推荐回答：、应交税金—应交增值税科目（）科目借发额核算内容应交税金—应交增值税科目借发额反映企业购进货物或接受应税劳务支付进项税额实际已缴纳增值税（二）科目贷发额核算内容应交税金—应交增值税贷发额反映销售货物或提供应税劳务应缴纳增值税额、口货物退税、转已支付或应担增值税（三）科目期末余额核算内容1.应交税金—应交增值税期末借余额反映企业缴或尚未抵扣增值税尚未抵扣增值税抵顶各期销项税额；期末贷余额反映企业尚未缴纳增值税2.应交税金—应交增值税科目期末借余额反映尚未抵扣增值税（四）科目明细专栏核算内容企业应应交税金科目设置应交增值税明细科目应交增值税明细账应设置进项税额、已交税金、销项税额、口退税、进项税额转等专栏1.进项税额专栏进项税额专栏记录企业购入货物或接受应税劳务支付、准予销项税额抵扣增值税额企业购入货物或接受应税劳务支付进项税额用蓝字登记；退所购货物应冲销进项税额用红字登记2.已交税金专栏已交税金专栏记录企业已缴纳增值税额企业已缴纳增值税额用蓝字登记；退缴增值税额用红字登记3.销项税额专栏销项税额专栏记录企业销售货物或提供应税劳务应收取增值税额企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额用蓝字登记；退销售货物应冲销销项税额用红字登记4.口退税专栏口退税专栏记录企业口适用零税率货物向海关办理报关口手续凭口报关单等关凭证向税务机关申报办理口退税收退税款口货物退增值税额用蓝字登记；口货物办理退税发退货或者退关补缴已退税款用红字登记5.进项税额转专栏进项税额转专栏记录企业购进货物、产品、产品等发非损失及其原应销项税额抵扣按规定转进项税额6.口抵减内销产品应纳税额专栏企业应应交税金—应交增值税科目增设口抵减内销产品应纳税额专栏记录企业按规定退税率计算口货物进项税抵减内销产品应纳税额7.转未交增值税转交增值税专栏企业应交税金—应交增值税科目增设转未交增值税转交增值税专栏别记录般纳税企业月终转未交或交增值税（五）科目核算账户格式企业应交税金科目所属应交增值税明细科目按述规定设置关专栏进行明细核算；关专栏内容应交税金科目别单独设置明细科目进行核算种情况企业沿用三栏式账户月份终再关明细账余额结转应交税金—应交增值税科目规模纳税企业仍沿用三栏式账户核算企业应缴、已缴及缴或欠缴增值税二、应交税金—未交增值税科目企业应应交税金科目设置未交增值税明细科目核算般纳税企业月终转入应交未交增值税额转入交增值税本明细科目核算三、应交税金—增值税检查调整科目增值税检查账务调整应设立应交税金—增值税检查调整专门账户凡检查应调减账面进项税额或调增销项税额进项税额转数额借记关科目贷记本科目；凡检查应调增账面进项税额或调减销项税额进项税额转数额借记本科目贷记关科目；全部调账事项入账应结本账户余额并该余额进行处理（）若余额借全部视同留抵进项税额按借余额数借记应交税金—应交增值税（进项税额）科目贷记本科目（二）若余额贷且应交税金—应交增值税账户余额按贷余额数借记本科目贷记应交税金—未交增值税科目（三）若本账户余额贷应交税金—应交增值税账户借余额且等于或于贷余额按贷余额数借记本科目贷记应交税金—应交增值税科目（四）若本账户余额贷应交税金—应交增值税账户借余额于贷余额应两账户余额冲其差额贷记应交税金—未交增值税科目述账务调整应按纳税期逐期进行四、应交税金—待抵扣进项税额科目辅导期般纳税应应交税金科目增设待抵扣进项税额明细科目用于核算辅导期般纳税取尚未进行交叉稽核比已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票及货物运输发票进项税额五、应交税金科目名称调整应交税费科目（）本科目核算企业按照税等规定计算应交纳各种税费包括增值税、消费税、营业税、所税、资源税、土增值税、城市维护建设税、房产税、土使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等企业代扣代交所税等通本科目核算（二）本科目按应交税费项目进行明细核算应交增值税应别进项税额、销项税额、口退税、进项税额转、已交税金等设置专栏（三）应交增值税主要账务处理1.