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2017年中级经济师经济基础知识-大师整理(全部都是精华)
9. 生产和成本理论企业是产品生产过程中的主要组织形势，主要包括个人企业、合伙企业和公司企业。交易费用是指围绕交易契约所产生的成本或费用个人企业优点是利润动机明确，决策灵活自由，管理简便直接。弱点是资金有限，规模较小，抵御风险的能力弱。交易成本的节约是企业存在的根本原因，即企业是市场交易费用节约的产物。导致市场机制和企业的交易费用不同的主要因素在于信息的不完全性。生产是将投入转变成产出的过程产出是企业获得销售收入的基础生产要素一般划分为劳动、资本、土地和企业家才能四种类型。投入一般可分为可变投入和不便投入。生产函数是生产过程中生产要素投入量与产品的产出量这之间的关系，任何生产函数都以一定时期的生产技
术水平为条件，当技术水平发生变化时，生产函数也会发生变化。
10. 总产量是指生产出来的用食物单位衡量的产出总量
11. 平均产量是指总产量除以总投入的单位数，或者说是每单位投入生产的产出
12. 边际产量是指在其他投入保持不变的条件下，由于新增一单位的投入而多生产出来的产量伙产出
13. 规模报酬：规模收益，是指在其他条件不变的情况下，企业内部各种生产要素按照相同比例变化时所带来的
产量的变化。
17. 规模报酬不变：产量增加的比例等于各种生产要素增加的比例规模报酬递增：产量增加的比例大于各种生产要素增加的比例规模报酬递减：产量增加的比例小于各种生产要素增加的比例成本又称生产费用，是生产过程中企业对所购买的各种生产要素的货币指出。也可以说是企业在生产经营过
程中所支付的物质费用和人工费用。
18. 机会成本是指当一种生产要素被用于生产单位某产品时所放弃的使用相同要素在其他生产用途中所得到的最
19. 生产成本分为显成本和隐成本。
20. 显成本是指企业购买伙租用的生产要素所实际支付的货币支出。
21. 隐成本是企业自己拥有并使用的资源的成本。
22. 经济利润：企业的总收益和总成本的差额。和经济利润相对的正常利润，通常是指企业对自己所提供的企业
家才能的报酬支付。正常利润是生产成本的一部分，是作为隐成本的一部分计入成本的。所以经济利润中不
包括正常利润。
23. 短期成本函数和长期成本函数的区别在于是否含的固定成本
24. 短期总成本等于总固定成本加总可变成本（TC=TFC+TVC）
25. 增加一个单位产量时总成本的增加额称为边际成本
26. 平均成本也叫平均总成本，也即我们常说的单位产品成本，是生产每一单位产品的成本，是总成本除以总产
量所得之商。
27. 边际成本是增加一个单位产量时总成本的增加额。
28. 固定成本包括厂房和设备的折旧、管理人员的工资费用总可变成本曲线是从原点开始，随产量的增加而逐步
29. 成本曲线是用图形反映的成本与产量之间的数量关系
30. 当边际成本与平均可变成本正好相等时，平均可变成本处于最低点
31. 平均总成本是先下降后上升的曲线；平均可变成本是先下降后上升的曲线；边际成本曲线是先下降后上升的
32. 可变成本包括原材料、燃料、动力、生产工人的工资费用
5. 市场结构理论所谓市场结构，是指一个行业内部买方和卖方的数量及其规模分布、产品差别的程度和新企业进入该行业的难易程度的综合状态。也可以说，市场结构就是指某种产品或服务的竞争状态和竞争程度。市场类型的划分标准是市场上竞争程度或垄断程度。划分市场结构的主要依据有三个：目或企业数目、本行业内各企业生产者的产品的差别程度、进入障碍的大小本行业内部的生产者数市场分为：完全竞争市场、垄断竞争市场、寡头垄断市场、完全垄断市场完全竞争市场和垄断竞争市场的主要区别在于产品是否具有差别性完全竞争（又叫纯粹竞争）市场特征：（1）市场上有很多生产者与消费者，或买者和卖者，且生产者的规模都
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　　3、最小二乘法
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2017年中级经济师经济基础知识重点总结笔记
2017 年中级经济师经济基础知识重点总结笔记 第一部分 经济学基础 第一章 市场需求、供给和均衡价格 考点一：需求和供给的含义 含义 备注 需 在一定时间内和一定价格条件下，消 需求构成要素： 求 费者对某种商品或服务愿意而且能 1.购买欲望 （愿意） 够购买的数量。市场需求是消费者需 2.支付能力 （能够） 求的总和。 供 在某一时间内和一定价格水平下，生 供给构成要素： 给 产者愿意并可能为市场提供商品或 1.愿意 服务的数量。市场供给是所有生产者 2.可能 供给的总和。 考点二：影响需求和供给的因素 影响需求的因素 影响供给的因素 消费者的偏好 （一般同向） 生产成本（反向） 消费者的个人收入（一般同向） 生产技术 产品价格 （一般反向） 产品价格（同向） 替代品的价格 （ “煤气和电” 相关产品的价格 一般同向） 互补品的价格 （ “汽车和汽 油”一般反向） 预期 （是指消费者 预期（是指生产者的预期） 的预期） 其他因素（国家政策、广告宣传、 其他因素（国家政策、生产 商品品种，质量等） 要素的价格） 影响需求最关键的因素还是该商 品本身的价格。 考点三：需求曲线及供给曲线 需求曲线是需求和价格关系的曲线（需求曲线是向右下方倾斜 的曲线） （1）需求数量变动：假定其他因素不变，只考虑需求和价格的 关系，需求量的变化是沿着既定的需求曲线进行的（曲线上点 的移动） 。 （2）需求变动：由于消费者收入和消费者偏好等 因素的变化 引起需求的相应变化，这种变化表现为需求曲线的位移） 。含 由 政 府 为 某 种 产 品 规 定 由政府为某种产品规定一个 义 一个具体的价格，市场交 具体的价格，市场交易只能 易 只 能 在 这 一 价 格 之 下 在这一价格之上进行。属于 进行。属于政府对市场的 政府对市场的干预措施。 干预措施。 目 保 护 消 费 者 利 益 或 降 低 保护生产者的利益或支持某 的 某些生产者的生产成本。 一产业的发展。 （保护卖方利 （保护买方利益） 益） 影 最高限价低于均衡价格， 保护价格高于均衡价格，会 响 因此会刺激消费、限制生 刺激生产、限制消费，导致 产，导致供给减少、需求 市场过剩。 【保过】 增加，结果是市场短缺。 后 1.严重买方排队现象 1.严重卖方排队现象 果 2.黑市高价 2.黑市低价 3.生产者变相涨价 3.生产者变相降价 措 行政措施和分配措施（配 建 立 政 府 的 收 购 和 储 备 系 施 给制） 统。 只 宜 短 期 或 局 部 地 区 实 只宜在少数农产品上实行。 行。 考点五：需求价格弹性、需求交叉弹性、需求收入弹性、供给 价格弹性 一、弹性系数的计算 类型 计算公式 需求/价格弹性系数 需求量的相对变动 Ed＝ 价格的相对变动 【注1】在计算需求量相对变动和价格 的相对变动时， （1）点弹性：分母是原需求量和原价 格。 （2）弧弹性：分母是平均需求量和平 均价格。 【注2】点弹性适用价格和需求变动较 小的场合； 弧弹性适用价格和需求变动 较大的场合。 需求/收入弹性系数需求量的相对变动 Ey＝ 收入的相对变动P DD’一般来说，商品价格不变， 消费者偏好增强、收入增加、 替代品价格上涨、互补品价 格下降等因素导致需求曲线 向右移动。需求交叉弹性系数商品i需求量的相对变化 Eij= 商品j价格的相对变化 （涉及两种商品）供给/价格弹性系数QQ 供给曲线是供给和价格关系的曲线（供给曲线是向右上方倾斜 Q 的曲线） （1）供给数量变动：假定其他因素不变，只考虑供给和价格的 关系，供给量的变化是沿着既定的供给曲线进行的。 （2）供给变动：由于价格以外的其他因素如成本变动引起供给 的相应变动，这种变动表现为供给曲线的位移。 P S S’ 产品价格不变，生产成本降低、生产技术提高等因素会导致供给 曲线向右移动。供给量的相对变动 Es= 价格的相对变动Q（供给量） 考点四：均衡价格模型的应用 均衡价格是市场供给力量和需求力量相互抵消时所达到的价格 水平，即供给量和需求量相等时的价格，此时的供求数量为均 衡数量。 最高限价 保护价格（最低限价、支持 价格）内部资料，禁止传播二、需求价格弹性的基本类型 （1）需求价格弹性系数 Ed&1，表示需求富有弹性或高弹性。 （2）需求价格弹性系数 Ed&1，表示需求缺乏弹性或低弹性。 （3）需求价格弹性系数 Ed＝1，称为需求单一弹性。 三、影响需求价格弹性的因素 影响需求价格 具体影响 弹性的因素 替代品的数量 一种商品若有许多相近的替代品， 则需求价 和相近程度 格弹性大。 商品的重要性 生活基本必需品，需求弹性小； 非必需的高档商品，需求弹性大。 商品用途的多 一般来说商品的用途越多， 它的需求弹性就 少 越大。 时间 时间短，弹性小；时间长，弹性大。 四、需求价格弹性和总销售收入的关系 需求价格弹性系数类型 关系 Ed＞1 需求富有弹性的 价格上升会使销售收入减少，价格 商品 下降会使销售收入增加。销售收入 与价格变动成反方向变动趋势。 Ed＜1 需求缺乏弹性的 价格上升会使销售收入增加，价格 商品 【涨价好】 下降会使销售收入减少。销售收入与价格变动成同方向变动趋势。 Ed=1 需求单位弹性的商 价格变动不会引起销售收入的变 品 动。 综上， 企业对于需求富有弹性的商品适用实行薄利多销的方法。 五、需求交叉弹性的类型 需求交叉弹性系数类型 两种商品之间的关系 应用举例 Eij&0 替代关系 煤气和电 Eij&0 互补关系 汽车和汽 油 Eij＝0 不存在相关关系 六、需求收入弹性的类型 需 求 收 含义 商 品 性 入弹性 质 系数类 型 收入变动和需求数量变动是成相同比 E y ? 1 例的。Ey ? 1 Ey ? 1 Ey ? 0 Ey ? 0收入弹性高， 即需求数量的相应增加大 于收入的增加。 收入弹性低， 即需求数量的相应增加小 于收入的增加。 不管收入如何变动，需求数量不变。 收入增加时买得少，收入降低时买的 多。高档品； 奢侈品 必需品低档品七、供给价格弹性的类型 （1）Es&1，供给富有弹性。 （2）Es&1，供给缺乏弹性。 （3）Es=1，供给单位弹性。 （4）Es=0，供给无弹性，现实的市场很少见到。 （5）Es=∞，供给完全有弹性，现实的市场很少见到。 八、影响供给价格弹性的因素 影响供给价格弹性的因素 对供给价格弹性的影响。 时间（决定供给弹性的首要因 短期内，供给弹性一般较小。 素） 对于农产品来说，短期内供给弹 生产周期和自然条件 性几乎为 0。 投入品替代性大，相似程度高， 投入品替代性大小和相似程度 则供给弹性大。 第二章 消费者行为理论 考点一：基数效用论和序数效用论 经济人假设 假定消费者是追求效用最大化的和理性的， 是整个经济学的基础。 效用 消费者在消费商品或服务时所能感受到的满 足程度，是人们的心理感觉，是主观评价， 没有客观标准。 基数效用论 1.观点：该理论认为效用是可以直接度量的， 存在绝对的效用量的大小，可以用基数，就 是用 1、2、3、4??这些绝对数值来衡量效 用的大小。 2. 基数效用论下效用是可计量的，所以效用 分为总效用和边际效用。 边际效用：消费者增加一个单位商品消费时 所带来的满足程度的增加或者效用的增量。 序数效用论 该理论认为消费者可以知道自己对不同消费 组合的偏好次序，用第一、第二、??这些 表示次序的相对数值来衡量效用。 基 数 效 用 论 相同：均用来分析消费者行为，二者得出的 与 序 数 效 用 分析结论基本是相同。 论的关系 不同：基数效用理论运用边际效用论分析， 序数效用理论用无差异曲线和预算约束线来 分析；基数效用论下效用可加总，而序数效内部资料，禁止传播用论效用不能加总。 考点二：消费者偏好的基本假定 消费者偏好 备注 的基本假定 完备性 保证消费者总可以把自己的偏好准确的表达 出来。 可传递性 可以保证消费者偏好的一致性。 偏 好 于 多 而 消费者总是偏好数量较多的组合。也就是多 不是少 多益善。 考点三：无差异曲线的概念和特征 一、无差异曲线的概念――用来描述消费者偏好 无差异曲线是一条表示能够给消费者带来相同满足程度的两种 商品的所有组合的曲线，在这条曲线上的所有各点的两种商品 组合带给消费者的满足程度是完全相同的，消费者对这条曲线 上各个点的偏好程度是无差异的。 二、无差异曲线的特征 特征 依据 离原点越远的无差异曲线， 偏好的“多比少好”假定。 消费者的偏好程度越高。 任意两条无差异曲线都不能 偏好的可传递性，辅之以“多 相交。 比少好”假定。 无 差 异 曲 线 从 左 向 右 下 倾 由商品边际替代率递减规律决 斜，凸向原点，斜率为负。 定的。 商品边际替代率是指在效用水 平不变的条件下，消费者增加 一单位某商品时必须放弃的另 一种商品的数量。 【注 1】无差异曲线上某一点的边际替代率就是无差异曲线上 该点的切线斜率的绝对值。 【注 2】商品边际替代率递减规律表明的经济含义是指随一种 商品消费量的逐渐增加，消费者为了获得这种商品的额外消费 而愿意放弃的另一种商品的数量会越来越少，即在维持效用水 平不变的前提下，随着一种商品的消费数量的连续增加，消费 者为得到一单位的这种商品所需要放弃的另一种商品的消费量 是递减的。 考点四：预算约束线 1.预算线的斜率是两种商品价格的负比率或两种商品价格的比 率负值，斜率的大小表明在不改变总支出数量的前提下，两种 商品可以相互替代的比率。 2.影响预算线变动的因素是消费者可支配的收入 m、两种商品 的价格 P1、P2。 （1）在相对价格不变的情况下，收入改变，会使预算线出现平 行移动。收入增加使预算线向右平移，收入减少使预算线向左 平移。 （2）如果只一种商品的价格变动，而另外一种商品价格不动， 且收入不动，会使预算线会发生旋转。如价格下降向右（外） 旋转，价格上升向左（内）旋转。 （3）两种商品的价格同比例同方向变化，会使预算线平移，同 比例上升使预算线向左移，同比例下降，预算线向右移。 （价格 同比变动，预算线斜率不变） （4）两种商品的价格，以及收入都同比例同方向变化，预算线 不动。 （端点不变） 考点五：消费者效用最大化的均衡条件 1.商品边际替代率=商品的价格之比。 经济含义是在一定的预算约束下，为了实现效用最大化，消费 者应该选择商品的最优组合，使得两种商品边际替代率等于两 种商品价格比。 2.消费者均衡的前提条件（1）偏好不变（2）收入不变（3）价 格不变 3.“价格―消费曲线” ，表示消费者收入不变，与一种商品价格 变化相联系的两种商品的效用最大化组合。需求曲线是通过价 格―消费曲线推导出来。消费者在需求曲线上消费可以实现效 用最大化。 考点六：商品价格变化的两种效应 需求曲线向右下方倾斜是由价格变化的两种效应决定的，即收 入效应和替代效应。 1.收入效应：指在名义收入不变时，因为该商品价格的变化，而导致消费者实际收入发生变化，进而导致消费者所购买的该 商品数量的变化。 2. 替代效应：指在实际收入不变的情况下，因为该商品价格 的变化引起的相对价格变化所导致的该商品需求量的变化。 效应 正常品需求 低档品需求 收入效应 与价格成反方向变动 与价格成同方向的变动 替代效应 与价格的变动方向总是反方向的 总效应 与价格成反方向变动 与价格成反方向的变动 需求曲线 向右下方倾斜（更平 向右下方倾斜 （更陡峭） 缓） 第三章 生产和成本理论 考点一：生产者组织形式及企业形成理论 一、生产者的组织形式 1.生产者组织形式包括个人独资企业；合伙企业；公司制企业。 2.依据“经济人假设” ，生产者的目标是追求利润最大化。 3.经济学家并不认为追求利润最大化是人们从事生产和交易活 动的唯一动机；但从长期看，实现利润最大化是所有企业在竞 争中求得生存的关键。 二、企业形成理论 1. 美国经济学家科斯认为企业的本质特征是作为市场机制或价 格机制的替代物。 2.企业存在的根本原因是交易成本的节约。 3.导致市场机制和企业的交易费用不同的主要因素是信息的不 完全性。 考点二：一种可变要素的生产函数及其曲线 一、生产函数 生产函数表示一定时期内，在技术不变的情况下，生产中所使 用的各种生产要素的数量与所能生产的最大产量之间的函数关 系。 边际产量（MP） ：在其他投入保持不变条件下，由于新增一单位 的投入而多生产出来的数量或产出。 二、产量曲线 1.一种可变要素变化的产量曲线（三点三线） Q TP（总产量曲线）企业对自己所提供的企业家才能的报酬支付。正 常利润是生产成本的一部分，是作为隐成本的一 部分计入成本的。 考点四：成本函数及成本曲线 1. 短期成本函数和长期成本函数的区别在于是否含有固定成 本。 2.短期总成本 TC =总固定成本 TFC +总可变成本 TVC ①固定成本是指在短期内不随产量增减而变动的那部分成本， 如厂房设备的折旧，以及管理人员的工资费用。 ②可变成本是随产量变动而变动的那部分成本，如原材料、燃 料和动力以及生产工人的工资费用。 3.边际成本是增加一个单位产量时总成本的增加额，也就是可 变成本的增加额（因为短期内固定成本不随产量的变化而变 化） 。 4.成本曲线 （1）总成本、总固定成本和总可变成本曲线 C TC（总成本） TVC（总可变成本）正常利润TFC（总固定成本） Q（产量） （2）平均总成本、平均固定成本、平均可变成本、边际成本 曲线 C MC（边际成本） M AC（平均总成本） AVC（平均可变成本） M’ AFC（平均固定成本） Q 5.决定短期成本变动的因素： （1）劳动、资本等生产要素的价格：生产资料的价格以及租金 的提高，会导致生产成本的相应提高。 （2）生产率：一般来说，其他条件不变，生产率提高会导致生 产成本的下降，生产率下降则会导致成本的上升。 第四章 市场结构理论 考点一：划分市场结构的主要依据 （1）本行业内部的生产者数目或企业数目； （2）本行业内各企业生产者的产品的差别程度； （3）进入障碍的大小。 考点二：各种市场结构的特征 市场结 特征 构类型 完 全 竞 （很多；同质；了解；自由） 争市场 ①市场上有很多生产者与消费者且生产者的规模 都很小。 每个生产者和消费者都只能是市场价格的 接受者； ②企业生产的产品是同质的，即不存在产品差别； ③买卖双方对市场信息都有充分的了解； ④资源可以自由流动，自由进入或退出市场。 垄 断 竞 ①具有很多的生产者和消费者； 争市场 ②产品具有差别性， 生产者可以对价格有一定的程 度的控制（这是与完全竞争市场的主要区别） ； ③进入或退出市场比较容易，不存在什么进入障 碍。 寡 头 垄 ①在一个行业中，只有很少几个企业进行生产； 断市场 ②它们所生产的产品有一定的差别或者完全无差 别； ③他们对价格有很大程度的控制； ④进入这一行业比较困难。L L1 Q L2 L3AP（平均产量曲线） L L1 L2 L3 MP（边际产量曲线） 生产函数图形及位置关系 2.多种可变要素同比例变化 规模收益研究的是企业长期生产决策问题。规模报酬也称为规 模收益，是指在其他条件不变的情况下，企业内部各种生产要 素同比例变化时所带来的产量的变化。 考点三：成本及利润的含义 机会成本 是当一种生产要素被用于生产单位某产品时所 放弃的使用相同要素在其他生产用途中所得到 的最高收入。 显成本 企业购买或租用生产要素所实际支付的货币支 出。 隐成本 企业本身所拥有的、并且被用于该企业生产过程 的那些生产要素的总价格。 总成本 企业总成本=显成本+隐成本 经济利润 经济利润＝总收益－总成本= 总收益- 显成本- 隐 （ 超 额 利 成本 润） 企业所追求的最大利润，指的是最大的经济利 润。内部资料，禁止传播完全垄 断市场①只有一个生产者，因而它是价格的决定者； ②完全垄断者的产品是没有合适替代品的独特性 产品； ③其他企业进入这一市场非常困难。 【注】完全垄断形成的原因，掌握“自然垄断” ： 当行业中只有一家企业能够有效率的进行生产， 或 者当一个企业能以低于两个或更多企业的成本为 整个市场供给一种产品时，这个行业就是自然垄 断。自然垄断与规模经济有着密切的关系。 考点三：完全竞争市场、完全垄断市场、垄断竞争市场需求 曲线、决策原则及收益曲线 项目 整 个 行 业 个别企业的需求曲线 利润最大化 需求曲线 原则 完 全 竞 向 右 下 方 一条平行于横轴的水 边 际 收 益 = 争市场 倾斜 平线 边际成本 完 全 垄 向 右 下 方 向右下方倾斜 边际收益= 断市场 倾斜 边际成本 垄 断 竞 向 右 下 方 向右下方倾斜 边际收益= 争市场 倾斜 边际成本 【注】垄断竞争企业需求曲线不是行业需求曲线。