企业全面预算管理系统应用研究
马云成中图分类号：F830 文献标识：A 文章编号：（-01摘要近几年来，许多大型煤炭企业推行全面预算管理的成功案例表明，煤炭行业实行全面预算管理，是解决煤炭行业健康有序可持续发展的一剂良药，谁实施谁就抢占了市场先机。文章以四川华蓥山广能集团有限责任公司为例对企业全面预算管理系统应用进行了分析探讨。关键词预算管理系统应用项目创新一、信息化全面预算管理项目的实施背景近年来，国务院国资委连续发文要求央企推进、深化全面预算管理工作，各省市国资委快速响应并积极宣传、组织开展企业全面预算管理深化工作，将企业的人、财、物全面纳入预算管理。就目前中国的煤矿信息化程度而言，东部以及东北部的煤炭企业普遍比西北、西南地区的企业拥有更多的信息化支持，在信息化的支持下，很多企业的管理越来越规范，自动化的运转正在步入正轨。广能公司在实施信息化全面预算管理是为了解决：一是预算管理职责分工不明确，破除传统观念认为预算工作是财务部门的事，业务部门预算管控意识差，预算管理流程不明晰，预算执行随意性大；二是预算管理体系内容不健全，在传统预算体系中只重视预算编制和预算考核，对预算目标制定、分解、执行、控制、分析重视不够，预算控制和业务指导性差，缺乏有效的预算管理手段；三是预算编制内容不完整、编制方法不科学，传统预算仅局限于财务预算，欠缺业务预算，没有建立作业成本模型，不能完全以作业成本为起点，预算的准确性太差；四是使用初级原始的预算编制工具Excel电子表格，具有较大的局限性，很难作为多人协同工作的平台；五是把全面预算管理作为企业夯基固本、降本增效、走出困境的重要举措。二、信息化全面预算管理项目的考核目标1.实现分产业（煤炭、机械、电力、医疗和其他）编制预算。2.实现基于作业层面、作业环节的“一工程一预算”；实现“自下而上”的预算编制体系，即从基层连队、车间和部门为责任单位的业务预算，到层层汇总形成二级单位的经营预算及全集团公司的汇总预算；实现从编制单位、作业地点、作业环境、预算时间等多维度的预算编制。3.预算控制：实现业务流程电子审批和手机移动终端审批、实现按年度、月度、柔性和刚性进行成本、费用和资金的过程控制。4.实现预算执行情况对标分析、预算调整控制和绩效评价。5.实现预算操作人员权限管理。三、项目研究思路及主要建设方案（一）以信息化为手段开展全面预算管理工作由于面临的市场选择广泛性和内部治理结构的层次梯级复杂性，预算体系的建立、预算内容的确定和预算运作都十分繁杂，预算的编制、调整、执行和分析考核的技术性、复杂度都很强。就目前企业现状而言，借助计算机技术，依赖网络信息系统，实行全面预算信息化，是推行全面预算的必然选择。（二）通过预算精细化管理，实现目标成本过程控制对大多数煤炭企业来说，其利润目标由上级集团根据战略规划下达，产量受限于产能与长期发展规划，而价格通常受限于行业标准与市场行情，要完成年度利润目标，通过精细化预算分解与预算执行跟踪控制，实现目标成本的过程控制，是一个必然的趋势，也是非常好的预算管理思路。（三）完善定额管理，提高预算管理精准度梳理各类业务，明确各种定额，并通过对历史数据分析、结合行业标杆，实现定额的测算、制定，并在预算的计算与编制中加以应用。通过对预算执行的跟踪反馈，定期验证与修订定额，使定额更准确、更贴近业务实际。经过对定额的多次验证、修订，可不断提高预算测算、编制、评估、考核的精准度。（四）以预算指标为主线，实现系统对接，解决信息孤岛通过集中统一的全面预算管理信息系统平台，以代表各种经营业务的预算指标为主线，实现财务核算系统、ERP系统、业务系统间的四、项目创新点和取得的技术突破本项目在西南地区是首次在煤炭单位试行，在复杂地质条件下，结合广能公司的实际情况和管理特点，创新地实行“一工程一预算”，把全面预算管理的全过程在煤炭、机械、电力、医疗、运输等多元产业结构的集团公司成功运行，首次实现五级预算管理模式。（一）取得的效果1.通过一工程一预算，直接成本分解到具体的工程项目、费用分解到职能部门，按专项预算由集团、二级部门归口管理，职责落实到部门、连队、车间和班组，增强了全员目标管理意识；2.以预算指标为导向，配套工资、材料、电费、七费、以及生产、技术和质量管理等办法，针对性强，措施更有效，避免了决策的随意性；3.建立了更加严格和细化的考核指标体系，考核依据更充分、及时、准确，约束性更强。五、建议1.系统需要不断完善：2015年是第一年实行上线实施信息化全面预算管理系统，短期内许多功能是不完善的，至少需要2-3年的数据积极和经验总结，才能达到某些基本功能的实现，在更长时间的实践总结才能更为完善，因此，该项目需要继续来断总结提验新思维、新观念，不能停止不前。2.系统集成的道路还很漫长：因为川煤和广能过多的业务系统缺乏统一规划，系统软硬件环境和软件商的融合较为困难，需要更高层次和更高的重视程度，并且在经过较长时间的运行和控索，需要经过较大程度的努力和各管理层次的配合，才能实现预算管理系统和其他业务系统真实意义上的集成，塔建统一的生产经营管理信息化平台。
