你现在的位置：> >
房地产企业填写纳税申报表的问题
会计城 | 日
来源 : 互联网
【问题】根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）规定，房地产企业在签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》时应确认收入实现，在填列纳税申报表时，将预售收入作为&
　　【问题】　　根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）规定，房地产企业在签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》时应确认收入实现，在填列纳税申报表时，将预售收入作为&其他视同销售收入&填列&收入明细表&中，并将其与企业利润表中的&营业收入&合并作为计算&业务招待费、广告费和业务宣传费&的基数。如果该部分的视同销售收入，在以后正式办理产权证明实现会计上的收入时，其将在利润表中的&营业收入&中再次体现，仍是广告费和业务宣传费的计算基数。　　那么，这样会不会使同样一笔收入在分别按税法规定计入&视同销售收入&和按会计要求计入&营业收入&时，造成重复作为计算扣除上述费用的基数的结果？ 　　【解答】　　1.根据国税发〔2009〕31号文件第六条规定，企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现。因此，企业在预售期间可按预售收入计算广告费和业务招待费，而企业取得销售收入前所发生的招待费、广告费应进行累计，在企业取得销售收入年度起，再按照税法规定计算招待费、广告费的扣除比例。 　　2.企业在预售阶段取得预售收入，如果年度终了开发产品未完工，在填报年度企业所得税纳税申报表时，其预售收入不填入年度申报表附表一的收入明细项目，而是将预计毛利额计入年度申报表附表三（纳税调整项目明细表）第五十二行（五、房地产企业预售收入计算的预计利润：调增金额栏），预计毛利额=预售收入&计税毛利率。如果年度终了前有部分项目已完工并结转销售，其结转的销售收入应计入申报表附表一的收入明细项目，同时应计算结转的实际毛利额。对结转销售收入的预售收入原已作过纳税调整增加的预计毛利额，应计入年度申报表附表三（纳税调整项目明细表）第五十二行（五、房地产企业预售收入计算的预计利润：调减金额栏）。 　　无论会计上如何处理，企业在计算上述两项费用扣除时均以企业取得的实际收入计算，因此不会发生重复计算的情况。
[获取更多干货，请关注会计部落微信公众号]
你可能对以下内容感兴趣：关于增值税申报表30栏填写的问题_百度知道
关于增值税申报表30栏填写的问题
那么在第30行比方我公司8月份产生的增值税为10W，在申报表的24行“应该税额”自动生成增值税为10W，在9月1-15号申报时
　　该问题针对的一般纳税人申报表的主表。　　主表25栏，“期初未缴税额”反映以前月份应缴未缴增值税税额，如果没有欠税，该栏等于上月应缴纳增值税税额。　　主表30栏，“本期缴纳上期应纳税额”反映上月实际缴纳增值税税额，如果你上个月缴纳过增值税，那么这里就需要体现出来；如果没有欠税，该栏等于主表25栏“期初未缴税额”。　　主表31栏，“本期缴纳欠缴税额”反映上月实际缴纳的增值税欠税税额。　　主表32栏，“期末未缴税额”反映本月应缴未缴的增值税税额，如果没有欠税，一般等于主表34栏“本期应补(退)税额”。
第30“本期缴纳上期应纳税额”行填写8月15日前缴纳7月的税款，这里的“本期”是指8月1日~8月31日，“上期”是指7月1日~7月31日。 应该在10月申报时填写第30行10W。
本回答被提问者和网友采纳
这个10万元，会自动在第30栏“本期缴纳上期应纳税额”体现。如果8月份税款扣款成功：本期缴纳上期应纳税额，是指缴纳的上月税金，也就是你单位7月份应缴纳的金额。所以，你在10月1-15号申报9月份增值税时，你公司8月份产生的增值税为10W，在9月1-15号申报时，在申报表的24行“应该税额”自动生成增值税为10W，那么 不能 在第30栏“本期缴纳上期应纳税额”
填写10W的金额（本栏是系统自动填列，不允许修改）如果是网上申报，第30栏
在第30“本期缴纳上期应纳税额”行填写10W，本月报表24行=32行=34行
在30行填了10W，32不就成了0了嘛
不应填写10w，该栏指本期已入库的增值税。
其他2条回答
为您推荐：
其他类似问题
增值税申报表的相关知识
换一换
