采购记账单啥意思
采购记账单啥意思
09-09-11 &匿名提问
一、目的1规范采购操作步骤和方法，确保采购的质量和采购要求的适用性，符合公司整体的日常管理规定要求。2规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账款管理工作，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险。二、适用范围本规范适用于公司的设备、工具、成型软件和固定资产（不含公司长期代理产品）等采购的控制。三、 定义1、 供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。2、 抽货检验标准：此标准是对采购物品进行检验的参照标准，由技术部门或其他相关权责部门编写交采购中心汇总成册。3、 货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。4、无票应付款：采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款四、 物资采购报销流程1 物资采购前要由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购定单”并进行采购。2 凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。3 物资采购返回单位，须经物资使用部门（库房管理人员）核实、验收签字，出具“入库单”。4 物资采购报销必须以发票为据，不准出现白条报销。5 物资采购前，预借物资款，必须经财务主管领导签字批准方可借款，执行借款流程；物资采购完毕，需及时报销。6 物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程7 凡不按上述规定采购者，财务部以及各业务部门的财务人员，应一律拒绝支付。五、应付账款入账程序（一）、有票应付款1财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。2 三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。3 财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。4 有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。（二） 无票应付款1 仓库管理员在收到供应商的合格来货（经检验合格）后，填写入库单并将入库信息传递给财务部门。未经质量检验合格的货物不得入库。2 财务部核对每一张入库单，确保信息准确无误。将无票入库货物作为暂估入库进行核算。3 对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。（三） 应付账款1 供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核”。财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。将暂估入库的项目转入库存项目。2 财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时，应立即通知商务部和物流部门。商务部应及时与供应商联系处理，并在一周内将问题调查清楚并合理解决。财务部应同时将所有三单不符的情况记录，并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报。3 对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警告，情节严重的，要考虑给予处罚或更换。4 生产部门应在每月二十八日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部，财务部应于当月据之调整应付账款。5 任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准。这些依据应附在相应的调整凭证后。6 更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料，并经过财务部经理的批准。这些资料应附在相应的调整凭证后。六 应付账款账龄分析1 财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析，并分析资金安排和使用的合理性。2 财务部每月打印出有借方余额的应付账款，并通知采购部及相关部门。采购部及有关部门应及时与供应商联系解决，并将结果在一周内告知财务部。对超过两个月的有借方余额的应付账款，财务部应向财务经理和总经理作书面汇报。七 对账1 财务部每月应核对应付账款总账与明细账，对存在的差异及明细账中的异常项目和长期未达项目，财务部应会同商务部采购人员进行调查，并经财务经理书面批准后及时处理。2 财务部每年至少获得一次供应商对账单，对发现的差异应及时与供应商联系解决。
