我公司是小规模搞建筑劳务,营改增后,地税和国税有哪些税种及税率是多少_百度知道
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1、增值税（小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为11%）2、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%3、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%4、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%5、水利建设基金（增值税+营业税+消费税）纳税额*1%6、企业所得税（利润总额*25%） 。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
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1、增值税（小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为11%）2、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%3、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%4、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%5、水利建设基金（增值税+营业税+消费税）纳税额*1%6、企业所得税（利润总额*25%） 。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
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1、增值税（小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为11%）2、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%3、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%4、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%5、水利建设基金（增值税+营业税+消费税）纳税额*1%6、企业所得税（利润总额*25%） 。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
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国税涉及增值税，税率3%；地税涉及合同印花税万分之三、增值税附加税12%、所得税25%。
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【导语】：5月1日起营改增全面推开。建筑业由营业税3%税率，改为征收11%的增值税，在本次营改增四大行业中受影响最大，要求大型建筑商财务核算更为严谨。　　建筑业营改增新政一览表　　建筑业纳税人营改增 进项税额抵扣项目知多少?　　建筑业“营改增”政策解读　　在本次营改增扩围中，建筑业的情况同样比较特殊。营改增后，建筑业纳税人将分为增值税一般纳税人(年销售收入500万元以上及其他符合规定的纳税人)和小规模纳税人。一般纳税人税率为11%，小规模纳税人及选择适用简易计税方法的一般纳税人税率为3%。　　对于小规模纳税人，以及一般纳税人选择简易计税方法的，由于增值税属于价外税，在计税时只按不含税价计算增值税，同等条件下，实际税负仅有2.91%。此外，月销售额在3万元及以下的小规模纳税人，在规定时间里免征增值税。　　而对于一般纳税人，税率虽然提升，但营改增后小到一包水泥、一根钢筋、简易工棚，大到施工机械取得的进项都能用来抵扣，实际税负很有可能是降低的。　　问：营改增试点范围中的“建筑服务”包括哪些内容?　　答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，建筑服务是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动，包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。　　问：“建筑服务”的适用税率和征收率是怎么规定的?　　答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，一般纳税人适用税率为11%;小规模纳税人提供建筑服务，以及一般纳税人选择简易计税方法的建筑服务，征收率为3%。境内的购买方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴增值税。　　问：试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的销售额是怎么确定的?　　答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。　　问：一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，能否选择适用简易计税方法计税?　　答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。　　以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。　　问：一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，能否选择适用简易计税方法计税?　　答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。　　甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。　　问：一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，能否选择适用简易计税方法计税?　　答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。　　建筑工程老项目，是指：　　(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在日前的建筑工程项目;　　(2)未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在日前的建筑工程项目。　　问：试点纳税人跨县(市)提供建筑服务应如何缴纳增值税?　　答：纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。　　问：一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，如何预缴增值税?　　答：根据国家税务总局2016年第17号公告规定，一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，有两种不同的预缴方式：　　1.适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%。　　2.选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%。　　问：可以扣除分包款的合法有效凭证是什么?　　答：根据国家税务总局2016年第17号公告规定，合法有效凭证是指：　　(1)从分包方取得的日前开具的建筑业营业税发票。　　上述建筑业营业税发票在日前可作为预缴税款的扣除凭证。　　(2)从分包方取得的日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称的增值税发票。　　(3)国家税务总局规定的其他凭证。　　问：纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，预缴的增值税税款当期抵减不完如何处理?　　答：根据国家税务总局2016年第17号公告规定，纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。　　问：小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务，如何预缴增值税?　　答：根据国家税务总局2016年第17号公告规定，小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%。　　问：纳税人跨省提供建筑服务，申报纳税的增值税额小于已预缴的增值税税额，近期抵减不完该怎么处理?　　答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，一般纳税人跨省(自治区、直辖市或者计划单列市)提供建筑服务，在机构所在地申报纳税时，计算的应纳税额小于已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知建筑服务发生地省级税务机关，在一定时期内暂停预缴增值税。　　