辆旧车，在旧车交易市场取得二手车交易统一发票，我单位财务上应该做何处理啊？
1、将固定资产清理时的账面价值转入“固定资产清理”
借：固定资产清理
固定资产减值准备
贷：固定资产
2、支付清理费
借：固定资产清理
贷：银行存款
3、固定资产处置回收价值
借：其他应收款、银行存款或原材料
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）【如果是简易计税，二级科目为简易计税】
4、固定资产处置实现盈余时
借：固定资产清理
贷：营业外收入
5、固定资产处置形成亏损时
借：营业外支出
贷：固定资产清理
三、小规模人力资源公司开具咨询费，劳务费发票如何进行账务处理？
1、开具咨询费发票后的账务处理：
借：银行存款/库存现金/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费---应交增值税
2、采用差额计税，全额开具了劳务费发票后的账务处理：
借：银行存款/库存现金/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费---应交增值税
同时支付给劳务派遣员工的工资福利保险后，确认成本：
借：主营业务成本
应交税费--应交增值税
贷：银行存款/库存现金
四、已经购买的固定资产，发票未到，如何进行处理？
对于暂估入账固定资产的折旧按照《企业会计准则第4号—固定资产》应用指南以下规定处理：（二）已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
五、预缴增值税如何进行账务处理？
关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会〔2016〕22号）文件相关规定预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。
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财务人员必须知道的关于费用报销的那些事
17:47:50国税总局字体：
　　会计日常工作中费用报销事务几乎占了工作的一大半，但因为其操作难度相对较小，导致许多会计人在重复的费用报销工作中麻痹大意，最终影响其工作质量。可以说，费用报销工作如同一面镜子，可以照见公司管理的方方面面。签字流程与权签额度体现了公司的内控水平;发票审核与费用归属可折射税控风险意识;有无公款私用、贪污浪费等现象可以甄别高管的廉政程度;费用动向则能透视公司运作效能。下面为大家解读费用报销的一些技巧。
　　一、重点关注费用报销的涉税风险
　　费用报销时应重点关注发票合规性、费用归集、签字手续、预算等事项。其中，潜在的税务风险点包括：①发票审核不严，导致假票、废票入账，少交所得税;②将薪酬类支出当作费用处理，如出差补贴，少交个税;③将不能全额在税前扣除的费用计入其他科目，如将旅游费计入差旅费，少交所得税;④将赠送行为当做费用报销，如购礼品用于客户维护，少交增值税、个税、所得税。
　　为了降低涉税风险，费用报销需做到四统一，即会计分录、凭证摘要、审批单据、发票应保持一致。这样做一方面是为了让会计做账规范，另一方面是为了规避税务风险。许多企业的费用报销瑕疵多多，有替票现象，也有套现现象，还有替薪现象，这给财务留下诸多隐患。不管怎样，会计人员应秉持一点：费用报销，以发票记录为准，只认发票上的列示。
　　二、审批签字如何规范
　　员工报销费用时，都需要哪些人签字呢?中等规模的企业签字流程一般为部门经理、财务部、财务总监、主管副总。如果公司没有下发费用预算，一般还需总经理签字。部门经理签字作用是证明业务属实，财务部签字目的是审核发票与金额、核定预算，财务总监签字是为了知晓资金流向，副总或总经理签字是审批同意资金支出。
　　各级领导进行费用报销权签时，等于是为公司资金的支出把关。如何杜绝一些领导不作为、乱作为呢?不妨借鉴一下华为的做法。华为高管余某因在费用报销审核中未认真履责，华为决定停止其费用报销权签权力三年，本人承担连带赔偿责任。三年内如需恢复权签，须由个人聘请外部审计师对其停止权签权力之前三年的权签行为进行审计，审计中发现的违规金额及审计费用由其本人承担后，方可恢复费用报销财务权签权力。
　　三、发票的学问有很多
　　千万不要相信市面上兜售的保真发票。小广告以只要税点绝对保真为噱头，极易骗得企业上当。上当的内因当然是购票者的私念，或想规避个税，或想套取公司资金。外因则是“发票商”抛出了可验收后收费的诱饵。这时要多个心眼了，查验发票还真可能是真的。伎俩在后面，当你付清税点后，开票方会申请将这张发票作废。
　　实际上，假发票很少是善意取得的。一部分是企业以费用报销方式发放工资、奖金，一部分是公司给客户的回扣、返点，假发票是找来冲账的。如果个税起征点仍这么低，第一部分假发票将持久存在。如果中国的商业环境还这么差，“好处费”就不会绝迹，第二部分假发票市场也不会淡出。假发票的背后透着无奈!
　　另外，审核发票时要特别留意发票的盖章，注意有没有以下常见的错误：
　　①以盖财务专用章代替盖发票专用章;
　　②同时盖财务专用章和发票专用章;
　　③发票抬头错了，修改抬头后，在修改处盖发票专用章;
　　④盖的发票专用章看不清晰;
　　⑤发现发票专用章后不清晰，重新盖一次;
　　⑥盖旧版的发票专用章，或同时盖新版、旧版发票专用章。有这些问题的发票都是废票。
　　企业的确会有许多费用支出不能取得发票，没有发票能否报销?这个问题涉及两个层面：第一，费用发生了且能提供证据证明的，可以报销，但不得在所得税前扣除;先别骂这是废话，再看第二种情况。不能提供费用真实发生的证明时，除了不能在所得税前扣除，如果是内部员工报销，报销款并入薪酬计个税，如果给外部人士报销，视同赠送计个税。
　　会计人员切勿为公司找发票平账。很多公司因种种原因会计账面留有大量的“其他应收款”，这些名义上的资产实质是没有取得发票的费用。如果会计人员想把公司的账做实，应要求借款人尽快拿票报销;借款人离职且无接替人的，按规定计提坏账准备即可，没有必要且不应该越俎代庖自己去搞发票平账。
　　四、怎么管好高管的费用报销
　　要想管好国企高管的职务消费，建议重点监控招待费、会议费、培训费、差旅费、办公用品费等科目，这些科目是所谓的职务消费的重灾区。最好做到公示高管费用报销，全员监督。注意厘清高管假借下属名义报销的费用。高管在分子公司有兼职的，还需把审计延伸到分子公司，这里的“故事”很可能比总部还精彩。
　　在费用审批时，高管报销费用一般只需财务总监和总经理审批。只要不太出格，碍于面子，财务总监和总经理都会签字。这么一来，高管的职务消费等于没了监控。
　　怎么改进?公司可在监督方法上多想办法。譬如，华为的内审可以监督任正非的费用报销。任总一次去日本出差，报销差旅费时，把住酒店时的洗衣费也计算在内了。华为的差旅费报销制度中是不允许员工报销此类费用的，当内审发现这笔不当报销后，将之写到了审计意见中。任总为此做了自我批评。做法或许偏执，意义发人深省。
　　高管费用全员公示也是可行的办法。有个公司做法很独到，财务把每位高管的费用罗列出来，按高低排序，全员公示。想想啊，哪位高管愿意自己每月都“荣登”榜首呢，于是能不报销就不报销了。
　　五、财务应把工作做在前面
　　每当业务人员拿着一摞发票到财务部，总会被会计人员摘出不合规的报销内容，这时业务人员就会抱怨了。要打破这种隔阂，除了制度先行，财务人员还应主动走出去，用培训的方式把自己的要求告诉业务人员。
责任编辑：lilingli
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