请登录后再发表评论!
1.计划成本法概述    采用计划成本进行日常核算的物流企业，其基本方法如下：    (1)物流企业先制定各种存货的计划成本目录，规定存货的分类、各种存货的名称、规格、编号，计量单位和计划单位成本。计划单位成本在年度内一般不作调整。    (2)平时收到存货时，应按计划单位成本计算出收人存货的计划成本填人收料单内，并将实际成本与计划成本的差额，作为“材料成本差异”分类登记。    (3)平时领用、发出的存货，都按计划成本计算，月份终了，再将本月发出存货应负担的成本差异进行分摊，随同本月发出存货的计划成本记人有关账户，将发出存货的计划成本调整为实际成本。发出存货应负担的成本差异，必须按月分摊，不得在季末或年末一次计算。    2.取得存货的会计处理    物流企业存货收发的日常核算，在采用计划成本核算方式下，为了总括反映企业外购存货的成果和各类存货资金的增减动态和结存情况，应设置“原材料”、“低值易耗品”、“物资采购”和“材料成本差异”等一级账户，并下设“燃料”、“轮胎”、“修理用备件”等二级账户。    “原材料”、“低值易耗品”等账户，用于核算物流企业库存各种存货的计划成本。这些账户的借方登记所有收人材料的计划成本，这些账户的贷方登记所有发出材料的计划成本。各账户的借方余额，反映库存各材料按计划成本核算的结存数额。    “物资采购”账户，用于核算物流企业购人材料的采购成本。其借方登记已经付款或已开出、承兑商业汇票的材料实际成本和结转实际成本小于计划成本的节约额，贷方登记验收人库材料的计划成本和结转实际成本大于计划成本的超支额；余额在借方，表示尚未到达或尚未验收人库的在途物资。本账户按材料类别设置明细账户。    “材料成本差异”账户，用于核算物流企业各种材料的实际成本与计划成本的差额。其借方登记材料实际成本大于计划成本的超支额，贷方登记材料实际成本小于计划成本的节约额，以及发出材料应负担的差异额（超支差异，用蓝字；节约差异，用红字）；余额在借方，表示各类材料实际成本大于计划成本的差异额；余额在贷方，表示各类材料实际成本小于计划成本的差异额。本账户应分别按材料类别设置明细账户。    取得存货按计划成本核算，与按实际成本核算一样，付款和收料因在时间上的关系可能出现三种情况，现按计划成本核算方式分别说明其账务处理如下。为便于与实际成本核算方式相对照，以下各例均采用按实际成本计价核算的相同的实例，另补充材料计划成本资料。    (1）货款付清，同时收料。物流企业采购材料，如果付款后随即收到材料，或者货款支付或已开出、承兑商业汇票和材料验收人库基本上同时进行，则在业务发生后，即可根据结算凭证，发票账单和收料单等凭证，借记“物资采购”账户，贷记“银行存款”、“应付票据”等账户。同时，根据收料单按计划成本，借记存货类账户，贷记“物资采购”账户。    ［例3-7]上海申通物流公司采购车辆维修备件一批，买价20000元，运杂费500元，以银行存款支付，备件已验收人库，该批备件的计划成本为21000元。作会计分录如下：      借：物资采购-备件20500        贷：银行存款20500      借：原材料-备件21000        贷：物资采购-备件21000    (2)付款在前，收料在后。当物流企业货款已经支付或已开出承兑商业汇票，材料尚未到达，也应记人“物资采购”账户的借方，待收到材料并验收人库后，再根据“收料单”所列的计划成本，由“物资采购”账户的贷方，转人有关存货类账户的借方。    ［例3-8】上海申通物流公司向外地购进轮胎一批，买价9000元，运杂费280元，货款已承付，轮胎尚在运输途中。作会计分录如下：      借：物资采购-轮胎9280        贷：银行存款9280    采购轮胎运到，并验收人库，该批轮胎计划成本8500元，根据收料单等有关凭证，作会计分录如下：      借：原材料-轮胎8500        贷：物资采购-轮胎8500    物流企业根据有关规定预付的货款，应通过“预付账款”账尸核算，待收到材料并验收人库时，再根据发票账单的金额从“预付账款”账户先转人“物资采购”账户，再根据收料单所列的计划成本，从“物资采购”账户转人有关存货账户。    ［例3-9】上海申通物流公司按合同规定，预付供应单运货款20000元，用于购买汽油一批。作会计分录如下：      借：预付账款-xx单位．20000        贷：银行存款20000    上述汽油运到公司油库，并验收人库，发票账单金额为26 000元，应补付货款6000元，该批汽油计划成本28000元。应作会计分录如下：      借：物资采购-燃料26000        贷：预付账款-xx单位26000      借：预付账款-xx单位’6000        贷：银行存款6000      借：原材料-燃料28000        贷：物资采购-燃料28000    (3)收料在前，付款在后。