银行存款记账常见16种错误_中华会计网校论坛
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　　(1)制造余额差错。即会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为，也有的在月底银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。这种手法看起来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全部检查银行存款日记账，否则很难发现。　　(2)擅自提现。擅自提现手法，是指会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根不记账，从而将提取的现金占为己有。这种手法主要发生在支票管理制度混乱、内部控制制度不严的单位。　　(3)混用“库存现金”和“银行存款”科目。会计人员利用工作上的便利，在账务处理中，将银行存款收支业务同现金收支业务混同起来编制记账凭证，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现金的支出代替银行存款的支出，从而套取现金并占为己有。　　(4)公款私存。即将公款转入自己的银行户头，从而、侵吞利息或挪用单位资金。其主要手法有：　　将各种现金收入以个人名义存入银行，以“预付账款”名义从单位银行账户转汇到个人银行账户。　　虚拟业务而将银行存款转入个人账户，业务活动中的回扣、劳务费、好处费等不交公、不入账，以业务部门或个人名义存入银行等。　　(5)出借转账支票。即指会计人员利用工作上的便利条件，非法将转账支票借给他人用于私人营利性业务的结算，或将空白转账支票为他人做买卖充当抵押。　　(6)转账套现。指会计人员或有关人员通过外单位的银行账户为其套取现金。这种手法既能达到贪污的目的，也能达到转移资金的目的。在这种手法下，外单位的账面上表现为“应收账款”和“银行存款”等科目以相同的金额一收一付，而本单位为外单位套取现金，从中牟取回扣。收到该单位的转账支票存人银行时，作如下分录：　　借：银行存款　　贷：应付账款　　提取现金时作分录：　　借：库存现金　　贷：银行存款　　付现金给外单位时作如下分录：　　借：应付账款　　贷：库存现金　　为了掩盖套取现金的事实，有些单位不作上述账户处理，而是直接入账，分录为：　　借：银行存款　　贷：库存现金　　(7)涂改银行对账单。涂改银行对账单上的发生额，从而掩饰从银行存款中套取现金的事实。在这种手法下，一般是将银行对账单和银行存款日记账上的同一发生额一并涂改，并保持账面上的平衡。为了使账证相符，有的还涂改相应的记账凭证。　　(8)支票套物。是指会计人员利用工作之便擅自签发转账支票套购商品或物资，不留存根不记账，将所购商品据为己有。　　(9)从银行提现不记现金账。指会计人员利用工作上的便利条件，在由现金支票提出现金时，只登记银行存款日记账，不登记现金日记账，从而将提出的现金占为己有。实际工作中，由于企业的现金日记账和银行存款日记账是分两个账本，如果不对照检查，这种手法极难被发现。　　(10)截留银行存款收入。指会计人员利用业务上的漏洞和可乘之机，故意漏记银行存款收入账，伺机转出转存占为己有。这种手法大多发生在银行代为收款的业务中，银行收款后通知企业，会计人员将收账通知单隐匿后不记日记账，以后再开具现金支票提出存款。　　(11)重复登记银行存款支出款项。指会计人员利用实际支付款项时取得的银行结算凭证和有关的付款原始凭证，分别登记银行存款日记账，使得一笔业务两次报账，再利用账户余额平衡原理，采取提现不入账的手法，将款项占为己有。　　(12)出借账户。指本单位有关人员与外单位人员相互勾结，借用本单位银行账户转移资金或套购物资，并将其占为己有。也有单位通过对外单位或个人出借账户转账结算而收取好处费。在这种手法下，一般是外单位先将款项汇入本单位账户，再从本单位账户上套取现金或转入其他单位账户。这样收付相抵，不记银行存款日记账。　　(13)涂改转账支票日期。会计人员将以前年度已入账的转账支票收账通知上的日期涂改为报账年度的日期进行重复记账，再擅自开具现金支票提取现金不入账并将现金占为己有。这种手法下，由于重复记账，银行存款日记账余额将大于银行对账单余额。记账时的会计分录为：　　借：银行存款　　贷：相关科目　　这等于凭空在银行存款日记账上增加了借方数额，为提取现金做好了准备。提取现金时，会计分录为：　　借：库存现金　　贷：银行存款　　(14)套取利息。会计人员利用账户余额平衡原理，采取支取存款利息不记账手法将其占为己有。企业的贷款利息，按规定应抵减存款利息后，记入财务费用。月终结算利息时，如果只记贷款利息而不计存款利息，银行存款日记账余额就会小于实有额，然后再支出利息部分款项不入银行存款日记账，银行存款日记账和银行对账单的余额就自动平衡，该项利息也就被贪污了。这种手法，在对账单和调节表由出纳一人经管的单位很难被发现。　　(15)涂改银行存款进账单日期。会计人员利用工作上的便利条件，将以前年度会计档案中的现金送存银行的进账单日期，涂改为本年度的日期，采取重复记账的手法侵吞现金。在这种手法下，根据涂改后的进账单作如下会计分录：　　借：银行存款　　贷：库存现金　　这样就能将现金占为己有，但由于与银行对账单不符，因而容易被发现。所以，有些会计人员为了保持与银行对账单余额一致，也相应地在银行对账单上填列借方余额；或采用收款不入账的手法掩饰真相，使银行存款日记账与银行对账单自动平衡。　　(16)其他一些错弊。主要包括：　　①未将超过库存限额的现金全部、及时地送存开户银行。　　②通过银行结算划回的银行存款不及时、足额入账。　　③违反国家规定进行预牧货款业务。　　④开立“黑户”，截留存款。　　⑤签发空头支票、空白支票，并由此给单位造成经济损失。　　⑥银行存款账单不符。