现代企业文化·理论版
2016年14期
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节约资源。但所谓降低成本，不仅仅是物质成本，灵活、使用简单、零培训，它还包括时间成本和人力成本，所以综合考虑起来自己认为上海易磐的软件不错，企业选择预算管理软件来管理企业肯定是想降低成本上海易磐的预算管理软件以及公司的实力都是非常好的、功能强
采纳率：33%
特点有以下4个、灵活的预算编制流程：1；3、灵活的预算周期、EXCLE无缝集成、全面的预算内容；4、灵活的预算编制方法易磐科技的全面预算管理软件采用的是B/S架构；2
首先应该明确公司选择重点是国内的预算软件还是国外的，如果选择国内的预算软件的话，易磐、元年、富策都是不错的。
公司做全面预算和网上报销两个板块，选择哪家比较适合一点？
上海易磐的预算管理软件以及公司的实力都是非常好的,企业选择预算管理软件来管理企业肯定是想降低成本,节约资源
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全面预算管理系统
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全面是一种整合性管理系统，具有全面控制的能力。全面预算管理是现代大企业围绕发展战略，运用现代网络与信息技术，融经营（业务）预算、、、于一体的综合管理系统，是企业在全球范围内、提高运行质量、改善经营效益、加强的有效管理工具和管理机制。
说，公司预算不仅是出资者与之间的游戏规则，还体现出经营者与其下属员工之间的权力、责任安排，即在为实现整体利益的目标下，明确各单位的权利和责任区间。预算使各责任单位的权力得以用表格化的形式体现，这种分权以不失去控制为最低限度。
全面预算管理系统简介
全面是一种整合性管理系统，具有全面控制的能力。汤谷良说，
公司预算不仅是出资者与经理人之间的游戏规则，还体现出经营者与其下属员工之间的权力、责任安排，即在为实现整体利益的目标下，明确各单位的权利和责任区间。预算使各责任单位的权力得以用表格化的形式体现，这种分权以不失去控制为最低限度。预算是权力控制者采用的合理方式，否定预算也即是否定经营者自身，经营者的权威也就无从谈起。需要协同各种业务活动和管理方案，使企业内部各部门、各环节均能统筹规划，协调行动，需要有效的聚集各项经济资源，包括人力、物力、财力、信息等，使之形成一种强有力的、有序的集合；所以从内容上分析，企业预算既是由销售、采购、生产、盈利、现金流量等单项预算组成的责任指标体系，又是公司的整体“作战方案”。各个预算应该统一于总预算体系，所以称之为“”。它不只是财务部门的事情，而是企业综合的、全面的管理，是具有全面控制约束力的机制。
中国全面预算的发展情况：纵观中国央企、国企、民企、国际化企业，全面预算系统的普及以及使用深度，我们发现。目前大部分企业停留在的层面，也就是对于资金使用的控制。还没有发挥全面预算系统的战略功能，以及资源优化协调配置的功能发挥的程度非常有限。追究其深刻的原因，一是众多企业主对于企业全面预算系统的理解比较狭隘，没有上升的战略高度，表现在对于部门的功能定位依然停留在传统的观念之上。二是企业的整体财务意识没有提升到的思想，没有的观念，因此提高中高层的财务概念的范畴，突破财务作为附属地位上升为战略地位显得尤其重要，唯有企业将与财务战略结合，才能发挥系统的战略工具的功能。
全面预算管理系统系统的分类
全面预算管理系统按适用规模的分类
1.C/S架构下的全面预算管理系统。即客户机与服务器结构，是将系统的操作功能合理分配到Client端和Server端，此类架构下的全面预算管理系统适合于企业内部使用局域网的情况，有局限性，保密性相对较强。
2.B/S架构下的管理系统。B/S架构，即浏览器和服务器结构，用户的工作界面可以通过www浏览器来实现，从适用范围来讲，B/S架构的全面预算管理系统不但适用于企业内部局域网，也适用于外部的广域网。即，在保证企业指定电脑保密需求的同时，满足互联网下的无区域限制办公，适应企业全球化管理的需求。
全面预算管理系统按企业发展的分类
1.成品套装的全面预算管理系统
这类系统是定型的管理系统，通过软件的参数设置，对软件做少量的功能调整。无法解决的管理需求，通过二次开发实现，系统主体架构不可变化，只能解决一部分的新增需求，同时，二次开发可能引发系统不稳定现象。此类系统灵活性差，系统更新速度缓慢，但成本较低，应用速度较快。
2.在开发型平台上研发的全面预算管理系统
此类管理系统在开发平台上按用户需求来设计开发。但建设速度较慢，质量受制于研发人员的业务理解能力和业务经验。企业亦可组建研发团队研发适合自己的管理系统，成本略高。
3.在应用设计平台下的全面预算管理系统