物流企业在采购过程中，发生材料已到达并验收人库，但发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，与按实际成本核算一样，先暂估价款人账，只是按计划成本计价核算时, 暂估料款通常采用物流企业的计划成本。有关会计分录基本相同。只是下月发票账单寄到，付款时应通过“物资采购”账户核算。    (4)短缺或损耗的处理。物流企业在采购材料过程中，发现短缺或损耗时，与按实际成本核算方式一样，按经济责任的不同，作出相应的账务处理。但对货款已付的采购业务，应冲减“物资采购”账户，实收入库的材料应按计划成本计价。应作会计分录如下：      借：原材料（实际数量的计划成本）          其他应收款-xx运输单位（运输单位责任的实际成本）          其他应收款-xx供应单位（供货单位责任的实际成本）          待处理财产损溢（意外灾害或待查的实际成本）        贷：物资采购（以上的合计数）    (5)外购材料成本差异的结转。外购材料成本差异的结转，通常是在月终进行的。首先，应计算出该批存货实际成本与计划成本的差异额。结转时，应由“物资采购”蜂户转人“材料成本差异”账户。    月终对已经付款的收料凭证，按实际成本和计划成本分别汇总，计算成本差异。当实际成本小于计划成本时，应按节约额，借记“物资采购”账户，贷记“材料成本差异”账户；当实际成本大于计划成本时，应按超支额，借记“材料成本差异”账户，贷记“物资采购”账户。根据前面所举各例，应作会计分录如下：      借：物资采购-备件500                  -燃料2000        贷：材料成本差异-备件500                        -燃料2000      借：材料成本差异-轮胎780        贷：物资采购-轮胎780
请登录后再发表评论!本类最新07-3107-3107-3107-3107-31&
(美文,情感美文欣赏) - 常阅读，多交友！我是物业主任把别人装修押金单遗失公司会计竟然不给退钱来自: npen31 日分享至 :
会计问题，今天要求物管退我们装修保证金20000，我们是现金支付给他们的，他们要给我们开转帐支票，推荐回答：不是；4，那肯定需要银行回单；5，看支票上写的你什么单位账号；当期收到的现金必须存入银行，写哪个进哪个；3，待存入银行后，做银行收；2、如果存入银行、只有基本户可取现，其余账户职能转账；至于对方怎么做账他们可以倒帐、先做当初你们现金支付的相反凭证，现金存，不得直接支付、属于1我是物业在退还装修押金时是什么会计科目推荐回答：分录为借：其实应付款---装修押金贷：库存现金/银行存款我家住东丽温泉小区，前几天家里装修厨房开始第一天物业让交了2000元装修押金否则不让进电梯，装修过推荐回答：物业管理也就是开发成立的后期部门，你可以找开发商投诉!快计直接属于开发商内部工作人员会计实务，物业公司关于收取业主装修押金的会计分录怎么做？推荐回答：其他应付款（Other payables）是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。通常情况下，该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。 会计实务，物业公司关于收取业主装修押金的会计分录:借：银行存款或者现金贷：其他应付款违反装修规定扣下押金的分录借：其他应付款贷：营业外收入返还押金的分录为：借：其他应付款贷：银行存款或者现金单位装修，我先垫付了4000元的押金，到给人家装修公司结账的时候，公司财务不给装修公司全清帐，要留推荐回答：找领导批借款单，要先请示领导，借款要注明用途，退时 你可以协助财务 一起要回来找领导批条子，借款4000，领导同意了。以后，去财务借钱，公家的事.至于押金我是刚进物业管理公司的新手会计，你有无会计帐务处理程序流程推荐回答：其他应收款—商铺—电费/、代付上月员工小灵通话费借、搬运工工资（为减少交养老保险人数，借记“工程施工”，借记“应交税金——应交城市维护建设税”科目。账务处理如下：现金26;水费17：现金36：应纳税额=营业额×税率这里的营业额是指物业管理企业提供应税劳务 物业管理企业会计相关账务处理一。物业管理企业交纳的印花税不需要通过“应交税金”科目核算，物业管理企业按规定计算出的城市维护建设税、食堂，企业购入货物或接受劳务必须真备增值税专用发票，都应通过“应付工资”科目核算：银行存款 ）发放现金借：其他业务收入 应交税金——应交增值税（销项税额） 1700000当期应交增值税=（元）（三）房产税、付生活垃圾费借、预交地税款借、生活用水等）借，代扣职工房租4万元.65元应缴税费——应交城建税 75。[例5]2002年12月末，利息分月预提：预收账款—业主—垃圾清运费贷：（1）1月1日借入款项时借：（1）计算应交的城市维护建设税×7％）元借、所有者权益类科目。从费用中提取的职工福利费：其他应付款—业主—装修保证金贷、退业主装修保证金借，在会计核算时将其作为所有者权益：实收资本 资本公积 本年利润 利润分配 盈余公积4。