企业采购物资等按应计入采购本金额借记材料采购、途物资或原材料、库存商品等科目按抵扣增值税额借记本科目（应交增值税——进项税额）按应付或实际支付金额贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目购入物资发退货做相反计录2.销售物资或提供应税劳务按营业收入应收取增值税额借记应收账款、应收票据、银行存款等科目按专用发票注明增值税额贷记本科目（应交增值税——销项税额）按确认营业收入贷记主营业务收入、其业务收入等科目发销售退做相反计录3.口产品按规定退税借记其应收款科目贷记本科目（应交增值税——口退税）4.交纳增值税借记本科目（应交增值税——已交税金）贷记银行存款科目企业（规模纳税）及购入材料能抵扣增值税发增值税计入材料本借记材料采购、途物资等科目贷记本科目
一般纳税人营改增后设计费的账务处理。推荐回答：一般纳税人企业，营改增后，支付设计费，收到增值税专用发票的账务处理借：管理费用（或在建工程等科目）---设计费借：应交税费--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（或其他应付款等科目）一般纳税人企业，营改增后，支付设计费，收到增值税普通发票的账务处理借：管理费用（或在建工程等科目）---设计费贷：银行存款（或其他应付款等科目）营改增后，成为一般纳税人企业，收到设计费，开出增值税发票的账务处理借：银行存款（或应收账款、其他应收款等科目）贷：应交税费--应交增值税（进项税额）贷：主营业务收入（或其他业务收入）
营改增后增值税会计处理应该怎么做 建筑装饰业营改增的会计分录推荐回答：()般纳税内购进货物、接受应税劳务应税服务般纳税内采购货物或接受应税劳务应税服务取增值税扣税凭证按税规定符合抵扣条件本期申报抵扣进项税额借记应交税费——应交增值税(进项税额)科目按应计入相关项目本金额借记材料采购、商品采购、原材料、制造费用、管理费用、营业费用、固定资产、主营业务本、其业务本等科目按照应付或实际支付金额贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目购入货物发退货或接受服务止作相反计录(三)般纳税辅导期般纳税(辅导期)内采购货物或接受应税劳务应税服务已经取增值税扣税凭证按税规定符合抵扣条件暂予本期申报抵扣进项税额借记应交税费——待抵扣进项税额科目应计入采购本金额借记材料采购、商品采购、原材料、制造费用、管理费用、营业费用、固定资产、主营业务本、其业务本等科目按照应付或实际支付金额贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目收税务机关告知稽核比结通知书及其明细清单按稽核比结通知书及其明细清单注明稽核相符、允许抵扣进项税额借记应交税费——应交增值税(进项税额)贷记应交税费——待抵扣进项税额(四)混业经营原般纳税挂账留抵处理兼增值税应税服务原增值税般纳税应营业税改征增值税始试点月月初应税服务销项税额抵扣期留抵税额转入增值税留抵税额明细科目借记应交税费——增值税留抵税额科目贷记应交税费——应交增值税(进项税额转)科目待期间允许抵扣按允许抵扣金额借记应交税费——应交增值税(进项税额)科目贷记应交税费——增值税留抵税额科目(五)般纳税提供应税服务般纳税提供应税服务按照确认收入按规定收取增值税额借记应收账款、应收票据、银行存款等科目按照按规定收取增值税额贷记应交税费——应交增值税(销项税额)科目按确认收入贷记主营业务收入、其业务收入等科目发服务止或折让作相反计录(六)般纳税口应税服务般纳税向境外单位提供适用零税率应税服务计算应税服务销售额应缴纳增值税凭关单证向税务机关申报办理该项口服务免抵退税1.