回答问题，赢新手礼包
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。正式一般纳税人增值税纳税申报表填写问题
正式一般纳税人增值税纳税申报表填写问题
我公司刚转为正式一般纳税人，上期留底税额是4985元，本月销项税额是3659元，进项税额是1769元，请问：在待抵扣进项税额中（表二）第23 24 25行该怎么填写？急急 恳请高手指教 ！谢谢
把进项和销项导入，自动生成表二，显示本期留底税额还有3095元
请遵守网上公德，勿发布广告信息
相关问答：
增值税一般纳税人的有关增值税报表都是电子申报系统中自动生成的，不用手动去填写数据当前位置：
｜｜ ｜ ｜
请教一下辅导期一般纳税人增值税申报表填写问题
人气：3807 回复：20
我们公司是4月份成立的，现在属于辅导期一般纳税人。发票应该是先认证后抵扣5月底认证一张进项发票，7月份出收到税务局通知，可以抵扣，由于一直没有开销项发票，所以税额填写在增值税申报主表留抵一栏。8月初打开申报表后，增值税申报表主表本年累计进项税额有上个月的留抵税额， 想问问这个月直接在主表点保存就行了吗？由于第一次接触辅导期一般纳税人，很多问题不懂，先谢谢了各位了
TA共获得： 金币：0枚
还没人打赏
分享给好友
美好生活，我爱老公
不懂当什么会计
｜｜引用｜
｜｜引用｜
｜｜引用｜
｜｜引用｜
｜｜引用｜
｜｜引用｜
｜｜引用｜
｜｜引用｜
｜｜引用｜
｜｜引用｜
回复：【qd-horizon】
我正在慢慢学
美好生活，我爱老公
应该填表2，待抵扣栏吧
没有再发生进项和销项，都保存就行了
｜｜引用｜
｜｜引用｜
回复：【四月的花】
等你学会了再来干会计吧，别占着茅房不拉屎
请绑定实名后进行跟帖
看了该帖的人还喜欢看
知识答题系列活动每周推出一期，共10期，每期10 ...想告别走马观花式的景点签到式打卡，你是否已经做好 ...
48小时点击排行
本论坛本周Top10
可选评语：
我和我的小伙伴都惊呆了！
不作死就不会死
青青岛论坛官方微信
用其他账号登录：增值税申报表填写问题汇总；增值税申报表主表填写问题汇总；问题一：主表的部份栏次为什么未自动生成了？是否需；答：营改增后，附表一和附表二的内容进行了调整，特；以上栏次，如涉及到有数据，需手动填写；问题二：根据政策要求，非挂账企业13、18、20；答：为确保报表填写的准确性，升级后系统13、18；问题三：主表中的累计数进去时就有了，取自于哪里？；解决方案：营改增
增值税申报表填写问题汇总 增值税申报表主表填写问题汇总 问题一：主表的部份栏次为什么未自动生成了？是否需要填写？ 答：营改增后，附表一和附表二的内容进行了调整，特别是附表一，调整较大。调整影响到了主表的取数，主要表现在主表第2、3、5、6、9、10栏不能自动生成。 以上栏次，如涉及到有数据，需手动填写。 问题二：根据政策要求，非挂账企业13、18、20栏次“本年累计数”应强制填0，但是系统里不能填写怎么处理？ 答：为确保报表填写的准确性，升级后系统13、18、20栏本年累计数设置成了不可填写栏，默认为0，不需要做填写。 问题三：主表中的累计数进去时就有了，取自于哪里？ 答：主表累计数是打开申报表时，从税局后台自动取数的。 问题四：主表13栏“本月数”、“本年累计”数据显示异常。 解决方案：营改增后，主表13栏进行了重新定义，“本年累计”显示营改增前留抵的数据（7月），“本月数”显示营改增后月份留抵的数据。详细情况可下载《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料》进行了解。 增值税申报表附表二填写问题汇总 问题一：运输发票应该如何填写。 答：营改增后，常见的运输发票及填写如下： 1、公路内河货物运输业统一发票（含代开）：填写附表二第8栏“运输费用结算单据”，是否需要同时录入附表五，以税局要求为准。 2、货物运输业增值税专用发票（含代开）：只需填写附表二第35栏。 问题二：营改增后，辅导期客户附表二应该如何填写？ 答：营改增后，附表二的栏次进行了调整，根据辅导期“当月认证次月抵扣”的原则，辅导期客户填写报表按以下方式： 1、当月认证下月抵扣：填写26、27、35栏。 2、上月认证本月抵扣：填写25栏。 问题三：根据税务总局及省局的规定，全额抵减的增值税专用发票（如购买增值税防伪税控专用设备取得的增值税专用发票），认证后，是否需要填写到附表二“本期认证相符的税控增值税专用发票”栏？没有填写是否会影响到申报时认证数据的准确性？ 