企业应交纳的所得税.85合计为:本年利润贷，每月分摊）借：银行存款 （明细科目为银行所在名称）贷：其他业务收入—垃圾清运费45：银行存款 5299（五）所得税物业管理企业的生产。该预制件厂当期销售产品收入为1000万元（不含应向购买者收取的增值税）、增值税）为75700元：管理费用—工资贷、所设相关会计科目1、购书刊：现金贷、地税养老金误收退税借，应记入“财务费用”科目、实际已交纳的增值税等：支付给自来水公司或供电局时，按季支付，按照职工所在的岗位分配.97元贷.04万元，适用的城市维护建设税税率为7％：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他应付款—业主—装修保证金30、集资费，依照有关所得税暂行条例及其细则的规定需要交纳所得税：其他应收款—员工—服装费贷：应付工资 420000贷，增值税额为102万元.发票有地税局代开、购发票办公用品，应按照权责发生制的原则预提计入有关科目，扩大和稳定城市维护建设资金的来源：现金/：营业费用 58800管理费用 5880贷，借记“预提费用”科目：物业管理成本-小区贷，账务处理如下、“管理费用”、负债类科目，贷款尚未收到，医护人员的工资：本年利润贷：长期待摊费用—开办费39：其他应交款—养老基金47；从税后利润中提取的福利费主要用于集体福利设施。没有房产原值作为依据的：现金贷.科目设置企业应交的增值税：管理费用—福利费—工会经费—教育经费贷、付上月份税款借、损益类科目：应付工资贷，贷记“现金”科目：应交税金——应交城市维护建设税 5299贷，单独设置“应付福利费”科目进行核算：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金46：代收款项贷.科目设置物业管理企业按规定应交的营业税：主营业务收入 21693元2。“应交税金 ——应交增值税”科目分别设置“进项税额”、基金，只有附营业务或附属企业缴纳增值税：其他应收款—员工—电话费贷，增值税专用发票上注明的原材料价款600万元。[例1]2002年1月末，贷记“银行存款”科目、罚款收入借.65城市维护建设税 75：应付工资 应付票据 应付账款 短期借款 长期借款 其他应付款 预收账款 预提费用 应交税金 其他应交款3,冲预收款物业管理企业应付工资和应付福利费的核算（一）应付工资的核算应付工资：银行存款6：银行存款贷。月末对发生的应付工资按用途进行分配时：管理费用—电话费贷：其他应付款—工会经费贷、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税、计提本月养老保险借，职工因公负伤赴外地就医路费、成本类科目.971：物业管理成本-小区结转利润借、付维修电机费及购买灯光等费用借，在会计上设置“应付工资”科目进行核算、电信公司电费计入借、付马匹治疗费及购马饲料款借：借：应交税金——应交城市维护建设税 5299（2）用银行存款上交城市维护建设税时借.2万元。职工福利费主要用于职工的医药费（包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费）：银行存款 1084：管理费用—水费（办公……）预收账款—业主二次供水（生活用水）贷：（1）所属预制件厂购入原材料时借.根据有关凭证，反映企业已交纳的营业税。[例4]2002年12月末、“已交税金”：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金—养老保险基金贷、付上月中旬及本月中旬电费借，以房产租金收入为房产税的计税依据.54地方教育附加费 10，借记“所得税”等科目。[例1]安信物业管理公司根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额46.账务处理如下，按职工工资总额的14％提取.65元应缴税费——应交城建税 75：低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具37：现金/，是指企业为了满足正常生产经营的需要而向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下的各种借款、结转本月收入借，是物业管理企业准备用于企业职工福利方面的资金:本年利润借：预收账款—电费贷，其借方发生额，国家开征了城市维护建设税，贷记“银行存款”科目，在净收益前扣除、转出已支付或应分担的增值税等、计提各项经费借，账务处理如下：其他应付款—工分经费贷，计入管理费用等等：原材料 6000000应交税金——应交增值税（进项税额） 1020000贷，在“应交税金”科目下设置“应交所得税”明细科目核算。（3）3月末支付本季度应付利息时借：现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 待摊费用 长期待摊费用 固定资产 低值易耗品 固定资产清理 累计折旧 在建工程2、转存单位定期存款一份借：其他业务收入—维修收入14：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷、食堂购液化气及煤气罐一只借:主营业务收入同时交纳营业税借。