此类系统按照用户需求进行个性化设计，包括财销售、采购、生产、盈利、用户界面风格等。可应对管理需求的变化，动态调整业务应用和管理流程，解决因二次开发周期过长而带来的管理系统不能与业务变更同步完成的问题。
全面预算管理系统系统实践案例
全面预算管理系统——信息系统已经在国内大中型企业中得到广泛应用，比如华为公司，，上海锦江国际酒店集团，，，宇通客车，北京奔驰，延锋彼欧，等一大批行业龙头企业，都成功实施全面预算管理系统。
1. 的全面预算管理系统
企业进行大多是从传统的Excel手工预算开始的。但随着企业规模的不断扩张，日益成为增强企业管控能力的重要工具，Excel显然无法满足这一需求。如今，全面预算管理系统的实施，在锦江酒店中发挥了巨大的作用——支持了锦江酒店的经济型酒店高速扩张中的资源配置，将集团管控方向聚焦在
成本管控；实现了集团财务会计报告平台和责任会计报告平台的一体化应用；实现了预算管理与核算系统实现自动化集成，及时跟踪分析预算的执行情况；规范和固化了和分析的规则和流程，并兼容了责任主体在预算管理中的差异；实现了预算编制、滚动预测、调整和执行的整体应用；借助IT技术得以实现可控制的战略扩张，降低了过程的风险。
2. 公司的全面预算管理系统
1）通过业务梳理，使财务计划工作体系化、规范化、精细化。
2）把预测编制、执行控制、分析、改进和提高的管理模式在系统中予以固化，整合支付宝预算过程，构建。
3）改善支付宝手工过程中在数据汇总、人员协调、、分析方面遇到的困难，支持多层级、多维度、大规模的预算编制工作，提高支付宝预算编制的质量和效率。
4）搭建适应公司业务架构的和数据架构，构建灵活、开放的预算系统，满足业务迅速发展变化需要。
5）构建符合阿里巴巴信息化架构规划的预算系统，实现预算系统与ERP、ABC等信息系统的元数据共享和统一管理。
6）实现与FP&A相关的数据、业务经营数据和预算数据的集成统一，完成与业务系统的和传递，从而使得拥有一套稳定、高质量的数据。
7） 提供各项功能灵活搭建各类分析报表，提升报表质量和效率。形成完整的专业化分析体系，提高预算执行分析的及时性、准确性，为的经营管理提供依据。
3. 全面预算管理系统
作为一家投资控股集团，国家开发投资公司的业务范围复杂多样，包括实业、、三大业务类型，涉及到煤炭、电力、港口、机轻、化肥、基金、保险等诸多业务领域。
基于前期的业务设计基础，国家开发投资公司在中设计了“集团通用、板块通用、板块专用”三类预算模板，分别用于满足集团总部、各板块间及板块内的需求。预算管理从出发，按照业务部门的专业条线管理内容，覆盖包括投资、人力资源、、、IT专项支出等业务预算，由业务预算形成指标的全面预算管理内容。
同时，预算系统内的组织架构体系覆盖了从集团总部到二级企业，以及三级投资企业的，体现预算管理的全面性、全员性及业务驱动性。此外，在年度的基础上，根据管理需求的深入不断优化完善预算管理体系，先后实现季度滚动预测、、预算与实际数据的集成分析、、预算编制功能等内容，形成全过程的预算管理。
全面预算管理系统应用特征
是针对企业尤其是企业集团全面而使用的一个技术平台，其工作机制可以快速高效地实现客户对全面预算管理的需求，适应于需求不断变化的实际情况。整个系统从上到下保持收集数据格式、口径一致。
数据格式、口径一致是的基础，全面预算管理系统利用网络报表体系，灵活、方便的报表定义机制，实现数据口径从上到下的一致性。预算管理系统数据上报和数据接受机制解决了上下级之问的数据及时传输问题。
系统开放的数据接口功能，能支持从会计信息系统（FMIS）或业务系统（如ERP等）提取数据，可以与，各种数据都可以以文本的方式导出和引入，实现数据的共享。
高效的汇总、审核、分析和功能提高了上级部门汇总和审核预算表的效率。
填报数据可以灵活的从上到下层层扩展，满足不同级次部门的管理需要，既可满足上级的要求，又可以根据自己的情况收集更为明细的数据，而数据上报时，又可以实现层层自动裁减和数据过滤，不需要做更多的工作。
．国资委网站．日[引用日期]
《钱江晚报》 日　作者：周明露
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公司上全面预算管理系统需要注意哪些点?
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最后，软件的成熟度、备注附件、权限控制首先、编制计算、审批流程、多维分析、开放接口等，保证使用无碍、元年E7和智达方通的产品用的是多维数据库。）建模以及计算规则；其次、对行业的了解程度等，也是重要的考量因素，关于系统的底层架构，由于全面预算的重要特征是业务的多视角，因此选择的预算管理系统需要能支撑灵活的多维数据库（其中多维数据建模是针对E7来说的，国内大多都是关系库，好像只有oracle，功能层面能支撑全面预算所涉及的分解汇总、开发团队的稳定性、配套实施团队对全面预算的专业程度
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