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避免以上16种错误，关键是选人。
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很详实，谢谢楼主分享！
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谢谢楼主分享！
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有关涂改的错误现在恐怕都很难实现了吧？
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现金日记账与银行日记账什么时间开始记？
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我们小公司，从3月份开始注册到上周才拿到所有证件，外账我们是给记账公司做的，我是新，之前的费用都是公司内部的一个流水账记，对外的现金账与账都还没有做，现想请教大家，我现金账与银行账要从什么时间开始？第一笔要如何做呢？
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你不是说外帐交给代帐公司了，那怎么对外的现金账与银行账都还没有做？还有你是准备只做现金银行呢，还是准备做一整套内帐？要是只做现金银行，之前的出纳怎么做的，你们有交接的吧？从交接清单上注明的余额开始往下做啊。
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ququ168 发表于
你不是说外帐交给代帐公司了，那怎么对外的现金账与银行账都还没有做？还有你是准备只做现金银行呢，还是准 ...
因刚签好代账公司，我们还没有新户报到，所以都还没开始，出纳不是只要做现金与银行吗？
出纳一直是我在弄，没有换人，可是我是新手，都不知从哪下手
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天涯非过客 发表于
因刚签好代账公司，我们还没有新户报到，所以都还没开始，出纳不是只要做现金与银行吗？
出纳一直是我在 ...
哦。那你就做好好现金银行日记账就行了。不知道你要不要写分录的？如果要，按日期逐笔将所支付的款项记入对应的科目就行了。比如收到的投资资本，借：银行存款，贷：实收资本。企业注册的核名费，验资费等就借管理费用：开办费，贷：库存现金/银行存款。这没有规定说第一笔必须做什么，你要看你发生的业务是什么。如果你不需要做分录更好办，直接在日记账中登记收支的什么款项，保证现金银行存款金额能对上就行了。
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ququ168 发表于
哦。那你就做好好现金银行日记账就行了。不知道你要不要写分录的？如果要，按日期逐笔将所支付的款项记入 ...
分录是不是不一定要求做呢？因我第一次做出纳，之前从来没接触过，所以什么都不懂，还请指教。
银行账是否等基本户下来后再开始做呢？
现金账---三月份就发生的费用，比如员工薪资，房租什么的可以做进去吗？那这些费用先前都是老板直接现金给我的，那就写借条吗？三月份的凭证是否就按凭证上的日期作，还是可以作到这个月（10月份）？
问题有点多，请包涵。
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天涯非过客 发表于
分录是不是不一定要求做呢？因我第一次做出纳，之前从来没接触过，所以什么都不懂，还请指教。
银行账是 ...
分录是不是不一定要求做呢？如果没有会计的话建议你做一下。1 l) F2 w! L6 p% S' o/ w
银行账是否等基本户下来后再开始做呢？是的 。
现金账---三月份就发生的费用，比如员工薪资，房租什么的可以做进去吗？这个是要做账的。
那这些费用先前都是老板直接现金给我的，那就写借条吗？恩，可以写借条，挂老板的其他应付款。
三月份的凭证是否就按凭证上的日期作，还是可以作到这个月（10月份）？自你税务登记证颁发的那个月开始做。
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中国会计社区官方微信公众号：会计通。前任会计乱做账，月底现金和银行账都是0而她现金是负，银行余额是三-问现金会计应如何做账，需要单立.
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前任会计乱做账，月底现金和银行账都是0而她现金是负，银行余额是三-问现金会计应如何做账，需要单立.
前任会计乱做账，月底现金和银行账都是0而她现金是负，银行余额是三
前任会计乱做账，月底现金和银行账都是0而她现金是负，银行余额是三万。请问怎么调？谢谢
这账税务一看要查的，怎么做都容易查，管股东借款，要有合同
不能光调了， 得先对。 找到原因才能调。
账目错了,银行现金没有亏损的话,那把错误的账目调整即可,会计顶多是工作不认真,适当处罚,不会担多大责...
出纳的日常工作主要的内容:(1)办理现金收付,审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据...
出纳不用记账,只负责登记现金日记账和银行存款日...3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有...
用完了换。
这一块交给我,还是会计在跑,叫我做账,我也不...你们公司这种情况有点乱,会计兼出纳的事,主要是.....