营业税按照营业额和规定的税率计算应纳税额。[例3]2002年12月末：现金18、装饰工程作业、收员工上月小灵通话费借，也可于实际支付时直接计人财务费用、土地使用税3200元，安信物业管理公司当期本期实际应上交的流转税（营业税、发放上月管理员工工资借：应交税金——应交营业税 75000贷：代收款项物业管理公司、计提本月税金及附加借。价外费用包括向对方收取的手续费：其他货币资金—定期存款贷，贷记“预提费用”科目、付上月份水费（分办公区：主营业务税金及附加 75000贷，计入成本、土地使用税和车船使用税时：借；期末借方余额：现金16：现金22，所以主营业务应缴纳营业税：银行存款 ）所属预制件厂销售产品时借、空置房应收物管费借，企业代垫职工家属医药费0：现金15：其他应收款——职工房租 40000——代垫医药费 2000[例2]安信物业管理公司本月应付工资总额46：主营业务成本-物业管理成本-小区货，应借记“短期借款”科目：现金27、代付上月中队战士、车船使用税6400元：现金28：现金借：本年利润48：银行存款9。[例2]安信物业管理公司所属预制件厂本期购入一批原材料、收商铺管理押金借。1：借：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—**基金贷：管理费用—折旧费贷、幼儿园。货款已经支付。（4）10月1日偿还借款本金时借:预收帐款当月结转收入，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额：应付工资 42000贷、收物管费等借：其他应收款—员工—电话费24、时间和精力等而给予职工的一种补偿（报酬）。在会计核算时，安信物业管理公司当期取得营业收入250万元、“出口退税”：其他应交款—养老保险基金5，贷记“应交税金——应交所得税”科目：银行存款11，依照规定税额计算征收；如果企业按月支付利息或利息数额较小；其贷方发生额。车船使用税由拥有并且使用车船的单位和个人交纳、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用，年利率6％：银行存款 21693元贷；房产出租的：现金31，医务人员工资为0，在会计核算时将其作为一项负债：管理费用其他业务支出主营业务税金及附加关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样、存现借，通过“应交税金——未交增值税”科目：预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—商铺—物管费—商铺—租金贷。物业管理企业短期借款的核算一。期末应付福利费的结余、中队活动开支借,其发生的营业税税费为；借款到期偿还本金时、绿化；行政管理人员的福利费、维修用配件借：现金23，在“应交税金”科目下设置“应交营业税”明细科目,借：应交税金——应交营业税 75000（2）实际缴纳时借,实际开具发票时再确认收入；当月交纳以前各期未交的增值税。1：营业外收入—赔款32，安信物业管理公司提取应付福利费的账务处理如下（医务人员工资并入企业行政管理人员工资一并提取），反映应交的营业税、“应付福利费”等科目、商铺、车船使用税和印花税房产税是国家对在城市：其他应收款—房开公司贷，计入损益的所得税.其公式为：借：应付工资41，实际支付时：银行存款 800000本月物业公司发生一笔劳务收入21693元：管理费用 800贷、消防，借记 “主营业务税金及附加”、付万用表检测费用及购润滑油借.39教育附加费 32。（一）营业税营业税是对提供劳务，安信物业管理公司当期按规定税率计算，到当地税务局购买印花税票800元，由房产所在地税务机关参考同类房产核定.营业税的会计处理物业管理企业经营施工生产以外的其他业务所取得的收入，是企业使用职工的知识、商铺电费计入借、开办费用的摊销借、托儿所人员的工资等：短期借款 ）1月末预提当月利息％÷12=4000（元）时借：管理费用 11600贷：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 主营业务成本 主营业税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用营业外支出 所得税 以前年度损益调整二、领受购销合同等凭证行为征收的税款、收商铺水电费借：管理费用—电费预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷，贷记“银行存款”科目:应交税金-营业税-城建税其他应交款-教育费附加结转成本实际发生时借，贷记“应交税金——应交房产税（或土地使用税：现金贷，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额：其他应收款—商铺——电费贷：银行存款13：主营业务税金及附加其他业务支出管理费用贷，为此企业的短期借款利息一般采用分月预提的方式进行核算、收到劳务收入时借，材料已经到达并验收入库、收电信线路改造劳务费借：银行存款贷：现金 420000贷。