完全垄断 企业的需求曲线就是行业需求曲线；垄断竞争企业面临的需 求曲线比完全垄断企业面临的需求曲线具有更大的弹性。 P完全竞争市场上单个 企业的,边际（平均） 收益线； 需求曲线 （三 线重合）第二，市场必须是能够有效的隔离开，同一产品不能在不同市 场之间流动。 3.企业实行价格歧视的基本原则是，不同市场的边际收益相等 并且等于边际成本。 考点五：寡头垄断市场中上价格形成的模型 价格形成模 具体内容 型 协议价格制 其方式是限制各生产者的产量，使行业边际收 益等于行业边际成本。 【注 1】卡特尔：企业联合起来一起行动，世 界上最著名的卡特尔是石油生产输出国组织欧 佩克（OPEC） 。 【注 2】我国企业之间实施共谋或卡特尔是一 种违法行为， 受到反垄断法律法规的严格禁止。 价格领袖制 行业中某一个占支配地位的企业率先确定价 格，其他企业则参照这个价格来制定和调整本 企业产品的价格，与其保持一致。 第五章 生产要素市场理论(2015 年新增预计分值 4 分左 右) 考点一：生产者使用生产要素的需求是引致的需求 生产对生产要素的需求是引致需求（派生需求） 、联合需求（复 合需求） 。 考点二：生产者使用生产要素的原则 所有的生产者使用要素的原则：边际收益产品=边际要素成本 概念 含义 边 际 物 质 产 品 增加单位要素投入所带来的产量增加。 （边际产量） 边 际 收 益 产 品 增加单位要素使用所带来的收益的增加。 （MRP） 边际收益产品=边际物质产品*边际收益 边 际 产 品 价 值 增加单位要素投入所增加的价值。 （VMP） 边际产品价值=边际物质产品*产品价格 边 际 要 素 成 本 增加单位要素投入所带来的成本增量。 （MFC） 边际要素成本=边际物质产品*边际成本 平 均 要 素 成 本 平均每单位要素投入的成本。 （AFC） 考点三：生产者面临的生产要素供给曲线和生产要素需求曲线 的形状 考点四：劳动的供给原则 消费者的要素供给的目标是实现效用最大化，其条件：劳动的 边际效用=闲暇的边际效用 考点五：劳动的供给曲线 劳动供给曲线向后弯曲可用工资增加的替代效应和收入效应来 解释。 第六章 市场失灵和政府的干预 考点一：资源最优配置的有关概念 有关概念 含义 一般均衡状态或 1.居民和企业分别实现了效用最大化和利 瓦尔拉斯均衡状 润最大化； 态 2.整个经济的价格体系恰好使所有的商品 供求都相等。 帕累托改进 既定的资源配置状态能够在其他人福利水 平不下降的情况下，通过重新配置资源， 使得至少有一个人的福利水平有所提高 （能够通过资源重新配置而提高整体福 利。 ） 帕累托最优状态 不存在帕累托改进的资源配置状态。即如 果资源在某种配置下，不可能由重新组合 生产和分配来使一个人或多个人的福利增 加，而不使其他任何人的福利减少。此时 社会实现了资源最优配置。 经济效率 帕累托最优状态又被称作经济效率。满足 帕累托最优状态就是具有经济效率的，不 满足帕累托状态就是缺乏经济效率的。 考点二：帕累托最优状态的条件（三完全一不存在） （1）经济主体是完全理性的；Q P AR（DD）完全垄断市场上单个企业 （两线重合） 平均收益线与 需求曲线重合； 边际收益曲 线位于平均收益曲线的下 方。MRQ考点四：完全垄断企业定价的简单法则及价格歧视 一、完全垄断企业定价的一个简单法则 边际收益= 价格P ?价格P 需求价格弹性系数 Ed由于：边际收益=边际成本 简单定价法则：价格P ? 边际成本MC 1 ?? 价格P 需求价格弹性系数 Ed【注 1】在边际成本上的加价额占价格的比例，应该等于需求 价格弹性倒数的相反数。 【注 2】垄断企业索取的价格超过边际成本的程度，受制于需 求价格弹性。弹性低，垄断者可以确定较高的价格；随着需求 价格弹性增高，则价格将逐渐接近于边际成本。 二、价格歧视 1.价格歧视的类型 价格歧视类型 含义 1. 企业对每一单位产品都按消费者愿意 一级价格歧视 支付的最高价格出售。 （完全价格歧视） 2.所有消费者剩余都被垄断者占有了。 二级价格歧视 1.按不同价格出售不同单位产量。 （批量作价） 2.垄断者侵蚀了一部分消费者剩余。 对不同需求价格弹性的消费者收取不同 三级价格歧视 价格。 2.实行价格歧视的基本条件 第一，必须有可能根据不同的需求价格弹性划分出两组或两组 以上的不同购买者；内部资料，禁止传播（2）信息是完全的； （3）市场是完全竞争的； （4）经济主体的行为不存在外部影响。 考点三：市场失灵的原因及政府干预措施 一、垄断 1.只有完全竞争市场上， 企业的生产成本从长期看才是最低的， 市场机制才能实现资源的有效配置。在不完全竞争市场上，生 产者不再是完全的价格接受者，资源已不可能在部门之间自由 流动，导致生产者生产的产量不是最大的产量，市场价格不是 最低的价格。 2.政府干预措施 （1）法律手段来限制垄断和反对不正当竞争；比如制定《反不 正当竞争法》 《反垄断法》 。 （2）对垄断行业进行公共管制，主要是对垄断行业的产品或服 务的价格进行管制或规定限价，或规定利润率。 二、外部性 （一）含义：某个人或某个企业的经济活动对其他人或其他企 业造成了影响，但是却没有因此付出代价或得到利益。 （二）分类 1.根据经济活动主体是生产者还是消费者，外部性分为生产的 外部性和消费的外部性。 2.根据对他人的影响外部性可以分为外部经济与外部不经济。 （1）外部经济：某人或者某企业的经济活动会给社会上其他成 员带来好处，但该人或该企业却不能由此得到补偿。 （2）外部不经济：某人或某企业的经济活动会给社会其他人带 来损害，但该人或该企业却不必为这种损害付出代价。 3.外部性对市场机制运行的影响 类型 影响 外部经济 私人收益小于社会收益，缺乏生产积极性，产出 水平低于社会最优产出水平。造成产品的供给过 少。 外 部 不 经 边际私人成本小于边际社会成本，倾向扩大生 济 产，产出水平会大于社会最优产出水平。造成产 品的供给过多。 4.政府对外部性的干预 消除外部性的传统方法：税收补贴；合并相关企业。 （1）使用税收（外部不经济）和补贴（外部经济）手段。 （2） 政府也可以通过合并相关企业的方法使外部性得以“内部 化”。 消除外部性的现代方法：明晰产权，外部性之所以存在并导致 资源配置失当都是由于产权界定不清晰。科斯定理：只要财产 权是明确的，并且交易成本是零或者很小，那么无论在开始时 将财产权赋予谁，市场均衡的最终结果都是有效率的，实现资 源配置的帕累托最优。进一步看，一旦考虑到交易成本，产权 的初始界定对于经济运行的效率就会产生十分重要的影响。从 而可以引申出一个重要结论：不同产权制度，会导致不同的资 源配置效率。 三、公共物品 （一）公共物品的含义 （1）所谓公共物品，是满足社会公共需要的物品。公共物品是 和私人物品相对应的。 （2）私人物品有两个明显的特征：竞争性和排他性。 竞争性是指其他条件不变的情况下，对于既定的可供消费的产 品，增加一个人的消费就必然减少另一个人的消费。 排他性是指私人物品在财产所有权上的独占性。 （二）公共物品的特点：非竞争性（等量消费） ，非排他性（都 能消费） 绝大多数的公共物品消费中必然出现“搭便车”。所谓“搭便 车”就是某人不进行购买而消费某物品。 （三）公共物品的分类 纯公共物品 具有完全的非竞争性和完全 国防、治安 的非排他性的物品。 准公共物品 具有有限的非竞争性和非排 教 育 、 医 疗 卫 他性的物品。具有一定程度 生、收费公路 的拥挤性。 （四）私人物品及公共物品的需求曲线 私人物品的的需求曲线是个人需求曲线在水平方向，即数量上内部资料，禁止传播的求和，这表明私人物品在一定价格下的市场需求是该价格下 每个消费者需求数量的和。 公共物品的市场需求曲线是个人需求曲线在纵向，即价格方向 求和，这表明市场为一定数量的公共物品支付的货币量是市场 上每个消费者为这些公共物品支付的货币量之和。 （五）公共物品政府干预 政府承担公共物品主要提供者的职责。例如政府提供国防、治 安、消防和公共卫生。 四、信息不对称 信息不对称是指市场上买卖双方掌握的信息量不一样的一种情 况。由于信息不对称的存在，就会产生逆向选择和道德风险等 问题。 逆向选择 劣质商品和服务驱逐优质商品和服务。 道德风险 由于信息不对称，市场一方不能观察另一方的行 动，另一方就可能采取不利于对方的行动。 为了解决因信息不对称所造成的市场失灵，政府对许多商品的 说明、质量标准和广告都做出了具体的法律规定，政府还通过 多种方式为消费者提供信息服务。 第七章 国民收入核算和简单的宏观经济模型 考点一：国内生产总值的含义、形态及计算方法 1.含义： 国内生产总值 （GDP） 是按市场价格计算的一个国家 （或 地区）在一定时期内生产活动的最终成果。 2.GDP 的形态：国内生产总值有三种形态，即价值形态、收入 形态和产品形态。 3.国民总收入（GNI） ：就是过去所常用的国民生产总值，是指 一个国家（或地区）所有常住单位在一定时期内收入初次分配 的最终结果。 4.国内生产总值与国民总收入的关系 国民总收入是一个收入概念， 而国内生产总值是一个生产概念。 5.国内生产总值的计算方法（生产法、收入法和支出法） 计算方 法 收入法 计算公式GDP=劳动者报酬+固定资产折旧+生产税净额+营业 盈余 【注 1】生产税净额：是一定时期内企业应向政府 缴纳的生产税减去生产补贴后的差额。 生产税是企 业从事有关生产、 销售和经营活动应缴纳的各种税 金、附加费和规费，如销售税金及附加、增值税、 企业管理费中各种税金等，是企业的利前税，不包 括所得税。 【注 2】营业盈余：从总产出中扣除中间投入、劳 动者报酬、固定资产折旧和生产税净额后的余额， 大致相当于营业利润， 但要扣除从利润开支的工资 和福利费。 如果从政府获得生产补贴， 应将补贴计 入营业盈余中。 支出法 GDP=最终消费+资本形成总额+净出口 =消费支出 C＋固定投资支出 I＋政府购买 G＋ 净出口（X-M） （1）最终消费：包括居民消费和政府消费。 （2）资本形成总额：包括固定资本形成和存货增 加。 