问：小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务如何开具发票?　　答：根据国家税务总局2016年第17号公告规定，小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。　　问：营改增试点纳税人中其他个人提供建筑服务的增值税纳税地点如何确定?　　答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税。　　问：营改增试点前后发生的相关业务应如何处理?　　答：营改增试点前后，纳税人发生以下应税行为，可按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定处理：　　1.试点纳税人发生应税行为，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分，不得在计算试点纳税人增值税应税销售额时抵减，应当向原主管地税机关申请退还营业税。　　2.试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。　　3. 试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照营业税政策规定补缴营业税。　　问：小规模纳税人提供建筑服务可以享受什么优惠政策?　　增值税小规模纳税人提供建筑服务，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自日起至日，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。　　问：境内建筑企业提供跨境服务享受什么优惠政策?　　答：境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外：　　1. 工程项目在境外的建筑服务。　　2. 工程项目在境外的工程监理服务。　　3. 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。　　》》&&　　》》&&　　》》&　　》》&&　　》》　　》》&&　　》》&&
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营改增后，建筑企业财税核算几个须关注的点
来源：中华会计网校&　　 |
营改增以后，建筑企业的税负确实降低了，但是为什么企业还叫苦连天，苦不堪言？
营改增后，建筑企业的财务人员除了要适应营业税向增值税税种的过渡，还要关注以下几个点，在实际工作中，为企业的财务核算保驾护航。
一：营改增以后，建筑企业的税负确实降低了，但是为什么企业还叫苦连天，苦不堪言？
国家一直在宣传，全面营改增后，企业减负效果显著，重点行业税负下降明显。可是身边所有的房开企业、建筑企业甚至建材经营企业都在喊苦，企业却又说不出原因，这是为什么？
从表面上来看，企业的税负确实降低了，但是，企业的实际采购成本却大幅上扬，资金压力加大，建筑成本明显增加。
直白的说，建筑企业为了降低税负，不得不努力取得17%的材料采购发票，而取得17%的材料采购发票，代价就是提高采购价格。自身的税负转移到了采购环节。
这样，风险就产生了：某些建筑企业为了降低采购成本，不惜采用虚开专用发票的方式取得17%的进项，货票分离。短时间内，企业采购代价没有增加，税负却大幅降低，但税务机关一旦查出企业涉嫌虚开发票，企业补税甚至被罚款的金额可不小。财务人员一定要与企业管理层、采购部门沟通好，严控采购渠道，保证货票真实。
二：企业建筑用工成本的核算问题
建筑企业施工，离不开大量建筑工人的付出。这些建筑工人很少隶属于某一个公司，流动性比较大，核算这些工人的工资薪金支出，是一个特别繁琐复杂的工作。特别是依据个人所得税全员申报的要求，建筑企业从业人员的全员申报事项，在实际工作中更难实现。一个项目几百人在岗，某些人员随时流动，这种实际状况都增加了财务人员核算人员成本的工作难度，这也是在实际工作中不好处理的问题。
建筑工人不进行全员申报可不可行？肯定不可行，不做全员申报，该部分人群的工资薪金支出有可能在后期的纳税检查时不允许税前扣除。而且，国家对于建筑业从业人员异地施工时的个税申报缴纳也做了专门的规定，建筑企业财务人员应该引起重视。
国家税务总局公告2015年第52号《关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》中对建筑企业施工项目工作人员的个人所得税征管问题作了明确规定：
一、总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。
总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。
二、跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。
三、总承包企业、分承包企业和劳务派遣公司机构所在地税务机关需要掌握异地工程作业人员工资、薪金所得个人所得税缴纳情况的，工程作业所在地税务机关应及时提供。总承包企业、分承包企业和劳务派遣公司机构所在地税务机关不得对异地工程作业人员已纳税工资、薪金所得重复征税。两地税务机关应加强沟通协调，切实维护纳税人权益。
四、建筑企业省内异地施工作业人员个人所得税征收管理参照本公告执行。
三：建筑业、一般纳税人简易征收的差额扣减问题：
财税【2016】36号文附件三第七条&建筑服务&条款中指出：
5.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
6.试点纳税人中的小规模纳税人(以下称小规模纳税人)跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
符合以上两条条款中规定的并采取规定中的计税方式的纳税人，销售额是&扣除支付的分包款后的余额为销售额&，这与以往营业税时期的规定是一个大的突破。
营业税时期，建筑业也采取类似的方法计算应缴纳营业税的收入，规定是： 跟据《营业税暂行条例》（国务院令第540）第五条第三项规定：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位后的余额为营业额。
《营业税暂行条例实施细则》（财政部令第65号）第九条规定：单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
因此，纳税人将建筑工程分包给个人或个体户的，总包方不能扣除分包款后缴纳营业税。
营改增后，计算可扣除的分包额时，对于分包对象没有约束，只是强调了&支付&，这相当于扩大了扣除范围，应该是一个利好，建筑业可以好好利用这一条款。
四：一般纳税人采取一般计税方式，异地施工时，预交税款的正确处理方式。
财税【2016】36号文附件三第七条&建筑服务&条款中指出：
4.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
该规定的核心内容是，采取一般计税方式的一般纳税人，在预缴税款时，采取的是差额预交，这个与取得的增值税进项税额没有关系，只与支付的分包款有关系；在公司所在地计算时，只与取得的进项税额有关系，与分包金额没有关系。在实际工作中，建筑企业在预缴税款时，一定要携带着分包合同到工程所在地税务机关办理增值税预缴事宜，甚至有的税务机关要求分包方一同前往，一起预缴。
建筑企业财务人员一定要根据不同的情况，采取合适的计税方式，按正确的预缴税金计算方法预缴增值随。
| 作者：张钦光
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建筑装饰企业报税怎么报，在国税还是地税，税率是多少
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现在都是营改增了，报增值税是在国税申报，一般人税率为11%，小规模为3%，地税申报城建税为7%、5%、1%三种是按地区划分的，教育费附加是3%，企业所得税看企业是新成立的是国税申报。
不论什么类型的企业，现在都是网上申报。建筑类一般纳税人执行一般计税法的企业增值税税率11%；（进项可抵扣）建筑类一般纳税人执行简易计税法的和小规模纳税人企业增值税税率3%；（进项不可抵扣）附加税（城建税7%、教育附加3%、地方附加2%）以应交增值税税额为基数计征12%。增值税在国税申报、缴纳；附加税在地税申报、缴纳。
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建筑装饰企业报税目前是地税，包括主税和所得税。主税为营业税，基本税率为3%，另还有附加附征税费等各地的随征政策的标准不尽一样，详情请咨询你的主管地税局。
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建筑装饰业代扣代缴个人所得税在申报期向地税申报，按税法规定超过个税起征点的部分按超额累进税率计算填报。
现在国地税都报税
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