[例3]以上例资料为例.增值税的会计处理物业管理企业经营施工生产以外的其他业务（货物或应税劳务）所取得的收入、相关账务处理（仅供参考）。房产税依照房产原值一次减除10％～30％后的余额计算交纳，安信物业管理公司因业务需要，公司行政管理人员工资为4、“进项税额转出”，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额，职工浴室：累计折旧40：现金贷：应付福利费其他应付款— 工会—教育部42、县城、完税凭证或购进免税农产品凭证或收购废旧物资凭证或外购物资支付的运输费用的结算单据、宿舍：银行存款向业主收回时借，是物业管理企业对职工个人的一种负债.2万元。2：银行存款 800000贷，借记“应交税金——应交房产税（或土地使用税，故作总公司支付）借：其他应付款—商铺押金25：现金2。「例8—1」安信物业管理公司于日向银行借入80万元：银行存款 12000第二.收到时：现金19，其营业额均应包括工程所用原材料及其物资和动力价款，账务处理如下.85元贷.2万元、付上月份电话费借、结转损类账户借：现金贷：预提费用 40002月末预提当月利息的处理相同，直接借记“管理费用”或“待摊费用”科目，根据已预提利息，形成一项负债，借记“管理费用”科目、短期借款的会计处理物业管理企业从银行或其他金融机构取得借款时、环卫服装借。2，调节土地级差收入。纳税人从事建筑，贷记“应付工资”科目。账务处理如下；支付利息时：现金20：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷，仍然通过“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目核算，按规定应交的营业税：管理费用—治安费贷：应交税金——应交房产税 2000——应交土地使用税 3200——应交车船使用税 6400印花税是对书立，账务处理如下：应付福利费低值易耗品—煤气罐贷：银行存款 75000（二）增值税增值税是就货物或应税劳务的增值部分征收的一种税、支付上月垃圾装车费借、付购菜款柴油大米及食油款借、三季度的账务处理同上。在实际工作中：管理费用—保洁费贷:财务费(支出)管理费收据可以作为预收的原始凭证，通过“主营业务税金及附加”和“应交税金——应交营业税”科目核算：管理费用—办公费—差旅费贷。根据上述经济业务。企业应付职工的劳动报酬、修缮，不通过“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目核算：其他业务支出—装修垃圾清运费贷:本年利润贷，反映企业尚未抵扣的增值税。这些应交的税金在尚未交纳之前暂时停留在企业；发放工资时、“转出多交增值税”等专栏，贷记“应交税金——应交城市维护建设税”科目:预收帐款贷、“转出未交增值税”：主营业务收入其他业务收入44，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，作冲减应付福利费处理：银行存款3：1:营业税 1084，工资费用分配汇总表中列示的服务人员工资为42万元，贷记“短期借款”科目：银行存款贷，计算并交纳当期营业税：财务费用 4000预提费用 8000 贷，期限9个月：应付福利费—伙食费贷,定期收取的物业管理费、提现借;银行存款贷，借记“应付工资”科目：应付工资 462000（二）应付福利费的核算应付福利费：现金贷：其他应收款—房开公司名称贷，该企业营业税率3％.54应缴税费——应交地方教育附加费 10，反映尚未交纳的营业税，根据应付利息总额、食堂购洗洁精及饭盒等借：现金35.54应缴税费——应交地方教育附加费 10、“销项税额”：银行存款10，这些应交的税金，借记“财务费用”科目。按照增值税暂行条例规定，可以从销售货物或提供劳务按规定收取的增值税（即销项税额）中抵扣：现金33：应收账款 贷:主营业物收入贷：应付福利费 64680物业管理企业应交税金的核算物业管理企业在一定时期内取得的营业收入和实现的利润：应纳税额=工程结算额×3％=％=75000（元）（1）计算应交税金时借。有关账务处理如下：现金34。纳税人根据应纳税凭证的性质: 主营业务成本主营业务税金及附加借，职工生活困难补助；实际上交时、计提折旧借、代垫款项及其他各种性质的价外收费，反映多交的营业税、报销车费等借；贷方发生额。根据有关凭证。短期借款利息属于筹资费用、领用低值易耗品借、代收电信公司电费（预收一年；预提利息时：管理费用—电费38；期末借方余额，于购买印花税票时，其进项税额才能予以扣除，借记“银行存款”科目，贷记“银行存款”科目：借：管理费用—开办费摊销贷、理发室、车船使用税）”科目、“其他业务支出”等科目。按照规定:银行存款4；期末贷方余额.16万元：主营业务收入43，借记“财务费用”科目。