考点二：宏观经济均衡的基本模型 部门 投资储蓄恒等式 两部门 支出法 GDP=Y，即 C+I＝C+S，I=S， 三部门 支出法 GDP=Y，即 C+I＋G＝C+S+T，I=S+(T-G) 四部门 支 出 法 GDP=Y ， 即 C+I ＋ G+(X-M) ＝ C+S+T ， I=S+(T-G)+(M-X) 考点三：消费函数与储蓄函数 （一）凯恩斯的消费函数及储蓄函数 凯 恩 斯 消 费 理 1.边际消费倾向递减规律（0&β &1） 论假设 2.收入是决定消费的重要因素 3.平均消费倾向会随着收入的增加而减少 【注】边际消费倾向小于平均消费倾向。凯恩斯消费函 数,即：消费 = 必不可少的自发消费 + 由收入引致的 消费 储蓄函数 储蓄=收入-消费 消 费 函 数 与 储 消费函数和储蓄函数互为补数， 二者之和总 蓄函数的关系 是等于收入。 平 均 消 费 倾 向 + 平 均 储 蓄 倾 向 =1 ， 即 APC+APS=1。 边 际 消 费 倾 向 + 边 际 储 蓄 倾 向 =1 ， 即 MPC+MPS=1。 （二）莫迪利安尼的生命周期理论 该理论认为：各个家庭的消费要取决于他们在生命周期内所获 得的收入与财产，也就是说消费取决于家庭所处的生命周期阶 段。 （三）弗里德曼的持久收入理论 该理论认为， 消费者的消费支出不是根据他的当前收入决定的， 而是根据他的持久收入决定的。 考点四：投资乘数 投资乘数 k=1.影响因素： （1）决定总供给的基本因素是价格和成本。 （2）决定总供给的其他因素：技术进步、工资水平变动、能源 及原材料价格变动等。另外预期也是一个重要影响因素。 2.总供给曲线 （1）长期总供给曲线：是一条垂直于横轴的直线。 从长期看，总供给变动与价格总水平无关，长期总供给只取决 于劳动、资本与技术，以及经济体制等因素。 （2）短期总供给曲线：一般应是一条向右上方倾斜的曲线。 3.总供求模型 （1）长期来看，影响价格总水平的是总需求。 （2）短期来看，总需求和总供给共同影响价格总水平。 当总供给假定在短期内总供给曲线不变，由于总需求的增长使 总需求曲线向右平行移动，则会导致价格总水平上涨。这就是 需求拉动型通货膨胀的基本模型。 第八章 经济增长与经济发展理论 考点一：经济增长的含义 经济增长率=本年度经济总量的增量/上年所实现的经济总量 计算 GDP 时可以用现价计算，也可以用不变价格计算。 1.用现行价格计算的 GDP，可以反映一个国家或地区的经济发 展规模。 2.用不变价格计算的 GDP 可以用来计算经济增长速度。 考点二：经济增长因素分解 经济增长率=技术进步率+（劳动份额×劳动增加率）+（资本份 额×资本增长率） 技术进步率即为“索罗余值” “全要素生产率” （简称 TFP） ，即 将劳动、资本等要素投入数量等因素对经济增长率的贡献扣除 之后，技术进步因素对经济增长的贡献份额。 考点三：经济波动的类型 分类标准 具体类别 按 照 周 期 波 动 的 时 间 1.长周期： 中期长度平均为 50~60 年。 长短 2.中周期：周期长度平均约为 8 年， 对经济运行影响较大且较为明显。 3.短周期：周期长度平均为 3~5 年。 古典型周期：经济运行处在低谷时的 经济增长为负增长。 按照经济总量绝对下 增长型周期：如果处在低谷时的经济 降或相对下降的不同 增长率为正值，即经济总量只是相对 情况 减少而非绝对减少，我国经济周期属 于增长型。 考点四：经济波动的一般原因 1.投资率的变动 2.消费需求的波动 3.技术进步的状况 4.预期的变化 5.经济体制的变动 6.国际经济因素的冲击 考点五：分析和预测经济波动的指标体系 指 标 含义 举例 类型 一 致 也称为同步指标， 指标的峰谷出现 工业总产值；固 指标 的时间与总体经济运行的峰谷出 定资产投资额和 现的时间一致， 可以综合描述总体 社会消费品零售 经济所处状态。 总额。 先 行 也称为领先指标， 这些指标可以预 制造业订货单， 指标 测总体经济运行的轨迹。 股票价格指数和 广义货币 M2。 滞 后 对总体经济运行中已经出现的峰 库存、居民消费 指标 谷的确定。 价格指数。 考点六：经济发展 1.经济发展不仅包括经济增长，而且还包括经济结构和社会结 构的变化。 【注】经济发展的核心是人民生活水平的持续提高，以人为本 是经济发展的基本内容。 2.转变经济发展方式是指按着科学发展观的要求调整经济发展 诸因素的配置方式和利用方法，把经济发展方式转变到科学发?Y 1 1 ? ? ，其中β 为边际消费倾向，S ?I 1 ? ? S为边际储蓄倾向。 表明投资乘数 k 为边际储蓄倾向 S 的倒数。 考点五：简单国民收入决定 ? 均衡国民收入 Y=消费 C+投资 I +政府购买 G +净出口 将凯恩斯的消费函数代入上式： 均衡国民收入 Y=自发消费+边际消费倾向×均衡国民收入 Y+投 资 +政府购买 G +净出口 解方程，即可求出均衡国民收入。 考点六：总需求和总供给 一、总需求 项目 具体内容 含义 在其他条件不变的情况下，在某一给定的价格水 平上，一个国家或地区各种经济主体愿意购买的 产品总量。 影 利率 反向变化： 响 利率上升会引起企业投资和居民购买住宅和耐 因 用消费品的数量的减少，从而使总需求减少。 素 货 币 同向变化： 供 给 货币供给量增加， 会导致总需求增加， 反之亦然。 量 政 府 同向变化： 购买 政府购买增加，会促使总需求增加，反之亦然。 税收 反向变化： 税收的减少会增加企业和居民的收入，导致总需 求增加，反之亦然。 预期 如果企业对未来的利润预期是增长的则会扩大 投资，如果居民对未来收入预期是增长的，也会 增加消费，这都导致总需求增加。 价 格 反向变化： 总 水 价格总水平下降，导致总需求上升，反之亦然。 平 总 需 求 曲 1.向右下方倾斜。 线 （ 只 分 2.价格总水平对消费、投资和出口需求的影响。 析 价 格 总 （1 ）财富效应：由价格总水平的变动引起居民 水 平 与 总 收入及财富的实际购买力的反向变动，从而导致 需 求 的 关 总需求变动的现象。 系） （2 ）利率效应：由价格总水平的变动引起利率 变化并进而与投资、消费及总需求的反方向变化 的现象。 （3 ）出口效应：由价格总水平通过汇率变动影 响出口需求的变化并与总需求成反方向变化的 现象。 二、总供给内部资料，禁止传播展的轨道上。促进“三个转变” 。 （1） 促进经济增长主要依靠投资、 出口拉动向依靠消费、 投资、 出口协调拉动转变。 （2） 促进经济增长由主要依靠第二产业带动向依靠第一、 第二、 第三产业协同带动转变。 （3） 促进经济增长由主要依靠增加物质资源消耗和能源消耗向 主要依靠科学进步、劳动者素质提高、管理创新转变。 3.科学发展观的含义和内容 科学发展观就是坚持以人为本，全面、协调、可持续的发展观。 【注】科学发展观第一要义是发展；核心是以人为本；基本要 求是全面协调可持续；根本方法是统筹兼顾。 考点七：新常态的含义及特征 2014 年 12 月召开的中央经济工作会对经济发展新常态做出系 统性阐述，提出要认识新常态、适应新常态、引领新常态。 （一）新常态的含义：经济发展进入新常态，是指我国经济正 从高速增长转向中高速增长，经济发展方式正从规模速度型粗 放增长转向质量效率型集约增长，经济结构正从增量扩能为主 转向调整存量、做优增量并存的深度调整，经济发展动力正从 传统增长点转向新的增长点。 （二）新常态的三大特征 1.中高速――经济从高速增长转向中高速增长。 2.经济发展方式正从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约 增长。 3.新动力――由要素驱动转向创新驱动。 第九章 价格总水平和就业、失业 考点一：价格总水平的含义及度量 1.含义：价格总水平也叫一般价格水平，是指一个国家或地区 在一定时期内全社会各类商品和服务价格变动状态的平均或综 合，一般用价格指数来度量。 2.世界各国度量价格总水平的方法：编制各种价格指数和计算 国内生产总值缩减指数。 3.我国目前是采用居民消费价格指数（CPI）作为衡量价格总水 平变动的基本指标。 考点二：决定价格总水平变动的因素 决定价格总水平变动的因素包括货币供给量、货币流通速度、 总产出、总需求和总供给。 1.价格总水平与货币供给量、 货币流通速度和总产出的关系式： MV=PT（费雪方程式） ，或：P=MV/T。 2. 运用微分方法推导，可 以得出价格总水平的决定 方程： ? ? m?v ? y。 3.价格总水平是由总需求和总供给共同决定的。如果总需求增 长快于总供给的增长，价格总水平就有可能上升；反之，如果 总需求增长慢于总供给的增长，价格总水平就有可能下降。 考点三：价格总水平变动的经济效应 1.价格总水平变动的直接效应 （1）价格总水平变动对工资的影响。 （2）价格总水平变动对利息率的影响。 （3）价格总水平变动对汇率的影响。 2.价格总水平变动的间接效应：主要包括对企业生产经营决策 的影响，对收入分配结构的影响，以及对经济增长的影响。 考点四：失业的类型 目前，我国统计部门计算和公布的就业和失业水平方面的指标 主要是城镇登记失业率。失业类型如下表： 失业类型 含义 自愿失业 劳动者不愿意接受现行的工资水平而宁愿不工 作的一种状态。 摩擦性失业 因为劳动者找到最适合自己的 偏好和技能的工作需要一定的 时间而引起的失业。 结构性失业 由于产业结构调整所造成的失 业。 需求不足型 指劳动者在现行工资水平下找不到工作的状 失业（非自 况，或是指总需求相对不足减少劳动力派生需 愿失业、周 求所导致的失业。这种失业是与经济周期相联 期性失业） 系的，是宏观经济研究关注的重点。 考点五：奥肯定律和菲利普斯曲线内部资料，禁止传播一、奥肯定律： 1.美国经济学家阿瑟奥肯在 20 世纪 60 年代初提出了美国产出 与失业之间的一个数量相关关系。 2.结论：相对于潜在的 GDP（即一个经济体在充分就业状态下 所能实现的 GDP）,实际 GDP 每下降 2 个或 3 个百分点，失业 率就会上升 l 个百分点。 3. 作用：奥肯定律表明了在经济增长和就业之间存在一定的 正相关关系， 政府应当把促进经济增长作为降低失业率的主要 途径。 二、就业弹性：是一个国家或一个地区一定时期内的劳动就 业增长率与经济增长率的比值。即经济增长每变化 1 个百分 点所对应的就业数变化的百分点。