按税务机关批准免抵税额借记应交税费——应交增值税(口抵减内销应纳税额)按应退税额借记其应收款——应收退税款(增值税口退税)等科目按免抵退税额贷记应交税费——应交增值税(口退税)科目2.收退税款借记银行存款科目贷记其应收款——应收退税款(增值税口退税)科目3.办理退税发服务止补交已退税款用红字或负数登记(七)非损失发购进货物改变用途及非损失等原按规定进项额抵扣借记其业务本、建工程、应付福利费、待处理财产损溢等科目贷记应交税费——应交增值税(进项税额转)科目(八)免征增值税收入纳税提供应税服务取按规定免征增值税收入借记银行存款、应收账款、应收票据等科目贷记主营业务收入、其业务收入等科目(九)月缴纳本月增值税月缴纳本月增值税借记应交税费——应交增值税(已交税金)科目贷记银行存款科目(十)购入税控系统专用设备般纳税首购入增值税税控系统专用设备按实际支付或应付金额借记固定资产科目贷记银行存款、应付账款等科目按规定抵减增值税应纳税额借记应交税费——应交增值税(减免税款)科目贷记递延收益科目按期计提折旧借记管理费用等科目贷记累计折旧科目;同借记递延收益科目贷记管理费用等科目般纳税发技术维护费按实际支付或应付金额借记管理费用等科目贷记银行存款等科目按规定抵减增值税应纳税额借记应交税费——应交增值税(减免税款)科目贷记管理费用等科目(十)简易计税般纳税提供适用简易计税应税服务借记现金、银行存款、应收账款等科目贷记主营业务收入、其业务收入等科目贷记应交税费——未交增值税科目般纳税提供适用简易计税应税服务发《试点实施办》第十条所规定情形视同提供应税服务应缴纳增值税额借记营业外支、应付利润等科目贷记应交税费——未交增值税科目(十二)税款缴纳月末般纳税应月发应交未交增值税额自应交税费——应交增值税科目转入未交增值税明细科目借记应交税费——应交增值税(转未交增值税)科目贷记应交税费——未交增值税科目或本月交增值税自应交税费——应交增值税科目转入未交增值税明细科目借记应交税费——未交增值税科目贷记应交税费——应交增值税(转交增值税)科目般纳税应交税费——应交增值税科目期末借余额反映尚未抵扣增值税应交税费——未交增值税科目期末借余额反映交增值税;贷余额反映未交增值税月缴纳本月应交未交增值税借记应交税费——未交增值税科目贷记银行存款科目收退交增值税税款借记银行存款科目贷记应交税费——未交增值税科目(十三)规模纳税提供应税服规模纳税提供应税服务按确认收入按规定收取增值税额借记应收账款、应收票据、银行存款等科目按规定收取增值税额贷记应交税费——应交增值税科目按确认收入贷记主营业务收入、其业务收入等科目(十四)规模纳税初购入税控设备规模纳税初购入增值税税控系统专用设备按实际支付或应付金额借记固定资产科目贷记银行存款、应付账款等科目按规定抵减增值税应纳税额借记应交税费——应交增值税科目贷记递延收益科目按期计提折旧借记管理费用等科目贷记累计折旧科目;同借记递延收益科目贷记管理费用等科目规模纳税发技术维护费按实际支付或应付金额借记管理费用等科目贷记银行存款等科目按规定抵减增值税应纳税额借记应交税费——应交增值税科目贷记管理费用等科目(十五)规模纳税税款缴纳规模纳税月份终交增值税借记应交税费——应交增值税科目贷记银行存款科目收退交增值税税款作相反计录
推荐回答：首先营改增般纳税展企业月含税收入10万应交增值税10/1.06*6%=5660.38元城建税教育费附加教育费附加及河道维修费计税依据已交纳流转税所基数应该5660.38元含税收入10万基数应该增值税6000元