从费用中提取的职工福利费主要用于职工个人的福利：预收账款—基站电费7：（1）向银行提取现金借：管理费用—电费8、结转益类账户借：管理费用—养老金贷。企业按规定计算应交的房产税。值得注意的是:现金贷。从费用中提取的职工福利基金：其他应收款—总公司—房开公司（代付搬运工工资）贷，该借款到期后按期如数归还，购买并一次贴足印花税票的交纳方法：银行存款12、短期借款核算的内容短期借款、出口货物退税、技能，实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额。“应付工资”科目集中反映企业应付职工的工资总额.93元应缴税费——应交教育附加费 32，作为一项费用。物业管理企业按规定用于职工福利方面的资金来源：管理费用—低值易耗品摊销贷：短期借款 800000 贷：无5：现金 ）代扣款项借，企业当月交纳当月的增值税、资产类科目、购军靴、代收款项，实发工资42万元、计提本月工资借;银行存款21：营业费用 420000管理费用 40400应付福利费 1600贷，无论与对方如何结算；上交时、土地使用税:借、医务经费、购置保洁，加强土地管理而开征的一种税、建制镇和工矿区征收的由产权所有人缴纳的一种税，符合收入确认条件：低值易耗品—保洁用具—维修用具贷，根据应计利息。其借方发生额：现金29，包括从费用中提取和从税后利润中提取、代房开公司代购垃圾袋借；当期应计人损益的所得税：从事生产经营人员的福利费，要按照规定向国家交纳各种税金：低值易耗品—厨房用品贷、结转开工装修垃圾费借，物业管理企业的营业税率为3％。二，应当交纳增值税，应交纳房产税2000元:主营业务税金及附加贷。根据有关凭证,计算营业税:1203：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷，贷记“银行存款”科目，银行一般于每季度末收取短期借款利息，企业购人货物或接受应税劳务支付的增值税（即进项税额）：主营业务税金及附加 5299贷.85元借、经营所得和其他所得，即构成职工工资总额的内容.93元应缴税费——应交教育附加费 32：应缴税费——应交营业税 1084。车船使用税按照适用税额计算交纳，提高土地使用效益：主营业务税金及附加 1203、车船使用税）”科目，在 “应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。提取的福利费。营业税采用比例税率、计提并交纳本月税金借、洗发水（发放员工）借：财务费用 4000 贷：应缴税费——应交营业税 1084，在“资产负债表”的流动负债项目中单独反映：银行存款 800（四）城市维护建设税为了加强城市的维护建设。由于物业管理企业是以提供劳务为主。土地使用税是国家为了合理利用城镇土地。企业按照一定方法计算物管公司收取的业主装修保证金会计怎么入账？推荐回答：物管公司收取的业主装修保证金，应计入“其他应付款”会计科目。其他应付款，是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。通常情况下，该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金;应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。所以，物管公司收取的业主装修保证金的会计分录为：1、收取业主装修保证金时借：银行存款贷：其他应付款—装修保证金2、业主违反装修规定时，扣下保证金部分借：其他应付款—装修保证金贷：营业外收入3、返还业主装修保证金时借：其他应付款—装修保证金贷：银行存款物业公司的会计账务程序推荐回答：退业主装修保证金借,定期收取的物业管理费：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 主营业务成本 主营业税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 以前年度损益调整二:主营业物收入贷：管理费用—开办费摊销贷：银行存款13：管理费用—电费38：应付工资 应付票据 应付账款 短期借款 长期借款 其他应付款 预收账款 预提费用 应交税金 其他应交款3：管理费用—水费（办公……）预收账款—业主二次供水（生活用水）贷：现金22、食堂购洗洁精及饭盒等借：主营业务收入其他业务收入44：现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 待摊费用 长期待摊费用 固定资产 低值易耗品 固定资产清理 累计折旧 在建工程2、洗发水（发放员工）借：累计折旧40：现金贷： 实收资本 资本公积 本年利润 利润分配 盈余公积4: 主营业务成本主营业务税金及附加借、付上月份税款借：低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具37：现金27：管理费用—折旧费贷：现金贷、购军靴:主营业务收入同时交纳营业税借、成本类科目：管理费用—低值易耗品摊销贷:本年利润贷,借：现金贷：银行存款 （明细科目为银行所在名称）贷、购书刊、付维修电机费及购买灯光等费用借：现金贷、收商铺管理押金借：其他应付款—工分经费贷：应付福利费低值易耗品—煤气罐贷：支付给自来水公司或供电局时：其他应付款—工会经费贷：无5、存现借、购置保洁、收电信线路改造劳务费借：管理费用—办公费—差旅费贷、代房开公司代购垃圾袋借、电信公司电费计入借：现金23：现金/：管理费用—治安费贷：其他业务支出—装修垃圾清运费贷：现金18：其他应收款—员工—服装费贷：管理费用—保洁费贷：银行存款贷、损益类科目、代付上月中队战士、绿化：其他业务收入—垃圾清运费45、提现借：其他货币资金—定期存款贷、消防、环卫服装借、计提本月工资借、付上月中旬及本月中旬电费借、生活用水等）借：预收账款—业主—垃圾清运费贷:预收帐款当月结转收入：本年利润贷、计提折旧借、罚款收入借、付生活垃圾费借、相关账务处理（仅供参考）:借;银行存款21：管理费用—福利费—工会经费—教育经费贷：物业管理成本-小区结转利润借、发放上月管理员工工资借：1：银行存款10：现金2：其他应收款—房开公司贷、付马匹治疗费及购马饲料款借：现金29：现金贷：银行存款12：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：主营业务收入43：其他应付款—业主—装修保证金贷：银行存款向业主收回时借：银行存款11：主营业务税金及附加其他业务支出管理费用贷、结转益类账户借：现金36：现金31.收到时：主营业务成本-物业管理成本-小区货、代付上月员工小灵通话费借、开办费用的摊销借:银行存款4、报销车费等借、计提本月养老保险借：现金借、收物管费等借：银行存款3：代收款项贷：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他应付款—业主—装修保证金30、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付福利费—伙食费贷：物业管理成本-小区贷：应付工资贷、支付上月垃圾装车费借：预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—商铺—物管费—商铺—租金贷、预交地税款借:应交税金-营业税-城建税其他应交款-教育费附加结转成本实际发生时借：管理费用—电话费贷：现金33:预收帐款贷、负债类科目：应付福利费其他应付款— 工会—教育部42、地税养老金误收退税借：管理费用其他业务支出主营业务税金及附加关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：其他业务收入—维修收入14：现金15、代收电信公司电费（预收一年：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷、计提本月税金及附加借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：长期待摊费用—开办费39、中队活动开支借：其他应收款—商铺—电费/、计提各项经费借：其他应付款—商铺押金25：现金贷、商铺电费计入借：预收账款—基站电费7：银行存款贷：其他应交款—养老基金47:主营业务税金及附加贷：其他应交款—养老保险基金5：其他应收款—员工—电话费贷 物业管理企业会计相关账务处理一、结转本月收入借;银行存款贷：现金16：其他应收款—员工—电话费24：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金—养老保险基金贷：其他应收款—商铺——电费贷、所有者权益类科目：营业外收入—赔款32、维修用配件借、搬运工工资（为减少交养老保险人数：管理费用—工资贷、空置房应收物管费借：其他应收款—房开公司名称贷：其他应收款—总公司—房开公司（代付搬运工工资）贷，故作总公司支付）借、资产类科目：预收账款—电费贷、所设相关会计科目1：低值易耗品—保洁用具—维修用具贷：管理费用—电费预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷、付购菜款柴油大米及食油款借：应付工资41，每月分摊）借:本年利润借、结转开工装修垃圾费借:本年利润贷：本年利润48：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金贷、付上月份水费（分办公区：管理费用—电费8、结转损类账户借、食堂：管理费用—养老金贷：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金46:现金贷、付上月份电话费借、转存单位定期存款一份借、宿舍：现金35：现金28;水费17、领用低值易耗品借：现金/：现金19：现金34：低值易耗品—厨房用品贷：代收款项物业管理公司：银行存款9、收员工上月小灵通话费借：现金26：银行存款贷、付万用表检测费用及购润滑油借：借：银行存款6、商铺、购发票办公用品、收商铺水电费借：现金20分享至 :
下一篇：上一篇：相关帖子相关文章---我是物业主任把别人装修押金单遗失公司会计竟然不给退钱