就业弹性的变化受产业结 构等因素的影响如果第三产业或服务业在国民经济中所占比 例较大，就业弹性就较高。 三、菲利普斯曲线：菲利普斯曲线表示通货膨胀率和失业率 之间的替代关系。从长期看，菲利普斯曲线是一条和横轴垂 直的直线。 通胀率短期菲利 普斯曲线失业率 通胀率长期菲利 普斯曲线失业率 第十章 国际贸易理论 考点一：国际贸易理论的演变――4 种理论 理论 提出者 观点 绝 对 亚当.斯密 各国应该集中生产并出口具有绝对 优势 优势的产品，而进口不具有绝对优势 理论 的产品，其结果是可以节约社会资 源，提高产出水平。 比 较 大卫.李嘉图 该理论认为，决定国际贸易的因素是 优势 两个国家产品的相对生产成本。比较 理论 优势理论的基本原理，即如果每个国 家都出口本国具有比较优势的产品， 则两国都可以从国际贸易中受益。 赫 克 赫 克 歇 尔 和 根据赫克歇尔和俄林的理论，各国应 歇 尔 俄林 该集中生产并出口那些能够充分利 俄林 用本国充裕要素的产品，进口那些需 理论 要密集使用本国稀缺要素的产品。国 （要 际贸易的基础是生产资源配置或要 素禀 素储备比例上的差别。 赋理 论） 规 模 美 国 经 济 学 规模经济的贸易学说来解释相似资 经 济 家克鲁格曼 源储备国家之间和同类工业品之间 贸易 的双向贸易现象。 理论 该理论认为：大规模的生产可以降低 单位产品的生产成本，是现代国际贸 易的基础。 考点二：影响国际贸易的因素 影响出口贸易的因素 影响进口贸易的因素 1.自然资源的丰裕程度 1.一国的经济总量和总产出水平 2. 生产能力和技术水平 2.汇率水平 的高低 3. 国际市场商品的供给情况和价 3.汇率水平 格水平的高低 （贬出，即贬值出口增 加） 4. 国际市场需求水平和 需求结构考点三：政府对进出口贸易的干预 政府对进口贸易的干预 关税限制 非关税限制 进口配额制 自愿出口限制 歧视性公共采购 技术标准和卫生检疫标准 政府对出口贸易的干预 出口补贴 直接补贴 间接补贴 出口退税 出口信贷 考点四：倾销与反倾销 1. 倾销含义：出口商以低于正常价值的价格向进口国销售产 品，并因此给进口国产业造成损害的行为。WTO 规定，确定产 品正常价值可依据的标准有： 原产国标准； 第三国标准和成本 加费用和利润的标准。 2.倾销的类型： 类型 含义 掠夺性倾销 出口企业为在国外市场上达到排除竞争对手、 获取超额垄断利润的目的，在短期内以不合理 的低价向该市场销售产品，一旦竞争对手被排 除，再重新提高产品销售价格的行为。 持续性倾销 出口企业为长期占领市场，实现利润最大化目 标而无限期的持续以低价向国外市场出口产品 的行为。 隐蔽性倾销 出口企业按国际市场的正常价格出售产品给进 口商，但进口商则以倾销性的低价在进口国市 场上抛售，其亏损部分由出口企业予以补偿。 偶然性倾销 出口国国内存在大量剩余产品，为处理这些产 品而以倾销方式向国外市场抛售。 3.倾销的影响 4. 反倾销：贸易救济措施。反倾销税是一种附加税。反倾销 税的税额不得超过所裁定的倾销幅度。 反倾销税的纳税人是倾 销产品的进口商， 出口商不得直接或间接替进口商承担反倾销 税。 世界贸易组织规定， 对出口国某一产品征收反倾销税必须 符合以下要求： ①该产品存在着以低于正常价值水平进入另一国市场的事 实。 ②倾销对某一成员国的相关产业造成重大损失。 ③损害与低价倾销之间存在因果关系。内部资料，禁止传播第二部分 财政 第十一章 公共物品与财政职能 考点一：公共物品的特征及需求显示 公 共 物 品 的 非竞争性 增加一个人消费的边际供给成 特征 （ 主 要 特 本为零。这一特征强调了集体 征） 提供公共物品的潜在收益。 非排他性 指出了通过市场机制提供公共 物品的潜在困难。 私 人 物 品 的 通过自愿的市场交易实现的。 需求显示 公 共 物 品 的 通过具有强制性的政治交易实现。 需求显示 考点二：公共物品的融资与生产 公共物品的供给包括两重含义： 公 共 物 品 类别 具体内容 供给的 两重含义 政府融资 政府应作为公共物品供给的资金 （强制融 提供者， 以强制税收的形式为公共 公 共 物 品 资） 物品融资。 政府融资的缺点是难以 的融资 满足社会成员对公共物品的多样 化需求。 私人融资 缺点是可能导致公共物品供给的 （自愿融 数量不足和结构不平衡。 资） 联合融资 常见的手段是政府以财政补贴和 税收优惠等方式， 鼓励私人机构提 供公共物品。 公 共 物 品 政府生产 的生产 合同外包 合同外包是公共服务提供私有化 的表现。 其他方式 特许经营、合同委托。 考点三：公共物品供给的制度结构 ①公共物品供给的决策制度（公共物品供给制度结构的核心） ②公共物品供给的融资制度 ③公共物品供给的生产制度 ④公共物品的受益分配制度 考点四：供求规律及政府活动范围 1.市场系统是由居民、企业和政府三个相对独立的主体组成。 2.市场机制的基本规律就是供求规律（亚当斯密称为“看不 见的手”） 供给大于需求，价格下降，库存增加，生产低迷； 供给小于需求，价格上涨，库存减少，生产增长。 3.政府经济活动范围 （1）提供公共物品和服务 （2）矫正外部性 （3）维持有效竞争 （4）调节收入分配 （5）稳定经济 考点五：公共财政的职能 公共财政职能 关注的知识点 资源配置职能 1.根据政府职能的范围，财政资源配置 范围应当是市场失灵而又为社会公共 需要的公共物品和服务。 2.机制手段，关注以下几点： （1 ） 优化财政支出结构， 为公共工程提 供资金； （ 2 ）通过政府直接投资、财政贴息、 税收优惠等方式，引导和调节社会投资 方向，提高社会整体投资效率； （3 ）通过实行部门预算制度、建立国 库集中收付制度和绩效评价制度等体 制、机制改革提高财政自身管理和运营 效率。 收入分配职能 机制手段，关注如下几点： （1）加强税收调节； 通过企业所得税、个人所得税将企业和内部资料，禁止传播个人的收益调节到合理水平，通过资源 税调节自然资源形成的级差收入。 （2）发挥财政转移支付作用； （ 3 ）发挥公共支出的作用（提供社会 福利，如公共卫生防疫）。 经 济 稳 定 和 发 展 四大目标：充分就业、物价稳定、经济 职能 增长和国际收支平衡。 机制和手段，关注如下几点： （1）通过税收、财政补贴、财政贴息、 公债等，调节社会投资需求水平，影响 就业水平，使经济保持一定的增长； （2） 通过税收等调节个人消费水平和结 构。 考点六：公共选择理论 含义 关于“政府失灵”的理论，它分析的是政治场景 和公共选择中的个人（包括投票人、政治家、官 僚）行为。 理 论 基 个人主义方法论 石 经济人假设 作为一种交易的政治过程 考点七：政府失灵的表现形式 1.选民“理性的无知”与“理性的非理性” 2.政治家（政党）选票极大化 3.投票循环 4.官僚体系无效率 官僚在给定需求约束和成本约束条件下， 最大化本部门的总预 算。 5.利益集团与寻租 考点八：建立现代财政制度 1.目前我国财政存在的主要问题 2.建立现代财政制度的意义 （1）建立现代财政制度是完善社会主义市场经济体制、加快 转变政府职能的迫切需要； （2）是加快转变经济发展方式，建立公平统一市场，促进经 济社会持续稳定发展的必然要求； （3）是建立健全现代国家治理结构、实现国家长治久安的重 要保障。 3.建立现代财政制度的方向 4.建立现代财政制度的主要任务 （1）建立完整、规范、透明、高效的现代政府预算管理制度。 ①现代预算制度是现代财政制度的基础。 ②预算编制科学完整、 预算执行规范有效、 预算监督公开透明， 三者有机衔接、相互制衡是现代预算管理制度的核心内容。 ③重点推进的改革和制度建设。 （2）建设有利于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度 体系。 深化税制改革的目标取向：优化税制、完善调解功能、稳定宏 观税负、推进依法治税。 （3）健全中央和地方财力和事权相匹配的财政体制。 第十二章 财政支出 考点一：财政支出的规模、结构及经济性质 财政支出是政府行为活动的成本。 项目 含义 作用 财政支出总额占 反映政府实际上参与社会经 财政支出规模 国内生产总值的 济生活的程度 比重 财政支出总额中 反映政府用各项财政资金都 财政支出结构 各类支出所占的 做了什么事，有助于人们了解 比重 政府是如何运用财政资金的。 反映财政每一笔钱具体是怎 财政支出的经 各项财政支出的 么花的，反映了政府在社会经 济性质 具体经济构成 济生活中实际履行何种职能 考点二：财政支出的分类 适 用 支出功 按照政府提供公共物品与服务的产出性质 于 编 能分类 进行的分类，反映政府的职能活动。我国支出功能分类的项目包括： 一般公共服务、 外交、国防、公共安全、教育、科学技术、 文化体育与传媒、社会保障和就业、社会 保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城 市社区事务、农林水事务、交通运输、工 业商业金融等事务、其他支出、转移性支 出。 支出经 按照政府生产公共物品的成本投入进行分 济分类 类， 反映政府支出的经济性质和具体用途。 我国支出经济分类的项目包括：工资福利 支出、商品和服务支出、对个人和家庭的 补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、 赠与、债务利息支出、债务还本支出、基 本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷 及产权参股、其他支出。 交易 购买性 是指政府为了履行其职能，从私人部门取 的经 支出 得物品与劳务并支付相应资金而发生的费 济性 用。包括政府消费性支出和投资性支出。 质 购买性支出比重大，政府的资源配置职能 较强。 转移性 政府扮演中介者的角色，依法向受益对象 支出 拨付财政资金但并不要求获得相应的物品 与劳务。可以造成购买力和社会财富在其 他社会主体中的重新分配。转移性支出比 重大，政府的收入分配职能较强。 考点三：衡量财政支出规模的指标 通常由按当年价格计算的财政支出 财政支出绝对规模规模 的加总来反映。财政支出总量是不 断增长的，这是由经济总量的不断 增长所决定。 