假设他当初的会计分录分,借:管理费用10000;贷:库存现金10000, 你做的第一步为用红字填一张...
首先你的账和实际能对起来不?现金日记账上的金额和你手里的现金是否相符,银行日记账和银行存折上的是否相...
怎么可能做成待摊费用啊,会计按照正常的思路把业务做走就是了,不应该调。出纳管理库存现金和银行存款日记...
有关现金与银行存款的凭证是应由出纳来填写? 我知道出纳应该管现金,会计管账。但是,出纳应该登记现金与...
1.出纳不需要将每一笔现金钱与到银行的款项告诉会计,出纳的责任就是要把每笔款项相应的原始凭证给会计做...
你可能感兴趣的内容？急！！银行存款实际余额比账面余额差好多啊，怎么办呢？ - 会计 - 会计人
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急！！银行存款实际余额比账面余额差好多啊，怎么办呢？
新接家公司，他家账很不规范，银行对账单打出来的余额比账面上的余额多了三十多万，老板问我，该怎么调，我真的没涉及过这类问题呀，请各位大虾指教指教，谢谢了~！
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17:18:58 &#43;0800 CST
有没有未达账项？
对呀，查查有没有未达账项
根据银行对账单与银行明细账核对，必要时查找凭证核对，找出银行对账单上未入账的发生额，从最后一个月往前追查，直到找平为止。找好后再找银行回单，没回单商量银行补打，再根据回单以未达账项处理，做银行余额调节表。乱账，有得搞，涉及货款未挂账的款项，就头大了！
都是很多年的问题了，余额一直就不对，根本无从查起啊，现在就是想先在账上先调过来，请问有啥好办法没啊？
那就慢慢找，我现在也有一家烂帐刚接手，要从前年的开始理，哎~
估计这家单位不对帐.
做余额调节表吧，去银行打个流水对下账。
乱七八糟的~~~~~~~~
有得搞了，先把未达账项弄清楚，跟老板要以前没做到账里的发票支票等，如果太久以前的资料找不到的话，就根据手里的资料和最近几个月的对账单确定一个差额，把差额从银行转出来，下个月看银行和账簿差多少，再多退少补。
我现在做的公司也是银行和账簿对不上好多年了，我用三个月把银行和账簿弄平了，只是必定要用些不合规的方式，否则弄不平的。
没遇到过这样的情况，路过学习一下。这单位都不对账么？？？？
做会计真难。。。。
感动涕零，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，
赶紧做调节表，调节表做出来，未达账就出来了
如果真的对不出来挂账，以后冲回。借：银行存款
贷：其他应付款-股东的名字（暂挂股东名）
:o,他们都不对账的吗?用银行付的款或收款都不要银行的回单之内的吗?
之前的会计 没责任感
这种情况不敢想象
居然好几年
怎么不对账的？难以想像怎么做账的
先查查再说，这公司的帐够乱的，
不知前任会计是干什么的？
我们每天每个月都会核对帐项，这家真的挺牛的
收入不记账，目的偷税。;P
做银行余额调节表
可怜楼主，那场面好可怕的。
上周到一家担保公司也是这样的状况，银行对账单余额和明细账对不上，4000W左右的差额。。。
从做账的角度，应该认真核对，查查问题到底出在哪儿？但从你的角度，只想把账做平，那只有一个办法，银行多余的款，划出来或提现出来，企业银行日记账不做，这样不就平了。
应该很好查的，怎么会可能对不上呢？出纳每月不对账的吗？应该要到银行拿对账单，进行核对的。现在问题出来了，也没办法，反正是银行存款资金多出来了，企业账面余额少，先转出多余的资金，把银行与企业的账对平，后再慢慢查。
最讨厌乱的公司了
先查应收应付款，然后利用其它应收款 其它应付款这些科目调整。
接到这种烂帐真的好烦，之前我也弄过，开了两年的公司银行一直没有对上，第一个月就对不上了，我找了半年才找全部未达账项、未列支费用、未入账应付，我还是建议你一月一月核对账簿与对账单，这种做法合情合理合法，如果按十楼做法就有点不合规则，如果比税局查起来就麻烦了，要承担较大风险，所以不建议，还是建议你慢慢对吧，只是建议，做法你自己衡量吧
简单，把银行的流水下载，借方发生额合计数与账面贷方发生额比对，看差在哪（银行的借方相当于企业账的贷方）借方比对完，贷主比对，既然账面余额少，一般都是收入未作，或是支出作重了！
赶快做未达账吧。一年一年往回查。
先查看看哪笔账未做，然后去银行补个回单，入账
银行与你单位银行账面上多了，现金账面数与实际现金是否一致呀，如果现金是少了30多万元，就不需要再找了。直接调账就行了（要说明情况）
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如果有，我有问题也会厚着脸皮去问人家，呵呵，他们比较专业点，最好问问事务所你公司有跟税务师事务所合作吗
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