答：不需要填写。 系统在比对申报表中附表二的认证通过的数据时，允许小于或等于实际认证数，不影响申报及数据的准确性。 增值税申报表附表一填写问题汇总 问题一: 开具增值税普通发票填写到哪一栏？ 答：开具增值税普通发票需填写到附表一“开具其它发票”对应税率栏。 问题二：填写了金额以后，系统会自动生成税额，但生成的税额和实际发生的税额不符（如与增值税防伪开票系统里的税额不符），应该以哪个为准？税额栏不能修改如何处理？ 答：因申报系统是将金额汇总后计算税额，实际发生的税额由每张发票逐张加总后计算，存在误差。 填写时应以实际发生的税额为准（如以增值税防伪开票系统里的税额为准）。 系统自动生成的数据不正确时，需要鼠标单击税额栏，直接输入正确税额即可（注：不能点击修改，只需直接输入）。 增值税申报表其他填写问题汇总 问题一：我公司是老的一般纳税人，这次是否需要升级使用营改增版本的申报系统？不升级是否可以申报成功？ 答：不论是老用户还是新增营改增新户，均需升级使用营改增版本的申报系统。未升级无法进行本月增值税的申报。 问题二：如何确认申报缴款金额？ 答：报表填写完成后，点击主表上方的“网上申报”或“手工申报”按钮，系统将弹出缴款通知书。请核对金额无误后继续申报工作。 问题三：全额抵减应填写哪些地方？ 答：1、主表第23栏。 2、附表四。 3、应纳税额抵减清单。 问题四：如何决断我公司是否为挂账企业？ 答：挂账企业需满足以下三个前提： 1、营改增前开具增值税专用发票。 2、营改增后同时开具了增值税专用发票和营改增增加税种发票。 3、7月有留抵数到8月（主表13栏本年累计数）。 问题五：挂账企业应怎么计算当期应纳税额和留抵数？ 答：申报系统自动设置了计算公式，正确填写附表一后，系统将自动计算当期应纳税额和留抵数。 问题六：应税服务扣减项目包括哪些？ 答：依据：财税2013 37号文件
经中国人民银行、商务部、银监会批准从事融资租赁业务的试点纳税人提供有形动产融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用（包括残值）扣除由出租方承担的有形动产的贷款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、关税、进口环节消费税、安装费、保险费的余额为销售额。
试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的有效凭证。否则，不得扣除。 三亿文库包含各类专业文献、高等教育、行业资料、文学作品欣赏、应用写作文书、幼儿教育、小学教育、外语学习资料、各类资格考试、增值税申报表填写问题汇总34等内容。　
　增值税申报表填写错误情况说明_书信模板_表格/模板_实用文档。增值税申报表填写错误情况说明 增值税申报表填错 情况说明福山国税: 我公司,税务登记号为,... 　《多有米网络技术有限公司》第 02 讲第 03 期财税知识 2016 年 11 月 1 日 一般纳税人增值税申报表填写需要注意的问题 (中文学名:多有米网络技术有限公司;... 　新版所得税申报表及填报说明重要问题汇总_表格类模板_表格/模板_实用文档。实际检验后新版企业所得税申报表重要问题汇总 (结合国税申报系统) 1.“ 纳税调整后所得... 　增值税申报表填错 情况说明国税三所: 我天鹏电子新技术(北京)有限公司,税务登记号为 518,公 司注册地址为北京市朝阳区八里庄东里 1 号,联系电话为 ... 　【税务】最新增值税纳税申报表填写指引一、一般纳税人增值税纳税申报表填写指引 ...(不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵 减、差额征税、固定... 　使用电子税务局申报增值税申报表各类问题整理 1、农产品发票采集税率该如何填写?...营业税改征增值税的纳税人, 服务、 不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税... 　增值税一般纳税人网上申报问题汇总_财务管理_经管营销_专业资料。关于增值税问题增值税一般纳税人网上申报问题汇总 1.主表不提取数据 导致原因:开户时间较晚,批量同步... 　(根据附表数据 填写主表) (二)一般业务的填写 增值税一般纳税人发生的一般业务(不包含即征即退、减免税、出口退税、 汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产...