财政支出占国内 反映政府干预经济的程度 财 政 相 生产总值的比重 对规模 中央财政支出占 反映中央政府对地方政府的控制程 全国财政支出的 度 比重 考点四：财政支出规模变化的指标 反映财政支出变化情 指标内容 况指标 财政支出增长率 当年财政支出比上年同期财政支出 增长的百分比，可以说明财政支出的 增长趋势。 A财政支出增长的弹 财政支出增长率与国内生产总值增 性系数 长率之比，弹性系数大于1表明财政 （增长率比） 支出增长速度快于国内生产总值增 长速度。 财政支出增长的边际 表明财政支出增长额与国内生产总 倾向 值增长额之间的关系，即国内生产总 （增长额比） 值每增加一个单位时财政支出增加 多少， 或财政支出增长额占国内生产 总值增长额的比例。 考点五：财政支出规模增长的理论解释 理论 观点 瓦格纳政府活动 公共支出之所以会不断增长， 是因为伴随着 扩张法则 工业化进程， 社会和经济的发展增加了对政 府活动的需求。 皮考克魏斯曼梯 （1）英国公共支出增长是“阶梯式”“非 度渐进增长理论 连续性”的 （2）公众可容忍税收水平的提高，是公共 支出增长的内在原因。 公众可容忍的税收负 担是财政支出的最高限度。 马斯格雷夫经济 初期阶段：基础设施等政府投资比重较大。 发展阶段增长理 中期阶段：政府投资比重有所下降。 论 成熟阶段：环境、交通、教育、通讯等政府 投资比重加大。 鲍莫尔非均衡增 政府部门的投资效率偏低导致政府支出规 长理论 模不断扩大。内部资料，禁止传播制 政 府 预 算 的 统 计 分类分别从选民、政治家、官僚行为及民主制度 的特征等方面， 提出了理解政府支出规模的 新视角。选民通常具有“财政幻觉” 。 考点六：中国财政支出结构存在的问题及优化 存在的问题 优化（十二五规划） 购买性支出比重大， 应当更多的关注再分配问题， 相应压缩 转移性支出比重处 购买性支出，扩大转移性支出的比重， 于较低水平 并使财政支出向人力资本和社会资本 倾斜。 投资性支出占财政 在处理投资性支出与消费性支出的关 支出的比重较高 系时， 一方面要控制并调减投资性支出 的规模， 另一方面要注意投资性支出应 当有保有压。 新增财政支出的投向应更 多投到最终需求。 社会性支出的比重 在消费性支出上， 要从严控制行政性公 较低 共消费。 预算支出要保证重点支出的需 要， 使有限的资金主要用于教育、 医疗、 社会保障等社会性支出上。 考点七：财政支出绩效考评 （1）含义 财政支出绩效 财政支出目标完成所取得的效果、影响 及其效率。 财 政 支 出 绩 效 评 政府及其财政部门。 价的主体 财 政 支 出 绩 效 评 使用财政资金的部门或机构。 价的对象 财 政 支 出 绩 效 评 公共委托-代理事项。 价的内容 财 政 支 出 绩 效 评 1.经济性：从事某一项活动并使其达到 价原则 合格质量的条件下耗费资源的最小化。 2.效率性：强调以一定的投入取得最大 的产出。 3.效果性：指目标实现的程度和从事一 项活动时期望取得的成果和实际取得的 成果之间的关系。 4.公平性 （2）部门预算支出绩效考评方法：比较法；因素分析法；公 众评价法；成本效益分析法。 （3）指标选择：确定合理的绩效考评指标是财政支出绩效考 评的关键。 绩效考评指标的选择要遵循相关性、经济性、可比性、重要性 原则来确定。 原则 含义 相关性 指标与部门绩效目标有直接联系。 经济性 考虑现实条件和可操作性，在合理成本的基础上 实行考评。 可比性 相似目的的工作选定共同的指标。 重要性 选最具代表性、最能反映考评要求的指标。 第十三章 财政收入 考点一：政府收入的分类 国 际 货 币 基 税收；社会缴款；赠与收入；其他收入。 金组织 我国 税收收入；社会保险基金收入；非税收入； 贷款转贷回收本金收入；债务收入；转移性 收入。 考点二：衡量财政收入的不同口径 口径类 财政收入内容 型 最 小 口 税收收入。 径 小口径 1.税收收入及纳入公共财政预算（即一般预算） 的非税收入，即纳入公共财政预算的收入。不包 括政府债务收入、社会缴款。 2.最为常用的一个财政收入口径，我国统计年鉴 中对外公布的财政收入即是指这个口径。公共选择学派的 解释公共财政预算（即一般预算）收入加社会保障缴 费收入。 大口径 全部的政府收入。 考点三：财政集中度与宏观税负 财政集中度，通俗地称为宏观税负，是指国家通过各种形式， 从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的 比重。 考点四：税收的特征 特征 内容 强制性 政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力， 通过法律形式对社会产品实行强制征收。 无偿性 是税收本质的体现，是区分税收收入与其他财政 收入形式的重要特征。 固定性 国家通过法律形式预先规定了征税对象、税基及 税率等要素。 考点五：税制要素 税制要素 重点内容 纳税人 【注】纳税人和负税人可能一致也可能不一致。 个人所得税和企业所得税纳税人和负税人一致； 增值税、消费税、营业税纳税人和负税人不一致。 课税对象 即征税课体，是指税法规定的征税的目的物。课税 对象是不同税种间相互区别的主要标志， 它规定了 政府可以对什么征税。税目代表征税的广度。 税率 税率是税收制度的中心环节。税率的高低， 体现着 征税的深度。 税率分为比例税率 （税率不随征税对象数量的变动 而变动） ；定额税率（固定税额） ；累进（退）税率。 纳税地点 是纳税人应当缴纳税款的地点。 一般来说，纳税地点和纳税义务发生地是一致的， 但在某些特殊情况下，二者也可不一致。如与总公 司不在同一地点的分公司的利润在总公司汇总纳 税。 考点六：税收分类 分类标志 具体内容 按征税对象 1.流转税：我国税收收入的主体税种，包括增值 的不同 税、消费税、营业税和关税等。 2.所得税：包括个人所得税和企业所得税。 3.财产税：包括土地增值税、房产税、契税、车 船税。 4.资源税：包括资源税和土地使用税。 5.行为税：包括印花税、城市维护建设税。 1. 从价税是以征税对象的价格为计税依据的税 收，如增值税、营业税。 2.从量税是以征税对象的数量、重量、容量和体 积为计税依据的税收。 按税收与价 1. 价内税是指税款构成商品或劳务价格组成部 格的关系划 分的税收。 分 2. 价外税是指税款作为商品或劳务价格以外附 加的税收。 按税负能否 1.直接税是指由纳税人直接负担税负，不发生税 转嫁划分 负转嫁关系的税收，即纳税人就是负税人，如个 人所得税、企业所得税、财产税。 2. 间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担 的税收， 即纳税人与负税人不一致。 如流转税 （增 值税、消费税、营业税、关税等） 。 按税收管理 ①中央税：如消费税、关税。 权限和使用 ②地方税：契税、房产税、耕地占用税、土地增 权限分类 值税、城镇土地使用税。 ③中央地方共享税：增值税、企业所得税、个人 所得税、证券交易印花税。 考点七：拉弗曲线与征税的限度 按计量标准 划分中口径0 100%税率 考点八：税负转嫁 一、税负转嫁的方式 税负转嫁方 具体含义 式 前 转 又 称 顺 纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品 转 或 向 前 转 的价格方法，向前转移给商品的购买者或者 嫁 最终消费者负担的一种形式。 前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多 发生在流转税上。 后 转 又 称 逆 在纳税人前转税负存在困难时，纳税人通过 转 或 向 后 转 压低购入商品或者生产要素进价的方式，将 嫁 其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者 的一种税负转嫁。 混 转 也 称 为 纳税人既可以把税负转嫁给供应商，又可以 散转 把税负转嫁给购买者，实际上是前转和后转 的混合方式。这种转嫁方式实践中比较常见。 消转 纳税人用减低征税物品成本的办法使税负从 新增利润中得到抵补，通过经营管理、提高 劳动生产率等措施降低成本、增加利润来抵 消税负。消转是一种特殊的税负转嫁形式。 旁 转 也 叫 侧 纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供 转， 应者以外的其他人负担。 税 收 资 本 化 生产要素购买者将所购买的生产要素未来应 也 称 “ 资 本 当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除 还原” 的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。税 收资本化是现在承担未来的税收，最典型的 就是对土地交易的课税。 二、影响税负转嫁的因素 影响因素 具体影响 （1）需求弹性较大，供给弹性较小，税负不容 应税商品供给 易转嫁； 与需求的弹性 （2）需求弹性较小，供给弹性较大，税负较易 （关键因素） 转嫁。 课税商品的性 （1）非生活必需品的税负不容易转嫁； 质 （2）生活必需品税负容易转嫁。 （ 1 ）与经济交易无关而直接对纳税人课征的 税，不容易转嫁；如企业所得税、个人所得税； 课税与经济交 （2）通过经济交易过程而间接对纳税人征收的 易的关系 税，容易转嫁，如增值税、消费税、营业税和 关税。 课税范围的大 （1）课税范围越狭窄，税负不容易转嫁； 小 （2）课税范围越广泛，税负容易转嫁。 商品的竞争程 （1）竞争程度大，税负不容易转嫁。 度 考点九：国债特征和功能 国债具有自愿性、有偿性和灵活性的特征。 国债功能 具体内容 （1）财政赤字可以通过向中央银行借款；增加税 弥补财政 收；发行国债方式弥补。 赤字 （2）通过发行国债弥补赤字，产生的副作用较小。 筹集建设 资金 （1）国债是一种收入稳定，无风险或风险较低的 调节货币 投资工具，因此有“金边国债”之称。 供应量和 （2）政府发行的短期国债，流动性强，被称为“有 利率 利息的钞票” 。 调控宏观 经济 考点十：国债的负担与限度 一、国债负担 国债负担 具体内容 认购者负担 国债发行应考虑债权人的应债能力 债务人负担 政府借债应考虑政府的偿债能力，量力而行。