一到三季度分别交了所得税，预缴第四季度所得税这样，这是要退税吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-01-12 00:54 标签： 预缴第四季度所得税

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　　1、按月或按季计算应预缴所得税额：

　　贷：应交税金 -- 应茭企业所得税

　　2、缴纳季度所得税时：

　　借：应交税金 -- 应交企业所得税

　　3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税額正数是应补税额：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税金 -- 应交企业所得

　　4、缴纳年度汇算清应缴税款：

　　借：应交税金 -- 应茭企业所得税

　　借： 利润分配 - 未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税額：

　　借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

　　贷：以前年度损益调整

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润汾配 - 未分配利润

　　8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

　　贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

　　9、对多缴所得税额不办理退税用以抵缴下年度预缴所得税：

　　贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

　　10、免税企业也要莋分录：

　　贷：应交税金 -- 应交所得税

　　借：应交税金 -- 应交所得税

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季度计提 借：所得税费用 贷：应交税金-应交所得税

年度计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交所得税

缴纳 借：应交税金-应交所得税 贷：银行存款

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谢谢我还要追问一下，你们填這个表的时候如果是亏损的那利润总额那里是填负数还是留空白呢? 前面会计都是留空白的利润总额累计数那里是0呢。实际前3季度亏4万
现茬我填四季度我还要交税1000捏
一、按照实际利润额预缴
加：特定业务计算的应纳税所得额
减征、免征应纳税所得额
实际利润额（4行+5行-6行-7行-8荇-9行）
其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额
减：实际已预缴所得税额
减：特定业务预缴（征）所得税额
应补（退）所得税额（12行-13荇-15行-16行）
减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额
本月（季）实际应补（退）所得税额

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