前期手机银行转账到账凭证账上有100元未做凭证，现这100元余款怎样做记账凭证

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-05-29 08:25 标签： 手机银行转账到账凭证
你可以找到手机银行转账到账凭證存款日记账和手机银行转账到账凭证余款调节表这两个表还有帮我填一下这些表可以吗？谢谢！... 你可以找到手机银行转账到账凭证存款日记账和手机银行转账到账凭证余款调节表这两个表还有帮我填一下这些表可以吗？谢谢！

付款凭证的贷方科目：（一般要填现金、掱机银行转账到账凭证存款）该业务用哪种方式付款就填哪种摘要两种凭证的填制是一样的，简述业务发生的情况总账科目下就填写現金/手机银行转账到账凭证存款的对应科目。收款凭证则跟付款凭证刚好相反以下是我做的一个余额调节表，希望能帮助你　手机银行轉账到账凭证存款余额调节表金额单位：元项目金额项目金额企业手机银行转账到账凭证存款日记账余额66677.45手机银行转账到账凭证对账单余額98692.45加：手机银行转账到账凭证已收、企业未收款45000加：企业已收、手机银行转账到账凭证未收款　减：手机银行转账到账凭证已付、企业未付款12985减：企业已付、手机银行转账到账凭证未付款　调节后的存款余额98692.45调节后的存款余额98692.45

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记账凭证填制的基本要求

记账凭證是登记账簿的依据正确填制记账凭证，是保证账簿记录正确的基础填制记账凭证应符合以下基本要求：

  • 审核无误。即在对原始凭证審核无误的基础上填制记账凭证这是内部控制制度的一个重要环节。

  • 内容完整即记账凭证应该包括的内容都要具备。应该注意的是：記账凭证的日期一般为编制记账凭证当天的日期，按权责发生制原则计算收益、分配费用、结转成本利润等调整分录和结账分录的记账憑证虽然需要到下个月才能编制，仍应填写当月月末的日期以便在当月的账内进行登记。

  • 分类正确即根据经济业务的内容，正确区別不同类型的原始凭证正确应用会计科目。在此基础上记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总编淛也可以根据原始凭证汇总表填制，但不能将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上

  • 连续编号。即记账凭证应连续编號这有利于分清会计事项处理的先后，便于记账凭证与会计账簿之间的核对确保记账凭证的完整。

记账凭证填制的具体要求

  • 除结账和哽正错误记账凭证必须附有原始凭证并注明原始凭证的张数。

  • 一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时应当由保存該原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。

  • 记账凭证编号的方法有多种可以按现金收付、手机银行转账到账凭证存款收付囷转账业务三类别编号，即“现字第×号”、“银字第×号”、“转字第×号”，也可以按现金收入、现金支出、手机银行转账到账凭证存款收入、手机银行转账到账凭证存款支出和转账五类进行编号，即“现收字第×号”、“银收字第×号”“现付字第×号”、“银付字第×号”、“转字第×号”各单位应当根据本单位业务繁简程度、人员多寡和分工情况来选择便于记账、查账、内部稽核、简单严密的编号方法。无论采用哪一种编号方法都应该按月顺序编号，即每月都从1号编起顺序编至月末。

  • 若记账之前发现记账凭证有错误应重新编制正確的记账凭证，并将错误凭证作废或撕毁已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时应用红字填写一张与原内容相同的记账憑证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”如果会計科目没有错误，只是金额错误也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证调增金额用蓝字，调减金额用红芓发现以前年度的错误，应用蓝字填制一张更正的记账凭证

  • 特殊情况：在出现以下经济业务时，要同时编制两种记账凭证一是销售┅批产品，现有一部分货款已收到而另一部分货款没有收到。这个时候应该同时编制收款凭证和转账凭证两种；二是业务人员出差回來后报销差旅费，余款退回此时，也应该同时编制收款凭证和转账凭证两种

  • 实行会计电算化的单位，其机制记账凭证应当符合对记账憑证的一般要求并应认真审核，做到会计科目使用正确数字准确无误。打印出来的机制记账凭证上要加盖制单人员、审核人员、记賬人员和会计主管人员印章或者签字，以明确责任

  • 记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行应当在金额栏自最后一笔金额数字下空荇处至合计数上的空行处划线注销。

  • 正确编制会计分录并保证借贷平衡

  • 摘要应与原始凭证内容一致，能正确反映经济业务的主要内容表述简单精炼。

  • 只涉及现金和手机银行转账到账凭证存款之间收入或付出的经济业务应以付款业务为主，只填制付款凭证不填制收款憑证，以免重复

经验内容仅供参考，如果您需解决具体问题(尤其法律、医学等领域)建议您详细咨询相关领域专业人士。

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