税 收 收 入内部资料，禁止传播拉弗曲线拉弗曲线是对税率与税收 收入或经济增长之间关系 的形象描述， 该曲线的基本 含义是： 保持适度的宏观税 负水平是促进经济增长的 一个重要条件。 拉弗曲线提 示各国政府：征税有“禁纳税人负担 国债是一种延期的税收。 如果国债资金运用不善， 或者仅用于弥补财政赤 代际负担 字， 留给后人的就只是净债务， 严重影响后代人 的生产与生活。 二、国债限度 1.衡量国债绝对规模有三个指标： 一是国债余额， 即历年累积 债务的总规模； 二是当年发行的国债总额； 三是当年到期需还本付息的国债总额。 2.衡量国债相对规模有两大指标： 国债相对 具体内容 规模 （1）又称国民经济承受能力，是指国债累计余额 占国内生产总值(GDP)的比重。 （2）这个指标着眼于国债存量，反映国家累积债 务的总规模和整个国民经济对国债的承受能力。 是 国债负担 研究控制债务问题和防止出现债务危机的重要依 率 据。 （3）一国的 GDP 值越大，国债负担率越小。 （4）国际公认的国债负担率的警戒线为发达国家 不超过 60%，发展中国家不超过 45%。 （1）指当年的债务收入与财政支出的比例关系。 （2）反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发 行国债来实现。 债务依存 （3）我国分为全国财政的债务依存度和中央财政 度 的债务依存度。 （4 ）国际公认的债务依存度警戒线在 15%~20%之 间。 考点十一：李嘉图等价理论 李嘉图等价定理认为，在某些条件下，政府无论用债券还是 税收筹资， 其效果都是相同的或者等价的。 李嘉图认为发行国 债会助长政府的浪费心理， 认为国债是有害的， 反对发行国债。 考点十二：国债制度 一、国债发行制度 1.决定发行条件的关键是国债的发行方式。 2.国债发行方式主要有公募招标方式、 承购包销方式、 直接发 售方式和“随买”方式。 二、国债偿还制度 我国选用的偿还方式主要有抽签分次偿还、 到期一次偿还、 转 期偿还、提前偿还和市场购销法等方式。 三、国债市场制度 国债市场的功能：实现国债的发型和偿还、调节社会资金的 运行。 据国债交易的层次，国债市场分为国债发行市场和国债流通 市场两大部分。 （1）国债发行市场又称国债一级市场，主要参与者包括作为 国债发行者的中央政府、发行中介机构和投资购买者。 （2）国债流通市场又称国债二级市场，是指已经发行的国债 的交易场所，其基本职能是为国债投资者提供转让变现的机 会。 在证券交易所内进行的国债交易按国债交易成交订约和清算 的期限划分，可以分为： ①现货交易方式： 证券交易中最古老的交易方式， 也是国债交 易方式中最普通、最常用的交易方式。 ②回购交易方式：是指国债的持有人在卖出一笔国债的同时， 与买方签订协议， 约定一定期限和价格， 将同笔国债再购回的 交易活动。 ③期货交易方式：以国债期货合约为交易对象的交易方式。 ④期权交易方式： 交易双方为限制损失或保障利益而订约， 同 意在约定时间内，按照协定价格买进或卖出契约中指定的债 券，也可以放弃买进或卖出这种债券的交易方式。 考点十三：加强政府性债务管理 一、政府性债务的类型 政府负有偿还责任的 需由财政资金偿还的债务 负债 政府或有负债 由某一或有事项印发的债务， 这种债 务会不会成为现实， 要看或有事项是内部资料，禁止传播否发生以及由此引发的债务是否最 终要由政府来承担。 由债务人以自身 收入偿还， 正常情况下无需政府承担 偿还责任。 或 政府负有担保 政府提供担保， 当某个被担保人无力 有 责任的负债 偿还时， 政府需要承担连带责任的债 负 务。 债 政府可能承担 政府不负有法律偿还责任， 但当债务 救助责任的负 人出现偿债困难时， 政府可能需要给 债 予一定救助的债务。 二、加强政府性债务管理的主要措施 1.中央政府实行余额管理。 2.地方政府债务管理。 地方债规模实行限额管理， 地方政府举债只能用于公益性资本 支出和适度归还存量债务， 不得用于经常性支出。 地方政府对 其举借的债务负有偿还责任，中央政府实行不救助原则。 第十四章 政府预算 考点一：政府预算的概念 政府预算 是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审 核批准的政府年度财政收支计划。 从 形 式 上 政府预算是政府的财政收支计划，以预算平衡 看 表的形式体现，该表反映了政府资金的来源和 流向，体现了政府的年度工作重点和方向。 从 内 容 上 政府预算是政府对财政收支的计划安排。政府 看 预算是政府理财的主导环节和基本环节。 从 政 治 方 政府预算是重大的政治行为。 面看 （1） 政府预算指标背后反映的是政府在做什么 和不做什么之间做出选择。 （2）政府预算反映了支出上的优先权。 （3） 政府预算反映了政府准备购买的具体公共 物品和服务及其成本。 从 本 质 上 政府预算是国家和政府意志的体现，政府预算 看 需要经过国家权力机构的审查和批准才能生 效， 是一个重要的法律性文件 （属于年度立法） 。 政府预算制度最早出现在英国，英国于 17 世纪编制了第一 个国家预算。 考点二：政府预算原则 原则 具体内容 完 整 性 所有法律准许的政府财政活动，都要在预算中清 原则 楚的列出，不应另设其他财政收支账目；政府所 有的财政活动都不能脱离预算管理，非政府交易 活动必须排除在外。 统 一 性 保证整个财政活动的连续性和整体协调性。 原则 可 靠 性 也称为“谨慎性”原则，支出预算安排要真实、 原则 可靠，既不能不切实际的把支出盘子打得很大， 无法完成，也不能留下硬缺口，将执行中一定要 发生的支出不列入预算，人为缩小支出规模。 合 法 性 政府预算活动的每个环节必须经过立法机关审查 原则 批准。这是政府必须对纳税人负责的理念的重要 体现。 公 开 性 原则 年 度 性 世界各国采用的预算年度有两种：历年制和跨年 原则 制。 （1）历年制：如中国（2）跨年制：如美国、英 国、日本。 考点三：政府预算的分类 按 预 算 单式预算 这种形式比较简单，便于编制，能 编 制 形 够清晰反映政府收支全貌，有利于 式 公众监督政府预算的实施。但没有 区分各项财政收支的经济性质，不 利于政府对复杂的财政活动进行深 入分析、管理和监督。 复式预算 复式预算一般由经常预算和资本预按 编 据 容 法预 制 的 和算 依 内 方按 预 算 作 用 时 间 长 短 分类 按 预 收 支 衡 状 分类 按 预 项 目 否 直 反 映 济 效 分类 算 平 况 算 是 接 经 益算组成。 ①经常预算主要以 税收为收 入来 源，以行政事业项目为支出对象； ②资本预算主要以 国债为收 入来 源，以经济建设项目为支出对象。 便于政府科学安排收支结构，分类 控制预算收支平衡；便于政府灵活 运用资本性投资和国债等手段，对 宏观经济运行实施宏观调控。 增量 （基数） 预算年度的财政收支计划指标在以 预算 前预算年度的基础上，按新预算年 度的经济发展情 况加以调 整后确 定。增量预算保持了财政收支指标 的连续性。 零基预算 不考虑以前年度的财政收支执行情 况，只以新预算年度经济社会发展 情况和财力可能为依据。 年度预算 预算有效期为一年的政府预算。 多年预算 预算有效期为几年（多为三年至五 年）的政府预算。中期预算一般不 具有法律效力，也不需要经过国家 权力机关的批准。 平衡预算 差额预算投入预算 绩效预算按 预 算 管 理 层 级分类 考点四：我国政府预算职权的划分 机关、部分、单位 预算管理职权 立法 各级人民代 全国人民代表大会有权审查中央和地 机关 表大会 方预算草案及中央和地方预算执行情 况的报告，批准中央预算和中央预算 执行情况的报告，改变或者撤销全国 人民代表大会常务委员会关于预算、 决算的不适当的决议。 各级人民代 全国人大常委会有权监督中央和地方 表大会常务 预算的执行，审查和批准中央预算的 委员会 调整方案，审查和批准中央决算等。 各级人民政府 中央预算与地方预算有关收入和支出 项目的划分、地方向中央上解收入、 中央对地方返还或者给予补助的具体 办法，由国务院规定，报全国人民代 表大会常务委员会备案。 各级人民政府组织编制本级预算草 案、 、本级预算调整方案、本级决算草 案；向本级人民代表大会作关于本级 总预算草案的报告；组织本级总预算 执行；决定本级政府预备费动用；监 督本级各部门和下一级人民政府的预 算执行；改变和撤销本级各部门和下 一级人民政府关于预算方面的不恰当 的决定和命令。 各级政府财政部门 具体编制本级预算草案、本级预算的 调整方案、本级决算草案。具体组织 本级总预算的执行；提出本级预备费 动用方案。 审计机关 对财政收支、财务收支的真实、合法 和效益，进行审计监督。内部资料，禁止传播规划项目预 算 中央预算 地方预算用来控制各项支出用途和金额的预 算。 用量化绩效指标来衡量其在实施每 项计划过程中取得的成绩和完成工 作的情况。 核心是使用成本- 效益和成本-有效 性分析。考点五：我国政府预算体系的内容 我国完整的政府预算系包括一般公共预算、政府性基金预算、 国有资本经营预算和社会保障预算。其中，一般公共预算是 政府预算体系的基础，能够统筹安排使用的资金，应当纳入 公共财政预算。 预算体系 具体内容 一般公共 1.指政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份 预算 筹集以税收为主体的财政收入，用于保障和改善 民生、维持国家行政职能正常运转、保障国家安 全等方面的收支预算。 2.目前我国每年统计公报公布的财政收入、财政 支出、财政赤字的数字，是就一般公共预算而言 的。 政府性基 1.是指政府通过向社会征收基金、收费以及出让 金预算 土地、发行彩票等方式取得收入，专项用于支持 特定基础设施建设和社会事业发展的收支预算。 2.政府性基金预算的管理原则是以收定支，专款 专用，结余结转下年继续使用。 国有资本 1.是国家以所有者身份依法取得国有资本收益， 经营预算 并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算。 2.