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时间:2017-07-05 22:20
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南昌大学税务登记号
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ACCA考试F3知识点:增值税&例题解析
小编导读:
W公司注册要交增值税。manager问了四个财务会计部门的员工,为什么上季度的销项税不等于17.5%*sales。下面ABCD四个财务人员哪个人的回复是不正确的。
A说, 这是因为公司有一些出口业务是不交增值税的。
B说,公司销售的产品中有一些零税率的产品。
C说,公司销售的有些产品是免税的。
D说,公司卖了一些产品给不交增值税的客户
这个题是个常识题,读懂题目就应该不难做。
增值税中有产品是不交税或免交税的。国家为了鼓励出口,出口货物一般也会有出口退税返还政策。
这里D说的是错误的。客户交不交增值税对于公司来说是没有影响的。客户不交销售税是指客户不给税务局交销售税,但是客户买东西的时候还是要承担进项销售税的,这个跟客户要不要给税务局交销售税无关,只是说客户交的税不能从税务局那里recover 所以对卖东西的W来讲,没有影响。
The following information relates to Eva Co's sales tax for the month of March 20X3:
Sales (including sales tax) 109,250
Purchases (net of sales tax) 64,000
Sales tax is charged at a flat rate of 15%. Eva Co's sales tax account showed an opening credit balance of $4,540 at the beginning of the month and a closing debit balance of $2,720 at the end of the
month.
What was the total sales tax paid to regulatory authorities during the month of March 20X3?
A $6,470.00
B $11,910.00
C $14,047.50
D $13,162.17
这道题目的解题方法就是开一个sales tax control account的'T& account
题目说期初有一个credit balance 4,540,于是你在&T'account记录一个credit的期初额4,540,又告诉你期末余额是debit的2,720,于是把期末额也记上去,接着把这段期间发生的销售和购买中出现的sales tax给记录上去,sales的109,250包含了sales tax,所以output sales tax=109,250/115%*15=14,250,这是我们需要向tax authority缴纳的税款,所以计入credit,purchase是64,000不包含sales tax,所以input sales tax=64,000*15%=9,600,这是我们可以从tax authority要回来的税款,所以计入debit。这样你把这个'T&account关一下,还余的那一项就是这一期实际交了多少税款的现金,也就是题目要求的值。
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ACCA F3练习题:Sales tax
小编导读:
Question:Alana is not registered for sales tax purposes. She has recently received an invoice for goods for resale which cost $500 before sales tax, which is levied at 15%. The total value was therefore $575.
What is the correct entry to be made in Alana's general ledger in respect of the invoice?
A. Dr Purchases $500, Dr Sales tax $75, Cr Payables $575
B. Dr Purchases $575, Cr Payables $575
C. Dr Purchases $500, Cr Payables $500
D. Dr Purchases $575, Cr Sales tax $75, Cr Payables $500
The correct answer is: Dr Purchases $575, Cr Payables $575.
Alana is not registered for sales tax purposes and therefore cannot reclaim the input sales tax of $75.
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