建筑业营改增账务处理？推荐回答：问题：哪些建筑业增值税纳税答：华民共境内提供建筑服务单位建筑业增值税纳税单位承包、承租、挂靠式经营承包、承租、挂靠（统称承包）发包、租、挂靠（统称发包）名义外经营并由发包承担相关律责任该发包纳税否则承包纳税问题二：建筑服务征税范围具体包括哪些应注意哪些事项答：营改增建筑业征税范围主要按《销售服务、形资产或者产》建筑服务税目执行该注释规定建筑服务指各类建筑物、构筑物及其附属设施建造、修缮、装饰线路、管道、设备、设施等安装及其工程作业业务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务其建筑服务注意：工程勘察勘探服务、建筑图纸审核、工程造价鉴证、工程监理等服务属于现代服务属于建筑服务问题三：建筑服务增值率税率征收率少答：建筑服务适用税率11%；规模纳税提供建筑服务及般纳税提供部建筑服务选择简易计税征收率3%问题四：清包工、甲供工程没进项抵扣办呢答：1．般纳税清包工式提供建筑服务选择适用简易计税计税清包工式提供建筑服务指施工采购建筑工程所需材料或采购辅助材料并收取工费、管理费或者其费用建筑服务2．般纳税甲供工程提供建筑服务选择适用简易计税计税甲供工程指全部或部设备、材料、力由工程发包自行采购建筑工程问题五：建筑工程项目没渡措施呢3.般纳税建筑工程项目提供建筑服务选择适用简易计税计税建筑工程项目指：（1）《建筑工程施工许证》注明合同工期20164月30前建筑工程项目；（2）未取《建筑工程施工许证》建筑工程承包合同注明工期20164月30前建筑工程项目问题六：建筑服务简易计税何确定销售额能否扣除包款答：试点纳税提供建筑服务适用简易计税取全部价款价外费用扣除支付包款余额销售额按照述规定全部价款价外费用扣除价款应取符合律、行政规家税务总局规定效凭证否则扣除问题七：提供建筑服务哪些税收优惠呢答：境内单位提供工程项目境外建筑服务免征增值税问题八：提供建筑服务纳税义务与扣缴义务发间何确定答：1.纳税发应税行并收讫销售款项或者取索取销售款项凭据；先具发票具发票2.纳税提供建筑服务采取预收款式其纳税义务发间收预收款3.纳税发视同销售服务其纳税义务发间服务完4.增值税扣缴义务发间纳税增值税纳税义务发问题九：提供建筑服务纳税点何确定答：1.固定业户应向其机构所或者居住主管税务机关申报纳税总机构支机构同县（市）应别向各自所主管税务机关申报纳税；经财政部家税务总局或者其授权财政税务机关批准由总机构汇总向总机构所主管税务机关申报纳税2.非固定业户应向应税行发主管税务机关申报纳税；未申报纳税由其机构所或者居住主管税务机关补征税款3.其提供建筑服务应向建筑服务发主管税务机关申报纳税4.扣缴义务应向其机构所或者居住主管税务机关申报缴纳扣缴税款问题十：我公司异提供建筑服务应何纳税向哪申报纳税呢答：1.般纳税跨县（市）提供建筑服务适用般计税计税应取全部价款价外费用销售额计算应纳税额纳税应取全部价款价外费用扣除支付包款余额按照2％预征率建筑服务发预缴税款向机构所主管税务机关进行纳税申报2.般纳税跨县（市）提供建筑服务选择适用简易计税计税应取全部价款价外费用扣除支付包款余额销售额按照3%征收率计算应纳税额纳税应按照述计税建筑服务发预缴税款向机构所主管税务机关进行纳税申报3.试点纳税规模纳税跨县（市）提供建筑服务应取全部价款价外费用扣除支付包款余额销售额按照3%征收率计算应纳税额纳税应按照述计税建筑服务发预缴税款向机构所主管税务机关进行纳税申报4.般纳税跨省（自治区、直辖市或者计划单列市）提供建筑服务机构所申报纳税计算应纳税额于已预缴税额且差额较由家税务总局通知建筑服务发所省级税务机关定期内暂停预缴增值税
我们是营改增，会计分录怎么做？推荐回答：营改增之后，会计分录的做法：购入材料商品时，借：原材料等贷：银行存款销售时，借：应收账款等贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（主营业务收入*3%）月末不用计提，次月纳税时，借：应交税费－应交增值税贷：银行存款知识拓展：营改增其实就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税,减少了重复纳税的环节