国有资本经营预算支出按照当年预算收入规 模安排，不列赤字。 3.从 2010 年开始，中央国有资本经营预算提交 全国人大审查批准。 社会保障 1.政府通过社会保险缴费、政府公共预算安排等 预算 方式取得收入，专项用于社会保障支出的收支预 算。2013 年正式提交全国人大。 2.社会保险基金预算遵循以下基本原则：一是依 法建立，规范统一；二是统筹编制，明确责任； 三是专项基金，专款专用；四是相对独立，有机 衔接；五是收支平衡，留有结余。 3.社会保险基金不能用于平衡一般公共预算，但 一般公共预算、政府性基金预算及国有资本经营 预算可补助社会保险金。 考点六：我国政府预算编制和执行制度 政府预算制度， 是财政运行的基本规则， 是有关政府预算活动 的各种法规制度， 是纳税人及其国家权力机关控制财政活动的 机制。政府预算制度是财政制度的核心，一般是通过“预算 法”的形式予以确定。 预算编 部门预 1.市场经济国家财政预算管理的基本 制制度 算制度 形式。是以部门为预算主体的综合预 算。 2.部门收入预算编制采用标准收入预 算法。 部门支出预算编制采用零基预算法。 ①基本支出预算实行定员定额管理。 ②项目预算要进行科学论证和合理排 序。 预算外 从 2011 年 1 月 1 日起，将按预算外资 资金纳 金管理的收入（不含教育收费）全部纳 入预算 入预算管理。 管理 预算执 建立国 （1）建立国库单一账户体系。 行制度 库集中 （2）规范财政性资金收缴方式。所有 （是预 收付制 收入通过代理银行直接缴入国库或财 算实施 度 政专户。 的关键 （3）改变财政资金分散拨付方式。 环节） 实行政 政府采购运行机制实行集中采购与分 府采购 散采购相结合， 以集中为主， 分散为辅； 制度 公开招标与非公开招标相结合； 委托采 购与自行采购相结合。 考点七：改进预算管理制度 （一）完善政府预算体系 （二）推进预算、决算公开 （三）实行中期财政规划管理 （四）建立跨年度预算平衡机制 中央一般公共预算执行中如出现超收，超收收入用于冲减赤字、补充预算稳定调节基金；如出现短收，通过调入预算稳 定调节基金、削减支出或增列赤字并在经全国人大或常委会 批准的国债余额限额内发债平衡； （五）清理规范税收优惠政策 （六）加强结转结余资金管理 （七）建立权责发生制的政府综合财务报告制度 第十五章 财政管理体制 考点一：财政管理体制的含义 财政管理体制， 就是国家管理和规范中央与地方政府之间以及 地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限 的一项根本制度。 （ 1） 广义的财政管理体制包括预算管理体制、 税收管理体制、 公共部门财务管理体制等。 （2）狭义的财政管理体制是指政府预算管理体制。政府预算 管理体制是财政管理体制的中心环节。 考点二：财政管理体制的内容及类型 一、内容 1. 财政分配和管理 机构的设置 2. 政府间事权及支 1.政府间财政支出划分是财政管理体 出责任的划分 制的基础性内容。 2. 事权或支出划分原则：技术原则、 效率原则、区域原则和受益原则。 3. 政府间财政收入 1. 税种属性是决定政府间财政收入划 的划分 分的主要标准。 2. 收入划分原则：恰当原则、集权原 则、效率原则、收益与负担对等原则。 （调控功能强、收入份额大、流动性 大、收益与负担不直接对应的收入归 中央政府） 4. 政府间财政转移 支付制度 根据国际经验， 政府间财政收支划分呈现的基本特征， 是收入 结构与支出结构的非对称性安排。即收入结构划分以中央政 府为主，支出结构划分则以地方政府为主。 二、类型 财政联邦制 联邦政府与州政府之间的权力划分遵循“州余 模式 权主义”原则。 （美国） 中央财政与地方财政之间、地方上级财政与下 级财政之间没有整 体关系，政府间的财政联系主要依靠分税制和 转移支付制度来实现。 财政单一制 财政大政方针和主要的规章制度由中央统一制 模式 定、安排，地方在中央决策和授权范围内对财 （法英日 政活动进行管理。地方政府拥有的分权水平较 韩） 低，自主性较小。 考点三：分税制财政管理体制改革的主要内容 一、分税制内容 项目 内容 中央固定收入 关税， 海关代征的增值税和消费税， 消费税。 地方固定收入 房产税、车船税、印花税（不含证券交易印 花税） 、耕地占用税、契税、烟叶税、土地 增值税、国有土地有偿使用收入。 中央和地方共 增值税、 所得税、 资源税、 证券交易 （印花） 享收入（同经 税。 济发展直接相 （1）增值税：中央 75%；地方 25%。 关 的 主 要 税 （2 ） 所得税： 中央分享 60%； 地方分享 40%； 种） 2002 年 1 月 1 日开始实施所得税分享改革。 （3）证券交易印花税：中央 97%，地方 3%。 二、分税制财政管理体制改革的主要成效 1.建立了财政收入稳定增长机制 2.增强了中央政府宏观调控能力 3.促进了产业结构调整和资源优化配置 三、深化财政体制改革的要求 1.完善中央与地方的事权和支出责任划分 ①适度加强中央事权内部资料，禁止传播②明确中央与地方共同事权 ③明确区域性公共服务为地方事权 ④调整中央与地方的支出责任 2.进一步理顺中央与地方的收入划分 根据税种属性，遵循公平、便利和效率原则，将收入周期性波 动较大、具有较强再分配作用，税基分布不均衡、税基流动性 较大、易转嫁的税种划分为中央税，或中央分成比例多一些； 将其余具有明显受益性、 区域性特征、 对宏观经济运行不产生 直接影响的税种划分为地方税，或地方分成比例多一些。 考点四：我国现行的财政转移支付制度 1.最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古。 2.财政转移支付制度具有重要作用： 为地方政府提供稳定的收 入来源，弥补其收支差额，这是财政转移支付制度的最基本 作用。 3. 财政转移支付的特点：完整性、对称性、科学性、统一性 和灵活性相结合、法制性。 4.通常情况下， 对于地方事权范围的支出项目， 中央政府通过 一般性转移支付实施财力匹配与均衡； 专项转移支付严格限于 中央委托事务、共同事权事务、效益外溢事务和符合中央政 策导向事务。 5. 我国现行的财政转移支付由一般性转移支付和专项转移支 付组成。 （1）一般性转移支付：是指为弥补财政实力薄弱地区的财力 缺口， 均衡地区间财力差距， 实现地区间基本公共服务能力的 均等化， 中央财政安排给地方财政的补助支出， 由地方统筹安 排。 （2）专项转移支付：是指中央财政为实现特定的宏观政策及 事业发展战略目标， 以及对委托地方政府代理的一些事务或中 央地方共同承担事务进行补偿而设立的补助资金，需要按规 定用途使用。专项转移支付重点用于教育、医疗卫生、社会 保障、支农等公共服务领域。 6.规范财政转移支付制度的任务 （1）完善一般性转移支付的稳定增长机制。增加一般性转移 支付的规模和比例。 （2）清理、整合、规范专项转移支付。 第十六章 财政政策 考点一：财政政策的功能和目标： （1）功能：导向、协调、控制、稳定。 （2）目标：促进充分就业；物价基本稳定；国际收支平衡； 经济稳定增长。 考点二：财政政策的工具（掌握如何使用，关键是理解“花 钱”二字） 财政 社会总供给小于社会总 社会总供给大于社会总 政策 需求 需求 （繁荣，少花钱抑制总需 （萧条，多花钱刺激总需 求） 求） 预 算 缩小支出规模、保持预算 扩大支出规模，保持一定 政策 盈余。 赤字规模。 税 收 提高税率、减少税收优惠 降低税率、增加税收优惠 政策 来增加税收。 来减少税收。 公 债 增加长期国债、提高利 增加短期国债、降低利 政策 率。 率。 公 共 狭义购买性支出：政府进行日常行政事务活动所需要 支出 的商品和劳务支出。 转移性支出：政府补助支出；捐赠支出；债务利息支 出。 政 府 降低投资支出水平。 提高投资支出水平。 投资 补 贴 减少财政补贴支出。 增加财政补贴支出。 政策 考点三：财政政策的类型 分类标准 类别 具体内容 调 节 经 济 周 自动稳定的 财政 累进所得税； 期的作用 政策 政府福利支出的自动稳 定作用。 相机抉择的 财政 主 动 灵 活 的 选 择 不 同 类政策调节国民经 济总量和结 构中的不同 功能扩张性财政政策 紧缩性财政政策 中性财政政策型的反经济周期的财政 政策工具。包括汲水政策 和补偿政策。 增加和刺激社会总需求 （多花钱） 。 减小和抑制社会总需求 （少花钱） 。 实施财政收支基本平衡 或者动态平衡财政政策。考点四：财政政策乘数 财政政策乘数，是用来研究财政收支变化对国民收入的影响。 财政政策乘数具体包括税收乘数、政府购买支出乘数和平衡 预算乘数。 财 政 计算 特点及作用 乘 数 类型 税 收 1、税收乘数为负值，说 国民收入变动率 乘数 明税收增减与国民收入 = 变动呈反方向变动。 税收变动率 2、政府增税时，国民收 入减少， 减少量为税收增 边际消费倾向 b 量的 b ／ (1―b)倍。 =?1 ? 边际消费倾向 b政 府 购 买 支 出 乘数国民收入变动率 = 购买支出变动率=1 1 ? 边际消费倾向 b平 衡 预 算 乘数平衡预算乘数 =(1-b)／(1-b)=1(1)政府购买支出乘数为 正数。 说明购买支出增减 与国民收入变动呈正方 向变动。 (2)政府增加购买性支出 时，国民收入增加，增加 量为支出增量的 1／ (1―b)倍。 (3)同税收乘数比较，购 买性支出乘数大于税收 乘数。 这说明增加财政支 出政策对经济增长的作 用大于减税政策。 即使增加税收会减少国 民收入， 但如果同时等额 增加政府支出， 国民收入 也会等额增加。 这意味着 即使实行平衡预算政策， 仍具有扩张效应， 其效应 等于 1。考点五：财政政策时滞 财政政策的实施一般会产生下列五种时滞，依次为认识时滞、 行政时滞、决策时滞、执行时滞以及效果时滞。 时滞类型 内容 内在 认识时滞 主要取决于行政部门掌握经济信息和准 时滞 确预测的能力。 行政时滞 财政部门对经济问题调查研究所耗费的 时间。 外在 决策时滞 财政部门将分析的结果提交给立法机关 时滞 审议通过所需要的时间。 执行时滞 政策议案交付有关单位付诸实施所需要 的时间。 效果时滞 政策正式实施到已对经济产生影响所需 要的时间。 考点六：我国实施财政政策的基